Все выпуски  

Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"


Налоговые новости Группы компаний "Налоги и финансовое право"
№ 373 от 05 апреля 2010 года

Сегодня в выпуске:

Внимание! Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает на IХ Всероссийскую конференцию «Налоговое, административное и трудовое право в 2010 году: теория и практика применения», которая состоится 19-21 апреля 2010 года в городе Екатеринбурге

1. Налоговая новость недели

1.1. Налоговикам запретят признавать недействительными счета-фактуры

2. Новости компании

2.1. Специалисты ГК «Налоги и финансовое право» взыскали с ИФНС проценты за несвоевременный возврат НДС за восемь налоговых периодов в размере, в три раза превышающем сумму, рассчитанную налоговым органом

3. Новости налогообложения и экономики

3.1. Готовится налоговая амнистия в сфере медицины и образования

3.2. Минздравсоцразвития РФ определилось с компенсациями за опасные работы

3.3. Президиум Правительства РФ одобрил законопроект о микрофинансовой деятельности

3.4. Совет Федерации РФ одобрил закон о правовой защите предпринимателей

4. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

4.1. Минфин РФ предлагает не штрафовать компании, использующие трансфертное ценообразование, в первые два года действия закона

4.2. Совет Федерации РФ предлагает взимать неуплаченные налоги и штрафы с малого бизнеса только через суд

4.3. Возможности «Личного кабинета налогоплательщика» будут расширены

4.4. Минфин РФ разрабатывает специальное ПБУ для малых и средних компаний

4.5. Патентную УСН хотят освободить от применения ККТ

4.6. Налоговиков будут оценивать по поступлениям в бюджет

5. Налоговая цифра недели

5.1. 14 % - владельцев терминалов зарегистрировали ККТ к 1 апреля

6 Новости налогового и бухгалтерского законодательства

6.1. Утверждена рекомендуемая форма сообщения организации о выборе налогового органа для постановки на учет нескольких обособленных подразделений (Приказ ФНС РФ от 24.03.2010 № ММ-7?6/138@)

6.2. Пополнился список технологического оборудования, не облагаемого НДС при ввозе в Россию (Постановление Правительства РФ от 02.03.2010 № 110)

6.3. Изменились формы документов для учета граждан и организаций (Приказ ФНС РФ от 15.02.2010 № ММ-7-6/54@)

7. Комментарии и разъяснения

7.1. Об определении первоначальной стоимости основных средств, изготовленных налогоплательщиком самостоятельно (Письмо Минфина РФ от 15.03.10 № 03-03-06/1/135)

7.2. О документах, подтверждающих обоснованность представительских расходов (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 № 03-03-06/4/26)     

7.3. Когда возникает право на имущественный вычет (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 № 03-04-05/7-108)

7.4. Пропишется ли в НК РФ понятие осмотрительности (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 № 03-02-08/14)

7.5. Учитывается ли в расходах возмещение морального вреда (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 № 03-03-06/4/22)

7.6. О расходах на здравпункт и пожарную охрану (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 № 03-03-06/1/152)

7.7. При частичной предоплате стоимость оценивается по двум курсам (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 № 03-03-06/1/149)

8. Новости налогового контроля 

8.1. ВАС РФ разъяснил, когда налоговая инспекция может организовать повторную налоговую проверку после подачи налогоплательщиком уточненной декларации

8.2. ВАС РФ назвал случай, когда инспекция вправе не извещать налогоплательщика о рассмотрении материалов проверки

8.3. Генрокуратура разрешила силовикам "кошмарить" бизнес

9. Новости судебной практики по налоговым спорам

9.1. В пользу налогоплательщика

«Невнесение арендатором земельного участка арендной платы в отсутствие заключенного договора аренды не может расцениваться как безвозмездное пользование имуществом и получение арендатором внереализационного дохода, подлежащего включению в налоговую базу при исчислении налога на прибыль (п.8 ст. 250 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 26 ноября 2010 г. № А12-8437/2009)

9.2. В пользу налогового органа

«Поскольку к моменту перечисления налогоплательщиком сумм аванса организация-получатель была ликвидирована, «возврат» указанных сумм третьими лицами суд не признал возвратом аванса и указал, что полученные средства должны быть включены в состав внереализационных доходов налогоплательщика (п.8 ст.250 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18 января 2010 г. № КА-А40/14927-09-2)

10. Зарубежные налоговые новости

10.1. В США начали расти сборы налогов

10.2. Банки обложат новым налогом

11. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательный факты о налогах

11.1. Налоги не любят с древнейших времен

11.2. Налог на преступления — вира (Древняя Русь)

12. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера. Вышел из печати журнал «Налоги и финансовое право» № 3/2010. Тема номера: «Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Заполняем налоговую декларацию по НДФЛ: ответы на сложные вопросы».

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2010 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62

13. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

14. Сотрудничество — предлагаем в аренду конференц-зал

 


График семинаров, курсов повышения квалификации
и конференции на 2010 год

Тема семинара
Место
проведения
Дата
проведения
Налогообложение организаций и бухгалтерский учет в 2010 году. Исчисление налогов и сдача отчетности по итогам 2009 года
Москва

4, 5
февраля

Новое в налогообложении и Учетная политика в 2010 году. Годовой бухгалтерский отчет за 2009 год
Тюмень

11
февраля

Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (профессиональным бухгалтерам, членам ИПБиА РФ, оформляется Сертификат 40 часов)
Екатеринбург

1, 2, 3
марта

Новое в налогообложении организаций в 2010 году: новый порядок налогового администрирования, замена ЕСН страховыми взносами во внебюджетные фонды, порядок исчисления и уплаты НДС и налога на прибыль в 2010 году
Челябинск

6
апреля

IX Всероссийская конференция-семинар «Налоговое, административное и трудовое право в 2010 году: теория и практика применения»
Екатеринбург

19, 20, 21
апреля

Налоговое право на практике: как избежать ошибок в 2010 году
Москва

23, 24
июня

Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (профессиональным бухгалтерам, членам ИПБиА РФ, оформляется Сертификат 40 часов)
Екатеринбург

5, 6, 7
июля

Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (профессиональным бухгалтерам, членам ИПБиА РФ, оформляется Сертификат 40 часов)
Екатеринбург

11, 12, 13
октября

Налоговое администрирование и актуальные вопросы исчисления и уплаты налогов в 2010 году: правоприменительная практика и анализ последних изменений
Москва

17, 18
ноября

Вы можете оформить:

АБОНЕМЕНТ на Московские семинары 2010 года

АБОНЕМЕНТ на Екатеринбургские семинары 2010 года

Справки по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62
Заместитель директора Учебного центра «Налоги и финансовое право»
Зекунова Татьяна Александровна

Информация размещена на сайте www.cnfp.ru

 


IХ Всероссийская семинар-конференция
«Налоговое, административное и трудовое право в 2010 году: теория и практика применения»

с 19 по 21 апреля 2010 года
г. Екатеринбург

В Программе:

  • Анализ последних поправок в НК РФ.

  • Отмена ЕСН и переход на взимание страховых взносов.

  • Типичные проблемы и спорные ситуации.

  • Разъяснения специалистов и обмен мнениями.

  • Рекомендации ученых и независимых экспертов.

  • Судебная практика по налоговым спорам 2009—2010 гг.

Официальные доклады конференции:

  1. 2010 год и налоговая политика России. Налоги после кризиса или чего ждать от законодателя в 2010-2012 гг. Актуальные законопроекты по налогам: об урегулировании задолженности, об усилении налоговой ответственности, о трансфертном ценообразовании, о прогрессивной шкале НДФЛ, о налоговых льготах и др. Ждет ли нас новая налоговая реформа? Проекты, тенденции, перспективы.
    Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

  2. Отмена ЕСН и новый порядок исчисления и уплаты страховых взносов ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ в 2010 году: основные положения и сложные вопросы.
    Докладчик — Головкин Алексей Николаевич, первый заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право».

  3. Новое законодательство об администрировании в сфере взимания страховых взносов с 2010 года: права и обязанности плательщиков, компетенция фондов, порядок взыскания недоимок, контроль, ответственность.
    Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

  4. Налоговые споры в практике Арбитражного Суда Свердловской области: основные подходы, тенденции, обзор применения законодательства о налогах и сборах.
    Докладчик — Хачев Игорь Витальевич, судья Арбитражного суда Свердловской области.

  5. Эффективная судебная защита прав налогоплательщика. Процессуальные и иные особенности налогового спора. Как правильно подготовить заявление и материалы дела. Разбор практических примеров и рекомендации (теория спора, формальная логика, ошибки налоговых адвокатов, подготовка и представление доказательств, тактика успешного аргументирования и полемики, психология судебного спора др.).
    Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

  6. Трудовой кодекс РФ: актуальные вопросы практики правового регулирования трудовых отношений. Анализ изменений трудового законодательства, судебная практика по трудовым спорам.
    Докладчик — Головина Светлана Юрьевна, заведующий кафедрой трудового права Уральской государственной юридической академии, доктор юридических наук, профессор.

  7. Актуальные проблемы бухгалтерского учета и отчетности. Соотношение бухгалтерского и налогового учета. Современные тенденции развития законодательства о бухгалтерском учете. МСФО и проблемы интеграции.
    Докладчик — Коновалова Ирина Рафаиловна, генеральный директор компании «Новый аудит», доктор экономических наук, профессор.

  8. Административная ответственность организаций и должностных лиц в сфере предпринимательской деятельности, финансов и налогов. Сложные вопросы практики применения Кодекса об административных правонарушениях РФ.
    Докладчик — Хазанов Сергей Дмитриевич, заведующий кафедрой административного права Уральской государственной юридической академии, член Научно-консультативного совета ФАС Уральского округа, кандидат юридических наук.

  9. Налогоплательщик, милиция и уголовная ответственность за налоговые преступления. Новое в уголовном и налоговом законодательстве с 2010 г.: основы взаимоотношений и способы защиты (анализ практики применения уголовного законодательства в сфере налогообложения, процессуальные вопросы дознания и следствия и др.)
    Докладчик — Байгозин Константин Игоревич, директор проекта — главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право».

  10. Налоговое администрирование и налоговый контроль в 2010 году: сложные вопросы и практика применения (выездные и камеральные налоговые проверки, истребование документов, встречные проверки, процедура назначения дополнительных мероприятий и др. процессуальные вопросы).
    Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

  11. Налог на добавленную стоимость: новое в порядке исчисления и уплаты в 2010 году (сложные вопросы, подходы налоговых органов, судебная практика).
    Докладчик — Головкин Алексей Николаевич, первый заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право».

  12. Налог на прибыль: новое в порядке исчисления и уплаты в 2010 году (сложные вопросы, подходы налоговых органов, судебная практика).
    Докладчик — Федорова Ольга Сергеевна, директор по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Сообщения конференции:

  1. Налоговый контроль договора.

  2. Основные направления налоговых органов по выявлению недобросовестности налогоплательщика: фирмы-однодневки, операции с персоналом, лизинг, разделение бизнеса, работа с посредниками и т.д. Анализ современной судебной практики и профилактика налоговых рисков.

  3. Возврат и зачет переплаченных налоговых платежей: правовое регулирование и сложные вопросы применения ст.78 и ст.79 НК РФ. Проценты за несвоевременный возврат налогов.

Руководитель конференции — генеральный директор Группы компаний
«Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук
Брызгалин Аркадий Викторович


Стоимость участия в конференции

27 000 руб. с предварительной оплатой по Счету


Скидки для 2-х и более участников конференции с одного предприятия:

1 участник конференции с предприятия (без скидки)

27 000 руб.

2 участника конференции с предприятия (скидка 10%)

48 600 руб. (по 24 300 руб. на 1 человека)

3 и более участника конференции с предприятия (скидка 20%)

64 800 руб. (по 21 600 руб. на 1 человека)

Скидки для участников Налогового клуба*:

1 участник конференции с предприятия (скидка 20%)

21 600 руб.

2 участника конференции с предприятия (скидка 25%)

40 500 руб. (по 20 250 руб. на 1 человека)

3 и более участника конференции с предприятия (скидка 30%)

56 700 руб. (по 18 900 руб. на 1 человека)

Скидки для участников конференций и семинаров 2006—2010 гг.*:

1 участник конференции с предприятия (скидка 10%)

24 300 руб.

2 участника конференции с предприятия (скидка 20%)

43 200 руб. (по 21 600 руб. на 1 человека)

3 и более участника конференции с предприятия (скидка 30%)

56 700 руб. (по 18 900 руб. на 1 человека)



* ВНИМАНИЕ! Можно воспользоваться одной из предоставленных скидок. Скидки не суммируются.

(в стоимость входят обеды, кофе-паузы, печатная методическая литература, материалы конференции на CD-диске):

В связи с тем, что количество участников конференции ограничено (до 56 человек) просим выслать Регистрационные карты, получить Счет на оплату, произвести и подтвердить оплату участия в конференции до 15 апреля 2009 года.

Аттестованным бухгалтерам оформляется Сертификат ИПБиА России (20 часов).

Каждый участник конференции получает в подарок две книги Издательства «Налоги и финансовое право» с автографами авторов:
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоги. Люди. Время... или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.
Брызгалин А.В., Головкин А.Н. Налоговый кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 году (налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль). / Под. ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право, М.: Издательство «Омега-Л», 2010. — 432 с.

Справки

по телефону/факсу: (343) 350-12-12, 350-11-62 или по электронной почте cnfp@cnfp.ru

Регистрационная карта

скачать Регистрационную карту



 

Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах 

«Налоги. Люди. Время…
или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. 

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. 

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) 

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) 

Справки: (343) 350-12-12350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

 


 

«...Каждый налог должен быть устроен так,
чтобы он извлекал из кармана населения
возможно меньше сверх того, что
поступает в кассы государства ...»

Антоний Иосифович Буковецкий(1881—1972),
русский советский финансовед
.
Из книги «Введение в финансовую науку» (1929)
.

 


1. Налоговая новость недели

1.1. Налоговикам запретят признавать недействительными счета-фактуры

Высший арбитражный суд (ВАС) собирается лишить инспекторов одного из самых эффективных инструментов доначисления налогов — признания недействительными счетов-фактур. Оценивать нужно реальность операций, а не правильность оформления бумаг, согласны эксперты.

Судебная практика по делам о необоснованной налоговой выгоде может поменяться в пользу компаний. Прецедентное решение может быть принято президиумом ВАС 20 апреля по спору Муромского стрелочного завода с межрайонной инспекцией ФНС по крупнейшим налогоплательщикам Владимирской области.

Инспекция обвинила предприятие в необоснованных вычетах по НДС и налогу на прибыль, доначислив более 3 млн руб. налогов и санкций. Налоговики отказали в вычете по НДС на 1,14 млн руб. лишь потому, что счета-фактуры от двух контрагентов подписали неустановленные лица (в реестре юридических лиц их не было). Первая инстанция поддержала чиновников, апелляция и кассация согласились с обоснованностью претензий только по НДС. Но у тройки судей ВАС другая позиция. Налоговики не оспаривали реальность операций с этими двумя контрагентами, отмечается в определении о передаче дела в президиум: поводом для отказа в вычетах стала недостоверность первичных документов.

Инспекция должна была собрать доказательства, что компании не проводили сделок, делает вывод тройка судей ВАС, сама по себе недостоверность подписи на счете-фактуре «не может рассматриваться в качестве основания для признания выгоды необоснованной».

Сотрудник налоговых органов сомневается, что президиум ВАС потребует доказывать реальность поставки в каждом случае. «Если речь идет лишь о ненастоящей подписи — может, это и правильно, — рассуждает он. — Но часто по таким делам собирается много доказательств: показания подставных гендиректоров однодневок, опросы сотрудников компаний, которые не видели якобы поставленного товара».

Источник: www.audit-it.ru

 


2. Новости от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

2.1. Специалисты ГК «Налоги и финансовое право» взыскали с ИФНС проценты за несвоевременный возврат НДС за восемь налоговых периодов в размере, в три раза превышающем сумму, рассчитанную налоговым органом

30 марта 2010 г. решением Арбитражного суда г. Москвы с ИФНС в пользу Общества, интересы которого представляли сотрудники ГК «Налоги и финансовое право», были взысканы проценты за несвоевременный возврат НДС за восемь налоговых периодов.

Так, Обществом были представлены в ИФНС декларации по НДС за соответствующие налоговые периоды с пакетом документов, подтверждающих применение ставки 0 % и налоговые вычеты. В декларациях НДС был заявлен к возмещению.

Решения ИФНС об отказе в возмещении НДС были признаны недействительными судебными актами. В связи с этим Общество повторно обратилось в ИФНС с заявлением о возмещении НДС в соответствующих суммах.

Бездействие налогового органа явилось основанием для обращения Общества в арбитражный суд.

Арбитражный суд г. Москвы встал на сторону налогоплательщика и взыскал с ИФНС проценты за несвоевременный возврат НДС за восемь налоговых периодов.

При этом сотрудники ГК «Налоги и финансовое право» оспорили обоснованность расчета процентов, произведенного налоговым органом, и взыскали с ИФНС сумму, в три раза превышающую указанный расчет.

Суд согласился с позицией налогоплательщика о необходимости расчета процентов начиная с 12-го рабочего дня после истечения сроков на проведение камеральной проверки даже в случае, когда фактически проверка была проведена спустя 1,5 года после подачи первоначальной налоговой декларации и заявления о возврате НДС.

Источник: www.cnfp.ru

 


3. Новости налогообложения и экономики

3.1. Готовится налоговая амнистия в сфере медицины и образования

На этот раз — в сфере медицины и образования.

Как заявил заместитель министра С. Шаталов, к середине апреля Минфин РФ определит виды деятельности компаний в сфере медицины и образования, которые могут быть освобождены от уплаты налога на прибыль.

Источник: www.taxhelp.ru

3.2. Минздравсоцразвития РФ определилось с компенсациями за опасные работы

На регистрацию в Минюст РФ отправлены два  приказа Минздравсоцразвития: от 22 марта 2010 г. № 173н и № 175н. Первый уверждает размеры коменсаций для работников, занятых на вредных и опасных работах, а второй — условия предоставления этих компенсаций.

Минимальные условия были утверждены еще в 2008 году в постановлении Правительства № 870. Тогда Минздравсоцразвития было поручено в течение полугода установить нормативы по конкретным условиям труда, но не ниже утвержденных Правительством. И вот чиновники практически выполнили задание. Приказы вступят в силу после того как их зарегистрирует Минюст.

Источник: www.gazeta-unp.ru

3.3. Президиум Правительства РФ одобрил законопроект о микрофинансовой деятельности

Президиум правительства РФ одобрил законопроект "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях", направленный на обеспечение создания правовых основ деятельности микрофинансовых организаций и определение ее особенностей. Соответствующее распоряжение одобрено сегодня на заседании президиума кабинета министров, сообщил журналистам вице-премьер, министр финансов РФ Алексей Кудрин.

Законопроект устанавливает порядок и условия предоставления микрозаймов, порядок создания, деятельности и реорганизации микрофинансовых организаций, а также права и обязанности федерального органа исполнительной власти, к компетенции которого относится осуществление функций по контролю в сфере микрофинансирования.

"После принятия законопроекта Госдумой мы сможем зарегистрировать все желающие организации, которые готовы выдавать небольшие кредиты в объеме до 1 млн руб.", - пояснил журналистам А.Кудрин. Он уточнил, что в соответствии с документом, такое кредитование не будет являться исключительной формой деятельности. Его смогут осуществлять хозяйствующие субъекты различных организационно-правовых форм, при этом получателями кредитов смогут стать как физические, так и юридические лица. По словам вице-премьера, микрофинансовые организации должны будут зарегистрироваться в специальном реестре. К ним планируется предъявлять ряд требований, в том числе финансовых, однако по сравнению с кредитными организациями эти требования будут значительно упрощены, так как микрофинансовые организации не получат права привлекать деньги вкладчиков. "Поскольку деньги будут учредителей, а не вкладчиков, мы не станем предъявлять требования по строгому балансу между активами и пассивами организации", - сказал глава Минфина. Он добавил, что список уполномоченных для микрокредитования организаций будет утвержден органом, который определит правительство после принятия закона Госдумой, однако, скорее всего, эту роль возьмет на себя Минфин. А.Кудрин заверил, что в течение ближайшей недели документ будет внесен в парламент. При этом он выразил надежду на то, что процесс его одобрения не займет много времени, так как "его все ожидают, и в Госдуме, и на рынке".

Источник: www.minfin.ru

3.4. Совет Федерации РФ одобрил закон о правовой защите предпринимателей

Совет Федерации одобрил поправки в Уголовный кодекс РФ, Уголовно-процессуальный кодекс РФ и Закон «О порядке выезда из РФ и въезда в РФ», направленные на усиление уголовно-правовой защиты отношений в сфере экономической деятельности.

Закон, в частности, ужесточает ответственность чиновников за воспрепятствование предпринимательской деятельности, ограничивает досудебный арест и уточняет применение денежного и имущественного залога по делам об экономических преступлениях.

Источник: www.akdi.ru

 


4. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

4.1. Минфин РФ предлагает не штрафовать компании, использующие трансфертное ценообразование, в первые два года действия закона

Минфин РФ предлагает не применять штрафные санкции к компаниям, использующим трансфертное ценообразование, в первые два года действия соответствующего закона. Об этом сообщил статс-секретарь, замминистра финансов Сергей Шаталов на "круглом столе" по трансфертному ценообразованию.

"Мы считаем — и ко второму чтению законопроекта готовы внести поправки, — что в первые два года (2011 и 2012 гг) штрафные санкции применяться не будут", - сказал он.

Он также напомнил, что существующая редакция законопроекта также не предусматривает применения штрафных санкций к налогоплательщикам, которые обосновали применение трансфертного ценообразования. В случае, если такое обоснование отсутствует, штрафы должны налагаться, считает С.Шаталов. Однако он отметил, что они "не будут драконовскими по сравнению с мировой практикой".

Заместитель министра напомнил, что законопроект о трансфертном ценообразовании в настоящее время прошел процедуру первого чтения в Госдуме и готовится ко второму чтению. "Мы полагаем, уже в весеннюю сессию он пройдет через Госдуму и Совет Федерации, и рассчитываем на то, что не позднее июля он будет опубликован и вступит в силу с 1 января 2011 г", - сказал он.

С.Шаталов назвал наиболее важным моментом в применении данного закона корректное отношение налоговых органов к налогоплательщикам. "Тема сложная, и не каждый инспектор должен заниматься вопросами трансфертного ценообразования", - сказал он, напомнив, что Минфин предлагает создать для этого специальное подразделение в центральном аппарате налоговой службы.

Кроме того, по его словам, под такой контроль в первую очередь должны подпадать только самые крупные сделки. Он признал, что существует мнение, согласно которому под такой контроль должны подпадать трансграничные сделки. Однако Минфин считает, что сделки между резидентами также должны подлежать контролю. По словам С.Шаталова, это соответствует мировой практике.

Он отметил, что внутри государства действуют разные налоговые режимы, некоторые налоги могут уплачиваться на одном этапе сделки и не уплачиваться на другом. Кроме того, с помощью трансфертного ценообразования компании могут перемещать центры прибыли, что будет оказывать влияние на межбюджетные отношения. Однако, по словам С.Шаталова, под такой контроль будут подпадать "только крупные миллиардные сделки с одним зависимым лицом".

Замминистра также сообщил, что ко второму чтению законопроекта планируется уточнить нормы, определяющие взаимозависимых лиц. Он пояснил, что с точки зрения действующей редакции взаимозависимыми могут считаться многие компании с государственным участием, несмотря на то, что между ними фактически нет взаимозависимости - такие, как, например, "Газпром" (GAZP) и "Аэрофлот" (AFLT), "Роснефть" (ROSN) и Сбербанк (SBER). "Надо проработать ко второму чтению все эти вопросы", - отметил С.Шаталов.

Источник: www.minfin.ru

4.2. Совет Федерации РФ предлагает взимать неуплаченные налоги и штрафы с малого бизнеса только через суд

Взыскание неуплаченных налогов, а также начисленных пеней и штрафов с предпринимателей и других представителей малого бизнеса должно производиться исключительно по решению суда. Такую точку зрения в своем письме министру финансов Алексею Кудрину озвучил представитель Совета Федерации Виктор Евтюхов.

Сейчас, согласно статьям 46 и 47 Налогового кодекса РФ, налоги и санкции с компаний и предпринимателей взыскиваются по решению руководителя инспекции (или его заместителя) в принудительном порядке путем списания денег с расчетного счета, либо за счет иного имущества. Причем, не всегда обоснованно. И с этим нужно бороться, считает сенатор.

Источник: www.gazeta-unp.ru

4.3. Возможности «Личного кабинета налогоплательщика» будут расширены

Об этом заявил заместитель руководителя ФНС РФ Николай Мельников в интернет-интервью.

Представитель ФНС пояснил, что в декабре этого года налогоплательщикам будет предоставлена возможность написать заявление о подключении услуги «Личный кабинет» в налоговой инспекции по месту жительства. На основании заявления налогоплательщику будут выданы логин и пароль для авторизации в системе. Также в заявлении при желании налогоплательщик может указать адрес электронной почты и номер мобильного телефона для получения информации о том, что в «Личном кабинете» обновились данные.

Таким образом будет соблюдаться принцип налоговой тайны в отношении информации о начисленных и фактически уплаченных налогах, пенях и штрафах.

Источник: www.akdi.ru

4.4. Минфин РФ разрабатывает специальное ПБУ для малых и средних компаний

Сотрудники финансового ведомства в настоящее время работают над несколькими новыми ПБУ. Об этом сообщил Игорь Сухарев, заместитель директора Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности и бухучета Минфина России на круглом столе, проведенном 31 марта национальной организацией по стандартам финансового учета и отчетности.

В частности, Минфин России планирует утвердить отдельные ПБУ по составлению отчета о движении денежных средств, упрощенной системе ведения бухучета малыми и средними компаниями, а также ПБУ для добывающей отрасли. Появление новых стандартов также приведет к поправкам действующих положений — в частности, по учету основных средств, а также расходов по кредитам и займам.

Источник: www.glavbukh.ru

4.5. Патентную УСН хотят освободить от применения ККТ

На рассмотрение в Госдуму РФ поступил законопроект «О внесении изменения в статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт», инициированный Верховным Советом Республики Хакасия.

Документ предлагает освободить индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения на основе патента, от обязанности применения контрольно-кассовой техники.

Как отмечается в пояснительной записке к документу применение ККТ в данном случае утрачивает смысл. Основной задачей ККТ является учёт объёма выручки, а также контроль за налоговыми перечислениями, однако размер патента зависит от установленного субъектом Российской Федерации потен­циально возможного, а не фактического, дохода предпринимателя. Следова­тельно, фактический объём выручки, полученной субъектом предпринимательской деятельности, при налогообложении не учитывается.

Кроме того, уплата патента освобождает предпринимателей от уплаты основных налогов. При этом предприниматель тратится не только на покупку ККТ, но и на её обслуживание, а также обязан регистрировать её в налоговых органах.

Источник: www.akdi.ru

4.6. Налоговиков будут оценивать по поступлениям в бюджет

Об этом сообщил глава ФНС Михаил Мокрецов.

Премии налоговиков должны зависеть от того, насколько они пополнили бюджет, считают в ФНС.

Руководитель налоговой службы Михаил Мокрецов написал письмо начальникам МИ ФНС, в котором проанализировал итоги выездных проверок за девять месяцев прошлого года.

Показатели неутешительные, утверждает глава ФНС: на одного сотрудника отдела выездных проверок приходится всего 2,8 проверки, т. е. меньше одной за квартал, а в некоторых управлениях — 1,5. Но выросла их эффективность — в среднем сумма, которая собрана по итогам одной проверки, выросла с 3,7 млн. до 4,4 млн. рублей, отмечает он, однако в некоторых регионах она упала в 5 раз. Затягиваются и сроки проверок: в среднем — 152 дня, иногда — 200-250 дней, сетуют в ФНС.

Проведение выездных проверок необходимо активизировать, говорится в письме, их качество — один из критериев оценки эффективности налоговиков. Премии будут напрямую зависеть от результатов, пишет Михаил Мокрецов, например, учтут уровень собираемости налогов, поступления в расчете на одного сотрудника.

Источник: www.taxpravo.ru

 


5. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

5.1. 14 % - владельцев терминалов зарегистрировали ККТ к 1 апреля

Сегодня истек последний срок, до которого владельцы платежных терминалов и банкоматов должны были оснастить их ККТ и зарегистрировать данную технику. Напомним, 1 апреля вступило в силу требование Федерального закона от 03.06.2009 г. N 103-ФЗ о необходимости использования ККТ платежными агентами при приеме денег от физических лиц.

Однако, как утверждают специалисты управления ФНС России, лишь 14% терминалов оборудованы зарегистрированной контрольно-кассовой техникой. Так что теперь перед предпринимателями стоит дилемма — нести убытки или работать, нарушая закон.

Источник: www.provodka.ru

 


6. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

6.1. Утверждена рекомендуемая форма сообщения организации о выборе налогового органа для постановки на учет нескольких обособленных подразделений (Приказ ФНС РФ от 24.03.2010 № ММ-7?6/138@)

Руководствуясь, в частности п. 4 ст. 83 НК РФ, ФНС РФ приказом от 24.03.2010 № ММ-7?6/138@ утвердила рекомендуемую форму сообщения организации о выборе налогового органа для постановки на учет нескольких обособленных подразделений организации, находящихся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам.

Источник: www.rnk.ru

6.2. Пополнился список технологического оборудования, не облагаемого НДС при ввозе в Россию (Постановление Правительства РФ от 02.03.2010 № 110)

Расширен перечень оборудования, ввоз которого не облагается НДС (Постановление Правительства РФ от 02.03.2010 N 110).

Согласно п. 7 ст. 150 НК РФ при ввозе в РФ технологического оборудования или его комплектующих, аналоги которого не производятся в России, НДС уплачивать не надо. Перечень такого имущества утверждает Правительство РФ. В настоящий момент перечень пополнили некоторые виды прядильного оборудования.

Источник: www.glavbukh.ru

6.3. Изменились формы документов для учета граждан и организаций (Приказ ФНС РФ от 15.02.2010 № ММ-7-6/54@)

Приказом ФНС России от 15.02.2010 г. N ММ-7-6/54@ внесены изменения в формы документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц.

Коррективам подверглись следующие формы:

- N 1-2-Учет «Заявление о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения на территории РФ»,

- N 1-4-Учет «Заявление о снятии с учета российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения на территории РФ»,

- N 2-2-Учет «Заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе на территории РФ».

Источник: www.provodka.ru

 


7. Комментарии и разъяснения

7.1. Об определении первоначальной стоимости основных средств, изготовленных налогоплательщиком самостоятельно (Письмо Минфина РФ от 15.03.10 № 03-03-06/1/135)

Письмом Минфина от 15.03.10 № 03-03-06/1/135 разъяснен порядок определения первоначальной стоимости амортизируемого имущества, возводимого хозяйственным способом.

Расходы в виде заработной платы работников, участвующих в строительстве основного средства, а также в виде страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование и обязательное медицинское страхование увеличивают первоначальную стоимость амортизируемого имущества, созданного организацией хозяйственным способом.

Источник: www.taxhelp.ru

7.2. О документах, подтверждающих обоснованность представительских расходов (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 № 03-03-06/4/26)

Сотрудники Минфина России в письме от 22.03.2010 № 03-03-06/4/26 подтвердили, что расходы на организацию завтраков, обедов и ужинов для участников деловых переговоров, которые компания проводит в течение нескольких дней, можно учесть при расчете налога на прибыль в составе представительских расходов.

Чтобы у проверяющих не возникло сомнений в обоснованности расходов (ст. 252 Налогового кодекса РФ), понадобятся такие подтверждающие документа:

— приказ руководителя организации об осуществлении представительских расходов;

— смета представительских расходов;

— первичные документы, подтверждающие приобретение товаров (услуг) у сторонних компаний; — отчет о проведении переговоров с партнерами.

В письме чиновники уточнили, какие данные должен содержать отчет о проведении переговоров. А именно: цель мероприятия и его результаты, сумму представительских расходов, а также иные данные о переговорах (например, время и место проведения).

Источник: www.glavbukh.ru

7.3. Когда возникает право на имущественный вычет (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 № 03-04-05/7-108)

Если в пользу физического лица было уступлено право требования по предварительному договору купли-продажи квартиры в 2007 году, готовая квартира получена от строительной организации по акту приёма-передачи в 2008 году, а свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено в 2009 году, то имущественный налоговый вычет в размере до 2000000 руб. может быть получен налогоплательщиком при подаче декларации по НДФЛ за 2008 г. и последующие годы (Письмо Минфина России от 18.03.2010 № 03-04-05/7-108).

Источник: www.akdi.ru

7.4. Пропишется ли в НК РФ понятие осмотрительности (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 № 03-02-08/14)

Возможно ли внесение изменений в Налоговый кодекс РФ с целью дать определение осторожности и осмотрительности налогоплательщика при выборе контрагентов для заключения хозяйственных договоров?

Нет, отрезал Минфин, напомнив письмом от 15.03.10 № 03-02-08/14, что и в НК РФ, и в судебной практике, и в разъяснениях ФНС и Минфина достаточное количество информации.

Внесение изменений в НК РФ в целях определения осмотрительности и осторожности налогоплательщиков представляется нецелесообразным.

Источник: www.taxhelp.ru

7.5. Учитывается ли в расходах возмещение морального вреда (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 № 03-03-06/4/22)

Выплаты компенсаций работникам за моральный вред, причинённый работодателем, по мнению Минфина РФ, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль (Письмо от 19.03.2010 № 03-03-06/4/22). Таких   выплат добиваются многие профсоюзные организации через включение соответствующих положений в коллективный договор или по решению суда. Речь идёт о моральном вреде в связи с неисполнением работодателем положений коллективного договора, в том числе в связи с неприведением условий труда на рабочих местах к нормативному состоянию.

Свою позицию финансисты поясняют формулировкой подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ: к внереализационным расходам относятся расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причинённого ущерба. Они считают, что возмещение морального вреда не может быть приравнено к возмещению причинённого ущерба (материального) и не отвечает условиям п. 1 ст. 252 НК РФ.

Источник: www.akdi.ru

7.6. О расходах на здравпункт и пожарную охрану (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 № 03-03-06/1/152)

Расходы организации на содержание на своей территории здравпункта, являющегося структурным подразделением городской больницы, не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли. А расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией зданий, пожарной техники, автотранспорта и другого имущества, передаваемого организацией в пользование договорного подразделения Федеральной противопожарной службы, могут быть признаны в целях главы 25 НК РФ. К таким выводам Минфин России пришёл в Письме от 19.03.2010 № 03-03-06/1/152.

Источник: www.akdi.ru

7.7. При частичной предоплате стоимость оценивается по двум курсам (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 № 03-03-06/1/149)

Минфин подсказывает порядок действий в ситуации, когда организация приобретает основное средство в порядке импорта за инвалюту и при этом производит частичную предоплату. Такой аванс учитывается в бухучете в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату его перечисления, а в налоговом учете - по курсу Банка России на дату переоценки на конец отчетного периода.

Стоимость имущества, оплаченного в иностранной валюте путем предварительной и последующей оплаты, предложено определять по официальному курсу Банка России двояко. В части, приходящейся на предварительную оплату, курс берется на дату перечисления аванса. А в части последующей оплаты курс определяется на дату перехода права собственности (Письмо Минфина от 18 марта 2010 г. N 03-03-06/1/149).

Источник: www.audit-it.ru

 


8. Новости налогового контроля

В рубрике «Налоговый контроль» размещаются материалы, посвященные процессуально-правовым и иным аспектам эффективной защиты прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных обязанных лиц, как в административном (внесудебном), так и в судебном порядке. В частности, рассматриваются практические вопросы применения способов, методов и приемов защиты, особенности выстраивания тактики, позиции и доказательной базы по налоговым спорам.

8.1. ВАС РФ разъяснил, когда налоговая инспекция может организовать повторную налоговую проверку после подачи налогоплательщиком уточненной декларации

Президиум ВАС РФ 16 марта 2010 г. вынес постановление, которое может заинтересовать многих плательщиков. В нем разъясняется, когда инспекция может организовать повторную проверку компании, подавшей «уточненку» по налогу на прибыль.

Судьи решили, что у налоговиков есть право на повторную ревизию даже в том случае, если сумма налога по уточненному отчету осталась неизменной, а скорректирован лишь заявленный убыток. При этом не имеет значение, использовала инспекция данные «уточненки» при вынесении решения по первоначальной ревизии или нет.

Источник: www.buhvesti.ru

8.2. ВАС РФ назвал случай, когда инспекция вправе не извещать налогоплательщика о рассмотрении материалов проверки

Инспекторы не обязаны сообщать правопреемнику о рассмотрении материалов проверки реорганизованной компании, если ранее саму ее налоговики известили надлежащим образом. Такой вывод содержится в решении Высшего арбитражного суда от 23.03.2010 г. № ВАС-13753/09.

Так, по результатам выездной проверки инспекция доначислила налогоплательщику более 7,5 млн рублей. Налоговики направили компании уведомление о рассмотрении материалов проверки. Компания попросила отложить рассмотрение в связи с тем, что главбух в отпуске. Инспекция согласилась и телеграммой сообщила компании новую дату.

Вскоре налогоплательщик принял решение о переводе на учет в Хакасию и последующей реорганизации. Ко дню, когда предполагалось рассмотрение материалов проверки, налогоплательщик уже был реорганизован.

Инспекция рассмотрела материалы по проверке налогоплательщика в отсутствие его представителей, и вынесла решение о привлечении компании к налоговой ответственности. Пока решение изготавливалось в письменном виде, инспекция получила от коллег из Хакасии сообщение о реорганизации компании. Тогда налоговики приняли решение о том, что недоимку должно заплатить правопреемник.

Компания подала в суд. Ее представители доказывали: к моменту принятия решения по проверке налогоплательщика инспекторы знали о реорганизации компании, поэтому обязаны были пригласить представителей правопреемника на рассмотрение материалов. А раз они этого не сделали, решение по проверке, согласно пункту 14 статьи 101 НК РФ, недействительно. Суды трех инстанций с этим согласились и встали на сторону налогоплательщика.

Но ВАС РФ решил иначе. Он сослался на пункт 2 статьи 50 НК РФ, согласно которому обязанности по уплате налогов возлагаются на правопреемника независимо от того, было ли ему известно до завершения реорганизации о существующей недоимке. Компания о времени и месте рассмотрения материалов проверки инспекцией была извещена. А это, как уточнил Президиум ВАС, следует рассматривать как надлежащее извещение правопреемников. Таким образом, порядок вынесения решения по результатам проверки налоговая инспекция не нарушила. В итоге судебные решения, поддерживавшие компанию, ВАС РФ отменил.

Источник: www.gazeta-unp.ru

8.3. Генрокуратура разрешила силовикам "кошмарить" бизнес

Силовикам дано указание Генпрокуратуры не руководствоваться пунктом Налогового кодекса (НК) РФ, разрешающим уголовное преследование налоговых уклонистов только после вступившего в силу решения налоговой инспекции. Такое послабление для бизнеса было введено федеральным законом с начала этого года и стало продолжением проводимой властями либерализации уголовного законодательства. Прокурорская позиция может привести к тому, что следователи, как и раньше, основываясь только на своих подозрениях, продолжат "кошмарить" бизнес. Исправить положение могут оперативные поправки в Уголовно-процессуальный кодекс (УПК) и закон "Об оперативно-разыскной деятельности".

Сложившаяся в 2010 году практика возбуждения налоговых уголовных дел необоснованно ограничивает полномочия сотрудников ОВД и не способствует выявлению и раскрытию указанных преступлений, считают в Генпрокуратуре. При этом правом выявлять факты уклонения от уплаты налогов и сборов оперативные подразделения наделяет закон "Об оперативно-разыскной деятельности". Законодательство же о налогах и сборах, по версии замгенпрокурора, регулирует "лишь властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, а также по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения". Налоговые правонарушения и ответственность за них закреплены в 6-м разделе НК РФ, где упоминания об уголовной ответственности нет, отмечает г-н Гринь.

Таким образом, ФЗ №383 распространяется только на действия налоговых органов и не может ограничивать "процессуальную самостоятельность органов дознания, следствия и оперативных подразделений", резюмирует замгенпрокурора. Поэтому при наличии повода и основания органы предварительного следствия обязаны возбудить уголовное дело и в 10-дневный срок уведомить соответствующий налоговый орган. Внесенные же с нового года изменения, по версии Генпрокуратуры, направлены лишь на "либерализацию ответственности за налоговые правонарушения и преступления". И выражается это исключительно в возможности возмещения бюджету причиненного ущерба.

Источник: www.pravo.ru

 


9. Судебное решение недели

9.1. В пользу налогоплательщика

«Невнесение арендатором земельного участка арендной платы в отсутствие заключенного договора аренды не может расцениваться как безвозмездное пользование имуществом и получение арендатором внереализационного дохода, подлежащего включению в налоговую базу при исчислении налога на прибыль (п.8 ст. 250 НК РФ)».

Согласно п.8 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ.

По мнению ИФНС, фактическое безвозмездное пользование налогоплательщиком земельным участком (невнесение арендной платы) при отсутствии заключенного договора аренды приводит к образованию у этого лица внереализационного дохода, подлежащего включению в налоговую базу при исчислении налога на прибыль.

Налогоплательщик считает, что неуплаченная им арендная плата не может включаться в его внереализационный доход.

По мнению суда, позиция ИФНС не соответствует действующему законодательству.

В ходе исследования доказательств установлено, что в проверяемый период налогоплательщик в отсутствие заключенного договора аренды безвозмездно пользовался муниципальным земельным участком.

Суд указал, что в п.2 ст. 248 НК РФ предусмотрено, что для целей главы 25 НК РФ имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу. Несвоевременное заключение договора аренды на спорный земельный участок, а также неуплата арендных платежей не является основанием, с которым гражданское законодательство, законодательство о налогах и сборах связывают безвозмездную передачу (получение) имущества. В данном случае имеет место неосновательное обогащение на стороне пользователя участка, которое может быть взыскано с него собственником.

На основании изложенного суд отказал в удовлетворении кассационной жалобы налогового органа.

(Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 26 ноября 2010 г. № А12-8437/2009).

Источник: www.cnfp.ru

 

9.2. В пользу налогового органа

«Поскольку к моменту перечисления налогоплательщиком сумм аванса организация-получатель была ликвидирована, «возврат» указанных сумм третьими лицами суд не признал возвратом аванса и указал, что полученные средства должны быть включены в состав внереализационных доходов налогоплательщика (п.8 ст.250 НК РФ)».

В соответствии с п.8 ст.250 НК РФ внереализационным доходом налогоплательщика признаны доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ.

По мнению ИФНС, полученные налогоплательщиком от третьих лиц денежные средства являются не возвратом аванса, а безвозмездно полученными, поэтому должны были быть учтены в составе доходов.

Как установил суд, налогоплательщик заключил договоры на приобретение исключительных имущественных прав и перечислил контрагентам денежные средства в качестве аванса. Однако документы, подтверждающие исполнение сделки, у него отсутствуют; сумма перечисленного аванса не отражена им в качестве расходов.

Из представленных налогоплательщиком писем следует, что контрагенты не выполнили своих обязательств по договорам, и имеющаяся перед ним задолженность будет частично погашена путем перечисления денежных средств со счетов третьих лиц. Денежные средства поступили на счет налогоплательщика.

Вместе с тем, ИФНС установила, что на момент заключения сделки с налогоплательщиком организации, которым направлялись суммы авансов, уже были ликвидированы.

Опрошенный в порядке ст.90 НК РФ брат лица, числящегося руководителем и директором контрагентов, показал, что последний таковым не являлся, никаких документов не подписывал, на его имя постоянно приходят повестки различных инспекций и ведомств, у него неоднократно отбирались подобные объяснения.

Таким образом, наличие каких-либо хозяйственных отношений между налогоплательщиком и его контрагентами было невозможно ввиду ликвидации последних. То есть, перечисление налогоплательщиком денежных средств контрагентам и получение их от третьих лиц никак не связаны между собой.

При этом в силу п.2 ст.248 НК РФ имущество (имущественные права) считается полученным безвозмездно, если его получение не связано с возникновением у получателя обязанности передать встречное имущество (имущественные права) передающему лицу.

На основании изложенного суд признал, что полученные налогоплательщиком денежные средства являются безвозмездно полученными и доначисление ему налога на прибыль, пени и штрафа является правомерным.

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18 января 2010 г. № КА-А40/14927-09-2).

Источник: www.cnfp.ru

 


10. Зарубежные налоговые новости

10.1. В США начали расти сборы налогов

Двухлетний спад сбора налогов прекратился.

В прошлом году налоги с продаж, подоходный и на прибыль компаний принесли 50 штатам почти на 81 млрд. долларов меньше, чем в 2008 году, сообщили в Институте управления им. Нельсона А. Рокфеллера. В 2010 году тенденция изменилась. К примеру, в Калифорнии налоговые поступления в декабре — феврале превысили прогноз на 3,9%, в Нью-Джерси в январе собрано на 1,9% больше налогов, чем в 20099 году, — впервые за 19 месяцев. «Улучшение сбора налогов — первая хорошая новость за долгое время», — заявил Эми Доппельт из Fitch Ratings, сообщает газета "Ведомости".

Увеличению налоговых поступлений способствовал рост экономики США в IV квартале на 5,6% в годовом исчислении — это самый высокий показатель за 6 лет, говорят в Институте управления. В 2011 финансовом году рост сбора налогов в штатах составит около 3,5%, прогнозирует главный экономист Moody's Economy.com Марк Занди.

Источник: www.taxpravo.ru

10.2. Банки обложат новым налогом

Правительства РФ разных стран мира все активнее высказываются в пользу введения особого сбора с банков, который поможет пополнить бюджеты, сократить количество спекулятивных операций и сформировать резервы на случай будущих финансовых кризисов.

Короткое обсуждение такого сбора на прошлогоднем саммите “Большой двадцатки” (G20) в Питтсбурге благодаря вниманию общественности и широкому освещению в СМИ переросло в одну из важнейших тем экономической политики. Франция, Германия и Великобритания заявили о принципиальной поддержке предложения о введении “финансового” налога в той или иной форме. Международный валютный фонд назвал оправданным возможное повышение налоговой нагрузки на банки.

31 марта на совместной пресс-конференции министров финансов Германии и Франции было объявлено, что в немецкое правительство поступило конкретное предложение о введении “стабилизационного сбора”. Этот налог предполагается взимать с учетом размера активов банков. Ожидается, что он принесет бюджету около 1,2 миллиарда евро в год. По словам министра финансов Германии Вольфганга Шойбле, соответствующие поправки к законодательству должны быть готовы к концу 2010 года.

Франция намерена тщательно изучить возможность введения аналогичного налога. При этом министр финансов Франции Кристин Лагард отметила, что новый сбор должен иметь глобальный характер, а банки, работающие на международном финансовом рынке, должны быть поставлены в равные условия. Лагард добавила, что Франция будет внимательно отслеживать опыт Германии.

Министр финансов Великобритании Алестер Дарлинг 31 марта направил членам G20 письмо, в котором призвал к сотрудничеству в разработке унифицированного сбора с банков. Дарлинг отметил, что дополнительные доходы от такого налога должны поступать в бюджет в обычном порядке, а не перечисляться в особые фонды.

В Великобритании набирает популярность идея “робин-гудовского налога” — налога на определенные финансовые операции, доходы от которого предлагается перечислять в особый фонд для финансирования образования, здравоохранения и охраны окружающей среды. Однако правительство не поддерживает предложение о расходовании дополнительных доходов исключительно на такие цели.

Источник: www.taxationinfonews.ru

 


11. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах

11.1. Налоги не любят с древнейших времен

Налогообложение с самых древних времен встречало неприятие со стороны налогоплательщиков. Так, во время восстания 1700 года до н.э. в древнем Египте восставшие захватывали города, скот, землю и имения, уничтожали податные списки и сжигали судебные дела. [1]

[1] Черниловский З.М. Всеобщая история государства и права. М. 1995. С 38-39.

Источник: www.cnfp.ru

11.2. Налог на преступления — вира (Древняя Русь)

В начале средних веков во многих европейских государствах были введены налоги на преступления. Сама концепция традиционного налогообложения была заменена так называемым «штрафным налогом». Фактически откупиться теперь стало возможным от любого виновным образом содеянного преступления.

Так, древнерусский правовой сборник XIV—XV вв. «Русская Правда» предусматривал систему особых податей фактически за любое преступление. Например, за убийство свободного человека в пользу князя взимался платеж, называемый вира: например, за убийство простого свободного человека платилось 40 гривен, за убийство представителей княжеской администрации — 80. Полувирье (20 гривен) взималось за тяжелые увечья и за убийство неверной жены. Когда убийца не был известен, община-вервь, на территории которой находили убитого, платила дикую виру.

Источник: www.cnfp.ru

 


12. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера «Налоги и финансовое право» № 3/2010.
Тема номера: Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
Заполняем налоговую декларацию по НДФЛ: ответы на сложные вопросы.

А.В. Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»:

«Третий номер нашего журнала не совсем обычен, т.к. в нем достаточно много разнообразных материалов.

Во-первых, в соответствии с Приказом Минфина РФ от 16.12.2009 № 135н форма декларации по налогу на прибыль организаций претерпела некоторые изменения. В связи с этим мы оперативно размещаем на страницах нашего журнала свои комментарии и разъяснения по этому актуальному вопросу.

Во-вторых, учитывая, что до 30 апреля некоторым категориям граждан необходимо представить налоговую декларацию о доходах, полученных за 2009 год, мы подготовили обзор самых распространенных и самых спорных ситуаций, которые, так или иначе, были предметом рассмотрения нашими специалистами по запросам клиентов.

В-третьих, обращаем Ваше внимание на нашу статью, посвященную уголовно-правовым аспектам отмены ЕСН, поскольку вольно или невольно, но, как мы считаем, законодатель с 1 января 2010 года декриминализировал все недоимки по отмененному ЕСН.

Кроме того, в этом номере очень много и другой интересной и актуальной информации для всех, кто, так или иначе, связан с отечественным налогообложением. Ведь мы стремимся, чтобы в каждом номере каждый наш читатель нашел тот материал, который ему интересен и необходим».

 

Также в номере представлены все наши традиционные рубрики: «Философия налогов», новые публикации наших авторов, судебная практика, рецензии на новые книги и другие.

 

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2010 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Номер журнала 
Тематика
Цена
(в рублях)

Цена за электронный вариант журнала
(в рублях)


№ 11/2009

Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2010 год.

250=00

500=00


№ 12/2009

Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2010 год.

250=00

500=00


№ 1/2010

Налоговое администрирование в 2010 году. Налоговый кодекс РФ, часть I.

250=00

500=00


№ 2/2010

Новое в налогообложении в 2010 году.

250=00

500=00


№ 3/2010

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Заполняем налоговую декларацию по НДФЛ: ответы на сложные вопросы

250=00

500=00


Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/publish/journal/2008/index.php

 

ОМЕГА-ЛКниги издательства «Налоги и финансовое право» Вы можете приобрести на сайте издательства «ОМЕГА-Л»:

Налоговый кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 году (налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль) Под ред. Брызгалина А.В.

Страховые взносы в 2010 году. 2-е изд., перераб. и доп, Брызгалин А.В., Головкин А.Н.

Счета-фактуры. В ред. Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 г. № 451 (законодательство, комментарий, рекомендации по заполнению, арбитраж.пр.). Брызгалин А.В., Головкин А.Н., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.

Налоговая оптимизация недобросовестных контрагентов. Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.

Налоговая оптимизация расходов (документирование, налоговый учет, арбитражная практика). Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н.

 


13. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 
Аналитический обзор судебной практики за март 2010 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 апреля 2010 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

 


14. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ

по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж

Конференц-зал оборудован:

  • рабочим местом лектора
  • рабочими местами слушателей
  • кондиционером
  • аудиотехникой
  • микрофоном
  • стойкой для раздаточного материала

Стоимость аренды конференц-зала: 1200 руб./час (в т.ч. НДС 18%)

Дополнительные услуги, помещения, оборудование:

  • помещение под 
    кофе-брейк
  • видеотехника
  • ксерокс
  • компьютер, принтер
  • выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
  • выделенная линия для выхода в Internet

Оплата по договоренности

По вопросам аренды обращаться:

Тел./факс (343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна

Фотографии конференц-зала можно посмотреть на сайте Группы компаний «Налоги и финансовое право» по адресу http://cnfp.ru/teach/hall/

 

© Налоги и финансовое право 2002-2010

В избранное