Бухгалтерия.ру

  Все выпуски  

Бухгалтерия.ру Как отразить декабрьскую зарплату в расчете 6-НДФЛ за 2020 г


Тематическая рассылка
 
Бухгалтерия.ru
Специальный выпуск
Подготовлено совместно
с экспертами бератора
Бератор
 
 
Как отразить декабрьскую зарплату в расчете 6-НДФЛ за 2020 год?

_

Елена Шанина
Главред бератора

 
main image
 

Ведите бухучет без ошибок и штрафов вместе с бератором.
Подключите бератор со скидкой прямо сейчас.

 
 
 
main image
 

Если в организации срок выплаты зарплаты за вторую половину декабря попадает на новогодние каникулы, нужно выплатить ее накануне. Однако не все так просто. Как отражать в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, зависит от того, когда именно работодатель ее выплатил: в декабре 2020 года или в январе 2021 года. Расскажем обо всех ситуациях.

Зарплата за декабрь выдана в январе

Датой получения дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена. Компания удерживает налог в день фактической выплаты дохода и перечисляет его не позднее следующего рабочего дня.

Например, заработная плата, начисленная за декабрь 2020 года, будет выплачена 11 января 2021 года. Сумма НДФЛ с этой зарплаты отражается в расчете 6-НДФЛ за 2020 год только по строке 040 и не отражается по строкам 070 и 080. При этом декабрьский НДФЛ должен быть отражен в расчете за I квартал 2021 года так:

  • по строке 070 раздела 1;
  • по строке 100 указывается 31.12.2020;
  • по строке 110 - 11.01.2021;
  • по строке 120 - 12.01.2021;
  • по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

То есть при выплате зарплаты за декабрь 11 января 2021 года НДФЛ должен быть удержан в январе и перечислен в бюджет не позднее 12 января 2021 года.

Общее правило: если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом периоде, то в расчете 6-НДФЛ операция отражается в том периоде, в котором она завершена. Момент завершения операции относится к периоду, в котором наступает срок перечисления НДФЛ.

Зарплата выдана 31 декабря

Большинство работодателей выдают зарплату за прошедший месяц 5-го или 10-го числа наступившего месяца. Как правило, в январе эти дни праздничные, поэтому зарплату выплачивают раньше.

Если зарплата за декабрь выдана 31.12.2020 (строка 110), выплату по общему правилу нужно также отразить в разделе 2 расчета за I квартал 2021 года, так как срок уплаты НДФЛ в бюджет попадает на первый рабочий день 2021 года (строка 120 - 11.01.2021).

Зарплату выплатили до окончания месяца

Зарплату нередко выдают до конца месяца. Как ситуацию с «досрочной» зарплатой отразить в отчете 6-НДФЛ?

Например, работникам зарплата за декабрь 2020 года выплачена 28.12.2020, тогда в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2020 год эта операция отражается так:

  • в строке 100 указывается 31.12.2020;
  • в строке 110 ― 28.12.2020;
  • в строке 120 — 29.12.2020;
  • в строках 130 и 140 проставляются соответствующие суммовые показатели.

Имейте в виду, перечисляя НДФЛ досрочно, налоговый агент допускает ряд нарушений. Возможны споры с проверяющими.

 
main image
 

☆ Это Вам поможет в работе:

Сроки выплаты зарплаты и других доходов

Досрочная уплата НДФЛ

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ

Сложные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ

 
main image
 
 
 
Самое выгодное предложение
на бератор «УСН на практике»
 
Подпишись бератор «УСН на практике» на 9 или 12 месяцев со скидкой до 11 000 рублей в августе и получи до 5 месяцев подписки в подарок, а также специальное издание «100 бухгалтерских вопросов и овтетов» и доступ к порталу www.buhgod.ru!»
 
УЗНАТЬ ПОДРОБНОСТИ
 
#
 

Вам понравилась наша рассылка?

Да           Нет

 
 
 
Бератор
Если у вас есть вопросы, пишите нам по электронной почте support@berator.ru или звоните по телефону: +7 (495) 737-44-10
VK OK
 

В избранное