| ← Апрель 2010 → | ||||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
5
|
6
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
|
12
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
|
|
19
|
20
|
22
|
23
|
24
|
25
|
|
|
26
|
28
|
29
|
30
|
|||
За последние 60 дней 7 выпусков (3-4 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://cnfp.ru
Открыта:
18-01-2008
Статистика
-3 за неделю
Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"
Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов». Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с. Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) Справки:
«...Обложение, в каковую бы форму оно ни облекалось, Давид Рикардо(1772–1823) – английский экономист,
1. Налоговая новость недели1.1. Новые положения по бухгалтерскому учету прибавят бухгалтерам работы Фонд «Национальный совет по стандартам финансовой отчетности» (НСФО) совместно с Министерством финансов РФ объявили о завершении разработки четырех проектов положений по бухгалтерскому учету: ПБУ «Учет затрат на освоение природных ресурсов», «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», «Отчеты о движении денежных средств», «Операционные сегменты». Сейчас данные проекты представлены для обсуждения экспертов. По словам экспертов, ПБУ «Отчеты о движении денежных средств» более детально по сравнению с нынешним порядком описывает процедуру подготовки такого приложения к бухгалтерскому балансу, как форма N 4. В проекте даются пояснения, когда требуется представить в отчете о движении денежных средств денежные поступления или выплаты в валовой сумме, а когда - свернуто. Например, сворачиваются денежные потоки, имеющие транзитный и массовый характер. Также достаточно подробно прописан порядок пересчета в рубли величины денежных потоков в иностранной валюте. Проект ПБУ содержит конкретные примеры текущих, инвестиционных и финансовых денежных потоков. К примеру, уплату процентов по долговым обязательствам, включенным в стоимость инвестиционных активов в соответствии с ПБУ 15/2008, следует отнести к инвестиционным денежным потокам. Однако при всех положительных моментах эксперты отмечают, что новые ПБУ прибавят бухгалтерам работы. В первую очередь это связано с необходимостью раскрытия в ней большего количества информации для заинтересованных пользователей. Например, существенные денежные потоки между организацией и ее материнскими, дочерними и зависимыми организациями должны будут представляться в форме N 4 отдельно от аналогичных денежных потоков между организацией и другими лицами. Также потребуется представлять сверку сумм, представленных в форме N 4 с соответствующими статьями, представляемыми в балансе. Кроме того, проект требует принять и раскрыть в отчетности учетную политику с целью определения состава денежных средств и классификации денежных потоков. Помимо этого пояснительная записка должна будет включать в себя также и информацию о возможности привлечения организациями дополнительных денежных средств. Если же организация будет применять ПБУ 12/10 «Операционные сегменты» (на данный момент оно не действует и также существует только в проекте), то ей понадобится раскрыть текущие, инвестиционные и финансовые денежные потоки по каждому отчетному сегменту. Источник: www.rg.ru
2. Новости от Группы компаний «Налоги и финансовое право»2.1. 19 апреля 2010 г. ГК «Налоги и финансовое право» открывает ежегодную всероссийскую семинар-конференцию «Налоговое, административное и трудовое право: теория и практика применения» Начиная с 2002 года по инициативе Группы компаний «Налоги и финансовое право» проводится ежегодная апрельская практическая конференция «Налоговое. административное и трудовое право: теория и практика применения». Руководитель конференции – Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук Брызгалин Аркадий Викторович. На конференцию приглашаются представители Управления Министерства юстиции РФ, Федерального Арбитражного суда по Уральскому судебному округу, а также ведущие специалисты-практики в области налогового, административного и трудового права. Конференция проводится для юристов, адвокатов, аудиторов, главных бухгалтеров, экономистов и для тех специалистов, которые непосредственно занимаются вопросами финансового права и налогообложения. По окончании конференции каждому участнику выдается информационное Свидетельство, а также материалы конференции на CD-диске. На конференцию 2010 года прибыло более 40 представителей организаций из 15 городов России: Москвы, Екатеринбурга, Ижевска, Новосибирска, Новочеркасска, Челябинска, Орска, Магнитогорска, Сургута, Новокузнецка, Верхней Пышмы, Нижнего Тагила, Каменска-Уральского, г. Учалы (Республика Башкортостан), г. Усолье-Сибирское (Иркутская область). Подробнее о программе ежегодной апрельской практической конференции «Налоговое административное и трудовое право: теория и практика применения» можно узнать на корпоративном сайте Группы компаний «Налоги и финансовое право» www.cnfp.ru. Источник: www.cnfp.ru
3. Новости налогообложения и экономики3.1. Закон о трансфертном ценообразовании опубликуют с методическими указаниями Замминистра финансов Сергей Шаталов, выступая накануне на налоговой конференции РСПП, заявил, что Правительство РФ в апреле внесет в Госдуму законопроект о консолидации налогоплательщиков в целях налога на прибыль. Кроме того, представитель Минфина напомнил присутствующим, что Госдума готовит ко второму чтению законопроект, касающийся трансфертного ценообразования. «Мы очень рассчитываем, что этот законопроект будет принят еще в весеннюю сессию и с 1 января следующего года вступит в силу», - подчеркнул Сергей Шаталов. Вместе с тем, замминистра сообщил, что еще остается нерешенным ряд вопросов по этому законопроекту, но «в целом он в высокой степени готовности, и мы рассчитываем, что бизнес отнесется к тем проблемам, которые там решаются и тому, как они решаются, с пониманием». Кроме того, по словам представителя ведомства, вместе с законом будут опубликованы методические указания по его применению. «Это очень важный документ, обязательный для налоговой службы, информационного характера для налогоплательщиков и для судебной системы», - отметил Сергей Шаталов. Источник: www.klerk.ru 3.2. Помимо транспортного налога владельцам грузовиков придется платить дополнительный сбор Возможно в будущем компании, владеющие автомобилями грузоподъемностью более 12 тонн, обяжут помимо транспортного налога перечислять в бюджет отдельную плату за пользование автодорогами. Об этом заявил вице-премьер России Сергей Иванов. Таким образом, удастся, по его мнению, уравнять в правах автодороги с другими участками инфраструктуры – например, в железнодорожные тарифы заложена составляющая, которая предназначена для содержания дорожного полотна. Правда, технических условий для взимания платы пока не создано. При этом Сергей Иванов сослался на международный опыт в этом вопросе. В Европе такая плата уже взимается, причем не только с местных перевозчиков, но и с иностранных. Источник: www.glavbukh.ru 3.3. Появилась новая версия бесплатной программы для сдачи налоговой отчетности Отчетность за первый квартал 2010 года компании могут составить в новой версии программы «Налогоплательщик ЮЛ», учитывающей все последние изменения в нормативных актах. Апрельскую версию 4.20 этой бесплатной программы каждый желающий может скачать на сайте ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru. Программа разработана филиалом ФГУП ГНИВЦ ФНС России в Чувашской Республике и рекомендована ФНС России к применению на территории всей страны. Воспользоваться новой версией могут организации, ведущие учет в любых бухгалтерских программах. «Налогоплательщик ЮЛ» позволяет импортировать данные из них, заверяют разработчики. Для этого в программе есть «сервис приема отчетных форм». Чтобы установить программу, надо скачать с главной страницы сайта www.gnivc.ru файл с программой. Если на компьютере стоит ранняя версия программы (например, 4.17), все промежуточные (4.18, 4.18.1, 4.18.2 и т. д.) устанавливать не надо. Можно сразу переходить к 4.20, и все необходимые обновления будут загружены. Источник: www.gazeta-unp.ru 3.4. Пенсионный фонд разрешил всем отчитаться по взносам на бумаге Пенсионный фонд готов принимать отчетность по пенсионным взносам за первый квартал 2010 года на бумаге у всех без исключения. Даже у компаний с численностью более 100 человек, которые обязаны по закону отчитываться строго в электронном виде. Пойти на это сотрудников фонда побудил технический сбой в работе программного обеспечения. В первую неделю апреля во многих филиалах фонда не могли принимать отчеты по пенсионным взносам по телекоммуникационной связи. В ПФР считают, что вообще сдача расчета в неустановленной форме приравнивается к его непредставлению. Однако ситуация, когда именно фонд не может принять электронный отчет, освобождает компанию от ответственности. В то же время идеальным выходом в фонде называют все же сдачу отчета на электронном носителе (на диске или флэш-карте) с ЭЦП плюс бумажный вариант. Тогда и требования закона будут соблюдены, и от проблем с передачей данных компания застрахуется. Источник: www.gazeta-unp.ru 3.5. Депутаты Комитета по собственности Госдумы РФ за отмену обязательного аудита для субъектов малого и среднего предпринимательства, созданных в форме ООО На заседании Комитета по собственности Госдумы РФ, которое состоялось 15 апреля 2010 г., одним из вопросов повестки дня выступил законопроект "О внесении изменения в статью 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» (в части отмены обязательного аудита для субъектов малого и среднего предпринимательства, созданных в форме обществ с ограниченной ответственностью). В соответствии со ст. 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» обязательный аудит проводится в случае, если объем выручки от продажи продукции организации за предшествующий отчетному год превышает 50 млн.руб. или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец года, предшествующего отчетному, превышает 20 млн. рублей. Законопроектом предусматривается увеличить с 50 до 400 млн.руб. максимальное значение объема выручки, а также с 20 до 160 млн.руб. максимальное значение суммы активов бухгалтерского баланса, до достижения которых не требуется проведение обязательного аудита организаций, не являющихся открытыми акционерными обществами. Депутаты Комитета поддержали концепцию законопроекта, состоящую в пересмотре пороговых значений финансовых показателей обязательного аудита в целях его отмены в отношении субъектов малого предпринимательства, что будет являться одной из форм финансовой поддержки указанной категории организаций, позволит последним в условиях финансового кризиса и ограниченного спроса на продукцию снизить издержки последних, улучшить финансовое положение. Депутаты признали целесообразным при подготовке законопроекта ко второму чтению сохранить проведение обязательного аудита в отношении организаций, ценные бумаги которых допущены к торгам на фондовых биржах, негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний паевых инвестиционных фондов. Источник: www.duma.gov.ru 3.6. Продлен срок для выкупа арендуемого государственного (муниципального) имущества субъектами малого и среднего предпринимательства 15 апреля 2010 г. в Госдуме РФ состоялось очередное заседание Комитета по собственности, на котором, в частности, были рассмотрены два альтернативных законопроекта, вносящих изменения в Федеральный закон «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» (далее - №159-ФЗ). Первым законопроектом предлагается продлить на 3 года – до 1 июля 2013 года - действие преимущественного права арендаторов – субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – СМСП) на выкуп арендуемых ими помещений. В ходе обсуждения законопроекта депутаты Комитета высказались за включение в него при подготовке ко второму чтению дополнительных правовых норм о недопущении установления органами государственной власти субъектов РФ ограничений по предельному значению площади выкупаемых помещений меньше порога, установленного Правительством РФ (500 кв.м.), а также о праве арендатора – СМСП оспаривать при определенных условиях включение арендуемого им помещения в Фонд имущественной поддержки СМСП и требовать предоставления возможности выкупа такого помещения. Комитет принял решение рекомендовать Государственной Думе принять указанный законопроект в первом чтении. Альтернативным законопроектом кроме продления срока действия Федерального закона № 159-ФЗ на 3 года, предусмотрено распространение преимущественного права арендаторов – СМСП на выкуп сданного им в аренду федерального недвижимого имущества, а также предоставление указанного права СМСП, арендующим соответствующие помещения в течение не менее чем 2-х лет независимо от срока вступления в силу Федерального закона № 159-ФЗ. Кроме того из указанного Федерального закона исключается норма о том, что на дату вступления Закона в силу СМСП продолжает арендовать соответствующее недвижимое имущество. Депутаты Комитета рекомендовали Государственной Думе отклонить указанный законопроект. Источник: www.duma.gov.ru
4. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии4.1. Новый глава ФНС «знает, как бизнесу работается, и не даст налоговикам перегибать палку» На прошлой неделе стало известно, что после ухода с поста руководителя Федеральной налоговой службы Михаила Мокрецова главным налоговиком страны стал Михаил Мишустин. Это человек, который уже занимал высокий пост в фискальном ведомстве – с 1998 по 2004 год он был заместителем руководителя Государственной налоговой службы, а затем заместителем министра по налогам и сборам. Михаил Мишустин все эти годы отвечал за информатизацию и внедрение интернет-технологий в налоговых органах. Именно под его присмотром происходила модернизация налоговых органов, которые начали регистрировать компании и предпринимателей в режиме «одного окна» и принимать электронную отчетность, а сайт налоговиков был признан лучшим интернет-порталом государственных структур. Как раз в «эпоху» Мишустина зародилась идея перехода на электронные счета-фактуры, которая, однако, до сих пор не реализована. Возможно, настало время претворить ее в жизнь. Другой конек Мишустина – имущественные налоги. О том, как их собирать эффективно, он рассказал в своей книге «Информационно-технологические основы администрирования имущественных налогов». Если сюда добавить опыт работы в Роснедвижимости, то можно надеяться, что ставки налога на недвижимость, который однажды все-таки введут, будут максимально приближены к реальности, а не взяты с неба. Вот как прокомментировал назначение Михаила Мишустина один из его подчиненных, пожелавший остаться инкогнито: «Несомненно, он очень грамотный специалист. А учитывая его богатый послужной список, можно сказать, что Михаил Владимирович как никто другой знает, как бизнесу работается. Поэтому не даст возможности налоговикам перегибать палку. Думаю, он повернет работу в сторону налогоплательщиков». Примечательно, что кандидатуру Мишустина предложил не кто-нибудь, а сам министр финансов Алексей Кудрин. А потому есть основание надеяться, что теперь ФНС и Минфин наконец договорятся по многим вопросам. Источник: www.gazeta-unp.ru 4.2. Перечень документов для подтверждения ставки 0% по НДС будет уточнен Минфин России предлагает уточнить перечень документов, представляемых в налоговые органы для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС по экспортным операциям в случае поступления выручки от третьих лиц. Об этом заместитель министра финансов С.Д. Шаталов. Источник: www.rnk.ru 4.3. Правительство РФ предлагает внести изменения в порядок блокировки счетов Изменения касаются срока, в течение которого банк обязан сообщать налоговикам об остатках на счетах налогоплательщика. В настоящее время статья 76 НК РФ обязывает банк, получивший решение ИФНС о блокировке, обязан в течение дня сообщить налоговикам об остатках на счетах налогоплательщика. Предлагается увеличить этот срок до трех дней. Источник: www.taxhelp.ru 4.4. Новое ПБУ установит правила исправления ошибок в бухучете На сайте Министерства Финансов РФ размещен проект Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22 /2010). Новое ПБУ дает определение понятию «ошибка в бухучете и отчетности», устанавливает правила исправления ошибок и порядок раскрытия информации о существенных ошибках в бухгалтерском учете и отчетности юридических лиц (за исключением кредитных организаций и бюджетных учреждений). Источник: www.duma.gov.ru 4.5. Перечень видов деятельности, перевод которых на патентное налогообложение станет обязательным, определится к 1 августа Первый заместитель Председателя Правительства РФ Игорь Шувалов подписал поручения в целях реализаций решений, принятых на Инновационном форуме малого и среднего предпринимательства «ОПОРЫ РОССИИ». В соответствии с ними к 1 августа профильные органы исполнительной власти сформулируют перечень видов деятельности, по которым введение системы налогообложения на основе патента является обязательным, предусмотрев возможность его дополнения на региональном или местном уровнях и освобождение от необходимости использования контрольно-кассовой техники, а также передачу большей части доходов от применения этого налогового режима в местные бюджеты. Источник: www.audit-it.ru
5. Налоговая цифра неделиВ рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения. 5.1. 33 % - россиян при случае уйдет от уплаты налогов Только 5% россиян считают, что налоги государству платить не обязательно, а там где возможно, надо этим пользоваться. 25% «скорее согласны» с такой позицией. 23% «совершенно не согласны». Таковы данные мартовского опроса Аналитического Центра Юрия Левады (Левада-Центр). Впрочем, самый популярный ответ на вопрос «согласны ли вы, что вовсе не обязательно платить налоги государству в полном объеме, и если есть возможность, можно уклониться от уплаты налогов», был «скорее не согласен» (37%). Хотя процент и е назовешь большинством. В практике уклонения от уплаты налогов не видят ничего особенно предосудительного в основном россияне в возрасте 25-39 лет (6% – «совершенно согласны», 29% – «скорее согласны» с тем, что можно не платить налоги государству), со средним специальным образованием (8% – «совершенно согласны», 27% – «скорее согласны»), со средним потребительски статусом – денег хватает на продукты и одежду (5% – «совершенно согласны», 28% – «скорее согласны»), а также жители Москвы (5% – «совершенно согласны», 33% – «скорее согласны»). В той или иной степени не согласны с тем, что стоит избегать уплаты налогов в основном представители старшего поколения – от 55 лет и старше (40% – «скорее не согласны» и 26% – «совершенно не согласны»), с высшим образованием и образованием ниже среднего (по 41% – «скорее не согласны» и 22% – «совершенно не согласны»), низким потребительским статусом – денег не хватает даже на продукты (41% – «скорее не согласны» и 27% – «совершенно не согласны»), а также жители городов с населением от 100 до 500 тыс. человек (39% – «скорее не согласны» и 30% – «совершенно не согласны»). Наибольшие затруднения при ответе на этот вопрос испытывают молодые россияне 18-24 лет (12%), лица со средним образованием (13%), низким уровнем доходов – денег не хватает даже на продукты (14%), а также жители сельских местностей (10%). Источник: www.audit-it.ru
6. Новости налогового и бухгалтерского законодательства6.1. Дополнен перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС (Постановление Правительства РФ от 13.04.2010 № 236) Перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого на таможенную территорию РФ не подлежит обложению НДС, дополнен позицией следующего содержания: «8479 82 000 0 Оборудование линии по переработке отходов тепловых электростанций, горного и металлургического производства**». Источник: www.government.ru 6.2. Информация о долях учредителей, хранящаяся в электронной базе налоговиков, станет более точной (Письмо ФНС РФ от 13.04.2010 № МН-22-6/275@ Ф) В письме от 13.04.2010 № МН-22-6/275@ ФНС России сообщает, что во все программные комплексы по ведению ЕГРЮЛ внесены важные изменения. Отныне показатель «Размер доли участника юридического лица в уставном капитале общества» будет содержать точную информацию о доле без малейшей погрешностей, которые встречались ранее. Допустим, у ООО есть три учредителя с равными долями. Раньше информация о долях участников в электронной базе ФНС могла быть отражена как «0,3». Отныне же подобные сведения будут представлены в виде простой дроби «1/3». Источник: www.audit-it.ru
7. Комментарии и разъяснения7.1. Минфин РФ изобрел новую методику расчета транспортного налога (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 № 03-05-05-04/08) Компании при определении количества лет, прошедших с года выпуска автомобиля, для расчета транспортного налога необходимо воспользоваться методикой, которую чиновники Минфина России сообщили в письме от 29 марта 2010 г. № 03-05-05-04/08. Она такова: нужно учесть все налоговые периоды, начиная с 1 января года, следующего за годом выпуска автомобиля, и включая год, за который уплачивается налог. Источник: www.audit-it.ru 7.2. О вычетах НДС по счетам-фактурам в у. е. и валюте (Письмо Минфина РФ от 4.03.10 № 03-07-09/14) Компании-поставщики вправе выставлять счета-фактуры в иностранной валюте или у. е., если по договору оплата проходит в рублях. А покупатели вправе принять НДС на основании таких счетов-фактур к вычету. К таким выгодным для компаний выводам пришел Минфин России в письме от 24.03.10 № 03-07-09/14 (ответ на частный запрос). Источник: www.gazeta-unp.ru 7.3. Об учёте убытка при реализации права требования долга (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 № 03-03-06/2/67) Подпунктом 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ установлено, что при реализации имущественных прав (долей, паев) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от такой операции на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией. При реализации имущественного права, которое представляет собой право требования долга, налоговая база определяется с учётом положений, установленных ст. 279 НК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 268 НК РФ, если цена приобретения (создания) имущества (имущественных прав), указанного в подпунктах 2, 2.1 и 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, с учётом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признаётся убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения. Таким образом, если цена приобретения имущественного права, которое представляет собой право требования долга, превышает выручку от его реализации (погашения), разница между этими величинами признаётся убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения. Одновременно следует учитывать, что задолженность, превышающая расходы по приобретению права требования долга, не признаётся безнадёжной задолженностью в соответствии со ст. 266 НК РФ. Такое разъяснение содержится в Письме Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/2/67. Источник: www.akdi.ru 7.4. О налогообложении беспроцентного займа (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 № 03-03-06/1/224) В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной формах, учитываемая в случае возможности её оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Порядок определения материальной выгоды и её оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 НК РФ не установлен. Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль. Такое разъяснение содержится в Письме Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/224. Источник: www.akdi.ru 7.5. Минфин РФ требует переводить все авиабилеты на русский язык (Письмо Минфина РФ от 24.03.10 № 03-03-07/6) Текст в авиабилетах, который написан латиницей или на иностранном языке, необходимо переводить на русский. Иначе расходы на проезд учесть нельзя. К такому выводу пришел Минфин в ответе на частный запрос, аргументируя свою позицию тем, что вся первичка на иностранном языке должна быть переведена на русский. Источник: www.gazeta-unp.ru 7.6. За дни, когда автомобиль не был зарегистрирован в ГИБДД, организация не должна уплачивать налог (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 № 03?05?05?04/06) Обязанность по уплате транспортного налога у организации возникает начиная с месяца, в котором транспортные средства были зарегистрированы в ГИБДД, прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия авто с регистрации. Об этом письмо Минфина России от 24.03.2010 № 03?05?05?04/06. В письме рассмотрена ситуация, когда ООО сняло с учета транспортное средство в августе и передало его в филиал, который находится в другом регионе. В дороге машина сломалась и была на ремонте в течение 2 месяцев, поэтому филиал зарегистрировал машину в органах ГИБДД только в ноябре. Следует ли ООО начислить транспортный налог за те месяцы, когда транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД? Из письма Минфина России следует, что – нет. Источник: www.rnk.ru 7.7. О моменте прекращения начисления доходов при расторжении договора лизинга (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 № 03-03-06/1/226) Согласно п. 3 ст. 450 ГК РФ в случае одностороннего отказа от исполнения договора полностью или частично, когда такой отказ допускается законом или соглашением сторон, договор считается, соответственно, расторгнутым или изменённым. В случае изменения или расторжения договора обязательства считаются изменёнными или прекращёнными с момента заключения соглашения сторон об изменении или о расторжении договора, если иное не вытекает из соглашения или характера изменения договора, а при изменении или расторжении договора в судебном порядке - с момента вступления в законную силу решения суда об изменении или о расторжении договора (п. 3 ст. 453 ГК РФ). Таким образом, доход в виде лизинговых платежей необходимо учитывать в доходах для целей налогообложения прибыли организаций до момента расторжения договора лизинга, определённого положениями ГК РФ. Такое разъяснение содержится в Письме Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/226. Источник: www.akdi.ru
8. Новости налогового контроляВ рубрике «Налоговый контроль» размещаются материалы, посвященные процессуально-правовым и иным аспектам эффективной защиты прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных обязанных лиц, как в административном (внесудебном), так и в судебном порядке. В частности, рассматриваются практические вопросы применения способов, методов и приемов защиты, особенности выстраивания тактики, позиции и доказательной базы по налоговым спорам. 8.1. По мнению экспертов ФНС следует изменить критерии включения предприятий в планы выездных проверок В Московской городской Думе состоялся круглый стол на тему: «О практике применения отраслевых показателей налоговой службы», сообщает пресс-служба Мосгордумы. В мероприятии приняли участие представители Минфина, ФНС РФ, Высшего арбитражного суда, научных и предпринимательских кругов, общественных объединений, а также эксперты и специалисты в сфере налогового законодательства. Участники круглого стола обсудили злободневные и актуальные вопросы, остро волнующие сегодня налоговиков. По словам выступающих, сегодня, при выявлении бизнесменов, которые, образно говоря, «соскальзывают» в теневой сектор, налоговые органы активно используют критерии отбора налогоплательщиков для проверок. Эти критерии позволяют инспекторам сосредоточить контрольные мероприятия в отношении тех предприятий, которые входят в так называемые «зоны риска». На данный момент ФНС разработала 12 таких критериев. «Наша задача - поднять вопрос о среднеотраслевых показателях и тех организациях, которые с большой долей вероятности будут включены в план выездных налоговых проверок», - отмечено в одном из выступлений. Причинами тому послужат низкая, по сравнению с другими компаниями данной отрасли, налоговая нагрузка, а также зарплата, их рентабельность. Cамо по себе отклонение показателей компании от среднеотраслевых еще не означает, что предприятие практикует серые схемы. Оно может быть вызвано и объективными причинами, например размером бизнеса. «Достаточно сложно сравнивать между собой крупную торговую сеть и придорожную палатку», - было подчеркнуто на выступлении. Источник: www.klerk.ru 8.2. Выставление налогоплательщику требования о предоставлении документов в один день с принятием решения о приостановлении выездной налоговой проверки является незаконным. К такому выводу пришел суд при рассмотрении одного из дел в кассационной инстанции. В ходе судебного разбирательства было установлено, что требование о предоставлении документов было выставлено налоговым органом и получено налогоплательщиком на несколько часов раньше чем решение о приостановлении выездной налоговой проверки в отношении этого налогоплательщика. Несмотря на это суд со ссылкой на статью 6.1 Налогового кодекса РФ, регулирующую порядок исчисления сроков в налоговом законодательстве, признал, что в такой ситуации требование о предоставлении документов является незаконным. (Постановление ФАС Московского округа от 22 марта 2010 г. № КА-А40/989-10) Источник: www.cnfp.ru 8.3 Расценки столичных налоговиков-взяточников В очередной раз на взятке попался столичный налоговый инспектор. На этот раз обвинения предъявлены сотруднику ИФНС № 9. По сообщениям МВД налоговик был задержан при получении взятки в 2,48 млн руб. За такие деньги чиновник обещал представителю компании исключить ее из плана выездных проверок, а также лично покровительствовать в других вопросах. Против налоговика возбуждено уголовное дело по части 4 статьи 290 Уголовного кодекса РФ «Получение взятки». Примечательно, что в ходе оперативного наблюдения за инспектором с его слов удалось узнать расценки столичных взяточников. Итак, исключение из плана проверок – 2.3 млн руб., личное покровительство в течение года – 180 тыс. руб., предупреждение о дополнительных мероприятиях – 15 тыс. руб. в месяц. УФНС по г. Москве в свою очередь снова напомнило телефон доверия, по которому каждый может сообщить о вымогательствах инспекторов – (495) 957–61–76. Кроме того, столичные бухгалтеры могут обратиться за помощью в Московский антикоррупционный комитет. Источник: www.audit-it.ru
9. Судебное решение недели9.1. В пользу налогоплательщика «Организация вправе принять к вычету НДС, не выделенный отдельной строкой в авиабилетах, приобретенных для командированных работников, если он указан в счете-фактуре (п.7 ст.171 НК РФ)». Согласно п. 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно), принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль. По мнению налогового органа, организация неправомерно приняла к вычету НДС, предъявленный за услуги по продаже авиационных билетов для командированных сотрудников, т.к. в самих билетах НДС отдельной строкой не выделен. Суд с позицией налогового органа не согласился. Пунктами 6, 7 ст. 168 НК РФ определено, что при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога подлежит включению в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется. При реализации товаров за наличный расчет организациями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные п. 3 и 4 указанной статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Таким образом, вычет налога при применении п. 7 ст. 171 НК РФ может производиться на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов (например, авиабилетов). Суд установил, что в счетах-фактурах, выставленных в соответствии с требованиями подп. 11 п. 5 ст. 169 НК РФ налогоплательщику в связи с приобретением авиабилетов для его командированных работников, суммы НДС выделены отдельной строкой. При этом факт оплаты стоимости авиабилетов (включая НДС) подтвержден платежными поручениями, факт поступления в бюджет спорной суммы НДС налоговый орган не оспаривает, услуги потреблены непосредственно работниками организации. В связи с этим организация обоснованно предъявила к вычету НДС, не выделенный отдельной строкой в перевозочных документах (авиабилетах). (Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 2 марта 2010 г. № Ф09-1093/10-С2). Источник: www.cnfp.ru
9.2. В пользу налогового органа «Расходы на подготовку нового производства (оборудования) не относятся к прочим расходам, если такая подготовка не связана с одновременным выпуском готовой (пробной) продукции с применением нового оборудования (подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ)». Согласно подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. По мнению ИФНС, если расходы на подготовку на освоение нового оборудования и агрегатов не связаны с одновременным выпуском готовой продукции на этом оборудовании и агрегатах, то они не могут относиться к прочим расходам, а увеличивают стоимость оборудования и списываются на расходы только посредством амортизационных отчислений. Налогоплательщик полагает, что НК РФ не содержит каких-либо ограничений по отнесению расходов на освоение нового оборудования к текущим расходам. По мнению суда, правомерной в данной ситуации является позиция налогового органа. Суд указал, что подп. 1 п. 1 ст. 257 НК РФ предусмотрено, что первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. Отличительной же особенностью расходов, указанных в подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ является их связь с производством и реализацией готовой продукции, в связи с чем эти расходы не влияют на стоимость используемого в каждом конкретном случае основного средства, а включаются в стоимость выпускаемой продукции. То есть, если организация осуществляет комплексное опробование, подготовку и освоение нового производства с одновременным выпуском готовой продукции (пусконаладочные работы «под нагрузкой»), то расходы, связанные с освоением нового производства и на пробный выпуск продукции в период пусконаладочных работ подлежат включению в число расходов, связанных с производством готовой продукции. Такие расходы формируют налоговую базу текущего налогового периода. Следовательно, проверка готовности оборудования к выпуску продукции, в ходе которой осуществляется тестирование, запуск, опробование оборудования без выпуска готовой продукции (вхолостую), отвечает понятию «доведение оборудования до состояния, в котором оно пригодно для использования» по смыслу подп.1 п. 1 ст. 257 НК РФ, и, следовательно, расходы, произведенные налогоплательщиком в этих целях, подлежат отнесению на стоимость основного средства. На основании изложенного суд отказал в удовлетворении кассационной жалобы налогоплательщика. (Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 18 февраля 2010 г. № А35-5033/08-C21). Источник: www.cnfp.ru
10. Зарубежные налоговые новости10.1. Австралия начала сбор банковских данных для поимки налоговых уклонистов Налоговая служба Австралии затребовала информацию о клиентах у десятков банков и других финансовых организаций. Полученные сведения будут проанализированы в целях борьбы с уклонением от уплаты налогов. Банковские данные налоговая служба намерена сравнить с собственной информацией, чтобы выявить граждан Австралии, которые имеют незадекларированные зарубежные счета или используют международные финансовые операции для списания налогов. Сведения, интересующие налоговую службу, относятся к периоду с 1 июля 2005 года по 30 июня 2009 года. Ожидается, что в результате проверки обнаружатся несоответствия в отчетности примерно 100 тысяч человек. Как сообщается в официальном правительственном издании Government Notices Gazette, налоговая служба решила обратиться с запросами в 57 компаний, включая Citibank, HSBC, Deutsche Bank, Visa и Mastercard. Всего в список попали 9 крупных австралийских банков, 37 подразделений зарубежных банков, 7 клиринговых агентств и 4 оператора платежных систем. Правительство предупредило, что по ходу проверки этот список может пополниться. Глава налоговой службы Австралии Майкл Д’Аскензо отметил: “Нет ничего плохого в том, чтобы иметь оффшорный счет или инвестировать за рубеж, если вы платите все австралийские налоги”. По словам Д’Аскензо, целью налоговой службы являются те, кто намеренно пытается скрыть свои доходы. Владельцам оффшорных счетов предоставлена возможность анонимно обратиться в налоговую службу и выяснить, имеются ли основания для их преследования за уклонение от уплаты налогов. Правительство обещает смягчить наказание тем, кто решит до 30 июня 2010 года добровольно задекларировать свои доходы. Источник: www.taxationinfonews.ru 10.2. В Эстонии выросла налоговая нагрузка Соотношение суммы собираемых налогов к ВВП Эстонии по итогам 2009 года составило 36 процентов, увеличившись на 4 процента по сравнению с 2008 годом. Такие данные представило статистическое бюро Эстонии. В последнее десятилетие соотношение суммы налогов к ВВП составляло в Эстонии около 31 процента. Рост налоговой нагрузки объясняется значительным увеличением поступлений от косвенных налогов в совокупности с резким падением ВВП (на 14,8 процента) во время мирового финансового кризиса. По данным статистического бюро, в прошлом году поступления от косвенных налогов (НДС и акцизного сбора) составили 32 миллиарда эстонских крон. Это на 2-3 процента больше средних показателей последнего десятилетия. Поступления от прямых налогов составили 16 миллиардов крон, сократившись на 3 процента по сравнению с 2008 годом. Как сообщило статистическое бюро ЕС, в четвертом квартале ВВП Эстонии вырос на 2,5 процента по сравнению с третьим кварталом, что стало лучшим показателем в Европе. Вместе с тем в Эстонии отмечается неожиданно высокая инфляция – в марте она составила 1,7 процента. Источник: www.taxationinfonews.ru
11. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(в рублях) |
Цена за электронный вариант журнала |
||
№ 11/2009 |
Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2010 год. | 250=00 |
500=00 |
№ 12/2009 |
Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2010 год. | 250=00 |
500=00 |
№ 1/2010 |
Налоговое администрирование в 2010 году. Налоговый кодекс РФ, часть I. | 250=00 |
500=00 |
№ 2/2010 |
Новое в налогообложении в 2010 году. | 250=00 |
500=00 |
№ 3/2010 |
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Заполняем налоговую декларацию по НДФЛ: ответы на сложные вопросы | 250=00 |
500=00 |
№ 4/2010 |
Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2009 год | 250=00 |
500=00 |
Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону:
Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/publish/journal/2008/index.php
Книги издательства «Налоги и финансовое право» Вы можете приобрести на сайте издательства «ОМЕГА-Л»:
Налоговый кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 году (налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль) Под ред. Брызгалина А.В.
Страховые взносы в 2010 году. 2-е изд., перераб. и доп, Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Счета-фактуры. В ред. Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 г. № 451 (законодательство, комментарий, рекомендации по заполнению, арбитраж.пр.). Брызгалин А.В., Головкин А.Н., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Налоговая оптимизация недобросовестных контрагентов. Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Налоговая оптимизация расходов (документирование, налоговый учет, арбитражная практика). Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н.
13. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.
Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:
Аналитический обзор судебной практики за март 2010 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 апреля 2010 года.
Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru
За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/
14. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ
по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж
-
рабочим местом лектора
-
рабочими местами слушателей
-
кондиционером
-
аудиотехникой
-
микрофоном
-
стойкой для раздаточного материала
Стоимость аренды
Дополнительные услуги, помещения, оборудование:
-
помещение подкофе-брейк
-
видеотехника
-
ксерокс
-
компьютер, принтер
-
выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
-
выделенная линия для выхода в Internet
Оплата по договоренности
По вопросам аренды обращаться:
Тел./факс
Фотографии
| В избранное | ||
