| ← Ноябрь 2024 | ||||||
|
1
|
2
|
3
|
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
||
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
|
18
|
19
|
20
|
21
|
23
|
24
|
|
|
25
|
26
|
27
|
28
|
29
|
30
|
|
За последние 60 дней 8 выпусков (3-4 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://advotax.ru
Открыта:
27-08-2017
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Статистика
0 за неделю
Практика по налоговым преступлениям: только суть (374). Исковая давность считается не от приговора
По факту незаконного применения директором налоговых вычетов по НДС за 2013 и 2014 годы в возбуждении дела из-за истечения срока давности отказано. Иск прокурора о возмещении ущерба удовлетворен. Отклоняя заявление ответчика о применении исковой давности, суды исходили из того, что течение срока исковой давности о возмещении ущерба, причиненного преступлением, начинается с момента внесения в ЕГРЮЛ сведений о ликвидации ООО. Верховный Суд рассудил иначе. Пунктом 1 ст. 200 ГК РФ предусмотрено, что течение ср...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (373). Два самостоятельных состава
Неуплата НДС за 1-4 квартал 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года квалифицирована по п. <б> ч. 2 ст. 199 УК РФ; за 1-4 квартал 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года - также по п. <б> ч. 2 ст. 199 УК РФ. Защита заявила, что вменение уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере за период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года без перерыва хотя бы на один день невозможно квалифицировать отдельно по каждому эпизоду, а необходимо расценивать как единое преступление. Вывод о наличии ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (372). Защита с делом не ознакомлена
Обвиняемый и защитники ранее судом были ограничены в сроке ознакомления с делом, однако в дальнейшем к следователю не явились и с материалами знакомиться не стали. Следователь постановлением ознакомление окончил, в порядке ст. 217 УПК РФ составил протокол с отметкой о неявке и направил обвиняемому и защитникам уведомление об окончании производства ознакомления с материалами уголовного дела и разъяснением положений, предусмотренных ч. 5 ст. 217 УПК РФ. Районный суд дело возвратил прокурору, поскольку защитн...
Практика по налоговым преступлениям: только суть Отказ в возбуждении дела и иск
Нередко при привлечении к субсидиарной ответственности налоговые органы мотивируют свои требования постановлениями об отказе в возбуждении дела или о его прекращении за истечением сроков давности, мол, согласившись с прекращением, обвиняемый признал вину. Верховный Суд указал на неправильность такого подхода. На основании постановления об отказе в возбуждении дела был удовлетворен гражданский иск. Суды, принимая решение об удовлетворении исковых требований, исходили из того, что факт отказа в возбуждении у...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (370). Основания для отмены приговора
Обвинительный приговор по ст. 199 УК РФ обжалован как прокурором, так и защитой. Обвинитель посчитал сроки давности истекшими, но в основу апелляционного решения положены только доводы адвоката. 1? Не проверен довод обвиняемого о том, что налоговые декларации им не подписывались, а завизированы иным уполномоченным лицом. 2? По экспертизе суд оставил без внимания доводы защиты о том, что она проведена не полно, эксперту не были предоставлены документы о коммерческой деятельности ООО за исследуемый период в ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (369). Редакции статьей НК РФ нужно указывать
Одним из оснований возвращения уголовного дела прокурору явилось неуказание редакций статей НК РФ. В ответ на возражения обвинения, апелляционный суд заявил, что д испозиция ст.199 УК РФ является бланкетной, то есть формулирует лишь общие сведения о преступлении и предполагает урегулированность налоговых отношений нормами налогового законодательства. То есть, по смыслу закона, состав указанного преступления образует нарушение лицом норм налогового законодательства РФ, изложенных, в том числе, в НК РФ. Согл...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (368).Если дело в суд не направлено вовремя
В УПК РФ есть ч. 2.2 ст. 27, которая предписывает прекратить дело за непричастностью, если уголовное дело небольшой тяжести, к каковой относится ч. 1 ст. 199 УК РФ, не направлено в суд в течение 2 месяцев с момента истечения срока давности. Районный суд, получив такое дело, обнаружил эти обстоятельства и возвратил дело прокурору как подлежащее прекращению следователем. Спор возник из-за определения даты начала течения срока давности. По мнению обвинителя, переквалификация действий с ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (367). Эксперт и его статус
Суд первой инстанции квалифицировал действия двух лиц как организатора и исполнителя по ч. 1 ст. 199 УК РФ и назначил штрафы. Апелляционный суд отменил приговор и вынес новый: один из обвиняемых признан виновным в организации и руководстве в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.33, п."б" ч.2 ст.199 УК РФ , другой - как исполнитель по п."б" ч.2 ст.199 УК РФ . Оба лишены свободы. Кассационный суд, отменяя приговор, установил, что с уд апелляционной инстанции, поручая экспертам...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (366). КДЛ - жалоба на налоговую проверку
Как можно обжаловать решение налогового органа по результатам налоговой проверки в отношении общества при привлечении бывшего директора к субсидиарной ответственности. 1. Если решение самим обществом-налогоплательщиком не оспаривалось, то возможно последовательное обжалование , начиная с Управления ФНС, чтобы соблюсти досудебный порядок, и затем в суд. 2. Обжалование определения арбитражного суда о включении требования налогового органа в реестр требований кредиторов. 3. Если вопрос о законности решения на...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (365). Если есть противоречия в экспертизах
В деле было два экспертных заключения. Одно государственное, с выводами по НДС. Вторую дополнительную экспертизу провела некоммерческая организация по налогу на прибыль. Районный суд вернул дело прокурору, посчитав, что при назначении дополнительной экономической судебной экспертизы не были учтены требования распоряжения Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2021 г. No 3214-р, и проведение указанной экспертизы поручено эксперту негосударственного экспертного учреждения, следовательно, требования ...
