| ← Декабрь 2012 → | ||||||
|
1
|
2
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
3
|
4
|
5
|
7
|
8
|
9
|
|
|
10
|
11
|
12
|
14
|
15
|
16
|
|
|
17
|
18
|
19
|
21
|
22
|
23
|
|
|
24
|
25
|
26
|
28
|
29
|
30
|
|
|
31
|
||||||
За последние 60 дней 6 выпусков (2-3 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://cnfp.ru
Открыта:
18-01-2008
Статистика
-3 за неделю
Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"
Справки и регистрация по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра Супивник Екатерина Александровна (sea@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов». Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя А.В. Брызгалин рассказывает о книге (видео): Видеопрезентация книги размещена здесь - http://video.yandex.ru/users/nifp/view/3/. Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с. Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) Справки:
«Хотя эта сделка далеко не всегда является добровольной Кулишер Иосиф Михайлович (1878-1934) –
1. Налоговая новость недели1.1. Президент РФ подписал закон об освобождении движимого имущества от обложения налогом на имущество 29 ноября 2012 года Президент РФ подписал Федеральный закон № 202-Фз, согласно которому объектом налогообложения не признается движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств. Кроме того, постепенно отменяется налоговая льгота в отношении ж/д путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью таковых. Налоговая ставка, установленная регионами в 2013 г., должна быть не более 0,4%, в 2014 г. - 0,7%, в 2015 г. - 1%, в 2016 г. - 1,3%, в 2017 г. - 1,6%, в 2018 г. - 1,9%. Уточнено также, что, если налоговые ставки не определены региональными законами (в отношении транспортного налога, налога на имущество организаций), нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований, законами Москвы и Санкт-Петербурга (по земельному налогу), налогообложение производится по ставкам, указанным в НК РФ. Поправки вступают в силу с 1 января 2013 г., но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующим налогам. Источник: www.garant.ru
2. Актуальная дата недели! NEWИсточник: www.nalog.ru
3. Новости от Группы компаний «Налоги и финансовое право»3.1. Видео налоговые новости от Генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Брызгалина (23 ноября 2012 года) В видео налоговых новостях Аркадий Брызгалин рассказывает о самых интересных налоговых событиях. Посмотреть видео налоговые новости от 23.11.2012 можно, перейдя по ссылке: http://www.nalog-briz.ru/2012/11/23-2012.html Источник: www.nalog-briz.ru
4. Новости налогообложения и экономики4.1. Владимир Путин подписал закон о порядке восстановления амортизационной премии 29 ноября 2012 года Президент РФ подписал закон о порядке восстановления амортизационной премии. Правительственный закон уточняет порядок восстановления амортизационной премии в целях предотвращения злоупотреблений при сделках взаимозависимых лиц. Соответствующие поправки вносятся в статью 258 Налогового кодекса РФ. Документ уточняет порядок восстановления в доходах суммы расходов на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (не более 30% - в отношении основных средств, относящихся к третьей-седьмой амортизационным группам). Это также касается расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию основных средств, при реализации основных средств, в отношении которых были осуществлены такие капитальные вложения, ранее чем через пять лет с момента их введения в эксплуатацию. Законом предусмотрено, что восстановлению подлежат суммы указанных капитальных расходов только в том случае, если основные средства реализованы лицу, являющемуся взаимозависимым по отношению к налогоплательщику. Предложенная законом мера направлена на устранение препятствий для осуществления инновационной и инвестиционной деятельности. При этом сохраняется механизм, предотвращающий злоупотребление данной налоговой преференцией со стороны недобросовестных налогоплательщиков, многократно применяющих указанную премию к одним и тем же основным средствам при их перепродаже между взаимозависимыми лицами. Кроме того, вносятся поправки в НК РФ, уточняющие порядок определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом. Согласно поправкам, не учитываются при определении налоговой базы убытки, полученные в течение срока действия договора доверительного управления, по условиям которого учредитель управления не является выгодоприобретателем от использования имущества, переданного в доверительное управление. Источник: www.podatinet.net 4.2. Принят закон о ставке НДПИ на газ Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в главу 26 части второй НК РФ». Федеральным законом устанавливаются ставки налога на добычу полезных ископаемых в отношении добычи газа горючего природного в размере 622 руб. (на период с 1 июля по 31 декабря 2013 г.), 700 руб. (на период с 1 января по 31 декабря 2014 г.), 788 руб. (с 1 января 2015 г.) за 1000 кубических метров газа. Указанные ставки применяются налогоплательщиками, являющимися собственниками объектов Единой системы газоснабжения, и организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50%. Другие категории налогоплательщиков сохраняют право применять в 2013–2015 гг. понижающие коэффициенты. Кроме того, Федеральным законом устанавливаются ставки налога на добычу полезных ископаемых в отношении добычи газового конденсата в размере 590 руб. (на период с 1 января по 31 декабря 2013 г. включительно), 647 руб. (на период с 1 января по 31 декабря 2014 г. включительно), 679 руб. (начиная с 1 января 2015 г.) за 1 тонну добытого газового конденсата. Источник: www.akdi.ru
5. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии5.1. Владимир Путин пообещал Дальнему Востоку льготы по налогам и точки роста Президент РФ Владимир Путин считает необходимым принять программу лицензирования крупных месторождений нераспределенного фонда на Дальнем Востоке. Кроме того, президент потребовал проверить добросовестность выполнения лицензионных соглашений по вводу месторождений на Дальнем Востоке и отозвать лицензии у тех, кто нарушает договорные обязательства. Глава государства также предложил освободить от налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) проекты на Дальнем Востоке по добыче твердых полезных ископаемых с инвестициями от 500 млн руб. На заседании президиума Госсовета В.В. Путин также заявил, что дальневосточные регионы РФ нельзя рассматривать исключительно как сырьевые, нужно обеспечить их сбалансированное развитие. По словам Президента РФ, необходимо переломить такую ситуацию и вывести Забайкалье и Дальний Восток в экономические лидеры, реализовать масштабные комплексные проекты, которые придадут регионам новую энергию роста. Чтобы добиться этого, президент предложил установить нулевую ставку в федеральной части налога на прибыль для новых производств на Дальнем Востоке. Президент напомнил, что госпрограмма социально-экономического развития Дальнего Востока и Байкальского региона до 2020г. должна быть принята не позже I квартала 2013г. Министерство РФ по развитию Дальнего Востока (Минвостокразвития) уже направило в правительство РФ предложения по ускорению социально-экономического развития Дальнего Востока. Речь идет о введении налоговых льгот для предприятий, расположенных на территории Дальневосточного федерального округа. В частности, Минвостокразвития предложило установить для вновь создаваемых на Дальнем Востоке предприятий нулевые ставки по налогам на прибыль, на имущество и земельному налогу. Предполагается, что нулевые ставки будут действовать до того момента, пока новые предприятия не начнут получать прибыль. Кроме того, в Минвостокразвития считают необходимым отменить или уменьшить ставки налога на добавленную стоимость для предприятий, расположенных на территории ДФО. Одновременно с этим было предложено снизить налоги на доходы физических лиц. В частности, отказаться от обложения НДФЛ начисленных на заработную плату надбавок за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и с районных коэффициентов, а также ввести ряд других преференций. Источник: www.top.rbc.ru 5.2. Транспортный налог может быть отменен Отмена транспортного налога 2012 была предложена Владимиром Путиным. Власти будут постепенно уходить от взимания транспортного налога. Он будет заменен так называемым «экологическим сбором». Сначала это коснется грузовых автомобилей, автобусов, легкого коммерческого транспорта. Величина сбора будет зависеть от возраста машины и экологического стандарта (Евро-5, Евро-4 и так далее). Такой подход поможет обновить автопарк России. Стимулировать замену старых машин на новые власти будут и с помощью специального утилизационного сбора. Деньги смогут получить владельцы как отечественного, так и зарубежного автохлама. По словам В.В. Путина, он поручит проработать этот вопрос профильным министерствам. Однако, снижение транспортного налога не нашло поддержки со стороны Федеральной налоговой службы. Ведомство высказалось против снижения налоговой нагрузки на владельцев транспортных средств. Об этом было сказано в письме ФНС РФ № БС – 2 – 11/45@ от 23 января 2012 года. Источник: www.taxpravo.ru 5.3. Минфин высказался против освобождения малых предприятий от ведения бухгалтерского учета в 2013 году С 2013 года вести бухгалтерский учет придется абсолютно всем компаниям. От этой обязанности освободят лишь предпринимателей. Однако депутаты предложили сохранить эту льготу для организаций на УСН, чтобы не перегружать малый бизнес. Но на совещании у замминистра финансов Сергея Шаталова, в котором приняли участие представители бизнес-сообществ, чиновники финансового ведомства заявили, что не намерены освобождать малые предприятия на упрощенке, от обязанности вести с начала следующего года бухгалтерский учет. Об этом рассказал один из участников совещания, член президиума «Опоры России» Александр Паперно. До сих пор компании, работавшие по упрощенке, в полном соответствии со старым законом о бухгалтерском учете, принятом в 1996 году, бухучет не вели. Минфин уступать не захотел. Поэтому шансы успешного прохождения законопроекта через Госдуму сводятся практически к нулю. Главный аргумент состоит в том, что Россия взяла на себя обязательства перед мировым сообществом по соблюдению требований прозрачности в целях противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. По словам Александра Паперно, окончательно решено, что освобождение от бухучета сохранят только для индивидуальных предпринимателей. Источник: www.podatinet.net
6. Налоговая цифра неделиВ рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения. 2 928 патентов выдано в Свердловской области за 9 месяцев 2012 года В Свердловской области за 9 месяцев 2012 года индивидуальным предпринимателям было выдано 2 928 патентов, что на 45% больше, чем за весь прошлый год. Наибольшей популярностью данная система налогообложения пользуется среди ИП, оказывающих автотранспортные услуги – им было выдано 915 патентов или 31,3% от общего числа. Кроме того, УСН на основе патента активно применяется ИП, оказывающими услуги по обучению в кружках и по репетиторству (308 патентов, или 10,5%), занимающимися изготовлением и ремонтом мебели (174 патента, или 5,9%), предоставляющими услуги парикмахерских и салонов красоты (172 патента, или 5,9%), осуществляющими техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (152 патента, или 5,2%). Источник: www.klerk.ru
7. Новости налогового и бухгалтерского законодательства7.1. 3 декабря 2012 – официально опубликован и вступает в силу Федеральный закон № 205-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» Уточняются перечень доходов физлиц, не подлежащих налогообложению, а также некоторые особенности уплаты госпошлины при обращении за совершением нотариальных действий. Увеличен размер госпошлины за госрегистрацию прав, ограничений (обременений) прав на участки из земель с/х назначения, сделок, на основании которых ограничиваются (обременяются) права на них. Теперь он составляет 200 руб., ранее - 100 руб. Кроме того, увеличен размер госпошлины за некоторые действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием. Госпошлина в размере 15 тыс. руб. уплачивается за госрегистрацию права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимое имущество, составляющее ПИФ. Речь идет о том, которое приобретено для включения в состав фонда. Также это касается ограничения (обременения) права общей долевой собственности и сделок с указанным имуществом. Установлена госпошлина за выдачу документа о прохождении техосмотра тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных самоходных машин и прицепов к ним. Ее размер - 300 руб. Суды общей юрисдикции, арбитражные, конституционные (уставные) суды субъектов Федерации, КС РФ или мировые судьи, исходя из имущественного положения лица, могут освободить его от уплаты госпошлины по делам, рассматриваемым указанными судами. Источник: www.consultant.ru
8. Комментарии и разъяснения8.1. Минфин разъяснил порядок уплаты НДФЛ с дохода при договоре мены (Письмо Минфина РФ 19.09.12 № 03-04-08/4-310) По мнению Минфина (письмо от 19.09.12 № 03-04-08/4-310), для целей налогообложения мену нужно рассматривать как две встречные операции по реализации товара в рамках одной сделки с оплатой в натуральной форме. Доход, который получила каждая сторона сделки, определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества. И, соответственно, каждая сторона сделки определяет базу по НДФЛ. Если в результате мены была получена разница в ценах обмениваемых товаров, то сумма полученной оплаты в денежной форме также включается в доход, облагаемый НДФЛ, укаызвает Минфин. При этом налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на произведенные расходы, связанные с получением дохода или на получить имущественный вычет. Данные разъяснения Минфина ФНС России направила в инспекции для сведения и использования в работе письмом от 27.11.2012 № ЕД-4-3/19911@. Источник: www.audit-it.ru 8.2. НДС по гостиничным расходам принимается на основании БСО с выделенным НДС (Письмо Минфина РФ от 21.11.12 № 03?07?11/502) Минфин России в письме от 21.11.12 № 03?07?11/502 разъяснил порядок применения налога на добавленную стоимость при проживании командированных работников в гостинице. Пункт 7 статьи 171 НК РФ разрешает принять к вычету суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в том числе расходам на наем жилого помещения, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. Основанием для принятия налога к вычету являются бланки строгой отчетности, выдаваемые гостиницами гражданам с суммой НДС, выделенной отдельной строкой. Источник: www.rnk.ru 8.3. ФНС о сроках налоговых проверок (Письмо ФНС РФ № 03?02?07/1?288 от 12.11.2012) В Налоговом кодексе не предусмотрен специальный срок, в течение которого инспекторы обязаны возобновить выездную проверку в зависимости от получения от контрагента документов, касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика. Кодексом установлен лишь общий срок приостановления проведения выездной налоговой проверки, который не может превышать шесть месяцев (п. 9 ст. 89 НК РФ). Источник: www.buhgalteria.ru 8.4. Регистрация автомобиля на один день обязывает к уплате транспортного налога за полный месяц (Письмо Минфина РФ от 02.11.2012 № 03-05-06-04/217) Минфин РФ в своем письме № 03-05-06-04/217 от 02.11.2012 разъясняет, взимается ли транспортный налог при одновременной постановке на учет и снятия с учета транспортного средства в течение одного дня. Ведомство отмечает, что в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц. Источник: www.klerk.ru 8.5. В графах 2, 2а, 3 и 4 счета-фактуры могут стоять прочерки (Письмо Минфина РФ от 15.10.12 № 03?07?05/42) Графы 2, 2а, 3 и 4 счета-фактуры, в которых нужно указывать код и условное обозначение единицы измерения, количество и цену за единицу измерения, заполняются только в том случае, если есть показатели, отмечает Минфин России в письме от 15.10.12 № 03?07?05/42. Если показателей нет, в означенных графах ставятся прочерки. Это прямо прописано в пункте 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137. Источник: www.rnk.ru
9. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»! NEW9.1. О возмещении таможенного НДС Описание ситуации: В октябре 2012 г. в рамках гарантийного ремонта осуществлена поставка запасной части к оборудованию (пр-во Италия). При ввозе на таможенную территорию РФ в таможенной декларации цена товара 0 (поскольку бесплатная гарантийная замена), с таможенной стоимости уплачен НДС (копия ТД и договора прилагается). Вопрос: Имеет ли организация право на возмещение НДС, уплаченного таможенному органу по данной поставке? Ответ: Согласно подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения по НДС признается ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 174 НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле. Подп. 1 п. 1 ст. 160 НК РФ установлено, что при ввозе товаров (за исключением товаров, указанных в п.п. 2 и 4 настоящей статьи, и с учетом статей 150 и 151 НК РФ) на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, налоговая база определяется как сумма таможенной стоимости этих товаров. При ввозе товаров для внутреннего потребления налог уплачивается в полном объеме до их выпуска (подп. 1 п. 1 ст. 151 НК РФ, подп. 1 п. 3 ст. 211 Таможенного кодекса Таможенного союза). Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога: - предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ; - уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории; - при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления. Таким образом, данная норма предусматривает три самостоятельных основания для возмещения НДС, одним из которых является уплата НДС на таможне. Вместе с тем, для применения вычета таможенного НДС также должны выполняться и другие условия, предусмотренные п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ, а именно: - товары должны быть оприходованы; - товары должны быть приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС; - должны иметься документы, подтверждающие фактическую уплату сумм НДС при ввозе товаров на территорию РФ. В рассматриваемом случае организация получила запасную часть к ранее поставленному оборудованию. Запасная часть поставлена по гарантийному обязательству иностранного продавца. Данная запасная часть не используется для оказания услуг по гарантийному ремонту, т.е. запасная часть будет использована для ремонта собственного оборудования, которое приобретено для производственного процесса. Следовательно, организация имеет право на возмещение НДС, уплаченного на таможне. Согласно п. 17 Приложения № 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 для применения вычета таможенного НДС в книге покупок должна быть зарегистрирована таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату таможенному органу НДС. В качестве платежных документов контролирующие органы рассматривают (см. Письма Минфина России от 05.08.2011 N 03-07-08/252, от 30.06.2008 N 03-07-08/159): - подтверждение уплаты таможенных пошлин, налогов, выданное таможенным органом, по форме, утвержденной Приказом ФТС России от 23.12.2010 N 2554 (Приложение № 1); - отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, по форме по форме, утвержденной Приказом ФТС России от 23.12.2010 N 2554 (Приложение № 2). Таким образом, по гарантийной поставке запасной части к оборудованию организация имеет право на возмещение НДС, уплаченного таможенному органу. Источник: www.cnfp.ru
10. Новости налогового контроля10.1. Общий срок приостановления проверки, в том числе для истребования информации у контрагентов, не может превышать шести (девяти) месяцев Инспекторы могут приостановить выездную проверку для истребования документов (информации) у контрагентов проверяемой компании или иных лиц (п. 9 ст. 89, п. 1 ст. 93 НК РФ). В какой срок, после получения этих документов (информации), контролеры должны возобновить проверку? Минфин России рассмотрел этот вопрос в письме от 12.11.12 № 03-02-07/1-288. Вообще-то в Налоговом кодексе не предусмотрено специального срока, в течение которого налоговики обязаны возобновить выездную проверку налогоплательщика после получения от контрагента или иных лиц истребованных документов (информации). В то же время в пункте 9 ст. 89 НК РФ установлен общий срок приостановления выездной налоговой проверки. Он не может превышать шести месяцев. Кроме того, есть случай, когда проверка может быть приостановлена до девяти месяцев – этот случай связан с необходимостью получить от иностранных госорганов в рамках международных договоров РФ требуемую для проверки информацию. Таким образом, хотя специального срока для возобновления проверки после истребования документов (информации) у контрагентов не предусмотрено, налоговики обязаны уложиться в общий шести (девяти) месячный срок приостановления проверки. Источник: www.audit-it.ru 10.2 Для возмещения больничных ФСС вправе затребовать любые документы Если компания хочет возместить больничные из Соцстраха, то ей придется предоставить все документы, которые потребует фонд. Четко регламентированного перечня таких бумаг в настоящее время нет. Это потвердели в официальном ответе на запрос в ФСС. Дело в том, что разные территориальные отделения фонда требуют различный пакет документов от страхователей. При этом в приказе Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 г. № 951 сказано, что для возмещения сумм компания должна представить: - письменное заявление; - промежуточную ведомость 4-ФСС РФ; - копии документов, которые подтвердят обоснованность расходов. При этом, запрета на то, чтобы запрашивать дополнительные сведения, в законодательстве нет. В зависимости от обстоятельств территориальные отделения ФСС вправе запросить необходимые бумаги и пояснения. И если страхователь их не представит - отказать в возмещении пособий. Источник: www.glavbukh.ru 10.3 Предпроверочный анализ перешел в УФНС В региональных УФНС создаются подразделения, которые будут заниматься только отбором кандидатов на выездные проверки. ФНС часто отчитывала инспекторов за формальный подход к предпроверочному анализу, который приводит к низким доначислениям. Все это вылилось в радикальное решение. Теперь окончательным отбором претендентов на проверки будут заниматься не инспекции, а непосредственно региональные УФНС. Сейчас они просто утверждают план проверок, предложенный инспекцией, не особо вдаваясь в детали. ФНС требует не только просматривать планы, но и перепроверять качество отбора и анализировать деятельность всех претендентов. Во всех УФНС спецотделы создадут до конца года. В некоторых регионах они уже работают, и это привело к удорожанию ревизий, к примеру, в Алтайском крае «цена» ревизии с прошлого года выросла с 3 до 5,5 млн рублей. А в Забайкальском крае, где такого отдела нет, средняя «цена» упала с 4,5 до 3,8 млн рублей. Но для компаний есть и положительные стороны. УФНС будут выбирать только тех налогоплательщиков, которым реально можно доначислить крупные суммы. А значит, ревизий станет меньше. Источник: www.gazeta-unp.ru
11. Новости судебной практики по налоговым спорам11.1. В пользу налогоплательщика «Срок представления документов по требованию налогового органа исчисляется со дня получения требования, в частности, со дня вручения заказного письма с требованием (п. 5 ст. 93.1 НК РФ)» Согласно п. 5 ст. 93.1 НК РФ лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией). По мнению налогового органа, налогоплательщик нарушил срок представления требуемой информации, в связи с чем он был привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа. По мнению налогоплательщика, решение налогового органа нарушает его права и законные интересы. Суд согласился с позицией налогоплательщика. Судом установлено, что запрашиваемые по требованию от 21.04.2011 документы были представлены в налоговый орган 13.05.2011. При этом, привлекая налогоплательщика к ответственности, налоговый орган исчислил срок с 28.04.2011. Вместе с тем, согласно штампу на конверте, в адрес налогоплательщика 30.04.2011 было направлено заказное письмо с соответствующим требованием. Согласно сообщению почты данное заказное письмо было вручено директору организации налогоплательщика только 06.05.2011. Суд пришел к выводу, что налоговым органом не представлено доказательств вручения требования о представлении документов налогоплательщику ранее 06.05.2011, следовательно, у него отсутствовали основания для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности в виде штрафа за просрочку представления документов по требованию. На основании изложенного суд кассационной инстанции оставил кассационную жалобу налогового органа без удовлетворения. (Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 10 октября 2012 г.) Источник: www.cnfp.ru
11.2. В пользу налогового органа «Налогоплательщик не вправе включить в расходы затраты по аренде автомобилей, если не представил доказательств использования их в производственной деятельности (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ)» Согласно подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы налогоплательщика на содержание служебного автомобильного транспорта относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией продукции. По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов суммы платежей за аренду автомобилей у ООО "П", т.к. не доказал использование этих автомобилей в производственной деятельности. Суд согласился с налоговым органом. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В обоснование правомерности учета затрат в составе расходов общество представило заключенные с ООО "П" договоры аренды автомобилей, акты к ним и счета-фактуры. Суд установил, что общество не несло расходы по содержанию и страхованию принятых в аренду автомобилей. При этом у ООО "П" отсутствовали собственные транспортные средства в проверяемый период, им не указаны в бухгалтерской отчетности сведения об арендованных транспортных средствах. Шесть из восьми арендованных автомобилей принадлежат на праве собственности работникам общества, один автомобиль – ООО «А» (его учредителями и работниками являются те же лица, что и в обществе), один автомобиль – гражданину М. (родственнику работника общества). Согласно показаниям собственников автомобилей, являющихся одновременно работниками общества, транспортные средства были переданы ими в безвозмездное пользование ООО "П", кто фактически использовал их машины – они не знают. Оценив представленные доказательства, суд пришел к выводу, что общество не обосновало необходимость осуществления спорных расходов и не доказало наличие связи между оказанными ему ООО "П" услугами по аренде автомобилей и своей производственной деятельностью. Следовательно, оно не вправе учесть в расходах спорные затраты. (Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28 сентября 2012 г.) Источник: www.cnfp.ru
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»На рассылку сообщений персонального блога Аркадия Брызгалина можно подписаться на главной странице блога - www.nalog-briz.ru, указав свой адрес электронной почты в графе «Подписка на сообщения». 12.1. «Жирный налог» в Дании отменяют Как говорится, отрицательный результат, тоже результат... Плюс подтверждена еще одна истина о том, что регулятивные возможности налогов - далеко не безграничны, а очень даже относительны.. Вот новость... В Дании провалилась попытка побороть ожирение и нездоровый образ жизни путем введения «налога на жир». Налог, введенный, как я понял, в конце 2011 года, касался продуктов, содержащих более 2,3% насыщенных жиров, в том числе сливочного и растительных масел, молока, сыра и мяса. Власти надеялись, что эта мера будет способствовать искоренению нездорового питания и увеличению продолжительности жизни датчан. Однако, эта мера вызвала неоднозначную реакцию в стране и мире: специалисты в области общественного здравоохранения аплодировали стоя, а прочие в эффективности такого метода усомнились. Накануне введения «жирного налога», супермаркеты и рынки Дании пережили паникерский бум – с полок сметалось все, люди запасались маслицем, маргарином и мяском. Но, последствия не заставили себя долго ждать... Оказалось, что налог повысил и без того высокие цены на продукты в стране, а датчане стали делать покупки в Германии. При этом находчивые производители нашли способ экономить - вместо натуральных жиров они стали добавлять в продукты питания гидрогенизированные жиры растительного происхождения, которые являются намного более опасными для здоровья человека. Иными словами, хотели как лучше, но со стороны, как то быстро датчане сдались, всё-таки налог - это имеет и свою фискальную функцию (как бы не смешно это звучало в моем тексте, т.к. фискальная это основная функция налогов вообще). Поэтому возникает вопрос: неужели негатива от введения этого налога было настолько много, что государство решило даже от денег отказаться? Источник: www.nalog-briz.ru 12.2. Изменение судебной практики по истребованию документов... от уже более двух лет норма п. 1 ст. 93 НК РФ действует в редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ, которым были внесены многочисленные поправки в части первую и вторую Налогового кодекса РФ. Данным законом в эту норму было внесено дополнение, согласно которому была установлена определенная последовательность способов направления налоговым органом проверяемому лицу требования о предоставлении документов. В соответствии с действующей редакцией указанной нормы требование о представлении документов может быть передано руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если указанными способами требование о представлении документов передать невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Ознакомиться с полным текстом можно здесь: http://www.nalog-briz.ru/2012/11/blog-post_1574.html#more Источник: www.nalog-briz.ru 12.3. Добросовестные бухгалтеры могут надеяться на освобождение от ответственности за своевременно исправленные ошибки в бухгалтерском учете В продолжение темы о совершенствовании российского законодательства хотелось бы обсудить нормотворческие идеи финансового ведомства. Недавно на сайте Минфина РФ обратил внимание на проект закона о внесении изменений/поправок в ст. 15.11 КоАП РФ. Данным законопроектом Минфин РФ предполагает освободить бухгалтеров вовремя исправивших ошибки в налоговой и бухгалтерской отчетности от ответственности за нарушение правил ведения бухгалтерского учета. Идею полностью поддерживая, что называется "давно пора". Ведь если ст. 81 НК РФ законодатель дает право налогоплательщикам представить уточненную налоговую декларацию и при этом освобождает их налоговой ответственности (самостоятельное обнаружение и исправление ошибки), то почему бы, такие же условия не создать и для бухгалтера, когда речь идет об административной ответственности. Минфин, кстати заявил по поводу проекта, что он послужит усилением защиты прав хозяйствующих субъектов и улучшению условий по ведению предпринимательской деятельности в стране. Ну что же, такие настроения фискалов не могут не радовать. Источник: www.nalog-briz.ru 12.4. Премьер собирает совещание по налогам + а у нас есть предложения Читаю у своих коллег и партнеров с "Российского налогового портала" новость-сообщение "Дмитрий Медведев хочет провести совещание о развитии налоговой системы в России". Суть такова, Дмитрий Медведев намерен провести совещание о возможных путях развития налоговой системы в РФ.Дата еще не назначена. И тут вспомнил, что совсем недавно, наше региональное представительство "Агентства стратегических инициатив" привлекало меня в рабочую группу по выработке предложений, связанных с налоговым администрированием. Мы с коллегами сделали пакет предложений и, насколько я знаю, их направили в Москву для обобщения. Предполагаю, что совещание у премьера, и наша работа как то связаны между собой, а может просто совпадение. Не знаю, что в Москве "пройдет", но со своей стороны я предложил нижеследующее. Может кто еще что предложит и дополнит, но вот первое, что пришло в голову (только обратите внимание, что речь идет не конкретных видов налогов, а вообще о налоговом администрировании как таковом). С полным текстом можно ознакомиться здесь: http://www.nalog-briz.ru/2012/11/blog-post_4100.html Источник: www.nalog-briz.ru
13. Зарубежные налоговые новости13.1. В Украине хотят ввести налог на иностранные песни С предложением ввести на Украине "налог" на исполнение песен на иностранном (в том числе русском) языке выступила представительница националистической партии "Свобода" Ирина Фарион, Ранее она заявила, что русский язык на Украине является "языком оккупации, уничтожения культуры" и высказала мнение, что украинцев, использующих в своей речи русские слова, следует штрафовать. В 2010 году в детском саду она проводила "урок грамотности", где отчитала детей, носящих русские имена, и посоветовала им покинуть Украину. А летом 2012 года ей удалось добиться увольнения водителя маршрутки, в которой звучали песни на русском языке. Источник: www.taxpravo.ru 13.2. В Германии не согласились на ратификацию налогового соглашения со Швейцарией Верхняя палата немецкого парламента заблокировала ратификацию налогового соглашения между Германией и Швейцарией, ссылаясь на то, что оно является "недостаточно жестким" по отношению к недобросовестным налогоплательщикам. По условиям налогового соглашения для добровольной легализации активов достаточно однократно уплатить налог в размере 21-41% от суммы вклада в швейцарском банке (ставка варьируется в зависимости от суммы и срока депозита). Вкладчики при этом сохраняют анонимность – налоги с нерезидента–держателя счета вычтет швейцарский банк, а затем переправит их в немецкий бюджет. Этот подход условно назвали "схемой Рубика", аналогичные соглашения уже успешно ратифицированы парламентами Великобритании и Австрии. В немецком Минфине подсчитали, что граждане страны держат на швейцарских счетах около 150 млрд швейцарских франков (€124,6 млрд), а дополнительные сборы подоходного налога могли бы принести €10 млрд. Более того, соглашение именно в таком виде позволит пополнить немецкий бюджет, при этом минимизируя пагубное воздействие на деловой климат. С 2010 года надзорные органы Германии, не имеющие прямого доступа к информации по счетам немецких налогоплательщиков в швейцарских банках, потратили €9 млн на приобретение нелегальных копий банковских баз данных. С тех пор свыше 7 тыс. граждан сознались в уклонении от уплаты налогов и прошли процедуру налоговой амнистии, что пополнило казну на €3 млрд в виде налоговых сборов, заявили в Министерстве финансов страны. Швейцария в ответ на подобные действия еще в марте этого года выдала ордера на арест трех немецких госслужащих, ответственных за приобретение данных у инсайдера. Источник: www.podatinet.net
14. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ставшая по итогам последних выборов депутатом Верховной рады. Она ссылается опыт Франции и Швейцарии, где, как она говорит, "существует налог на чужую песню и чужой язык".(в рублях) |
Цена за электронный вариант журнала |
||
№ 4/2012 |
Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2011 год. |
300=00 |
500=00 |
№ 5/2012 |
Контроль за трансфертными ценами. |
300=00 |
500=00 |
№ 6/2012 |
Страховые взносы в 2012 году. |
300=00 |
500=00 |
№ 7/2012 |
Налог на добавленную стоимость: сложные вопросы из практики налогового консультирования. |
300=00 |
500=00 |
№ 8/2012 |
Налог на прибыль: сложные вопросы из практики налогового консультирования. |
300=00 |
500=00 |
№ 9/2012 |
Трудовые отношения, НДФЛ и страховые взносы: сложные вопросы из практики налогового консультирования. |
300=00 |
500=00 |
№ 10/2012 |
Бухгалтерский учет: сложные вопросы из практики налогового консультирования. |
300=00 |
500=00 |
Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону:
Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://cnfp.ru/publish/journal/archive.php
16. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.
Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:
Аналитический обзор судебной практики за ноябрь 2012 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 декабря 2012 года.
Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru
За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/
| В избранное | ||
