Все выпуски  

Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"


 

Налоговые новости Группы компаний "Налоги и финансовое право"
№ 525 от 25 марта 2013 года

Сегодня в выпуске:

Приглашаем принять участие в апрельских семинарах:
Семинар по трансфертному ценообразованию – 02 апреля 2013 года, г.Екатеринбург
Семинар по налогу на добавленную стоимость – 03 апреля 2013 года, г.Екатеринбург

Приглашаем принять участие в апрельской конференции:
ХII Всероссийская конференция «Налоговое, административное и трудовое право в 2013 году: теория и практика применения» – 22, 23, 24 апреля 2013 года, г. Екатеринбург

1. Налоговая новость недели

1.1. На рассмотрении в Госдуме РФ находится законопроект о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям (Комитетом по бюджету и налогам подготовлено заключение)

2. Актуальная дата недели!

2.1. 28 марта 2013 – срок уплаты ежемесячного авансового платежа

2.2. 28 марта 2013 – срок преставления расчетов по итогам отчетного периода

2.3. 28 марта 2013 – сок представления налоговой декларации и уплаты авансового платежа за февраль 2013 года

2.4. 28 марта 2013 - срок представления налоговой декларации и уплаты налога за 2012 год

2.5. 28 марта 2013 – срок представления налоговыми агентами налогового расчета за 2012 год

2.6. 1 апреля 2013 – срок представления налоговой декларации по НДПИ за февраль 2013 года

2.7. 1 апреля 2013 – срок представления сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов за 2012 год

2.8. 1 апреля 2013 – срок представления налоговой декларации по налогу на имущество за 2012 год

2.9. 1 апреля 2013 – срок представления годовой бухгалтерской отчетности за 2012 год

2.10. 1 апреля 2013 – срок представления налоговой декларации и уплаты налог по УСН за 2012 год

2.11. 1 апреля 2013 – срок представления налоговой декларации и уплаты ЕСХН за 2012 год

3. Новости компании

3.1. Интервью Аркадия Брызгалина на "Эхо-Москвы Екатеринбург" (21 марта 2013 года)

4. Новости налогообложения и экономики

4.1. Подготовлен проект закона о введение в Налоговый кодекс РФ строительного сбора

4.2. Налоговые органы получат доступ к информации на счетах частных лиц

4.3. 20 ноября – крайний срок представления уведомлений о контролируемых сделках. В третьем чтении Госдумой приняты соответствующие поправки в НК РФ

5. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

5.1. Минфин РФ предлагает освободить от уплаты налога на роскошь пенсионеров, сирот и матерей-одиночек

5.2. Налоговым правилам научат в школе

5.3. Гастарбайтерам в России будут присваивать ИНН

6. Налоговая цифра недели

6 млн. руб. – стоимостной показатель для повышенного транспортного налога

7. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

7.1. Утверждены новые форматы бухгалтерской отчетности для государственных бюджетных учреждений

7.2. Уведомления о контролируемых сделках можно представлять в налоговые органы в электронном виде

8. Комментарии и разъяснения

8.1. Долг, невозможность взыскания которого подтверждена приставом, признается безнадежным (Письмо Минфина РФ от 04.03.2013 № 03-03-06/1/6356)

8.2. Расходы в виде страховых взносов учитываются при расчете налога на прибыль на дату их доначислений проверяющим органом (Письмо Минфина России от 15.03.2013 № 03-03-06/1/7994)

8.3. Коммунальные услуги, работы по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемые (оказываемые) собственными силами управляющих организаций, облагаются НДС (Письмо Минфина РФ от 05.03.2013 № 03-07-14/6462)

8.4. Социальный вычет возможен (за ребенка) при наличии в договоре записи, подтверждающей очную форму обучения (Письмо Минфина России от 12.03.2013 № 03-04-05/7-204)

8.5. Неотделимые улучшения в арендованное помещение в 2013 году по-прежнему облагают налогом на имущество (Письмо Минфина России от 14.03.2013 г. № 03-05-05-01/7760)

9. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

9.1. Учет потери сырья в случае поломки оборудования в расходах при расчете налоговой базы по налогу на прибыль

10. Новости налогового контроля

10.1. При отсутствии фирмы по юрадресу выездная проверка может проводиться в здании ИФНС

10.2. ФНС напомнила, какая информация должна отражаться на чеке и как налоговики должны ее проверить

10.3. Особое письмо поможет покупателю сохранить вычеты.

11. Справка о работе ВАС РФ за период с 12 по 25 марта 2013 года

11.1. 12 марта 2013 Президиум ВАС рассмотрел следующие 2 налоговых спора:

11.1.1. Об обязанности налогового органа мотивировать решение о частичном отказе в возмещении НДС, ранее возмещенного в заявительном порядке (Определение ВАС РФ от 29.12.2012 № ВАС-13476/12)

11.1.2. О влиянии недействительности сделки по приобретению земельного участка на наличие/отсутствие обязанности по уплате земельного налога (Определение ВАС РФ от 26.12.2012 № ВАС-12992/12)

11.2. 19 марта 2013 Президиум ВАС рассмотрел следующий налоговый спор:

11.2.1. О правомерности включения в резерв сомнительных долгов дебиторской задолженности при наличии встречной кредиторской (Определение ВАС РФ от 19.12.2012 № ВАС-13598/12)

12. Новости судебной практики по налоговым спорам

12.1. В пользу налогоплательщика

«Налоговый орган не вправе определять размер налоговых обязательств расчетным путем на основании только данных о доходах, без учета расходов налогоплательщика (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 29 января 2013 г.)

12.2. В пользу налогового органа

«Налогоплательщик не вправе учитывать при налогообложении прибыли расходы на оплату транспортно-экспедиционных услуг в отсутствие подтверждающих документов: заявок по предоставлению услуг, доверенностей на получение груза, товаросопроводительных документов, маршрутных листов, путевых листов, ТТН с подписями водителей и экспедиторов (абз. 2 п. 1 ст. 252 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 25 декабря 2012 г.)

13. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

13.1. Кипр проводит конфискацию. К налогам это не имеет никакого отношения.

13.2. "Бойтесь данайцев..." или об НДФЛ с корпоративных подарков

13.3. "Парадокс Кипра" и налоги...А также вновь анекдот про лося...

13.4. Соглашения о сотрудничестве между ФНС и иными ведомствами. Много или мало?

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Вклады от 100 тыс. евро в Bank of Cyprus обложат налогом по ставке 20%

14.2. Таможня Финляндии усилит контроль над вывозом товаров tax free в Россию

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Налог на сверхдоходы от неудачной приватизации (Россия)

15.2. Налог на зимние шины (Россия)

16. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс № 2/2013 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2013 год».

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2013 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел./факсу: (343) 350-11-62.

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

18. Социально-культурное партнерство Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает присоединиться к акции Свердловской государственной академической филармонии «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ».

 


Расписание семинаров и курсов. 2013 год.

Тема семинара Лекторский состав Место проведения Дата проведения

Партнерский семинар с компанией «Гарант-Тюмень»:
«Практическая конференция бухгалтеров» с участием специалиста Группы компаний «Налоги и финансовое право»

www.72buh.ru – программа, участники, регистрация
www.72buh.ru Тюмень 7,8
февраля

Семинар
Новые правила налогового контроля за трансфертным ценообразованием. Анализ изменений налогового и бухгалтерского законодательства, действующих с 2013 года.
Стоимость участия: 21 000 руб. (действует система скидок)

Брызгалин А.В.
Федорова О.С.
Аникеева О.Е.
Харалгина О.Л.

Москва 13,14
февраля
Курс повышения квалификации
«Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов)
Стоимость участия: 18 000 руб. (действует система скидок)Абонемент (оплачиваются до 20.02.13 все З (три) курса 2013 года):
30 000 руб. (скидки на абонемент не распространяются)
Брызгалин А.В.
Труфанов А.Н.
Федорова О.С.
Екатеринбург 11,12,13 марта

Семинар
Новые правила налогового контроля за трансфертным ценообразованием
Стоимость участия: 17 000 руб. (действует система скидок)

Брызгалин А.В.
Федорова О.С.
Екатеринбург 2 апреля

Семинар
Налог на добавленную стоимость: актуальные и сложные вопросы.
Стоимость участия: 7 000 руб. (действует система скидок)

Федорова О.С.
Харалгина О.Л.
Екатеринбург 3 апреля
XII Всероссийская конференция-семинар «Налоговое, административное и трудовое право в 2013 году: теория и практика применения»
Стоимость участия: 36 000 руб. (действует система скидок)
Брызгалин А.В.
Гринемаер Е.А.
Труфанов А.Н.
Федорова О.С.
Головина С.Ю.
Хазанов С.Д.
Екатеринбург 22,23,24
апреля
Аудит 2012. Актуальные вопросы применения законодательства о бухгалтерском учете и налогообложении.Без оплаты участия для клиентов компании (предприятий, на которых проводился аудит нашими специалистами в 2012 году) Белоусова Е.Н.
Брызгалин А.В.
Федорова О.С.
Екатеринбург 18 июня
Курс повышения квалификации
«Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов)
Стоимость участия: 18 450 руб. (действует система скидок)
Брызгалин А.В.
Гринемаер Е.А.
Труфанов А.Н.
Федорова О.С.
Головина С.Ю.
Екатеринбург 24,25,26
июня
Курс повышения квалификации
«Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов)
Стоимость участия: 18 900 руб. (действует система скидок)
Брызгалин А.В.
Гринемаер Е.А.
Труфанов А.Н.
Федорова О.С.
Екатеринбург 07,08,09
октября
Семинар
«Налоговое администрирование и актуальные вопросы исчисления и уплаты налогов в 2012 – 2013 г.г.: правоприменительная практика и анализ последних изменений»
Стоимость участия: 21 800 руб. (действует система скидок)
Брызгалин А.В.
Гринемаер Е.А.
Труфанов А.Н.
Федорова О.С.
Москва 13,14
ноября

Внимание:

- скидки от 5 % до 20 % зависят от срока оплаты («до» или «после» мероприятия) и количества участников мероприятия от одной организации/предприятия, утверждаются за 2 месяца до мероприятия при формировании и утверждении программы.

- стоимость курсов, семинаров, конференции может быть откорректирована за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия.

- лекторский состав окончательно утверждается за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия.

 

Справки и регистрация по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра

Супивник Екатерина Александровна (sea@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам

 


11,12 и 13 марта 2013 года в Учебном центре
Группы компаний «Налоги и финансовое право»
состоялся Курс повышения квалификации
«Налоги и налоговое право».

11,12 и 13 марта 2012 года в Учебном центре Группы компаний «Налоги и финансовое право» состоялся Курс повышения квалификации по программе «Налоги и налоговое право».

Заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право» по экономическим проектам Федорова Ольга Сергеевна обсудила со слушателями актуальные вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость за 2012 год с анализом изменений, действующих с 2013 года. Также были рассмотрены сложные вопросы и практика применения порядка счетов-фактур.

Заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право» по юридическим проектам Труфанов Антон Николаевич провел анализ арбитражной практики за 2011 – 2012 г.г., уделяя особое внимание сложным вопросам возврата (зачета) налогов (в том числе срокам давности возврата (зачета), порядка применения и т.д.).

Актуальные вопросы исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды в 2012, новое в законодательстве по НДФЛ и страховым взносам на 2013 год, а также регулирование взаимоотношений работодателя и работника нормами трудового, административного и налогового права – эти темы в ходе Курса освещала Главный специалист Группы компаний «Налоги и финансовое право» по юридическим вопросам Аникеева Ольга Евгеньевна.

Ключевой темой мартовского Курса повышения квалификации, конечно же, стали актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2012 год с учетом новых правил и требований, содержащихся в законодательстве и нормативных актах по бухгалтерскому учету. Годовая отчетность и учетная политика на 2013 год были подробно изложены в выступлениях Главного специалиста Группы компаний «Налоги и финансовое право» по экономическим вопросам Харалгиной Ольги Леонидовны.

Генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право» Брызгалин Аркадий Викторович рассказал слушателям Курса о сроках давности проведения налоговых процедур и мероприятий, истекающих в 2013 году (сроки давности принудительного взыскания недоимки, сроки давности привлечения к налоговой ответственности, сроки давности проведения налогового контроля, сроки хранения документов, сроки на возврат переплаченных налогов и др.) и о сложных вопросах, возникающих в связи с ними, имеющейся арбитражной практике. Кроме того, Аркадием Викторовичем были подробно рассмотрены правила, процедуры и ограничения в таком мероприятии налогового контроля, как истребование документов.

Курсы повышения квалификации по программе «Налоги и налоговое право» в первую очередь предназначены для бухгалтеров и работников финансовых служб, специалистов по внутреннему аудиту. Однако и некоторые юридические вопросы затрагиваются в ходе Курсов лекторами Группы компаний «Налоги и финансовое право». Так, в ходе нынешнего Курса первый заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Гринемаер Евгений Александрович рассмотрел актуальные вопросы гражданско-правовой регламентации основных хозяйственных договоров, провел анализ последних изменений гражданского законодательства и судебной практики по хозяйственным спорам.

Генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право» Брызгалин Аркадий Викторович, подводя итоги Курса, обсудил со слушателями налоговые риски, возникающие при заключении и исполнении договоров, актуальные вопросы налогового контроля за договорными отношениями налогоплательщиков, а по заключению, изменению, пролонгации и расторжению договоров дал рекомендации, которые могут пригодиться слушателям в ходе договорной работы на 2013 год.

Напоминаем, что Куры повышения квалификации «Налоги и налоговое право»
Группа компаний «Налоги и финансовое право» проводит 3 раза в год.
Приглашаем желающих регистрироваться на летний и осенний Курсы 2013 года.
Подробная информация на сайте www.cnfp.ru и по тел. (343)350-12-12, 350-11-62

 


Компания АСП и Группа компаний «Налоги и финансовое право»
приглашают посетить партнерское мероприятие в г. Екатеринбурге

Уважаемые коллеги!

3 апреля 2013 года компания «АСП-Автоматизация» приглашает Вас принять участие в Весеннем Едином семинаре «1С».

В программе семинара примут участие представители ФНС, ФСС, ПФР, а также приглашенный консультант: О.Л.Харалгина, главный специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право» с лекцией: «Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2012 год с учетом новых требований, содержащихся в законах и нормативных актах по бухгалтерскому учету. Учетная политика на 2013 год».

Дата, время и место проведения семинар: 03 апреля 2013 года с 9-00 до 14-30, г.Екатеринбург, пр.Ленина,1, Дворец Молодежи

Участие в семинаре: бесплатно

Зарегистрироваться: http://www.asp-1c.ru/clients/company/news/meropr.php?ELEMENT_ID=77147

Справки по телефону: (343) 222-12-12

 


Семинар
ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ

02 апреля 2013 года

Руководитель семинара: Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»,
Брызгалин Аркадий Викторович, к.ю.н.

Место проведения семинара: г.Екатеринбург, ул.Луначарского д.77, эт.5, конференц-зал

Время проведения семинара: с 10.00 до 17.00

10.00 – 11.30 (1 ч. 30 мин.)Взаимозависимые лица, контролируемые сделки, критерии сопоставимости и др. – новые базовые понятия налогового контроля за трансфертным ценообразованием (ТЦО). Сложные вопросы применения, анализ новых алгоритмов, разъяснения Минфина и ФНС и др. Выявление «переходной» судебной практика по ТЦО: основные судебные решения по ст.ст. 20 и 40 НК РФ, остающиеся актуальными для применения с 2012 года.
Брызгалин А.В. – Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

11.30 – 11.50 Кофе-пауза

11.50 – 13.00 (1 ч. 10 мин.)Взаимозависимые лица, контролируемые сделки, критерии сопоставимости и др. – новые базовые понятия налогового контроля за ТЦО. Продолжение лекции.
Брызгалин А.В. – Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

13.00 – 14.00 Обед

14.00 – 15.15 (1 ч.15 мин.) Использование методик определения рыночных цен: сложные вопросы выбора метода, построения интервалов цен и рентабельности, использования информационных ресурсов. Симметричные и обратные корректировки как одно из последствий проведения налогового контроля за трансфертными ценами.
Федорова О.С. – Зам.генерального директора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»

15.15 – 15.25 Перерыв

15.25 – 17.00 (1 ч. 35 мин.)Система документирования контролируемых сделок: необходимый минимум для составления уведомления о контролируемых сделках и для подготовки к налоговому контролю (представлению документации по требованию налогового органа).
Федорова О.С. – Зам.генерального директора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»

17.00 – 17.05 Перерыв

17.05 – 18.00 (55 мин.) Основные процедуры, этапы и правила налогового контроля за трансфертными ценами: ценовые налоговые проверки и налоговая ответственность.
Брызгалин А.В. – Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

18.00 – Ответы на вопросы участников семинара

 

Семинар
НАЛОГ на ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

03 апреля 2013 года

Руководитель семинара: Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»,
Брызгалин Аркадий Викторович, к.ю.н.

Место проведения семинара: г.Екатеринбург, ул.Луначарского д.77, эт.5, конференц-зал

Время проведения семинара: с 10.00 до 17.00

10.00 – 11.15 (1 ч. 15 мин.) Принципы взимания НДС: современные подходы судебной практики (на основании положений гл. 21 НК РФ и практики их судебного применения формулируются и обосновываются принципы, которые непосредственно влияют на разрешение тех или иных спорных вопросов взимания НДС).
Брызгалин А.В. – Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

11.15 – 11.30 Кофе-пауза

11.30 – 13.00 (1 ч. 30 мин.) Актуальные, сложные и спорные вопросы исчисления НДС (понятия «отгрузка» и «оплата» для различных ситуаций; НДС и авансы; договоры с суммовыми разницами; арендные отношения; спорные вопросы восстановления вычетов; необлагаемые операции и проблемы «пяти процентов»; НДС по скидкам с учетом позиции ВАС РФ; капстроительство: момент применения вычетов и др. вопросы.
Федорова О.С. – Зам.генерального директора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»

13.00 – 14.00 Обед

14.00 – 14.50 (50 мин.) Проблемные вопросы учета НДС из практики аудиторских проверок - порядок ведения раздельного учета, применение вычетов и восстановление НДС при осуществлении экспортных операций, определение места выполнения работ (оказания услуг) и др.
Белоусова Е.Н. - Директор по аудиту

14.50 – 14.55 Перерыв

14.55 – 16.15 (1 ч. 20 мин.) Сложные вопросы и практика применения новых правил, установленных Постановлением № 1137 по счетам-фактурам (корректировки и исправления счетов-фактур, счета-фактуры в агентских отношениях, счета-фактуры у налоговых агентов и др.)
Короткова Д.В. - Ведущий специалист по экономическим вопросам

16.15 – 16.20 Перерыв

16.20 – 17.10 (50 мин.) Основные проблемы работы с НДС в Таможенном союзе (НДС при работе с посредниками, в операциях по переработке, в операциях с участием филиалов организаций, НДС при экспорте льготируемых в РФ товаров, некачественных товаров, ошибки в заполнении Заявления о ввозе..., дата отметки налогового органа покупателя и период определения налоговой базы и др.)
Анферова О.В. - Ведущий специалист по юридическим вопросам

17.10 – 17.15 Перерыв

17.15 – 18.00 (45 мин.) Проблемы обоснования вычетов по НДС при выявлении налоговым органом работы с фирмами-«однодневками». Должная осмотрительность при выборе контрагента: риски отказа в налоговых вычетах по «недобросовестным» поставщикам и основные правила снижения таких рисков.
Труфанов А.Н. - Заместитель генерального директора по юридическим проектам

18.00 – Ответы на вопросы участников семинара

 

СТОИМОСТЬ УЧАСТИЯ

02 апреля 2013 года /трансфертное ценообразование – ТЦО/

17 000 руб. / 1 участник

03 апреля 2013 года /налог на добавленную стоимость – НДС/

7 000 руб. / 1 участник

02 – 03 апреля 2013 года /ТЦО и НДС/

23 500 руб. / 1 участник

СТОИМОСТЬ УЧАСТИЯ
для постоянных участников семинаров и членов Налогового клуба

02 апреля 2013 года /трансфертное ценообразование – ТЦО/

15 000 руб. / 1 участник

03 апреля 2013 года /налог на добавленную стоимость – НДС/

6 000 руб. / 1 участник

02 – 03 апреля 2013 года /ТЦО и НДС/

20 500 руб. / 1 участник

  • Количество мест ограничено – до 40 человек.

  • В стоимость входят: методическая литература и материалы (в том числе слайды к лекциям), обед и кофе-паузы.

 

Справки и регистрация по телефонам и(или) электронной почте:

Супивник Екатерина Александровна, (343) 350-11-62, 350-12-12 (sea@cnfp.ru)

Зекунова Татьяна Александровна (343) 350-11-62, 350-12-12 (zta@cnfp.ru)

 


ХII Всероссийская семинар-конференция
Налоговое, административное и трудовое право в 2013 году:
теория и практика применения

с 22 по 24 апреля 2013 года 
г. Екатеринбург

Руководитель конференции: Генеральный директор Группы компаний  «Налоги и финансовое право», Брызгалин Аркадий Викторович, кандидат юридических наук 

В программе: Анализ последних поправок в НК РФ.
Типичные проблемы и спорные ситуации.
Разъяснения специалистов и обмен мнениями.
Рекомендации ученых и независимых экспертов.
Судебная практика по налоговым спорам 2012-2013 г.г.

Официальные доклады конференции:

  • 2013 год и новые тренды в развитии налоговой системы России. Законопроекты по налогам, находящиеся в ГосДуме на апрель 2013 года. Ужесточение налогового контроля в свете борьбы с оффшоризацией. Проекты, тенденции, перспективы, слухи. Докладчик – Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук. 

  • Налоговые споры в практике Арбитражного суда Свердловской области: основные подходы, тенденции, обзор применения законодательства о налогах и сборах. Докладчик – Хачев Игорь Витальевич, судья Арбитражного суда Свердловской области (участие докладчика согласовывается).

  • Отдельные аспекты предпринимательской деятельности в решениях Конституционного Суда РФ. Докладчик – Байгозин Константин Игоревич, заместитель начальника управления конституционных основ публичного права Конституционного Суда РФ.

  • Эффективная судебная защита налогоплательщика и «неюридические» аспекты успешного ведения судебного дела. Процессуальная и психологическая тактика в налоговом споре. Разбор реальных ситуаций и удачных/неудачных «ходов» сторон. Способы убедительного аргументирования и представления доказательств по налоговому спору. Докладчик – Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

  • Трудовой кодекс РФ: актуальные вопросы практики правового регулирования трудовых отношений. Анализ изменений трудового законодательства, судебная практика по трудовым спорам, готовящиеся изменения и поправки. Докладчик – Головина Светлана Юрьевна, заведующий кафедрой трудового права Уральской государственной юридической академии, доктор юридических наук, профессор.

  • Административная ответственность организаций и должностных лиц в сфере предпринимательской деятельности, финансов и налогов. Сложные вопросы практики применения КоАП РФ. Докладчик – Хазанов Сергей Дмитриевич, заведующий кафедрой административного права Уральской государственной юридической академии, член Научно-консультативного совета ВАС РФ, кандидат юридических наук, профессор.

  • Практические вопросы разрешения конфликтов, интеграция примирительных процедур (медиации) в российскую правовую практику и культуру. Докладчик – Загайнова Светлана Константиновна, директор Центра медиации Уральской государственной юридической академии, преподаватель кафедры гражданского процесса Уральской государственной юридической академии, доктор юридических наук, профессор (тема доклада уточняется с докладчиком).

  • Современные риски управления налогами. Налоговая оптимизация: мифы и реальность. Существуют ли «безопасные схемы»? Борьба государства с фирмами-«однодневками»: на чьей стороне перевес? Анализ резонансных судебных дел по налоговой оптимизации в 2012-2013 гг. («камское дело», дело «Металлургсервис» и др.) Докладчик – Труфанов Антон Николаевич, заместитель генерального директора по юридическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».

  • Новый налоговый контроль за трансфертными ценами в 2013 году: как работать по новым правилам. Докладчик – Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

  • Реформирование гражданского законодательства. Изменения в ГК РФ. Современные тенденции в развитии судебной практики по гражданско-правовым спорам. Докладчик – Гринемаер Евгений Александрович, первый заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право».


Сообщения конференции:

  1. Налог на прибыль: современные тенденции в законодательстве и практике.

  2. Налог на добавленную стоимость: современные тенденции в законодательстве и практике.

  3. Основные вопросы практического применения нового Федерального закона «О бухгалтерском учете».

  4. МСФО и проблемы интеграции.

  5. Сложные вопросы возврата (зачета) переплаченных налогов. Проблемы возврата (зачета) налогов за пределами 3-х летнего срока.

Стоимость участия 36 000 руб. (предварительная оплата по Счету) :

1 участник конференции с предприятия

36 000 руб.

2 участника конференции с предприятия

по 33 500 руб. за 1 участника

3 и более участника конференции с предприятия

по 30 500 руб. за 1 участника

Стоимость для членов Налогового клуба и участников конференций 2010-2012 г.г. :

1 участник конференции с предприятия

30 500 руб.

2 и более участника конференции с предприятия

по 28 500 руб. за 1 участника

  • Можно воспользоваться одной скидкой. Скидки не суммируются.

  • Количество участников конференции ограничено – до 50 человек.

  • В стоимость входят: методическая литература и материалы конференции (в том числе слайды) на печатных и электронных носителях, а также обеды, кофе-паузы, банкет.

  • Аттестованным бухгалтерам оформляется С Е Р Т И Ф И К А Т ИПБиА России.

Справки и регистрация по телефону/факсу: (343) 350-12-12, 350-11-62
Зекунова Татьяна Александровна ( zta@cnfp.ru )
Супивник Екатерина Александровна ( sea@cnfp.ru )

 

Каждый участник конференции получает в подарок
книги и журналы Издательства «Налоги и финансовое право»

 


Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах 

«Налоги. Люди. Время…
или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. 

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. 

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

А.В. Брызгалин рассказывает о книге (видео):

Видеопрезентация книги размещена здесь - http://video.yandex.ru/users/nifp/view/3/.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) 

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) 

Справки: (343) 350-12-12350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

 


 

«...Каждый новый налог превращается в новую тягость
для производства и повышает естественную цену.
Та часть труда страны, которой располагал прежде
плательщик налога, теперь попадает в руки государства
и поэтому не может быть применена производительно...»

Давид Рикардо (1772–1823)
английский экономист

 


1. Налоговая новость недели

1.1. На рассмотрении в Госдуме РФ находится законопроект о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям (Комитетом по бюджету и налогам подготовлено заключение)

Комитет по бюджету и налогам подготовил заключение к проекту федерального закона № 196666-6 «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям».

Разделяя актуальность цели рассматриваемого законопроекта, Комитет отмечает наличие к нему целого ряда замечаний, носящих концептуальный характер.

Например, ст. 1 законопроекта предлагается поправка в Закон РФ «О налоговых органах РФ», предусматривающая право налоговых органов предъявлять в суде иски о привлечении к субсидиарной ответственности учредителей, собственника имущества юридического лица, а также других лиц, которые давали обязательные для этого юридического лица указания, повлекшие убытки РФ в связи с неуплатой обязательных платежей в бюджетную систему РФ и (или) неисполнением денежных обязательств перед РФ. По мнению Комитета, предъявление указанных требований к данным категориям лиц может быть обоснованным только в том случае, если их действиями была вызвана несостоятельность (банкротство) юридического лица. Однако автор законопроекта полагает возможным привлекать названных лиц к субсидиарной ответственности во всех случаях, когда их действия повлекли возникновение убытков в связи с неуплатой юридическим лицом обязательных платежей в бюджетную систему РФ. Результатом такого подхода может явиться возникновение риска привлечения к ответственности по долгам организации любого лица, причастность которого к управлению налогоплательщиком может быть доказана налоговыми органами. С учетом изложенного Комитет категорически возражает против принятия данной нормы.

В отношении поправки в ст. 23 НК РФ, возлагающую на налогоплательщика обязанность - получать от оператора почтовой связи почтовые отправления налоговых органов по адресу организации, указанному в ЕГРЮЛ, Комитет также высказал отрицательное мнение. Реализация предлагаемых автором законопроекта мер открыла бы колоссальные возможности для злоупотреблений в отношении налогоплательщика. (С полным текстом заключения к проекту федерального закона № 196666-6 можно ознакомиться на сайте http://www.duma.gov.ru).

Вместе с тем, Комитет по бюджету и налогам рекомендовал Государственной Думе принять в первом чтении проект федерального закона № 196666-6 «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» только при условии исключения из него ко второму чтению отдельных положений (в частности ст. 1, 7, 8 и 15) и доработки иных положений законопроекта с учетом изложенных в заключении замечаний.

Источник: www.duma.gov.ru

 


2. Актуальная дата недели! NEW

П.

дата

Наименование налога

Вид отчетности или платежа

2.1.

28.03.2013

Налог на прибыль

налогоплательщики уплачивают 3-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за I квартал 2013 (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ)

2.2.

28.03.2013

Налог на прибыль

налоговые агенты представляют расчеты по итогам отчетного периода;

2.3.

28.03.2013

Налог на прибыль

налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговую декларацию и уплачивают авансовый платеж за февраль 2013 г.

2.4.

28.03.2013

Налог на прибыль

налогоплательщики представляют налоговую декларацию и уплачивают налог за 2012 г.

2.5.

28.03.2013

Налог на прибыль

налоговые агенты представляют налоговый расчет за 2012 г.

2.6.

01.04.2013

НДПИ

налогоплательщики представляют налоговую декларацию за февраль 2013 г.

2.7.

01.04.2013

НДФЛ

налоговые агенты представляют сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов за 2012 г.

2.8.

01.04.2013

Налог на имущество организаций

представление налоговой декларации за 2012 г.

2.9.

01.04.2013

Бухгалтерская отчетность

представление годовой бухгалтерской отчетности за 2012 г.

2.10.

01.04.2013

УСН

налогоплательщики-организации представляют налоговые декларации и уплачивают налог за 2012 г.

2.11.

01.04.2013

ЕСХН

налогоплательщики представляют декларацию и уплачивают налог за 2012 г.

Источник: www.nalog.ru

 


3. Новости компании

3.1. Интервью Аркадия Брызгалина на "Эхо-Москвы Екатеринбург" (21 марта 2013 года)

Каждый третий четверг месяца на «Эхо Москвы-Екатеринбург» выходит «Ежемесячная программа «Налоговая консультация». Время выхода с 15:00 до 16:00 (время Екб). Продолжительность – до 40 минут. Ведущие программы Главный редактор радио "Эхо Москвы Екатеринбург - Максим Путинцев и Аркадий Брызгалин.

21 марта 2013 года третья в 2013 году программа была посвящена самым актуальным вопросам современного налогообложения:

  1. О проекте закона о противодействии незаконным финансовым операциям;

  2. О новых законодательных инициативах ГосДумы на март 2013 года.

  3. О предложении Минфина о введении уроков финансовой грамотности;

  4. Кто должен платить НДФЛ  сам работник или работодатель;

Так же, Аркадий Брызгалин ответил на вопросы радиослушателей, поступившие в редакцию программы. Прослушать передачу вы можете здесь.

Полную подборку всех радиопередач вы можете прослушать здесь, или посмотреть соответствующую рубрику "Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на  Эхо Москвы - Екатеринбург" непосредственно на блоге.

Источник: www.nalog-briz.ru

 


4. Новости налогообложения и экономики

4.1. Подготовлен проект закона о введение в Налоговый кодекс РФ строительного сбора

Законопроект «О внесении изменений в законодательные акты в части установления строительного сбора» подготовлен на основе предложений Московской области. Область предлагала ввести плату за перевод сельскохозяйственных земель в земли других категорий по всей РФ. Однако инициатива не была поддержана, но трансформирована в нынешний документ.

Проект закона предлагает ввести в Налоговый кодекс России новый вид регионального налога – строительный сбор: он уплачивается для обеспечения строительства социальных, транспортных и других объектов. Плательщиками станут организации и физлица, которые владеют земельными участками, на которых они собираются вести строительство коммерческих объектов. Размер сбора установит регион, она не может превышать 30% кадастровой стоимости участка, где происходит строительство; застройщик должен уплатить сбор в течение месяца со дня выдачи разрешения на строительство. Чиновников обяжут предоставлять ежемесячно в ФНС сведения о выданных разрешениях.

Источник: www.taxpravo.ru

4.2. Налоговые органы получат доступ к информации на счетах частных лиц

Порядок доступа ФНС России к банковским счетам частных лиц был согласован на минувшей неделе на совещании у премьер-министра России Дмитрия Медведева. Главы Правительства согласился, что доступ к сведениям о номерах счетов налоговые инспекторы смогут получать свободно, но о движении средств по ним и об остатках – с ограничениями. Ее сможет запросить только глава налоговой службы или уполномоченное им лицо, и лишь в случае, если проводится проверка в отношении этого лица или встречная проверка.

Теперь такие изменения в ст. 86 Н РФ и ст. 26 Закона о банках должны быть внесены ко второму чтению правительственного проекта закона о противодействии незаконным финансовым операциям: данный документ должен быть одобрен депутаты Госдумы в весеннюю сессию.

Представитель ФНС рассказал как будет работать новая форма. По его словам, налоговики будут хранить только сведения о наличии счета гражданина в определенном банке, но не об остатках или движении средств по нему. Система, которая позволяет ФНС в режиме онлайн получать номера банковских счетов юрлиц, уже существует; либо она будет использована и для физлиц, либо для них создадут аналогичную систему, отметил чиновник финансово-экономического блока правительства. Сведения об остатках и движении средств, которые будут поступать только по запросу, хранить и каталогизировать не будут, сообщил он.

На совещании у Медведева также говорил о том, что уполномоченными лицами главы ФНС, которые имеют право запроса, будут начальники региональных управлений (их 82) и межрегиональных инспекций (19), а также, возможно, его заместители (8).

Источник: www.taxpravo.ru

4.3. 20 ноября – крайний срок представления уведомлений о контролируемых сделках. В третьем чтении Госдумой приняты соответствующие поправки в НК РФ

Теперь компании смогут не торопиться с подачей уведомления о контролируемых сделках за 2012 год. Госдума приняла в третьем чтении поправки в Налоговый кодекс, которые разрешают сообщить о них в ИФНС не позднее 20 ноября 2013 года. Такие поправки закрепят в Федеральном законе от 18.07.2011 г. № 227?ФЗ. Напомним, что ранее крайним сроком было 20 мая.

Это также означает, что налоговики смогут запросить у организации документы по конкретной сделке 2012 года не раньше 1 декабря 2013 года. А решение провести соответствующую проверку по ним инспекторы будут вправе принять не ранее 30 июня 2014 года. Если же компания не подаст уведомление вовсе, ей грозит штраф в размере 5000 руб.

Источник: www.glavbukh.ru

 


5. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

5.1. Минфин РФ предлагает освободить от уплаты налога на роскошь пенсионеров, сирот и матерей-одиночек

В Минфине решили вновь пересмотреть положения проекта закона о налоге на роскошь. Чиновники предлагают освободить от выплат социально уязвимые слои населения, у которых со старых времен или от богатых родственников осталась дорогая недвижимость.

«Наши специалисты разрабатываются поправки, учитывающие интересы пенсионеров, одиноких матерей, многодетных семей с низким уровнем дохода, сирот и других социально уязвимых групп. Поправки войдут в окончательный вариант законопроекта, который будет представлен к концу марта – началу апреля», - сообщили в пресс-службе министерства.

Источник: www.taxpravo.ru

5.2. Налоговым правилам научат в школе

С идеей выступили на съезде Российского союза налогоплательщиков (РСН) его председатель, аудитор Счетной палаты Сергей Шахрай и первый зампредседателя Совета Федерации Александр Торшин. По их словам, переход к самостоятельной уплате налогов - один из элементов создания гражданского общества, в котором действует эффективный контроль над расходованием общественных ресурсов, идет борьба с коррупцией.

Инициативу поддержал глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин. Он сказал, что стране, которая 70 лет жила без собственников, необходимо наводить в сфере учета имущества порядок. Без участия граждан-собственников здесь не обойтись. ФНС создала для этого все условия - удобные и бесплатные сервисы на официальном сайте www.nalog.ru, включая личный кабинет налогоплательщика. Пока им пользуются только 2,5 миллиона физлиц, имеющих электронную подпись, сообщил Мишустин. Кроме того, надо привлекать к работе по оформлению деклараций легальных налоговых консультантов. "Сертификаты на свою деятельность они могут получать от налоговой службы", - предложил глава ФНС. Отметив, что налоги - это та цена, которую граждане платят за то, чтобы жить в цивилизованном обществе, Мишустин выступил с идеей широкого налогового просвещения населения от мала до велика. По его мнению, РСН может добиться от министерства образования, чтобы вопросы налогообложения были введены в школьную программу, в вузовские обществоведческие дисциплины.

Источник: www.rg.ru

5.3. Гастарбайтерам в России будут присваивать ИНН

Мигрантам в России будут присваивать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - в течение трех дней после оформления документов, дающих право на работу.
Законопроект об этом внесен правительством в Госдуму.

Касаться он будет всех - от рядовых гастарбайтеров, в том числе работающих у частных лиц, до высококвалифицированных специалистов. Однако "нелегалы" опять останутся в стороне, отмечают эксперты.

Итак, законопроект предусматривает, что иностранцев, обратившихся в Федеральную миграционную службу (ФМС) за разрешением на работу, автоматически будут ставить на налоговый учет в течение трех дней. Это будет делаться в рамках межведомственного взаимодействия между миграционной и налоговой службами.

По идее, иностранец должен будет подать в миграционную службу документы на разрешение на работу или приобретение патента, а при их выдаче получить сразу и специальный цифровой код - ИНН, который станет основным средством идентификации мигрантов в России.

В правительстве рассчитывают, что такой порядок позволит отслеживать уплату трудовыми мигрантами налога на доходы физических лиц. Естественно, отсутствие налоговых платежей в дальнейшем сможет служить основанием для привлечения иностранцев к ответственности или отказа в продлении документов, дающих право работать или даже находиться в России.

Как отмечают эксперты, мера, конечно, хорошая. Она поможет и мигрантов приучить платить налоги, и бюджеты пополнить - по некоторым оценкам более, чем на 200 миллиардов рублей, и работодателей дисциплинировать.

Однако всех проблем она не решит. Нелегальные мигранты и серые зарплаты из тени все равно не выйдут. "Совершенствование механизма постановки иностранных граждан на учет в налоговых - вполне разумная мера. Она соответствует международной практике: например, в Великобритании и Италии всем работникам, включая иностранцев, выдается налоговый номер", - говорит, научный сотрудник Института фундаментальных междисциплинарных исследований НИУ "Высшая школа экономики" Алексей Бессуднов. Другое дело, что эта мера коснется лишь иностранцев, работающих в России легально, продолжает он. Значительная же часть иностранцев, в основном из стран бывшего СССР, работают без необходимых разрешений и, соответственно, налоги не платят, добавил он.

"Эта мера - дисциплинирующая для всех, и для мигрантов, и для работодателей", - считают в лаборатории прогнозирования трудовых ресурсов Института народнохозяйственного прогнозирования РАН. С ее помощью можно будет более четко отследить законопослушность гастарбайтеров, а также - на каких условиях они работают, сколько им платят. И исходя из этого, правительство сможет выравнивать условия труда для россиян и мигрантов. В то же время, если гастрабайтер будет исправно платить налоги, значит, у него будет право претендовать на получение социальных благ, и властям придется об этом позаботиться. Возможно, стоит подумать и о легализации трудовых мигрантов через уплату налогов, считают эксперты.

Источник: www.rg.ru

 


6. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

6 млн. руб. – стоимостной показатель для повышенного транспортного налога

Правительство предлагает новые критерии определения «роскошных» автомобилей, которые могут облагаться повышенным налогом: не мощность двигателя, а цена и марка. Предполагаемый порог – 6 млн руб., но Mercedes-Benz S-класса и BMW 7-й серии могут в этот список не попасть, даже если они стоят дороже.

Список автомобилей, подпадающих под уплату повышенного транспортного налога, будет готовить Минпромторг, ценовой порог будет определять Минфин, говорит заместитель министра промышленности и торговли Алексей Рахманов. Точное значение пока не определено, ориентир – 6 млн руб., рассказали «Ведомостям» два федеральных чиновника.

Условия включения автомобилей в список еще не выработаны, но ведомство постарается сформулировать их так, чтобы одна и та же машина с небольшими переделками не могла попасть в ту или иную категорию, сказал Рахманов.

Например, это можно сделать, зафиксировав перечень определенных моделей, рассуждает он, список будет ежегодно обновляться.

Но комплектации лучше не учитывать, рассуждает чиновник финансово-экономического блока: это затруднит администрирование, ведь комплектация не указывается в техпаспорте. Достаточно уточнить модели и их цену для определения налогооблагаемой базы, считает он.

В этой ценовой категории следует разделять «суперкары» и сравнительно массовый люксовый сегмент, замечает гендиректор портала Auto-dealer.ru Олег Дацкив. Продажи «суперкаров» в России составляют около 500 машин в год, говорит Дацкив: в их числе Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce, отдельные модели Bentley. К более массовым автомобилям можно отнести топовые комплектации немецких марок сегмента премиум, гибридные модели в верхнем сегменте, а также серийные с длинной базой (например, у Mercedes-Benz или Audi), рассуждает Дацкив. В любом случае автомобили дороже 6 млн руб. – это достаточно узкий сегмент, замечает основной владелец «Пеликан-праймари» (дилер BMW) Игорь Маляров: «Продажи таких автомобилей не превышают десятых долей процента, так что большинство автолюбителей могут порадоваться». В прошлом году в России было продано, по данным Комитета производителей АЕБ, 2,935 млн новых автомобилей. Другой дилер премиум-марки сказал, что продажи автомобилей дороже 6 млн руб. у него не превышают 5% от общего числа.

Все топ-версии представительских моделей Audi, BMW, Jaguar, Lexus, Mercedes-Benz, Porsche стоят в России дороже 6 млн руб. При этом, по словам Дацкива, розничная цена конкретного автомобиля немецкой марки может на 50% превышать стартовую и все равно отметку в 6 млн руб. преодолевают только модели с наиболее мощными моторами.

«BMW 7-й серии и Mercedes S-класса – не роскошь, а средство передвижения бизнес-класса», – считает федеральный чиновник. В список налогооблагаемых должны попасть «марки машин, которые являются показушной роскошью», добавляет высокопоставленный чиновник правительства.

Источник: www.vedomosti.ru

 


7. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

7.1. Утверждены новые форматы бухгалтерской отчетности для государственных бюджетных учреждений

ФНС РФ своим приказом № ММВ-7-6/128@ от 21 марта 2013 года утверждает форматы представления бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных учреждений.

Текст документа, опубликованного на сайте ФНС РФ, содержит:

формат представления баланса государственного (муниципального) учреждения в электронной форме;

формат представления справки по консолидируемым расчетам учреждения в электронной форме;

формат представления справки по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года в электронной форме;

формат представления отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности в электронной форме;

формат представления отчета об обязательствах, принятых учреждением, в электронной форме;

формат представления отчета о финансовых результатах деятельности учреждения в электронной форме;

формат представления пояснительной записки к балансу учреждения в электронной форме;

формат представления разделительного (ликвидационного) баланса государственного (муниципального) учреждения в электронной форме.

Новые формы вступают в силу для бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме за отчетный период 2012 года.

Источник: www.klerk.ru

7.2. Уведомления о контролируемых сделках можно представлять в налоговые органы в электронном виде

Приказом Федеральной налоговой службы от 13 марта 2013 г. № ММВ-7-6/120@ внесены изменения в приказ ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@.

Вносятся изменения в унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи (ЭП). Транспортный контейнер - это набор логически связанных документов и ЭП, а также сопутствующая транспортная информация, объединенные в один файл.

Это связано с тем, что у налогоплательщиков появилась возможность представлять уведомления о контролируемых сделках (форма по КНД 1110025) в электронном виде.

В новой редакции излагаются требования к XML файлам передачи сведений при представлении отдельных документов в налоговые органы, а также таблица 16.5 (типы содержимого приложений).

В них добавляется упоминание про форму 1110025.

Источник: www.garant.ru

 


8. Комментарии и разъяснения

8.1. Долг, невозможность взыскания которого подтверждена приставом, признается безнадежным (Письмо Минфина РФ № 03-03-06/1/6356 от 04.03.2013)

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/6356 от 04.03.2013 разъясняет, вправе ли микрофинансовая организация признать дебиторскую задолженность, по которой получены постановления о невозможности взыскания, безнадежным долгом и списать в состав внереализационных расходов.

Ведомство напоминает, что безнадежными признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ, в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Таким образом, сумма основного долга, невозможность взыскания которой подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, в случае возврата взыскателю исполнительного документа по вышеуказанным основаниям признается безнадежным долгом для целей налогообложения

Источник: www.klerk.ru

8.2. Расходы в виде страховых взносов учитываются при расчете налога на прибыль на дату их доначислений проверяющим органом (Письмо Минфина России от 15.03.2013 г. № 03-03-06/1/7994)

Чиновники рассмотрели ситуацию, когда проверяющие из Пенсионного фонда доначислили компании страховые взносы (письмо Минфина России от 15.03.2013 г. № 03-03-06/1/7994). В итоге предприятию пришлось заполнить уточненный расчет и заплатить недоимку. Так вот, по мнению Минфина России, страховые взносы можно учесть при расчете налога на прибыль на ту дату, когда бухгалтер их доначислил. То есть подавать уточненку по налогу на прибыль не понадобится.

Источник: www.glavbukh..ru

8.3. Коммунальные услуги, работы по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемые (оказываемые) собственными силами управляющих организаций, облагаются НДС (Письмо Минфина РФ от 05.03.2013 № 03-07-14/6462)

Реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, ТСЖ, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с помощью которых оказываются услуги, не облагаются НДС. Условие - коммунальные услуги должны приобретаться у организаций коммунального комплекса, поставщиков электроэнергии и газоснабжающих компаний.

При этом коммунальные услуги, реализуемые управляющим организациям, ТСЖ и указанным выше кооперативам организациями коммунального комплекса, поставщиками электроэнергии и газоснабжающими компаниями, от обложения НДС не освобождаются.

Таким образом, коммунальные услуги, предоставляемые управляющими компаниями, ТСЖ и упомянутыми кооперативами, освобождаются от налогообложения по стоимости, соответствующей цене приобретения коммунальных услуг у организаций коммунального комплекса, поставщиков электроэнергии и газоснабжающих компаний, в которую включается НДС.

Аналогичный порядок применения освобождения от НДС установлен по работам (услугам) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме.

Так, налог не взимается при реализации названных работ, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, если последние приобрели такие работы (услуги) у организаций и ИП, непосредственно выполняющих (оказывающих) работы (услуги) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме. При этом работы (услуги), реализуемые управляющим компаниям такими организациями/ИП от НДС не освобождаются.

Разъяснено, что коммунальные услуги, работы (услуги) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, работы (услуги) по управлению многоквартирными домами и др., выполняемые (оказываемые) собственными силами управляющих организаций, облагаются НДС.

Источник: www.garant.ru

8.4. Социальный вычет возможен (за ребенка) при наличии в договоре записи, подтверждающей очную форму обучения (Письмо Минфина России от 12.03.2013 № 03-04-05/7-204)

Как напомнил Минфин России, гражданин имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Стоит обратить внимание, что налогоплательщик – родитель вправе получить социальный вычет только при наличии в договоре с учебным заведением записи, подтверждающей очную форму обучения его ребенка, или при представлении справки образовательного учреждения, содержащей данные о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме.

Источник: www.taxpravo.ru

8.5. Неотделимые улучшения в арендованное помещение в 2013 году по-прежнему облагают налогом на имущество (Письмо Минфина РФ от 14.03.2013 г. № 03-05-05-01/7760)

Финансовое ведомство рассмотрело ситуацию, в которой компания с согласия арендодателя произвела в помещении неотделимые улучшения за свой счет. Эти капвложения были включены в состав основных средств в 2013 году. У налогоплательщика возник вопрос, можно ли не платить с их стоимости налог на имущество? Ведь с 1 января 2013 года движимое имущество от налога освобождено (подп.8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

В Минфине РФ с таким подходом не согласны. Конечно, неотделимые улучшения к недвижимому имуществу не относятся. Но они увеличивают первоначальную его стоимость, а вовсе не являются самостоятельным объектом. На этом основании новые нормы ст. 374 Налогового кодекса здесь не применимы. И компания обязана платить налог на имущество со стоимости таких капитальных вложений. До тех пор, пока действует договор аренды

Источник: www.glavbukh.ru

 


9. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

9.1. Учет потери сырья в случае поломки оборудования в расходах при расчете налоговой базы по налогу на прибыль

Описание ситуации:

В феврале 2013 г. на предприятии имело место несколько случаев выхода их строя производственного оборудования, в результате чего произошла утрата части сырья (красителя). Данные факты зафиксированы комиссией в акте.

Вопрос:

Можно ли учесть в составе расходов по налогу на прибыль потери сырья по актам (прилагаются)?

Ответ:

Согласно условиям запроса и представленным документам (актам) на предприятии зафиксирован ряд случаев потери сырья вследствие выхода по различным техническим причинам производственного оборудования из строя. При этом согласно представленным актам, поломка оборудования произошла по независящим от третьих лиц причинам. В результате данных аварий организация понесла убытки в виде стоимости утраченного сырья (красителей).

Следует отметить, что НК РФ не содержит прямого указания на то, что рассматриваемые расходы (потери) организация имеет право учесть при исчислении налога на прибыль.

Вместе с тем, согласно ст. 252 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов. При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

По нашему мнению, обоснование рассматриваемых расходов (потерь) организация может построить исходя из следующего.

Во-первых, в силу подп. 3 п. 7 ст. 254 НК РФ к материальным расходам в целях гл. 25 НК РФ относятся, в частности технологические потери при производстве.

Технологическими признаются потери при производстве и (или) транспортировке товаров (работ, услуг), обусловленные технологическими особенностями производственного цикла и (или) процесса транспортировки, а также физико-химическими характеристиками применяемого сырья.

Иными словами, к технологическим потерям относятся потери, возникшие в процессе производства.

В любой технологии производства расход и потери сырья могут быть обусловлены как «нормальным» течением производственного процесса (особенностями оборудования и качеством сырья), так и «внештатными» ситуациями, связанными, в частности, с поломками оборудования.

В первом случае для обоснования расхода и технологических потерь сырья принято оформлять технологические карты, смету технологического процесса или иные аналогичные документы, в которых рассчитывается и устанавливается так называемый норматив технологических потерь. Данные документы разрабатывают специалисты предприятия, контролирующие технологический процесс, и утверждают уполномоченные руководством лица. Так, по мнению Минфина РФ, изложенному в письме от 01.10.2009 № 03-03-06/1/634, норматив технологических потерь должен определятся исходя из технологических особенностей производственного цикла для каждого конкретного вида сырья и материалов. Данный норматив может быть установлен, в частности, технологической картой, сметой технологического процесса или иным аналогичным документом организации.

Во втором случае, когда возникают непредвиденные, «сверхнормативные» потери сырья в производстве, всегда должна устанавливаться их причина и наличие или отсутствие виновных лиц. Кроме того, должен быть составлен документ, объясняющий причины произошедшего, например, заключение компетентных специалистов (комиссии). По нашему мнению, при наличии подобного документального подтверждения сверхнормативные технологические потери в налоговом учете можно учесть в составе расходов, и представленные комиссионные акты являются таким документальным подтверждением.

В защиту данной позиции можно отметить, что в Приложении № 4 к Методическим указаниям по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. Приказ Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н), содержится примерная номенклатура причин отклонения от норм расхода материалов. Согласно данной номенклатуре, одной из причин отклонения от нормы может являться нарушение технологического процесса.

Вместе с тем, контролирующие органы как правило довольно критически относятся к статье расходов «технологические потери», требуя у налогоплательщика расчета «норматива потерь» и соблюдения данного норматива для целей налогообложения.

Так, Минфин РФ в письме от 17.05.2006 № 03-03-04/1/462 указал, что если фактическая величина технологических потерь превысит установленный организацией норматив, то сумма превышения не должна учитываться при исчислении налога на прибыль, поскольку сверхнормативные расходы не являются экономически обоснованными и документально подтвержденными.

Однако, налоговое законодательство - подп. 3 п. 7 ст. 254 НК РФ - не устанавливает нормирования технологических потерь.

Поэтому, на наш взгляд, при условии составления организацией документа, в котором будут описаны причины превышения установленных нормативов, и эти причины будут носить производственный характер, сумму потерь, обусловленных поломкой оборудования, организация сможет учесть при исчислении налога на прибыль.

Арбитражная практика придерживается аналогичной позиции.

Так, ФАС Московского округа в постановлении от 01.11.2010 по делу № А40-156407/09-35-1220 указал, что технологические потери при производстве приравниваются к материальным расходам, а нормативов для списания таких расходов не установлено. Следовательно, к ним предъявляются общие требования, установленные в п. 1 ст. 252 НК РФ об экономической обоснованности и документальной подтвержденности.

ФАС Уральского округа в постановлении от 11.03.2009 по делу № А76-19516/2008-46-568 указал, что в НК РФ не предусмотрено требование о соответствии технологических потерь лимитам (нормативам), а также отраслевому или тарифному законодательству. Поэтому налогоплательщик вправе учесть указанные расходы в полном объеме, если они отвечают требованиям ст. 252 НК РФ.

При этом хотелось бы отметить, что решающее значение в вероятном споре с налоговым органом могут иметь положения «налоговой» учетной политики организации.

Так, если в учетной политике закреплен порядок расчета норматива потерь и установлено, что сверхнормативные потери «не учитываются при исчислении налога на прибыль», то таким положением налогоплательщик фактически сам делает невозможным для себя признание рассматриваемых расходов при исчислении налога на прибыль.

Соответственно, для возможности такого признания в учетной политике следует закрепить положение примерно следующего содержания:

«Технологические потери, превышающие размеры, предусмотренные нормативом, учитываются в расходах в целях налогообложения при условии документального подтверждения и экономического обоснования увеличения расходов, связанных с особенностями производственного процесса. Документальным подтверждением таких потерь является акт, составленный по форме, приведенной в приложении № ... к настоящему приказу, и подписанный комиссией в составе ...»

Таким образом, считаем, что потери сырья (красителя), возникшие в связи поломкой производственного оборудования, организация вправе квалифицировать как технологические потери и учитывать в целях налогообложения прибыли в составе материальных расходов на основании подп. 3 п. 7 ст. 254 НК РФ, при условии соблюдения требований п. 1 ст. 252 НК РФ. Вместе с тем, поскольку контролирующие органы придерживаются иной позиции, организации следует быть готовой защищать свою позицию, в том числе и в судебном порядке.

Во-вторых, хотим обратить Ваше внимание на то, что в случае возникновения спора организация в качестве дополнительного довода, обосновывающего правомерность отнесения на расходы убытков в виде утраченного сырья, может сослаться и на ст. 265 НК РФ.

Так, согласно подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам относятся потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций.

Налоговое законодательство не содержит понятия «авария», в связи с чем организация вправе на основании ст. 11 НК РФ руководствоваться иным отраслевым законодательством.

В ст. 1 Федерального закона от 21.12.1994 № 68-ФЗ «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» (далее – Закон № 68-ФЗ) дано понятие «чрезвычайная ситуация», согласно которому это - обстановка на определенной территории, сложившаяся в результате аварии, опасного природного явления, катастрофы, стихийного или иного бедствия, которые могут повлечь за собой человеческие жертвы, ущерб здоровью людей или окружающей природной среде, а также значительные материальные потери.

Таким образом, как можно заметить, понятие «авария» по смыслу подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ и Закона № 68-ФЗ является более узким, и включается в понятие «чрезвычайная ситуация».

Следовательно, определяющими признаками понятия «авария на производстве», на наш взгляд, будут признаки, свойственные термину «чрезвычайная ситуация».

И анализа вышеуказанных норм можно сделать вывод, что авария как чрезвычайная ситуация по смыслу п. 2 ст. 265 НК РФ будет иметь место при наличии следующих критериев:

- произошла по не зависящим от работников организации причинам;

- может повлечь человеческие жертвы, ущерб здоровью людей или окружающей природной среде либо значительные материальные потери для предприятия.

Таким образом, считаем, что организация вправе включить во внереализационные расходы по п. 2 ст. 265 НК РФ убытки, возникшие вследствие аварии на производстве, произошедшей по независящим от третьих лиц причинам, при условии, что такие убытки причинили значительный материальный ущерб.

Вместе с тем, хотим обратить Ваше внимание на то, что в арбитражной практике встречается и более широкое толкование «аварии» в целях применения п. 2 ст. 265 НК РФ.

Так, ФАС Поволжского округа в постановлении от 09.12.2009 по делу № А12-8952/2009 установил, что используемая в производственной деятельности упаковка (гофротара) пришла в негодность в связи с произошедшей на складе аварией. Следовательно, поскольку причинами возникшего ущерба явились обстоятельства объективного характера, а не умышленные действия третьих лиц, налогоплательщик правомерно отнес данные убытки в соответствии с подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ во внереализационные расходы.

Кроме того, некоторые суды исходят из позиции, что перечень затрат, включаемых во внереализационные расходы, не является исчерпывающим, следовательно, в качестве внереализационных могут быть признаны и другие расходы (в т.ч. убытки), не указанные в статье 265 НК РФ. В частности, ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 17.11.2003 по делу № А13-3521/03-05 пришел к выводу о том, что поскольку перечень внереализационных затрат не носит закрытый характер, общество может отнести на расходы любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Специалисты контролирующих органов в своих консультациях ранее также высказывали позицию в пользу налогоплательщика. Так, Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ С.В. Разгулин, давая официальный ответ от 07.05.2009 на вопрос о возможности учета испорченной в результате поломки оборудования продукции во внереализационных расходах, указал, что:

«Специальной нормы в отношении данной ситуации в Налоговом кодексе РФ нет. На наш взгляд, такие расходы могут быть учтены в составе внереализационных расходов как убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде (п. 2 ст. 265 НК РФ), поскольку согласно ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Перечень возможных убытков, указанный в п. 2 ст. 265 НК РФ, не носит исчерпывающего характера».

Иными словами, при определенных условиях поломку оборудования можно рассматривать как аварию на производстве, следовательно, возникшие в её результате убытки в виде утраты сырья могут быть включены во внереализационные расходы по п. 2 ст. 265 НК РФ. Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что на сегодняшний день нет единой позиции по данному вопросу, а понятие авария (в том числе производственного характера) носит оценочный характер, в связи с чем существует риск возникновения спора с налоговым органом.

Источник: www.cnfp.ru

 


10. Новости налогового контроля

10.1 При отсутствии фирмы по юрадресу выездная проверка может проводиться в здании ИФНС

Своим определением коллегия судей ВАС отказала в передаче на рассмотрение президиума дела № А51-3447/2012. Следовательно, в силе остались все ранее принятые судебные акты, причем, судами трех инстанций были приняты идентичные решения: налогоплательщику в удовлетворении его требований отказать.

Не найдя организацию по ее юридическому адресу и составив соответствующий протокол, налоговики решили провести выездную проверку этой компании в своем помещении. Организация была уведомлена о грядущей проверке, но без указания о месте ее проведения. Также налоговики потребовали предоставить оригиналы документов.

Из решения суда первой инстанции следует, что организация имела возможность предоставить помещение для проведения выездной проверки. При этом компания сочла, что ее права нарушены решением ИФНС провести проверку в помещении инспекции, поскольку пришлось понести "значительные" расходы на копирование и доставку оригиналов документов.

Налоговики в судах показали, что на момент вынесения решения о проведении проверки не располагали сведениями о фактическом местонахождении налогоплательщика.

Компания оспаривала решение налоговиков о проведении проверки на том основании, что в нем не было указано, где именно проверка будет проводиться. Между тем, суды решили, что такой информации в решении и не должно быть. Место проведения проверки не влияет на права и обязанности налогоплательщика, указал суд первой инстанции. Вышестоящие суды сочли эту аргументацию приемлемой.

Источник: www.audit-it.ru

10.2 ФНС напомнила, какая информация должна отражаться на чеке и как налоговики должны ее проверить

Перед тем как зарегистрировать контрольно-кассовую технику, инспекторы обязаны проверить наличие на распечатанных кассовых чеках обязательных реквизитов. Их отсутствие является основанием для отказа в регистрации ККТ. Такие указания содержатся в письме ФНС России от 06.03.13 № АС-4-2/3777, которое налоговое ведомство направило своим подчиненным для использования в работе.

Данный перечень приведен в пункте 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением*. Особые требования к кассовому чеку, выдаваемому платежным агентом, определены в статье 5 Федерального закона от 03.06.09 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

Согласно Регламенту регистрации контрольно-кассовой техники,** алгоритм действий инспекторов при предоставлении данной услуги следующий. Специалист ИФНС проводит фискализацию ККТ (то есть включает фискальный режим). Затем он должен проверить наличие на распечатанных кассовых чеках, сменных и фискальных отчетах реквизитов, соответствующих техническим характеристикам и параметрам функционирования регистрируемой модели ККТ, а также на соответствие требованиям к кассовым чекам, установленным законодательством РФ. Для этого инспектор отпечатывает чек на произвольную сумму (которая затем должна быть отражена в сменном и фискальном отчетах) и проверяет, все ли необходимые реквизиты отпечатались на чеке. Отсутствие на чеке обязательной информации является основанием для отказа в регистрации такой ККТ.

Вместе с тем, в Федеральной налоговой службе отмечают, что инспекторы не всегда оказывают услугу по регистрации ККТ должным образом. Как сообщают авторы письма, в ходе проверок контролеры обнаруживают отсутствие на кассовых чеках обязательных реквизитов. Причем этот факт при регистрации (перерегистрации) конкретной ККТ инспекторами не проверялся и, соответственно, не устанавливался. В связи с этим в главном налоговом ведомстве предупреждают подчиненных о том, что они обязаны проверять реквизиты по завершении фискализации контрольно-кассовой техники.

* Утверждено постановлением Правительства РФ от 30.07.93 № 745.

** Утвержден приказом Минфина России от 29.06.12 № 94н.

Источник: www.buhonline.ru

10.3 Особое письмо поможет покупателю сохранить вычеты.

Любая компания в ближайшее время может получить из инспекции запрос о предоставлении сведений по сотрудникам, которые имеют право подписывать счета-фактуры. Раньше инспекторы просили такие данные у покупателей. Но зачастую получали отказы, ведь далеко не каждый продавец сообщает покупателям, кто у него подписывает счета-фактуры. Теперь ревизоры решили собирать данные с самих продавцов. Для ответа инспектору подойдет письмо с приложением.

Источник: www.gazeta-unp.ru

 


11. Справка о работе ВАС РФ
за период с 12 по 25 марта 2013 года

11.1. 12 марта 2013 Президиум ВАС рассмотрел следующие 2 налоговых спора:

11.1.1. Об обязанности налогового органа мотивировать решение о частичном отказе в возмещении НДС, ранее возмещенного в заявительном порядке (Определение ВАС РФ от 29.12.2012 № ВАС-13476/12)

Судебные акты по делу: здесь

Видеозапись рассмотрения дела: здесь

Фабула: По заявлению налогоплательщика о применении заявительного порядка возмещения НДС, налоговым органом на основании п. 8 ст. 176.1 НК РФ вынесено решение о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке. Затем по итогам камеральной проверки налоговый орган принял решение об отказе в привлечении к ответственности и отказе в возмещении НДС в части (с выставлением требования о возврате неосновательно возмещенного НДС). При этом решение о частичном отказе в возмещении НДС не было мотивировано.

Вопрос: Должно ли содержание решения налогового органа об отмене возмещения НДС в заявительном порядке быть мотивированным в соответствии с требованиями п. 8 ст. 101 НК РФ?

Налогоплательщик: Должно

Налоговый орган: Не должно. Принимая одновременно решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности и об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, отсутствует необходимость мотивировать оба решения.

Арбитражные суды, рассматривая дело в пользу налогоплательщика, исходили из того, что правовая позиция, подтверждающая обязанность мотивировать в соответствии с требованиями ст. 101 НК РФ, каждое из решений, принимаемых по результатам камеральных проверок по вопросам возмещения НДС в соответствии со ст. 176 НК РФ, соотносится и со ст. 176.1 НК РФ, регулирующий заявительный порядок возмещения налога.

Коллегия судей ВАС передала дело в Президиум, отметив, что инспекцией в судах заявлялось о том, что в решении об отказе в привлечении к ответственности (в котором в полном объеме изложены выявленные налоговым органом нарушения) имеется ссылка на необходимость принятия решения об отмене решения о возмещении НДС в заявительном порядке в той сумме, которая не подтверждена камеральной проверкой, что эти решения принимаются одновременно и являются взаимосвязанными в соответствии с требованиями ст. 176.1 НК РФ. Между тем, указанные доводы инспекции не были рассмотрены судами.
При изложенных обстоятельствах отсутствовали основания для признания оспариваемого решения недействительным по формальным основаниям, спор подлежал рассмотрению по существу с выяснением наличия у налогового органа правовых оснований для частичной отмены решения о возмещении налога в заявительном порядке.

ПРЕЗИДИУМ: в пользу налогового органа (с передачей дела на новое рассмотрение)

11.1.2. О влиянии недействительности сделки по приобретению земельного участка на наличие/отсутствие обязанности по уплате земельного налога (Определение ВАС РФ от 26.12.2012 № ВАС-12992/12)

Судебные акты по делу: здесь

Видеозапись рассмотрения дела: здесь

Фабула: Налогоплательщик приобрел по договору купли-продажи земельный участок, зарегистрировал право собственности на него и уплатил авансовый платеж по земельному налогу за этот участок. Впоследствии указанный договор купли-продажи был признан судом недействительным.

Вопрос: Является ли признание сделки по приобретению земельного участка недействительной основанием для аннулирования обязанности по уплате земельного налога за тот период, в котором налогоплательщик являлся собственником этого участка?

Налогоплательщик: Является

Налоговый орган: Не является

Арбитражный суд первой инстанции, рассматривая дело в пользу налогоплательщика, исходил из того, что в случае признания судом договора купли-продажи недействительным и применения последствий недействительности, сумму земельного налога, уплаченную покупателем за период с момента государственной регистрации перехода права собственности до момента вступления в силу судебного акта о признании сделки недействительной, следует считать излишне уплаченной.

Арбитражные суды апелляционной и кассационной инстанций, рассматривая дело в пользу налогового органа, исходили из того, что признание гражданско-правовой сделки недействительной само по себе не может изменять налоговые правоотношения, если законодательство о налогах и сборах не предусматривает это обстоятельство в качестве основания возникновения, изменения или прекращения обязанности по уплате налогов.
Признание судом договора купли-продажи земельного участка недействительным не является основанием для признания Общества неплательщиком земельного налога за период с момента государственной регистрации перехода права собственности на земельный участок до момента вступления в законную силу решения суда о признании сделки купли-продажи земельного участка недействительной.

Коллегия судей ВАС передала дело в Президиум, отметив, что по данному вопросу отсутствует единообразная арбитражная практика

ПРЕЗИДИУМ: в пользу налогового органа

 

11.2. 19 марта 2013 Президиум ВАС рассмотрел следующий налоговый спор:

11.2.1. О правомерности включения в резерв сомнительных долгов дебиторской задолженности при наличии встречной кредиторской (Определение ВАС РФ от 19.12.2012 № ВАС-13598/12)

Судебные акты по делу: здесь

Видеозапись рассмотрения дела: здесь

Фабула: Налогоплательщик отнес в состав расходов затраты на формирование резервов по сомнительным долгам контрагентов при наличии у него кредиторской задолженности перед этими контрагентами. При этом сумма задолженности налогоплательщика перед этими контрагентами перекрывала или была равна соответствующим суммам задолженности контрагентов перед обществом.

Вопрос: Правомерно ли включение в резерв сомнительных долгов дебиторской задолженности при наличии встречной кредиторской, учитывая потенциальную возможность погашения в этом случае дебиторской задолженности путем проведения зачета встречных однородных требований?

Налогоплательщик: Правомерно

Налоговый орган: Неправомерно

Арбитражные суды, рассматривая дело в пользу налогового органа, исходили из того, что просроченная дебиторская задолженность при наличии у налогоплательщика просроченной кредиторской задолженности перед теми же контрагентами может быть прекращена зачетом встречного однородного требования. Следовательно, вывод о том, что у налогоплательщика отсутствовало право по включению в состав расходов на формирование резерва по сомнительным долгам задолженности по обязательствам, которые могут быть прекращены, основан на подлежащих применению нормах закона.

Коллегия судей ВАС передала дело в Президиум, отметив, что по данному вопросу отсутствует единообразная арбитражная практика

ПРЕЗИДИУМ: в пользу налогоплательщика

 


12. Новости судебной практики по налоговым спорам

12.1. В пользу налогоплательщика

«Налоговый орган не вправе определять размер налоговых обязательств расчетным путем на основании только данных о доходах, без учета расходов налогоплательщика (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ)»

Согласно подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случае, в частности непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов.

По мнению налогового органа, налогоплательщик завысил понесенные в проверяемом периоде расходы, поскольку не представил в ходе проверки соответствующие оправдательные документы, в связи с чем был привлечен к налоговой ответственности.

Судом установлено, что налоговым органом в связи с непредставлением в ходе налоговой проверки первичных документов был произведен расчет налоговых обязательств налогоплательщика расчетным методом на основании материалов встречных проверок и данных расчетного счета налогоплательщика.

При этом поступившие на расчетный счет налогоплательщика денежные средства налоговым органом были учтены в составе доходов, а суммы, перечисленные со счета контрагентам, в составе расходов учтены не были.

Налогоплательщиком в суд были представлены необходимые первичные документы, подтверждающие понесенные им в спорном периоде расходы.

Суд пришел к выводу, что представленные налогоплательщиком документы подтверждают правомерность понесенных им расходов. Поскольку налоговый орган производил расчет налоговой базы методом, не установленным налоговым законодательством (на основании данных о доходах и без учета расходов), решение налогового органа в соответствующей части признал недействительным.(Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 29 января 2013 г.)

Источник: www.cnfp.ru

 

12.2. В пользу налогового органа

«Налогоплательщик не вправе учитывать при налогообложении прибыли расходы на оплату транспортно-экспедиционных услуг в отсутствие подтверждающих документов: заявок по предоставлению услуг, доверенностей на получение груза, товаросопроводительных документов, маршрутных листов, путевых листов, ТТН с подписями водителей и экспедиторов (абз. 2 п. 1 ст. 252 НК РФ)»

Согласно абз. 2 п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

По мнению налогоплательщика, им правомерно отнесены на расходы затраты по транспортно-экспедиционным услугам, а также применены вычеты по НДС по оказанным услугам.

Суд с позицией налогоплательщика не согласился.

Суд установил, что налогоплательщик заключил договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг.

Однако налогоплательщиком не представлены соответствующие документы: заявки по предоставлению транспортно-экспедиционных услуг, доверенности на получение груза, товаросопроводительные документы, маршрутные листы, путевые листы, товарно-транспортные накладные с подписями водителей и экспедиторов.

Кроме того, не установлено перечислений с расчетного счета контрагента на выплату заработной платы сотрудникам, перечисление налогов с заработной платы, перечисление денежных средств за аренду помещения, транспортных средств, персонала.

Согласно протоколу допроса лица, который являлся руководителем (учредителем) контрагента в спорный период, он являлся директором контрагента; подписи на платежных документах и чеках ставил формально; договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг с налогоплательщиком он не заключал; назвать фамилии водителей и вид транспорта, предоставленный налогоплательщику, он не может, т.к. этим не занимался.

С учетом изложенного суд пришел к выводу о фиктивном характере оказанных транспортных услуг и получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль и НДС.

(Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 25 декабря 2012 г.)

Источник: www.cnfp.ru

 


13. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

13.1. Кипр проводит конфискацию. К налогам это не имеет никакого отношения.

Не могу молчать...

Естественно, самая главная новость последних дней решение Кипра о налогообложении банковских вкладов

Вот ведь как бывает. Как все просто. Не надо ничего изобретать. Надо просто придти туда, где есть деньги и их забрать.. Желательно под благовидным предлогом. Например, борьбы с кризисом. Забрать чужие деньги, чтобы продолжать платить бешеные деньги неработающим зажравшимся чиновникам.

Не нужны суды, конституционные принципы.

Все как в милом средневековье...

Пришел и забрал... У того, у кого побольше - отобрать побольше, у того у кого не очень много, возьмем чуть чуть.

А что бы вкладчики не успели отреагировать, закроем банки. Ку-ку, му-ку...

Признаться, когда я об этом услышал в первый раз, то не поверил. Подумал, что "утка" или, решил, что "журналисты спутали"... А оно во как получилось.

Радует только одно.

В последние годы, как то стало общепринятым ругать Россию в том плане, что "у нас всё плохо, а Там, всё хорошо". А выясняется, что Шариковы и Швондеры то, оказывается не только в России, а и в мире представлены довольно широко.

А второе.. Наши Шариковы, не идут ни в какое сравнение с ихними....

Уж как бы я не ругал наши власти за бредовые идеи по налогам. Однако никто не предложил взять и по сталински (причем при Сталине экспроприаторская денежная реформа 1947 года  хоть какое то объяснение имела: там война, спекуляция и прочее) отщипнуть от депозитов, как додумалась Европа... Как то так.

Источник: www.nalog-briz.ru

13.2. "Бойтесь данайцев..." или об НДФЛ с корпоративных подарков

На днях ко мне обратились с таким вопросом: «Подскажите, обязан ли я платить налог на доходы физических лиц со стоимости подарка, который я получил по результатам участия в одной из телепередач? Никаких, подтверждающих стоимость документов я не получал. Как выяснилось, со слов сотрудников передачи, за данный подарок я самостоятельно должен уплатить налог».

А ведь, на самом деле, юридическое лицо (телепередача) является налоговым агентом и, соответственно, по итогам года подает сведения в налоговые органы о суммах доходов, которые получили граждане, в том числе в виде призов и подарков.

Почему же, уважаемые сотрудники телекомпании, вы не представили физическому лицу документы, подтверждающие сумму полученного дохода? Надеюсь, что вы, как добросовестные контрагенты, исполните обязанность, предусмотренную п. 5 ст. 226 и сообщите не только в налоговые органы, но и одаряемому лицу, о сумме начисленного и подлежащего уплате налога.

Насколько я осведомлен, сообщения о суммах налогов, подлежащих уплате, физические лица
получают от налоговых агентов не всегда. И наши граждане по истечении декларационной кампании получают «письма счастья» о том, что «... Вы получили доход в виде подарка... Вы обязаны не позднее... представить налоговую декларацию... уплатить налог, причитающиеся пени, штрафы...». А ведь олько за одно несвоевременное представление налоговой декларации предусмотрена сумма штрафа в размере не менее 1 000 рублей.

Я обратил внимание на то, что у физического лица (в данном случае) вообще отсутствуют какие-либо документы, подтверждающие стоимость подарка, а соответственно и сумму дохода, впрочем, как и у налоговых органов, ведь налоговые агенты представляют только сообщения. Каким образом в данной ситуации «работает» презумпция добросовестности? Или налогоплательщик – физическое лицо – виноват априори???

И почему налогоплательщик должен представлять налоговую декларацию, если еще приказом МНС 2004 года утверждена форма налогового уведомления по НДФЛ (еще не отменена)? Что-то я не слышал об использовании налоговыми органами такой формы (среди моих знакомых такое уведомление никто не получал) в последнее время. Каким образом, физическое лицо должно определить сумму дохода самостоятельно? А если такая сумма не будет соответствовать той, что отражена в сообщении налогового агента, еще и штрафные санкции за недостоверность? Почему налоговые агенты не представляют копии документов, свидетельствующих о суммах полученных доходов физическими лицами вместе с сообщениями о невозможности удержать соответствующую сумму налога?

Кроме того, многие товарно-материальные ценности передаются в призовые фонды телепередач в качестве спонсорской помощи (бесплатно) для рекламы того или иного производителя товаров (или продукта). Таким образом, у налогового агента не возникает расходов на приобретение подарков (либо возникает, но в значительно меньшей сумме – в размере исчисленных и уплаченных налогов), а предоставление сведений и отражение врученных подарков в отчетности снижают суммы налоговых платежей. Не является ли одаряемое физическое лицо заложником налоговой выгоды и «откатов» таких дарителей?

В том случае, когда стоимость подарка фактически не оплачивалась устроителем передачи спонсору, сумма подарка, наверное, тоже должна равняться «0»? Кто это проверяет?

В такой ситуации физическому лицу, наверное, проще вернуть подарок, нежели терять время и нервы на урегулирование налоговых вопросов. Как считаете?

Как поведет себя налоговая, узнав, что подарок, который вы получили, уже возвращен или направлен дарителю? Все равно начислит налог за (допустим прошедший) налоговый период? Ведь предоставление вычета или изменение суммы налоговых обязательств, при возврате подарка, Налоговым кодексом не предусмотрено..., а фактически вы от суммы дохода в виде подарка отказались, и подарком не располагаете.

Так что, уважаемые сограждане, при получении призов и выигрышей, попросите у организаторов документы, подтверждающие сумму вашего дохода (хоть справку 2-НДФЛ, хоть чеки с накладными). И не забудьте самостоятельно подать декларацию до 30 апреля и уплатить налоги до 15 июля.

А если стоимость подарка для вас велика, и сумма налога не соразмерна вашим доходам, откажитесь от соблазна получить «бесплатный сыр», дабы спать потом спокойно.

Источник: www.nalog-briz.ru

13.3. "Парадокс Кипра" и налоги...А также вновь анекдот про лося...

Хорошо понимаю сам, что формулировать какие-либо истины через рассказывание анекдотов - дело не совсем уместное. Попахивает примитивизмом. Тем не менее удержаться не могу.

Читаю про ситуацию на Кипре и упорно мне вспоминается анекдот....

... Лось с похмелья, с больной головой идет к реке, что бы утолить жесточайшую похмельную жажду. Подходит к реке, начинает пить и не замечает в кустах охотника, который увидев добычу больших размеров заряжает карабин патронами самого большого калибра, прицеливается и начинает стрелять... Выстрелил раз, лось стоит, выстрелил два, а лось стоит и пьет, стреляет три, четыре...

Лось же стоит, жадно пьет воду, и думает: "Странно, вот я вроде пью и пью, а мне всё хуже и хуже..."

(Кстати, этот анекдот я уже рассказывал на своем блоге.. Правда давненько и по другому поводу... Как тут не вспомнить сентенцию о том, что жизнь - это 33 сюжета)

То же самое про Кипр...

Давайте подумаем... Вам не кажется странным? Республика Кипр, которая есть туристический рай... Республика Кипр, страна, где самые низкие налоги... Республика Кипр, страна, где самый привлекательный деловой климат... Страна, где хранятся акции самых крупных бизнесов России... Страна, в которую только одна Россия (корпорации и население) завела бабла на миллиарды и миллиарды евро. И что же? Где же результат? Где же процветание?

Получается, что низкие налоги не помогли? Получается, что инвестиции не помогли? Получается, что миллиардные вливания иностранного капитала - не помогли?

Странно, в Германии и в Великобритании - налоги очень и очень большие. Германию и Великобританию нельзя назвать налоговым раем. А вот и Германия и Великобритания - являются экономическими локомотивами Европы? Почему так?

Я давно уже подмечаю, что абсолютное значение имеют только высокие налоги - они душат экономику и превращают страну в сферу стагнации и смуты. То есть помимо фискальной, самая успешная функция налогов - дестимулирующая.

А вот низкие налоги - не всегда приводят к экономической эффективности. Ведь если собранные налоги потратить без ума, а вернее сунуть дополнительные налоги в ... бездну, то нет никакого толку от собранных налогов и взбухшего бюджета. Иными словами, результат имеют не налоги как таковые, а суть политики перераспределения.. То есть, упрощенно говоря, главное не только собранные налоги, но и то, как эти налоги тратятся государством.

Налоговая политика может быть прекрасной, такой, что налоги будут собираться легко и в достаточном количестве. Однако если эти налоги не работают на экономику страны, то толку от собранных налогов - не будет. Более того, собранные налоги могут усугубить ситуацию и обострить кризис. 

Именно поэтому я всегда говорю - низкие налоги, налоговые льготы, налоговое стимулирование - это всё конечно правильно, но это не есть панацея, если эти "налоговые" меры проводятся не в комплексе. 

Кипр, я бы даже сказал, кажущийся благословенный Кипр, стал ярким для этого примером.

Источник: www.nalog-briz.ru

13.4. Соглашения о сотрудничестве между ФНС и иными ведомствами. Много или мало?

Задался недавно вопросом по поводу межведомственных соглашений между ФНС РФ. С кем они? О чем они? Зачем они? Сколько их?

И вообще с кем "против налогоплательщика дружит" налоговая?

Объем информации (информирования) налоговых органов непомерно растет. В СМИ постоянно появляются сообщения о заключении ФНС соглашений (издании Приказов) о взаимодействии с иными органами власти. При этом информирование налогоплательщиков посредством информации, размещенной на сайте налоговой службы оставляет желать лучшего.

На официальном сайте ФНС России размещены все доступные для ознакомления соглашения (всего 15):

1. Соглашение об обмене документами и информацией, связанными с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, между Центральным банком РФ и ФНС РФ от от 01.08.2008 № ММ-25-2/6 Подробнее

2. Соглашение о сотрудничестве и информационном взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и ФНС РФ при осуществлении валютного контроля от 03.05.2006 № 43-01-06-23/1430/САЭ-25-06/4Подробнее. В настоящий момент Соглашение изменено и действует в ред. письма ФНС РФ от 04.12.2007 № ШТ-6-06/933@ (размещено на сайте Росифиннадзора).

3. Соглашение о сотрудничестве Федеральной таможенной службы и ФНС РФ от 21.01.2010 № 01-69/1/ММ-27-2/1 Подробнее

4. Соглашение о взаимодействии ФНС РФ и Федеральной службы по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам от 21.12.2010 № ММВ-27-2/13/01/31-884/08 Подробнее

5. Соглашение об информационном взаимодействии между Центральным банком РФ и ФНС РФ от 29.06.2010 № 01-15/3182/ММВ-27-2/5 Подробнее. К настоящему Соглашению утверждено Дополнение от 9 июля 2012 г. N 01-40/3101/ММВ-27-2/12@, которое на сайте не отражено.

6. Соглашение по взаимодействию между ФНС РФ и Пенсионным фондом РФ от 22.02.2011 № ММВ-27-2/5/АД-30-33/04сог Подробнее

7. Соглашение о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной регистрационной службой и ФНС РФ в области информационного обмена сведениями, непосредственно связанными с выполнением задач и функций, возложенных на них законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации Подробнее (дата не указана). При этом, в соответствии с текстом (по ссылке), Соглашение заключают Федеральная регистрационная служба (далее - Росрегистрация) в лице Директора Мовчана Сергея Николаевича, с одной стороны, и Федеральная налоговая служба (далее - ФНС России) в лице еще Руководителя Сердюкова Анатолия Эдуардовича. В действительности действует Соглашение Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы от 3 сентября 2010 года № ММВ-27-11/9/37 "О взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и ФНС РФ".

8. Соглашение о взаимодействии Федерального агентства водных ресурсов и ФНС РФ по взаимодействию и координации деятельности сторон по обеспечению контроля налоговых органов за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты от 14.07.2005 № САЭ-16-21/55 Подробнее. Это соглашение также изменено в результате подписания Дополнительного соглашения от 15 сентября 2009 г. № ММ-27-3/4, МС-01-49/1.

9. Соглашение по информационному взаимодействию между Федеральным фондом обязательного медицинского страхования и ФНС РФ от 06.09.2005 № 4259/20-1/САЭ-27-05/5 Взаимный обмен информацией, необходимой для исчисления и уплаты единого социального налога в части сумм, зачисляемых в фонды обязательного медицинского страхования, а также взаимодействие по выявлению фактов нарушения законодательства Подробнее. Между ФФОМС и ФНС России на основании специального Соглашения осуществляется взаимный обмен информацией, необходимой для исчисления и уплаты ЕСН в части сумм, зачисляемых в фонды ОМС, а также взаимодействие по выявлению фактов нарушения законодательства. К нему подписаны Дополнительное соглашение от 5 марта 2008 №№ 281/20-2, ММ-25-3/1; Протокол информационного обмена между Федеральным фондом обязательного медицинского страхования и ФНС РФ (утв. Федеральным фондом ОМС и ФНС РФ 14 декабря 2005 г.); Дополнение № 1 к Протоколу информационного обмена между Федеральным фондом обязательного медицинского страхования и ФНС РФ  (утв. ФНС РФ  и Федеральным фондом ОМС 10 июля 2007); Дополнение № 2 к протоколу информационного обмена между Федеральным фондом ОМС и Федеральной налоговой службой от 7 мая 2008 года.

10. Соглашение по информационному взаимодействию между МНС РФ и Фондом социального страхования РФ от 19.08.2003 №БГ-16-05/113/02-08/06-1907П Взаимный обмен информацией об исчисленных и уплаченных суммах единого социального налога в части сумм, зачисляемых в ФСС РФ, и осуществления обязательного социального страхования, а также о выявленных фактах нарушений законодательства, регулирующего указанные отношения Подробнее.

Согласно письму МНС РФ от 4 февраля 2002 г. № БК-6-05/126@ настоящее Соглашение не применяется с момента подписания Порядка обмена информацией между налоговыми органами и органами Пенсионного фонда РФ, подписанного МНС РФ и ПФР от 04.02.2002 № БГ-15-05/65, № МЗ-16-25/1043. Указанный Порядок признан утратившим силу с момента вступления в силу Соглашения по информационному взаимодействию между МНС РФ и ПФР (2 декабря 2003), которое признано утратившим силу с момента вступления в силу Соглашения по взаимодействию между МНС РФ и ПФН (22 февраля 2011). Таким образом, в настоящий момент действует Соглашение по взаимодействию между ФНС и ПФР от 22 февраля 2011.

11. О взаимодействии Федерального агентства по недропользованию и ФНС РФ" Соглашение Подробнее. Соглашение утверждено Приказом Федерального агентства по недропользованию и ФНС РФ от 5 октября 2005 № 1000/САЭ-3-21/485 "Об утверждении Соглашения о взаимодействии Федерального агентства по недропользованию и ФНС РФ"

12. О взаимодействии ФНС РФ  и Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору Соглашение Подробнее. Соглашение утверждено Приказом ФНС РФ  и Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 27 сентября 2005 г. № САЭ-3-21/470/685. Действует бессрочно.

13. Соглашение Федерального агентства по энергетике и ФНС РФ по взаимному информационному обмену от 02.08.2005 № САЭ-27-21/2@ Подробнее. Пройдя по ссылке, открывается неподписанное соглашения с датами в конце 02.08.2005. При этом, в поисковых системах в сети Интернет донное Соглашение датировано 23 сентября 2005 года.

14. Соглашение об информационном взаимодействии ФНС России и Росстрахнадзор от 12 августа 2005 года Подробнее. Стоит обратить внимание, что Указом Президента РФ от 4 марта 2011 года № 270 Федеральная служба страхового надзора присоединена к Федеральной службе по финансовым рынкам с передачей функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела).

15. Соглашение о сотрудничестве МНС РФ и Комитета РФ по финансовому мониторингу утверждено Приказом МНС РФ от 02.03.2004 №БГ-16-06/66 Подробнее.

Интересно отметить, что на дворе уже 2013 год, а даты размещения всех (15) указанных соглашений с 10.03.2004 по 10.06.2011 года. При этом, дополнения или изменения, отмена соглашений в связи с заключением новых, не отражены. Например нет ничего о Соглашении между ФНС и Следственным комитетом РФ, нет ничего про Соглашение с "Почтой России", которое было подписано 13 февраля.

Создается впечатление, что человека, который отвечал за заполнение рассмотренного раздела уволили или перевели на другое направление, а про информационный ресурс забыли.

Каким образом налогоплательщикам узнавать о правомерности действий налоговых органов, о допустимости информации, которой располагают проверяющие при проведении мероприятий налогового контроля? На официальном сайте ФНС по запросу «приказ взаимодействие» поисковая система выдает 10 438 ссылок на документы.

И еще вопрос. Если у ФНС РФ столько  соглашений "о дружбе и сотрудничестве", да все у них в электронном документообороте, насколько законными является требования налоговиков, когда они направляют налогоплательщика "принеси справку из....", т.е. в какой-либо орган? Не проще ли налоговиками связаться с нужным органом и получить то, что необходимо?

Вот я и предлагаю ввести положение в НК РФ (ст. 93 НК РФ) о том, что если налоговая имеет с каким-либо ведомством соглашение об обмене информацией, .то она не вправе  требовать от налогоплательщика информацию из этого ведомства, т.к. сама может это получить.

Чем не идея?

Источник: www.nalog-briz.ru

 


14. Зарубежные налоговые новости

14.1 Вклады от 100 тыс. евро в Bank of Cyprus обложат налогом по ставке 20%

Правительство Кипра пришло к соглашению с Еврогруппой и МВФ относительно ставок единовременного налога на вклады в банках острова. Депозиты на сумму более 100 тыс. евро, которые размещены в крупнейшем банке страны Bank of Cyprus, будут обложены налогом по ставке 20%, вклады аналогичных сумм в других банках страны обложат налогом по ставке 4%.

Сначала предполагалось ввести налог в  6,75% на депозиты размером до 100 тыс. евро и 9,9% – свыше данной суммы. Затем, после массовых протестов кипрских вкладчиков, обсуждалось освобождение от налога сумм до 100 тыс. евро и налог в 15,6% на большие суммы, но власти острова боялись таким образом испугать крупных иностранных вкладчиков. В результате в прошлый вторник на голосование в парламенте был вынесен первоначальный вариант, в котором от налога освобождались суммы до 20 тыс. евро. Но законодатели его отклонили

Источник: www.taxpravo.ru

14.2. Таможня Финляндии усилит контроль над вывозом товаров tax free в Россию

Сейчас беспошлинно в РФ можно ввозить 50 кг товаров на человека

Таможня Финляндии собирается усилить контроль над вывозом беспошлинных товаров в РФ. По подозрению таможенников, часть товаров, которые вывозятся из страны как «личные вещи», на самом деле предназначена для дальнейшей продажи в России.

В результате РФ теряет доходы от налогов, отмечают финские таможенники. Власти Финляндии опасаются, что российская таможня в борьбе со злоупотреблениями может ужесточить правила, что, в свою очередь, негативно скажется на продажах tax free в Финляндии.

Сейчас беспошлинно в Россию можно ввозить 50 кг товаров на человека, поэтому свои услуги оказывают так называемые «килобабушки» - люди, которые сопровождают торговцев при проезде через таможню, что позволяет провозить в РФ, к примеру, банные каменки весом в 100 кг.

Источник: www.taxpravo.ru

 


15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах

15.1. Налог на сверхдоходы от неудачной приватизации (Россия)

Пример Сербии и Великобритании нашел поддержку и в России. Так в декабре 2007 года в Госдуму бы внесен законопроект, предлагающий собственникам, выкупившим предприятие на залоговых аукционах, уплатить единовременный налог в размере 20% от полученной сверхприбыли за первые десять лет. Законопроект "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ", подготовленный "единороссами" Александром Лебедевым, Владимиром Семаго и "эсером" Андреем Самошиным, предлагает уплачивать такой налог со сверхдоходов, полученных от приватизации.

Налоговая база рассчитывается как разница между чистой прибылью, полученной предприятием за первые десять лет его деятельности, и первоначальной ценой приобретенных акций (долей, паев). Если разница окажется положительной, то полученную сумму предлагается обложить налогом по ставке 20%. Согласно законопроекту размер налога исчисляется предприятием самостоятельно и выплачивается в течение шести месяцев с момента определения правительством списка налогоплательщиков. Планируется, что законопроект вступит в силу с 1 января 2009 года. По оценкам разработчиков, под налогообложение попадут более 200 крупнейших российских компаний: прежде всего собственники предприятий ТЭК, горнодобывающей, металлургической и химической промышленностей. Исключение ждет и тех, кто перекупал собственность в дальнейшем: например, "Газпром", купивший "Сибнефть". По расчетам авторов, введение налога на сверхдоходы принесет в федеральный бюджет 1,5 трлн рублей.

Источник: www.cnfp.ru

15.2. Налог на зимние шины (Россия)

В 2005 году мэр города Москвы Юрий Лужков высказался о введении в Москве специального налога на шипованную резину. По мнению мэра: «Железные «колючки», как наждак, выедают асфальт, оставляя в нем колеи». Однако данное предложение вступало в противоречие с федеральным законодательством и не было реализовано.

Источник: www.cnfp.ru

 


16. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс № 2/2013 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2013 год».

А.В.Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»:

«Думаю, со мной многие согласятся в том, что очевидно: с российским бухгалтерским учетом происходит нечто кардинальное. Мне кажется, что это настоящая реформа бухгалтерского учета впервые со времен, когда в начале 1990-х годов произошел отказ от советского учета и вся страна переходила на учет по «рыночным» принципам. В настоящее время наблюдается нечто подобное, только семимильными шагами движемся мы в сторону внедрения у себя МСФО, то есть международных стандартов финансовой отчетности. Даже наши современные отечественные стандарты интегрированы (а то и полностью «списаны» с зарубежных). Я пока не рассуждаю «плохо» это или «хорошо». Пока только констатирую факт, но одно отмечаю точно: в редакции журнала «Налоги и финансовое право» в 2013 году мы будем повышенное внимание уделять вопросам и проблемам современного отечественного бухгалтерского учета. Ведь бухгалтерский учет – это язык экономики, которая очень зависит от того, на каком языке она будет говорить.

Ну а сегодняшний номер нашего журнала посвящен вопросам учетной политики предприятия для целей бухгалтерского учета на 2013 год. В номере представлен типовой (или даже универсальный) проект Приказа об утверждении «Положения об учетной политике предприятия для целей бухгалтерского учета на 2013 год», который был разработан и ежегодно, с учетом изменения законодательства, актуализируется нашими специалистами.

Также в разделе «Особенности отраслевого налогообложения и учета» размещена статья кандидата экономических наук С.А. Томских, которая рассматривает достаточно узкое, но достаточно востребованное в настоящее время направление, связанное с учетной политикой государственных (муниципальных) учреждений.

Еще в настоящем номере журнала самая актуальная информация, распределенная по рубрикам: «Налоговый контроль», «Актуальные вопросы судебной практики по налоговым и финансовым спорам», «Защита прав налогоплательщиков» и т.д.»

 

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2013 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Номер журнала 
Тематика
Цена
(в рублях)

Цена за электронный вариант журнала
(в рублях)


№ 4/2012

Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2011 год.

300=00

500=00


№ 5/2012

Контроль за трансфертными ценами.

300=00

500=00


№ 6/2012

Страховые взносы в 2012 году.

300=00

500=00


№ 7/2012

Налог на добавленную стоимость: сложные вопросы из практики налогового консультирования.

300=00

500=00


№ 8/2012

Налог на прибыль: сложные вопросы из практики налогового консультирования.

300=00

500=00


№ 9/2012

Трудовые отношения, НДФЛ и страховые взносы: сложные вопросы из практики налогового консультирования.

300=00

500=00


№ 10/2012

Бухгалтерский учет: сложные вопросы из практики налогового консультирования.

300=00

500=00


№ 11/2012

Расходы для целей налогообложения: документирование, налоговый учет, арбитражная практика (по состоянию законодательства на 1 января 2013 года).

300=00

500=00


№ 12/2012

Современная налоговая оптимизация. Недобросовестность контрагентов.

300=00

500=00


№ 1/2013

Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2013 год.

300=00

500=00


№ 2/2013

Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2013 год.

300=00

500=00


Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://cnfp.ru/publish/journal/archive.php

 


17. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 
Аналитический обзор судебной практики за февраль 2012 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 марта 2013 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

 


18. Социально-культурное партнерство
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает присоединиться к акции Свердловской государственной академической филармонии «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ».

Дорогие друзья!

Благодарим вас за многолетнюю поддержку нашей деятельности, наших творческих проектов, наших начинаний. Вместе мы – сообщество друзей, объединяющее десятки тысяч людей. Вместе мы доказываем обществу важность и ценность классического искусства.

Филармония начинает проект «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ», который призван развить и укрепить традицию индивидуальной благотворительности в адрес нашей филармонии.

На сайте Свердловской филармонии появилась новая опция – «зеленая кнопка» для желающих поддержать деятельность филармонии и выступить ее благотворителем. Каждый может сделать посильный благотворительный взнос на любую сумму, начиная от 100 рублей.

Страничка в интернете - http://www.sgaf.ru/fond

Ваша благотворительная поддержка означает не только дополнительные ресурсы на наши проекты, на развитие филармонической деятельности. Даже самые незначительные средства, которые Вы пожертвуете, означают необходимость и важность сохранения и развития классического искусства.

Музыку слушали до нас. Музыку слушаем мы. Необходимо, чтобы великую музыку могли слушать и наши потомки.

Вы можете выразить свою поддержку однажды или оказывать помощь постоянно. Сумма вашего вклада может быть любой (от 100 руб.). Вы можете остаться анонимным жертвователем либо указать свое имя и контакты.

Отчеты о поступивших средствах, их распределении и степени реализации благотворительных программ размещаются на сайте филармонии и обновляются два раза в месяц (1го и 16 го числа).

О направлениях, на которые будут направлены ваши пожертвования, вы сможете узнать на сайте филармонии.

Проект «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ» курирует Служба развития филармонии (тел.371 11 86, blago@sgaf.ru otdel@sgaf.ru petrova@sgaf.ru)

Зайдите на наш сайт www.sgaf.ru !

Нажмите кнопку «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ!».

Поддержите наши проекты и нашу деятельность!

Александр Колотурский
директор филармонии,
лауреат Государственной премии России,
член Совета по культуре при Президенте России,
заслуженный работник культуры России

 

© Налоги и финансовое право 2002-2013

В избранное