| ← Ноябрь 2024 | ||||||
|
1
|
2
|
3
|
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
||
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
|
18
|
19
|
20
|
21
|
23
|
24
|
|
|
25
|
26
|
27
|
28
|
29
|
30
|
|
За последние 60 дней 8 выпусков (3-4 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://advotax.ru
Открыта:
27-08-2017
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Статистика
0 за неделю
Практика по налоговым преступлениям: только суть (364).Смягчающими могут быть любые обстоятельства
Рассмотрев дело в особом порядке, когда обвиняемый согласился со всеми фактами и квалификаций, суд, по мнению защиты, назначил чрезмерно строгое наказание. Кассационный суд установил, что при допросе в качестве свидетеля осужденным даны показания об обстоятельствах совершения им преступления, а именно о стремлении получить необоснованную налоговую выгоду, о возникновении преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих упла...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (363).Срок давности считается по последней дате неуплаты
Защита утверждала, что внутри трех лет с момента дат уплаты ряда налогов сроки давности уже истекли, в связи с чем приговор нужно было изменить. Например, налоговым периодом для НДС является квартал. С таким выводом нужно согласиться, однако и значально налоговые составы сконструированы без учета уголовных доктрин, суррогатно. И здесь вряд ли спасают ссылки на бланкетность. Например, вопреки пониманию и направленности умысла для определения размера и сроков была проведена <отсечка> в три года. И неважно , ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (362). Направление средств на зарплату и наличие имущества
Суд первой инстанции оправдал обвиняемого по ст. 199.2 УК РФ - в сокрытии денежных средств, поскольку денежные средства пошли на зарплату, у общества было достаточное для удовлетворения требований бюджета имущество, дебиторская задолженность имуществом не признается. Апелляционный суд отменил оправдание, заявив: - выводы о том, что все поступившие денежные средства затрачены либо на заработную плату, либо на обеспечение деятельности ООО или уплату комиссий, о направлении более 80% поступивших денежных сред...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (361). Солидарно с директора и общества вред взыскать нельзя
Никогда такого не было, и вот опять. Казалось бы, вопрос об иске в уголовном налоговом деле окончательно решен - если налогоплательщик <жив, иск к физическому лицу невозможен. Судом первой инстанции исковые требования прокурора о взыскании солидарно с обвиняемого и руководимого им общества причинённого имущественного вреда в размере 74 821 525 рублей удовлетворены. Апелляционный суд нарушений не нашел. Кассационная инстанция приговор в части иска отменила - налоги не уплатила организация, поэтому с директо...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (360). Арест имущества третьего лица незаконен
Следствие мотивировало арест имущества общества тем, что в мобильном телефоне обвиняемого были обнаружены сведения о фактическом руководстве не только налогоплательщиком, но и обществом. Руководитель общества возмутился - доказательств перевода активов с налогоплательщика на общество после начала мероприятий налогового контроля нет, переписка не подтверждает руководство и перевод денежных средств. При рассмотрении жалобы апелляционный суд дополнительно обнаружил, что налогоплательщик не уплатил налоги за 2...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (359). Суд не понял, кто такой бенефициарный владелец
Из обвинения следовало, что уклонение от уплаты налогов совершено бенефициарными владельцами, то есть фактическими собственниками, прямо владеющими ООО. Однако, суд первой инстанции на основании п. 13 ст. 3 Федерального закона No 115-ФЗ <О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма> пришел к выводу, что бенефициарный владелец - это тот, кто либо является участником компании, либо бенефициар - это тот, кто формально не имеет к компании отношения...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (358). Окончание уклонения - подача декларации или уплата
Интересный подход. Налоговая декларация подана в одну инспекцию. После этого организация сменила <прописку, но к этому времени срок уплаты налога еще не был окончен, и до даты уплаты налога <новая> инспекция выявила правонарушение. Районный суд направил дело по подсудности, полагая, что преступление окончено по адресу <новой> ИФНС. Защита возражала, но апелляция поддержала суд первой инстанции. Вероятно, если бы второй налоговый орган правонарушение не нашла, дело рассматривалось бы по подсудности относите...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (357). Дело прекращено, а имущество арестовано на 6 м
Защита обоснованно утверждала, что кроме денег и вещей самой обвиняемой и организации-налогоплательщика арестовано также имущество общества, которое не имело отношение к расследованному делу и не было привлечено в качестве ответчика. Это общество задолго до дела получило по договору от обвиняемой земельный участки. Апелляционный суд эти доводы умолчал, согласился с решением суда первой инстанции, указав, что прокурором подано исковое заявление о возмещении ущерба в районный суд, которое принято районным су...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (356). Сумма сокрытых средств не может быть больше недоимки
Приговор отменен, но само по себе это обстоятельство апелляционным судом могло быть устранено, но были и другие факты. Общество действовало в составе холдинга. Осужденный утверждал, что он занимался исключительно технологическим и производственным процессом, а финансовые вопросы были у руководител я ПАО. Из 268 распорядительных писем его подпись содержалась лишь в 52 документа х, при этом почерковедческая экспертиза не проводилась. Он такие письма не подписывал и не отправлял, распорядительные письма (заяв...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (355). Сроки давности прошли, а дело в суд не направлено
Районный суд возвратил дело прокурору, посчитав, что при поступлении его в суд сроки давности по нему уже истекли, а нужные два месяца для направления на судебное рассмотрение истекли, в связи с чем необходимо было констатировать непричастность обвиняемого к преступлению. Апелляция в принципе не возражала, но установила, что вывод об истечении срока давности ошибочен. По ч. 2.2 ст. 27 УПК РФ по истечении двух месяцев расследования с момента истечения сроков давности по обвинению в преступлении небольшой тя...
