Все выпуски  

Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"


Налоговые новости Группы компаний "Налоги и финансовое право"
№ 306 от 8 декабря 2008 года

Сегодня в выпуске:

График семинаров, курсов повышения квалификации и конференции на 2009 год.

Семинар «Новое в налогообложении в 2009 году: анализ основных изменений в исчислении НДС, налога на прибыль и других налогов; новый порядок налогового администрирования и контроля» (5-6 февраля 2009 года, г. Москва)

Семинар «Налогоплательщик и кризис: анализ и рекомендации» (10 февраля 2009 года, г. Екатеринбург)

Анонс номера. Журнал «Налоги и финансовое право» № 12/2008. Тема номера: Учетная политика предприятий на 2009 год.

Проект от Группы компаний Налоги и финансовое право»: полноцветное иллюстрированное издание о налогах «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов».

XIV Уральский профессиональный налоговый Форум «Налоговое планирование и схемы в условиях кризиса. Как выжить и не попасть под проверку. Что ждет в 2009 году?»

1. Налоговая новость недели

1.1. Пенсионная реформа откладывается

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. Правительство подготовило новый «антикризисный пакет»

2.2. В.Путин рассказал о кризисе и путях выхода из него

3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

3.1. На весну 2009 года назначено рассмотрение законопроекта о трансфертных ценах

3.2. Минфин пообещал экспортерам «ускоренное» возмещение НДС

3.3. ФНС уходит в виртуальное пространство

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Новое ПБУ 2/2008 строительные подрядчики и субподрядчики начнут применять с отчетности 2009 года (приказ Минфина РФ от 24.10.08 № 116н)

4.2. Изменились стандарты аудиторской деятельности (Постановление Правительства от 19.11.2008 № 863)

4.3. Заявления на возврат налогов, удержанных в РФ, подаются теперь в 3-х экземплярах

5. Комментарии и разъяснения

5.1. Налоговые инспектора разъяснили порядок применения НДС в случаях, когда заемщик оплачивает приобретенный займодавцем товар или отгружает товар в счет погашения долга (письмо Минфина РФ от 28.11.2008 № ШС-6-3/868)

5.2. Минфин изобрел очередное требование для оформления бланков строгой отчетности (письмо Минфина РФ от 26.11.2008 № 03-01-15/11-362)

5.3. Лизингополучатель может уменьшить прибыль на затраты по доставке и монтажу приобретаемого оборудования (письмо Минфина РФ от 21.11.2008 № 03-03-06/1/645)

5.4. Дивиденды, полученные налоговым агентом ранее предыдущего налогового периода, при расчете показателя «Д» не учитываются (письмо Минфина РФ от 21.11.08 № 03-03-07/35)

5.5. Налоговый учет дебиторской задолженности при переходе на общий режим (письмо Минфина России от 18.11.2008 № 03-11-04/2/172)

6. Новости налогового контроля 

6.1. Налоговым инспекторам дали установку повышать уровень жизни россиян

7. Новости судебной практики по налоговым спорам

7.1. В пользу налогоплательщика

Налоговый орган не вправе привлечь обособленное подразделение юридического лица к ответственности за неуплату налога по п.1 ст.122 НК РФ (абз.2 ст.19 НК РФ).

(Постановление ФАС Дальневосточного округа от 29 сентября 2008 г. № Ф03-4190/2008).

7.2. В пользу налогового органа

Внесение в счет-фактуру обязательных сведений о номере платежного поручения вручную без заверения подписью руководителя и печатью продавца является основанием для признания счета-фактуры заполненным с нарушением установленного порядка (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ).

(Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 2 сентября 2008 г. N А33-11259/2007-Ф02-4194/2008).

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Вместо социальных взносов на Украине будет ЕСН

8.2. Банк UBS признал, что допускал налоговое мошенничество со стороны клиентов

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательный факты о налогах

9.1. Налоговое ведомство Украины предлагает упразднить малоэффективные налоги

9.2. Налоговые инспектора Израиля будут оплачивать информацию об «уклонистах»

10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера. Журнал «Налоги и финансовое право» № 12/2008. Тема номера: Учетная политика предприятий на 2009 год

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2009 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

12. Сотрудничество — предлагаем в аренду конференц-зал

 


График семинаров, курсов повышения квалификации
и конференции на 2009 год

Тема семинара
Место
проведения
Дата
проведения
Новое в налогообложении в 2009 году: анализ основных изменений в исчислении НДС, налога на прибыль и других налогов; новый порядок налогового администрирования и контроля
Москва

5,6
февраля

Налогоплательщик и кризис: анализ и рекомендации

Екатеринбург

10
февраля

Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (профессиональным бухгалтерам, членам ИПБиА РФ, оформляется Сертификат 40 часов)
Екатеринбург

2, 3, 4
марта

VIII Всероссийская конференция-семинар «Налоговое, административное и трудовое право в 2009 году: теория и практика применения»
Екатеринбург

20, 21, 22
апреля

Тема будет объявлена дополнительно
Москва

24, 25
июня

Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (профессиональным бухгалтерам, членам ИПБиА РФ, оформляется
Екатеринбург

6, 7, 8
июля

Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (профессиональным бухгалтерам, членам ИПБиА РФ, оформляется
Екатеринбург

26, 27, 28
октября

Тема будет объявлена дополнительно
Москва

18, 19
ноября

Справки по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62
Заместитель директора Учебного центра «Налоги и финансовое право»
Зекунова Татьяна Александровна

Информация размещена на сайте www.cnfp.ru


Семинар
Новое в налогообложении в 2009 году:
анализ основных изменений в исчислении НДС,
налога на прибыль и других налогов;новый порядок налогового администрирования и контроля

5-6 февраля 2009 года
г. Москва

Руководитель семинара: Брызгалин Аркадий Викторович — Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Место проведения семинара: г. Москва, пр. Мира, д. 150 отель «Космос» (станция метро ВДНХ), сектор бизнес-залов

ПРОГРАММА:

  • Новый порядок исчисления НДС в 2009 году:
    возврат льготы по черным металлам, предоставление реестра таможенных деклараций для подтверждения экспорта, выставление счетов-фактур при авансе и возмещение НДС с авансов, отмена обязанности по уплате НДС «живыми деньгами» при безденежных формах расчетов, упрощение порядка возмещения НДС по СМР, выполненным хозяйственным способом, изменения в порядке заполнения налоговой декларации по НДС, продление срока подтверждение экспорта на 90 дней по товарам, отгружаемым с 1 июля 2008 г. по 31 декабря 2009 г.

  • Новый порядок исчисления налога на прибыль в 2009 году:
    новый порядок начисления амортизации (порядок выбора линейного или нелинейного метода), порядок установления размера суточных для целей налогообложения, порядок учета расходов на обучение, выплаты членам совета директоров, порядок уплаты налога за IV квартал 2008 года, увеличение амортизационной премии, учет расходов на добровольное страхование имущества, запрет на включение в состав внереализационных расходов недоначисленной амортизации при ликвидации ОС, по которым применялся нелинейный метод амортизации и т.д.

  • Анализ основных изменений в исчислении других налогов:
    налоговый режим компенсации расходов работнику по оплате процентов по жилищным кредитам; новый порядок учета расходов на обучение, новый порядок применения имущественного вычета на приобретение жилья, новый режим налогообложения подарков, выдаваемых организациями, новые ограничения на применение ЕНВД и т.д.

  • Новый порядок налогового администрирования и налогового контроля:
    порядок вступления актов законодательства о налогах и сборах, порядок внесения исправлений в налоговую базу, влекущие возврат налогов, списание долгов по налогам, уплаченным через проблемные банки, предоставление отсрочки по налогам и инвестиционного налогового кредита, приостановление операций в банках за неуплату пеней и штрафов по налогам, новый порядок проведения камеральной налоговой проверки, подача уточненной налоговой декларации, установление ограничительных сроков на вручение акта налоговой проверки и решения, новый порядок применения доказательств при осуществлении производства по делам о налоговых правонарушениях.

Стоимость участия при оплате до 30 декабря 2008 года: 13 000 руб.

Справки по телефонам:
в Москве: (495)234-13-42,234-15-94 Комлева Светлана Эдуардовна
в Екатеринбурге: (343)350-11-62,350-12-12 Зекунова Татьяна Александровна

Скачать регистрационную карту

 


Налогоплательщик и кризис: анализ и рекомендации

Руководителю предприятия
Финансовому директору
Главному бухгалтеру
Руководителю юридической службы

Уважаемые коллеги!

В связи с возросшим количеством запросов в адрес Группы компаний «Налоги и финансовое право», связанных со сложной экономической ситуацией на большинстве предприятий и организаций, нами было принято решение о проведении дополнительного информационного семинара «Налогоплательщик и кризис: анализ и рекомендации», 10 февраля 2009 года.

Планируемая программа:

  • Пакет антикризисных законов (новое в налогообложении в 2009 году: налог на прибыль, НДС; налоговое администрирование);

  • Вопросы трудового права (порядок сокращения численности и штата работников, введение и оплата времени простоя, а также налогообложение произведенных в связи с этим выплат и т.д.);

  • Особенности ведения бухгалтерского учета в условиях нестабильной экономической ситуации;

  • Вопросы судебной практики, в т.ч. по списанию безнадежных долгов.

Руководитель семинара — Аркадий Викторович Брызгалин, Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Стоимость семинара 10 000 руб., предусмотрена скидка в оплате для членов Налогового клуба и постоянных клиентов.

Справки по телефонам: (343) 350-11-62, 350-12-12 Зекунова Татьяна Александровна.

Скачать регистрационную карту

С пожеланием успехов, ждем Вас

Генеральный директор
Группы компаний
«Налоги и финансовое право»

А. В. Брызгалин

 


Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах 

«Налоги. Люди. Время…
или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. 

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. 

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) 

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) 

Справки: (343) 350-12-12350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

 


XIV УРАЛЬСКИЙ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ФОРУМ
«Налоговое планирование и схемы в условиях кризиса. Как выжить и не попасть под проверку. Что ждет в 2009 году?»

Консалтинговая Группа «Ардашев и Партнеры» совместно с признанными экспертами в области налогового права Уральского региона 18 декабря 2008 г. проводит в Екатеринбурге XIV Уральский профессиональный налоговый Форум «НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И СХЕМЫ В УСЛОВИЯХ КРИЗИСА. КАК ВЫЖИТЬ И НЕ ПОПАСТЬ ПОД ПРОВЕРКУ. Что ждет в 2009 году?».

Форум смело можно назвать уникальным событием в общественно-политической жизни нашего региона. Он является исключительно общественной инициативой гражданского общества в лице наиболее авторитетных экспертов в области налогового права. Форум имеет масштабные и стратегические цели, обусловленные общественно-политическими процессами, происходящими в последнее время в России в сфере налогообложения.

XIV Уральский профессиональный налоговый Форум состоится 18 декабря 2008 года в бизнес-отеле «Московская горка» (ул. Московская, 131).

Форум проходит в формате конференции перед аудиторией руководителей, собственников бизнеса, финансовых директоров, главных бухгалтеров, налогоплательщиков (120-150 человек).

ХIV Налоговый Форум по традиции поддерживают ведущие СМИ, организации города и области, Интернет-порталы: ж-л «Российский налоговый курьер», «Налоговые споры», «Деловой квартал», «Эксперт», «Коммерсант»; Уральская Правовая Палата (УПП), Уральская Торгово-Промышленная Палата (УТПП), Палата Налоговых Консультантов, клуб «Гарант», Клуб Юристов, Образовательные центры, Аудиторские партнерства и др.

Более подробная информация о форуме, так же, как и обо всех ранее состоявшихся форумах, опубликована на сайте организаторов: www.ardashev.ru. Ссылка на страничку Форума: http://www.ardashev.ru/index.php/article/archive/2498/

 


«Сегодняшний либерал стремится спасти бедных от налогов,
которые, будучи вложенными в их детей, могли бы
покончить с бедностью в следующем поколении».

Зигмунд Фрейд (1856—1939),
австрийский психиатр и психотерапевт,
основатель теории психоанализа.

 


1. Налоговая новость недели

1.1. Пенсионная реформа откладывается

Курирующий налоги заместитель министра финансов Сергей Шаталов заявил, что реформирование ЕСН, пока отложено. Решение о том, когда налог будет заменен страховыми взносами, пока отложено до весны.

Как сообщает издание «Газета.ru», на налоговой конференции, организованной Ассоциацией европейского бизнеса, С.Шаталов заявил: «Весной 2009 года мы можем вернуться к этому вопросу. Будем смотреть, как развивается ситуация, как будет развиваться кризис».

Это решение связано с тем, что замена ЕСН на страховые взносы увеличит налоговую нагрузку на бизнес. Концепция реформы, подготовленная в Минздравсоцразвития предусматривала, что регрессивная шкала, действующая в настоящее время, должна быть отменена, а ставка должна вырасти с 26% до 34% фонда оплаты труда. Распределяться эти 34% должны были следующим образом: 26% - в пенсионную систему, 5,1% на медицинское страхование и 2,9% в фонд социального страхования.

Вместо регрессивной шкалы должна была появиться верхняя планка, которая устанавливается на уровне 415 тысяч рублей в год. Если реформа все же состоится, с доходов сверх этой суммы страховые взносы уплачивать не придется, но и пенсионные права на сверхдоходы формироваться не будут.

Запуск этой реформы правительство планировало проводить одновременно со снижением НДС, чтобы таким образом компенсировать рост налоговой нагрузки на бизнес. Однако вопрос о снижении НДС так же повис в воздухе. Нефтяные доходы государства из-за обвального падения цен на нефть оказались под угрозой, а состояние российской экономики не слишком располагает к повышению налогов безо всякой компенсации.

Между тем проблемы, с которыми столкнулась российская пенсионная система, выглядят чрезвычайно серьезными. Всего два месяца назад министр здравоохранения и социального развития Татьяна Голикова, выступая на заседании правительства, заявила, что принимаемые меры являются вынужденными и не терпят отлагательства.

Уже сейчас около половины пенсионного бюджета финансируется за счет дотаций федерального бюджета, а к 2050 году при сохранении существующей системы зависимость могла вырасти до 86%. Прижимающиеся же меры смогут сбалансировать пенсионный бюджет, хотя и после их принятия он останется дефицитным: недостаток доходов составит 184 млрд рублей.

Министр финансов Алексей Кудрин неоднократно заявлял, что демографическая ситуация действительно внушает опасения, но правительство вполне в состоянии решить пенсионную проблему. Для того чтобы закрывать все более широкую прореху в бюджете Пенсионного фонда России, а также стимулировать более активное участие граждан в добровольных пенсионных накоплениях, был создан Фонд национального благосостояния.

Следует отметить, что параллельно с ведомством Татьяны Голиковой концепцию пенсионной реформы готовил и Минфин. Эта концепция предполагала, что дополнительное бремя ляжет лишь на тех, кто родился после 1966 года. Если сейчас на финансирование обязательных пенсионных накоплений идет 6 из 26% ЕСН (по этой ставке налог платится до зарплаты 270 тысяч рублей в год, далее вступает в силу регресс) граждан, родившихся в 1967 году и позже, то, по плану Минфина, после 2010 года на них пойдет только 3%. Недостающие 3% (с части, не превышающей 1,1 млн рублей. В год) работники должны были перечислять в Пенсионный фонд самостоятельно. По сути, речь идет о повышении подоходного налога для нынешних сорокалетних и более молодых работников.

Не исключено, что весной правительство снова вернется к предложениям ведомства А.Кудрина, а от предложенной Минздравсоцразвития реформы откажется вовсе.

Источник: www.newsru.com

 


2. Новости налогообложения и экономики

2.1. Правительство подготовило новый «антикризисный пакет»

Очередные меры по борьбе с последствиями финансового кризиса озвучил Премьер-министр Владимир Путин на совещании по экономическим вопросам.

По итогам совещания были приняты решения о выделении 200 млрд руб. для выкупа ипотечных кредитов, 50 млрд руб. на поддержку рынка труда, а также кабинету министров поручено обсудить возможность сокращения темпов роста тарифов естественных монополий.

Граждане, лишившиеся работы и зарегистрированные в службе занятости, получат отсрочку по выплате ипотечных кредитов. Банки смогут рефинансировать облигации, обеспеченные ипотечными кредитами, под поручительства Агентства по ипотечному жилищному кредитованию.

«Чтобы поддержать ликвидность, банкам будет дана возможность рефинансировать в Центральном банке облигации, обеспеченные ипотечными кредитами, под поручительства Агентства по ипотечному жилищному кредитованию, то есть фактически под гарантии государства», — отметил В. Путин.

Кроме того, уже в январе 2009 г. граждане, родившие второго ребенка с 2007 по 2009 гг., смогут воспользоваться средствами материнского капитала для выплаты процентов или погашения ипотечных кредитов.

Источник: www.akdi.ru

2.2. В.Путин рассказал о кризисе и путях выхода из него

Подъема мировой экономики не стоит ждать раньше, чем весной 2010 г. Об этом сообщил Владимир Путин, ссылаясь на мнение большинства экспертов. «Специалисты в разных странах, эксперты в нашей стране по-разному оценивают перспективы развития мировой экономики и влияние кризиса на экономику России. Некоторые считают, что уже в конце второго-третьего кварталов следующего года мировая экономика, а значит, и российская, выйдут на тренд подъема. Откровенно скажу, что таких немного. Большее количество экспертов склоняется к тому, что реально подъем обозначится где-то весной 2010 года», - сказал он.

Государство будет входить в капиталы крупных компаний РФ. Об этом Премьер-министр РФ Владимир Путин заявил, отвечая на обращения граждан в прямом эфире. «Государство будет входить в капиталы крупных компаний, там где государству и налогоплательщикам это будет выгодно. Не исключаю, что это может быть достаточно широкомасштабно», — сказал он.

По его словам, это будет осуществляться по аналогии с банковским сектором, которому через Агентство по страхованию вкладов, получившему право входить в капиталы проблемных банков, выделены необходимые ресурсы в размере 200 млрд руб.

В части реформирования налогообложения Владимир Путин сообщил, что в новом году ставка НДПИ будет и дальше снижаться. «С 1 января намечено дальнейшее снижение налога на добычу полезных ископаемых», — сказал он. Снижение налоговой нагрузки, по его словам, вызовет коррекцию цен на нефтепродукты на внутреннем рынке.

Источник: www.akdi.ru

 


3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

3.1. На весну 2009 года назначено рассмотрение законопроекта о трансфертных ценах

Законопроект о трансфертных ценах и консолидированной отчетности предполагается рассмотреть весной 2009 году.

Об этом заявил статс-секретарь — заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов, выступая на Налоговой конференции, которая организована Ассоциацией европейского бизнеса. Он отметил также, что основные позиции этих законопроектов уже согласованы

Источник: www.taxhelp.ru

3.2. Минфин пообещал экспортерам «ускоренное» возмещение НДС

Как пояснили в Минфине, по итогам камеральной проверки налоговые инспектора будут принимать «предварительное решение» о возмещении налога. А когда налогоплательщик соберет и представит все запрошенные документы — уточнять его. В результате получить возмещение компании смогут в течение одного месяца, а не четырех-шести, как сейчас.

Законопроект с поправками в Налоговый кодекс РФ о «досрочном» возмещении НДС внесут на рассмотрение в Правительство весной 2009 года.

Источник: www.gazeta-unp.ru

3.3. ФНС уходит в виртуальное пространство

Начиная с 2009 года, многие услуги налоговые инспектора начнут оказывать в электронном виде. Это следует из доклада Минфина о результатах и основных направлениях деятельности ФНС на 2009-2011 года, опубликованного на официальном сайте министерства.

Так, например, выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП можно будет заказать через Интернет, оплатить электронными деньгами и получить по электронной почте. А к 2010 году через Интернет можно будет даже зарегистрировать компанию. Правда, пока налоговые инспектора сами не могут понять, как им решить вопрос с электронными подписями заявителя и нотариуса.

Источник: www.gazeta-unp.ru

 


4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Новое ПБУ 2/2008 строительные подрядчики и субподрядчики начнут применять с отчетности 2009 года (приказ Минфина РФ от 24.10.08 № 116н)

Минфин отменил ПБУ 2/94 «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» (приказ от 24.11.08 № 134н). Начиная с отчетности 2009 года, строительные компании должны будут руководствоваться новым ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда», утвержденным приказом Минфина России от 24.10.08 № 116н.

ПБУ 2/2008 распространяет свое действие на договоры со сроком более года. Новое Положение регулируют учет не только строительных договоров, но и договоров на оказание услуг в области архитектуры, инженерно-технического проектирования в строительстве и иных услуг, неразрывно связанных со строящимся объектом, на выполнение работ по реконструкции, модернизации, ремонту, ликвидации основных средств.

Источник: www.gazeta-unp.ru

4.2. Изменились стандарты аудиторской деятельности (Постановление Правительства от 19.11.2008 № 863)

Изменились стандарты аудиторской деятельности. Соответствующее Постановление Правительства от 19.11.2008 № 863 вступит в силу через 7 дней после дня официального опубликования, но пока опубликовано не было.

Изменения вносятся в стандарт № 7 «Контроль качества выполнения заданий по аудиту», стандарт № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности», в стандарт № 9 «Связанные стороны» и стандарт № 22 «Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника». Стандарт № 15 «Понимание деятельности аудируемого лица» утратил силу.

Источник: www.akdi.ru

4.3. Заявления на возврат налогов, удержанных в РФ, подаются теперь в 3-х экземплярах

ФНС РФ своим Приказом от 21.10.2008 N ММ-3-3/478@ из форм заявлений иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных у источника выплаты в РФ, утвержденных Приказом МНС России от 15.01.2002 № БГ-3-23/13, исключила формы, направляемые в МНС России (Управление международных налоговых отношений).

Таким образом, теперь иностранная организация заполняет формы заявлений 1011DT и 1012DT не в 4-х, а в 3-х экземплярах.

Приказ зарегистрирован в Минюсте РФ 24.11.2008 за N 12722 и вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования.

Источник: www.akdi.ru

 


5. Комментарии и разъяснения

5.1. Налоговые инспектора разъяснили порядок применения НДС в случаях, когда заемщик оплачивает приобретенный займодавцем товар или отгружает товар в счет погашения долга (письмо Минфина РФ от 28.11.2008 № ШС-6-3/868)

Налоговые инспектора разъяснили порядок применения НДС в случаях, когда заемщик оплачивает приобретенный займодавцем товар или отгружает товар в счет погашения долга
Письмом от 28.11.2008 № ШС-6-3/868 разъяснен порядок применения п.4 ст.168 НК РФ. Так, налоговые инспектора разъяснили, что при денежных расчетах для определения суммы НДС, предъявляемой к вычету, необходимо:

∙ использовать товары в операциях, облагаемых НДС;

∙ наличие счета-фактуры на товары;

∙ наличие первичных документов, подтверждающих принятие ее к учету.

Не имеет значения, какие средства использовались при расчетах с покупателем (собственные или заемные). При безденежных расчетах по товарам, купленным с 1.01.2007 г., НДС уплачивается по платежному поручению на перечисление денежных средств.

Если заемщик погашает долг, оплачивая товар за займодавца, и в платежном поручении есть ссылка на договор купли-продажи между займодавцем и поставщиком, отдельного платежного поручения на уплату займодавцем-покупателем НДС не требуется, поскольку расчеты осуществляются в денежной форме. Данные расчеты применяются и по товарам, купленным с 1.01.2008 года.

Платежное поручение также не требуется, если заемщик отгружает займодавцу товар в счет погашения долга. В этом случае заемные средства являются предоплатой за предстоящую поставку. Налоговая база определяется исходя из суммы, полученной заемщиком с учетом НДС.

Источник: www.taxhelp.ru

5.2. Минфин изобрел очередное требование для оформления бланков строгой отчетности (письмо Минфина РФ от 26.11.2008 № 03-01-15/11-362)

Минфин изобрел очередное требование для оформления бланков строгой отчетности. Компания вправе сама распечатывать собственные БСО, если ее автоматизированная система позволяет сделать не менее одной копии. Очередное требование для «самостоятельного» изготовления бланков строгой отчетности специалисты Минфина России сформулировали в письме от 26.11.2008 № 03-01-15/11-362.

Источник: www.gazeta-unp.ru

5.3. Лизингополучатель может уменьшить прибыль на затраты по доставке и монтажу приобретаемого оборудования (письмо Минфина РФ от 21.11.2008 № 03-03-06/1/645)

Лизингополучатель может уменьшить прибыль на затраты по доставке и монтажу приобретаемого оборудования. Эти затраты можно включить в прочие расходы при условии соблюдения критериев, установленных в статье 252 НК РФ. При применении метода начисления расходы можно учитывать равномерно. Если договор лизинга приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, расходы нужно учитывать равными частями в течение срока действия договора лизинга.

Затраты лизингополучателя не увеличивают первоначальную стоимость приобретаемого по лизингу оборудования. Лизингополучатель не может уменьшить прибыль на сумму расходов, понесенных лизингодателем. Такие разъяснения специалисты Минфина России дали в письме от 21.11.2008 № 03-03-06/1/645.

Источник: www.gazeta-unp.ru

5.4. Дивиденды, полученные налоговым агентом ранее предыдущего налогового периода, при расчете показателя «Д» не учитываются (письмо Минфина РФ от 21.11.08 № 03-03-07/35)

Правомерно ли при исчислении налога на прибыль включать в общую сумму дивидендов дивиденды, полученные организацией в 2004-2006 годах, в случае если данные суммы дивидендов ранее не учитывались в целях налогообложения прибыли.

Как разъяснил Минфин в письме от 21.11.08 № 03-03-07/35, при определении в формуле расчета суммы налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика — получателя дивидендов, показателя «Д» учитываются только дивиденды, полученные самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде к моменту распределения дивидендов налоговым агентом.

Соответственно, дивиденды, полученные налоговым агентом ранее предыдущего налогового периода, при расчете показателя «Д» не учитываются.

Источник: www.taxhelp.ru

5.5. Налоговый учет дебиторской задолженности при переходе на общий режим (письмо Минфина России от 18.11.2008 № 03-11-04/2/172)

Финансисты разъяснили порядок реализации основного средства в условиях перехода с УСН на общий режим.

Письмом Минфина России от 18.11.2008 № 03-11-04/2/172 разъяснено, что сумма дебиторской задолженности, образовавшейся на момент перехода на общий режим налогообложения, за основное средство, проданное в период применения УСН, учитывается в расчете налоговой базы по налогу на прибыль в составе доходов в месяце перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций, если после перехода применяется метод начислений. В случае если у такой организации до перехода на общий режим объектом налогообложения при применении УСН являлись доходы, то расходы, связанные с реализацией данного основного средства, не учитываются при налогообложении.

Источник: www.taxhelp.ru

 


6. Новости налогового контроля

6.1. Налоговым инспекторам дали установку повышать уровень жизни россиян

Минфин России обнародовал доклад о результатах и основных направлениях своей деятельности на 2009-2011. В нем определены 6 стратегических целей, которые поспособствуют повышению уровня и качества жизни россиян.

Одну из них — «формирование и функционирование эффективной налоговой системы» — должны воплощать в жизнь налоговые инспектора. Для этого перед ними поставлены две основные задачи: повысить собираемость налогов и снизить издержки бизнеса, связанные с налоговым администрированием и неопределенностью трактовки налогового законодательства. При этом каждая из задач имеет вполне ощутимый ожидаемый результат. Так к 2011-му году задолженность по налогам должна быть снижена на 25,7 процентов (по сравнению с 2005 годом), а к 2010-му году количество налогоплательщиков довольных работой налоговых инспекторов должно вырасти на 10 процентов.

Еще одна, непростая задача ФНС — сделать так, чтобы налогоплательщики не воспринимали налоговые инспекции как препятствие для развития бизнеса. Контрольные показатели: число жалоб по налоговым спорам, рассмотренных в досудебном порядке, должно увеличиться к 2011 году до 87 процентов, срок проверок и принятия решений о возврате излишне уплаченных налогов — сократиться до 83 дней.

Источник: www.gazeta-unp.ru

 


7. Судебное решение недели:

7.1. В пользу налогоплательщика

Налоговый орган не вправе привлечь обособленное подразделение юридического лица к ответственности за неуплату налога по п.1 ст.122 НК РФ (абз.2 ст.19 НК РФ).

В соответствии с абз.2 ст.19 НК РФ в порядке, предусмотренном НК РФ, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

По мнению налогоплательщика, налоговый орган необоснованно привлек его к налоговой ответственности за неуплату налогов по п.1 ст.122 НК РФ, так как он является обособленным подразделением юридического лица.

Суд указал, что налоговым органом нарушена ст.101 НК РФ.

Согласно положениям ст.19 НК РФ налогоплательщиком признается организация, а ее филиалы лишь исполняют обязанности по уплате налогов по месту своего нахождения.

Т.е. обособленное подразделение, образованное в соответствии с действующим законодательством, не признается в налоговых правоотношениях организацией — налогоплательщиком, на которую может быть возложена налоговая ответственность за совершение налоговых правонарушений в случаях, предусмотренных гл.16 НК РФ.

Следовательно, привлечение обособленного подразделения налогоплательщика к налоговой ответственности неправомерно.

В данном случае привлечению к налоговой ответственности подлежит само юридическое лицо, а не его обособленное подразделение.

Таким образом, доводы обособленного подразделения о незаконном привлечении его к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ, признаны правомерными.
(Постановление ФАС Дальневосточного округа от 29 сентября 2008 г. № Ф03-4190/2008).

Источник: www.cnfp.ru

 

7.2. В пользу налогового органа

Внесение в счет-фактуру обязательных сведений о номере платежного поручения вручную без заверения подписью руководителя и печатью продавца является основанием для признания счета-фактуры заполненным с нарушением установленного порядка (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ).

Согласно подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре должен быть указан номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

По мнению налогоплательщика, ст. 169 НК РФ не содержит положения о том, что налогоплательщик не вправе вносить в счета-фактуры какую-либо дополнительную информацию, поэтому внесение вручную сведений о платежных поручениях, которыми оплачивались счета-фактуры, выставленные поставщиками, не является нарушением.

По мнению суда, позиция налогоплательщика необоснованна.

Так, суд установил, что счета-фактуры выставлены налогоплательщику ранее выставления платежных поручений, сведения о которых внесены в счета-фактуры вручную после составления счетов-фактур.

Суд пришел к выводу о несоответствии счетов-фактур требованиям ст. 169 НК РФ.

В нарушение п. 5 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, внесенные в счета-фактуры дополнения не были заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты их внесения.

Кроме того, суд установил, что суммы в счетах-фактурах и платежных документах не совпадают, а платежные поручения содержат ссылки на несколько счетов-фактур. При этом ни счета-фактуры, ни платежные поручения не содержат ссылку на конкретную хозяйственную операцию (договор, заявку), в связи с чем не представляется возможным установить, в какой сумме оплачена конкретная партия товара, на основании какого счета-фактуры.

Суд не принял во внимание довод налогоплательщика о подтверждении факта передачи ему товара товарными накладными.

В связи с указанным, суд кассационной инстанции поддержал позицию налогового органа, решение суда по делу и постановление апелляционной инстанции оставил без изменения, в удовлетворении кассационной жалобы налогоплательщика отказал.

(Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 2 сентября 2008 г. N А33-11259/2007-Ф02-4194/2008).

Источник: www.cnfp.ru

 


8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Вместо социальных взносов на Украине будет ЕСН

Государственная налоговая администрация Украины (ГНАУ) выступила с предложением отменить действующие социальные взносы. Согласно подготовленному законопроекту вместо сборов на пенсионное страхование, страхование на случай безработицы, страхование в связи с временной нетрудоспособностью и сбора на общее социальное страхование от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний компании будут платить единый социальный налог. В ГНАУ таким образом рассчитывают снизить издержки на администрирование платежей, а заодно — уменьшить налоговую нагрузку на компании.

Источник: www.gazeta-unp.ru

8.2. Банк UBS признал, что допускал налоговое мошенничество со стороны клиентов

Банк UBS признал, что допускал налоговое мошенничество со стороны клиентов. Внутреннее расследование выявило факты налогового мошенничества, но «ограниченное количество».

Напомним, что американские власти обвиняют клиентов UBS в сокрытии доходов и уклонении от уплаты налогов. Однако швейцарское законодательство не рассматривает уклонение от налогов в качестве уголовного преступления и запрещает раскрывать информацию о вкладчике в случае возникновения таких подозрений. Впрочем, банковская тайна не распространяется на случаи налогового мошенничества.

Источник: www.taxhelp.ru

 


9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательные факты о налогах

9.1. Налоговое ведомство Украины предлагает упразднить малоэффективные налоги

Государственная налоговая администрация Украины предлагает упразднить малоэффективные для бюджета налоги.

Под это понятие подпали:

∙ сбор на размещение объектов торговли и сферы услуг (останется патентование торговли);
∙ сбор на проведение гастрольных мероприятий;
∙ налог на промысел;
∙ фиксированный налог на доходы физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью;
∙ сбор на участие в бегах на ипподроме;
∙ сбор за выигрыш на ипподроме;
∙ сбор за выдачу ордена на квартиру;
∙ сбор с хозяев собак;
∙ сбор за право использовать местную символику;
∙ сбор на проведение местных аукционов и лотерей.

Кроме того, украинские налоговые инспектора считают, что следует извлечь из системы налогообложения сбор в Чернобыльский Фонд, Фонд социальной защиты населения и в Государственный инновационный фонд, поскольку их все равно никто не платит.

Источник: www.taxhelp.ru

9.2. Налоговые инспектора Израиля будут оплачивать информацию об «уклонистах»

Налоговое управление Израиля обещает вознаграждение за предоставление информации об «уклонистах». Оплата «услуги» составит 20 процентов от суммы взысканных штрафов. Причем глава управления Йехуда Насрадиши готов платить информаторам даже в том случае, если между неплательщиком и государством будет достигнуто внесудебное соглашение о погашении долга.

По словам главного израильского налогового инспектора, определить объем уклонения от налогов в Израиле «не представляется возможным». Однако, он высказал предположение, что «чем меньше налоги, тем меньше уровень уклонения».

Источник: www.gazeta-unp.ru

 


10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера журнала «Налоги и финансовое право» № 12/2008
Тема номера: Учетная политика предприятий на 2009 год.

Журнал «Налоги и финансовое право» в 12 номере размещает традиционную тему: «Учетная политика предприятий на 2009 год».

А.В.Брызгалин, Главный редактор журнала: «Журнал «Налоги и финансовое право» издается с 1994 года, и, как я уже неоднократно говорил, предстоящий 2009 год для нашего журнала юбилейный: ему исполнится 15 лет. За столь солидный срок у любого уважающего себя издания должны сложиться какие-то свои традиции, незыблемые правила, а иногда и легенды. Однако о легендах как-нибудь в другой раз (они, конечно же, имеются), а вот про одну традицию не сказать нельзя, т.к. соблюдается она всегда безукоризненно. Каждый 12-й номер нашего журнала всегда посвящен Учетной политике.

И это не случайно, ведь приближение нового года в каждой профессии всегда сопровождается какими-то особенными проявлениями. Так, представители общепита начинают украшать свои заведения по-новогоднему: елками, гирляндами и т.д.; представители торговли каждому акту продажи в своих магазинах пытаются придать какой-то праздничный характер (подарки, яркие новогодние упаковки и т.д.).

У бухгалтеров же одним из основных признаков приближающегося нового года были и остаются разработка и принятие приказа об учетной политике на следующий финансовый год. И если до составления годовой отчетности еще есть время, то оставлять «на потом» учетную политику ни в коем случае нельзя. Поэтому заниматься ею опытные бухгалтера начинают уже с середины осени, а то и раньше.

Именно поэтому мы каждый год выпускаем тематический номер, который целиком посвящаем учетной политике как для целей налогообложения, так и для целей бухгалтерского учета».

Также в предновогоднем номере представлены все наши традиционные рубрики: «Философия налогов», «По материалам семинаров, проведенных ГК «Налоги и финансовое право», новые публикации наших авторов, судебная практика, рецензии на новые книги и др.

 

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2009 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Номер журнала 
Тематика
Цена
(в рублях)

Цена за электронный вариант журнала
(в рублях)


№ 6/2008

Порядок исчисления средней заработной платы. Учет нематериальных активов

180=00

360=00


№ 7/2008

Первичные учетные документы. Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году (часть 2)

200=00

400=00


№ 8/2008

Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году (часть 3). Командировочные расходы

200=00

400=00


№ 9/2008

Налоговая реформа России: от планов к воплощению. Учет торговых операций.

200=00

400=00


№ 10/2008

Налоговая ответственность: общие положения. Учет торговых операций.

200=00

400=00


№ 11/2008

Налоговая ответственность: общие положения.

200=00

400=00


№ 12/2008

Учетная политика предприятий на 2009 год

В печати


Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала »Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12350-11-62

 


11. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных »Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 
Аналитический обзор судебной практики за ноябрь 2008 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 25 декабря 2008 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний »Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

 


12. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ

по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж

Конференц-зал оборудован:

  • рабочим местом лектора
  • рабочими местами слушателей
  • кондиционером
  • аудиотехникой
  • микрофоном
  • стойкой для раздаточного материала

Стоимость аренды конференц-зала: 1200 руб./час (в т.ч. НДС 18%)

Дополнительные услуги, помещения, оборудование:

  • помещение под 
    кофе-брейк
  • видеотехника
  • ксерокс
  • компьютер, принтер
  • выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
  • выделенная линия для выхода в Internet

Оплата по договоренности

По вопросам аренды обращаться:

Тел./факс (343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна, Береснева Татьяна Михайловна

Фотографии конференц-зала можно посмотреть на сайте Группы компаний «Налоги и финансовое право» по адресу http://cnfp.ru/teach/hall/

 

© Налоги и финансовое право 2002-2008

В избранное