Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), арендует служебное помещение с августа 2003 г. Однако в связи с реорганизацией арендодателя договор аренды до настоящего времени не подписан. После его подписания организация будет обязана заплатить арендную плату за весь предшествующий период, то есть начиная с августа 2003 г. Можно ли включить в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу, платежи за аренду помещения за истекший период? 

Вопрос: Организация работает по упрощенной системе налогообложения и является субарендатором производственных помещений. Включается ли в расходы плата за субаренду помещений, если субарендодатель не может документально подтвердить принадлежащее ему право аренды? 

Вопрос: Российская авиакомпания заключает договор лизинга с иностранной компанией - лизингодателем о предоставлении в аренду воздушных судов. Согласно пп.5 п.1 ст.148 НК РФ местом реализации услуг признается территория РФ, если организация, оказывающая услуги, осуществляет деятельность на территории РФ. Возникает ли у лизингополучателя обязанность удержания НДС по лизинговым платежам, перечисляемым иностранному лицу, не осуществляющему деятельность на территории РФ? 

Вопрос: Правомерно ли включать в расходы в целях налогообложения прибыли плату за аренду помещения под офис в следующем случае: помещение не исключено из состава жилого фонда и используется арендатором для осуществления деятельности, направленной на получение дохода? При этом помещение закреплено на праве хозяйственного ведения за арендодателем - государственным унитарным предприятием, который имеет согласие собственника на сдачу этого помещения в аренду. 

Вопрос: Предметом договора лизинга является автотранспортное средство, которое учитывается на балансе лизингодателя. При передаче его в лизинг регистрация в органах ГИБДД не завершена. В каком порядке следует начислять амортизацию по данному автотранспортному средству для целей налогообложения прибыли? 

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), учесть в составе расходов затраты на приобретение права аренды нежилого помещения, используемого для осуществления предпринимательской деятельности? 

Вопрос: Что следует учитывать при помещении товаров, ввозимых в рамках международных лизинговых операций (в тех случаях, когда указанные товары относятся к основным производственным фондам (средствам)), под таможенный режим временного ввоза в связи с принятием нового Таможенного кодекса Российской Федерации? 

Вопрос: На что следует обратить внимание при уплате таможенных пошлин, налогов при выпуске товаров в свободное обращение, ранее временно ввезенных на территорию Российской Федерации в соответствии с договорами лизинга и относящихся к основным производственным фондам? 

Вопрос: Российская организация, занимающаяся лизинговой деятельностью, имеет непогашенные обязательства по займам перед японской компанией, которая является ее 100-процентным владельцем. При определении суммы начисленных процентов, подлежащих включению в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, возникают следующие вопросы. 1. Какие данные следует использовать при расчете собственного капитала? 2. Нужно ли учитывать проценты, начисленные по состоянию на отчетную дату, при расчете контролируемых долговых обязательств? . . .  

Вопрос: Просим разъяснить порядок налогообложения в следующих ситуациях. 1. Организацией заключен договор лизинга. Согласно п.1 ст.28 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" лизинговые платежи представляют собой общую сумму платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. . . .  

Вопрос: Имеет ли право лизинговая компания использовать льготу по налогу на имущество организаций по объекту социально-культурной сферы (спортивный комплекс), предусмотренную п.7 ст.381 НК РФ, в случае передачи указанного объекта в лизинг? Имущество учитывается на балансе у лизингодателя. 

Вопрос: ООО просит дать разъяснения по вопросу налогового учета лизинговых операций. Согласно договору между лизингополучателем и лизингодателем имущество, переданное в лизинг, учитывается и, соответственно, амортизируется на балансе лизингополучателя. При этом в графике лизинговых платежей указано, какую часть каждого лизингового платежа составляет погашение стоимости имущества, приобретенного лизингодателем, и какую часть составляет прибыль лизингодателя от передачи оборудования в лизинг. Каким образом согласно гл.25 НК РФ лизингодатель может уменьшать доходы, полученные в виде лизинговых платежей, на стоимость приобретенного и переданного в лизинг имущества и в какой строке Декларации по налогу на прибыль необходимо отражать сумму такого уменьшения? 

Вопрос: Организация планирует заниматься лизинговой деятельностью. Предполагается заключить договор лизинга, согласно условиям которого предмет лизинга передается на баланс лизингополучателя на срок действия договора. По истечении срока договора предмет лизинга выкупается лизингополучателем. Таким образом, лизингодатель не будет иметь расходов в виде амортизационных отчислений по имуществу, передаваемому лизингополучателю по договору лизинга. Вправе ли лизингодатель при расчете налога на прибыль в данной ситуации учесть в качестве расходов сумму первоначальной стоимости лизингового имущества? Если да, то каков порядок включения данной суммы в расходы - равномерно в течение срока действия договора лизинга или единовременно в полном объеме? 

Вопрос: Каким образом для целей налогообложения прибыли учитываются расходы организации на уплату лизинговых платежей по договору лизинга имущества, если это имущество использовалось ранее другим лизингополучателем? 

Вопрос: Организация, применяющая метод начисления, заключила на один год договор добровольного страхования имущества, переданного в лизинг. В каком порядке учитываются для целей налогообложения прибыли страховые платежи лизингодателя по указанному договору при условии, что оплата страховых платежей производится в два этапа? 

Вопрос: Применяется ли п.2 ст.269 НК РФ в случае, если величина собственного капитала организации, имеющей контролируемую задолженность, отрицательная или равна 0? Если да, то как рассчитать предельную величину процентов, признаваемых для целей налогообложения расходом? 

Вопрос: Учредителями организаций В и С являются одни и те же юридические лица, владеющие равными долями в обеих организациях. Организация В получает оборудование по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности на оборудование по окончании договора лизинга (через 1,5 года) к организации В. Одновременно с этим организация В передает данное оборудование организации С по договору сублизинга сроком на 1,5 года с месячными платежами 1610 тыс. руб. без перехода права собственности на оборудование после окончания действия договора сублизинга. По окончании действия договоров лизинга и сублизинга организация В предполагает заключить с организацией С договор аренды оборудования с ежемесячными платежами 300 тыс. руб. Подлежит ли применению в данном случае ст.40 НК РФ? 

Вопрос: Учитываются ли при налогообложении прибыли расходы, связанные с оформлением договора аренды земельного участка? 

Вопрос: Каким образом лизинговая компания учитывает сумму дохода по договору лизинга для целей исчисления налога на прибыль? Вправе ли налоговая инспекция проконтролировать величину лизинговых платежей, указанных в договоре? 

Вопрос: Каким образом для целей налогообложения прибыли учитываются расходы организации на уплату лизинговых платежей по договору лизинга, заключенному с иностранной компанией?