Все выпуски  

Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"


 

Налоговые новости Группы компаний "Налоги и финансовое право"
№ 530 от 6 мая 2013 года

Сегодня в выпуске:

Внимание! Приглашаем принять участие в конференции «Актуальные проблемы современного российского налогового права», г. Екатеринбург, отель «Хаятт», 31 мая 2013 года /10.00 - 14.00/, участие без оплаты, предварительная регистрация обязательна.

Внимание! В связи с расширением штата в Группе компаний «Налоги и финансовое право» открыта вакансия «Ведущий специалист по юридическим вопросам 1 категории /специализация: гражданско-правовой консалтинг/».

 

1. Налоговая новость недели

1.1. О заседании Экспертной группы по вопросам ведения бухгалтерского учета и отчетности субъектами малого предпринимательства 24 апреля 2013 года.

1.2. 26 апреля 2013 в первом чтении принят законопроект "О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (в части повышения размера стандартных налоговых вычетов для отдельной категории лиц)

2. Актуальная дата недели!

2.1. 06 мая 2013 – Представление расчета страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей воздушных судов
гражданской авиации за I квартал 2013 года.

3. Новости компании

3.1. Видео налоговые новости от Генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Брызгалина (26 апреля 2013 года)

3.2. 22, 23, 24 апреля 2013 года в Екатеринбурге прошла ХII Всероссийская конференция «Налоговое, административное и трудовое право в 2013 году: теория и практика применения»

3.3. Вышел в свет № 4 за 2013 года журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: "Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2012 год".

3.4. Группа компаний «Налоги и финансовое право» в связи с расширением штата открыла вакансию «Ведущий специалист по юридическим вопросам 1 категории /специализация: гражданско-правовой консалтинг/».

4. Новости налогообложения и экономики

4.1. Новые правила расчета НДС

4.2. Продлен срок представления отчетности по трансфертному ценообразованию.

5. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

5.1. Минфин рассчитал ставки налога на недвижимость

5.2. Сразу в двух чтениях, втором и третьем, принят законопроект об уполномоченных по защите прав предпринимателей. 

5.3. Ставка транспортного налога будет зависеть от возраста автомобиля

6. Налоговая цифра недели

76 586 сотрудников налоговых органов осуществляют функции контроля и надзора.

7. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

7.1. ФСС разрешил выдавать справку о заработке в произвольной форме

7.2. Организации, осуществляющие водоотведение, меньше платят за негативное воздействие на окружающую среду, если проводят природоохранные мероприятия. 

8. Комментарии и разъяснения

8.1. Если за обучение платил и сам обучающийся, и его родитель, они оба имеют право на получения социального налогового вычета по НДФЛ (Письмо Минфина России от 19.04.13 № 03?04?05/7?391)

8.2. Расходы на выплату вознаграждения сотруднику, создавшему служебное изобретение, после того как исключительные права на данное изобретение были включены в состав амортизируемого имущества, учитываются в составе расходов на оплату труда (Письмо Минфина России от 12.04.13 № 03-03-06/1/12207)

8.3. Денежные средства, полученные покупателем от продавца услуг за ненадлежащее исполнение продавцом договорных обязательств, налогом на добавленную стоимость не облагаются (Письмо Минфина РФ от 12.04.13 № 03-07-11/12363)

8.4. Подлежат обложению налогом на имущество организаций сдаваемые в аренду гаражи, принятые изначально на учет в качестве товаров (Письмо Минфина РФ от 12.04.2013 № 03-05-05-01/12403)

9. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

9.1 О порядке подтверждения резидентства РФ в целях валютного контроля

10. Новости налогового контроля

10.1 В уточненке уменьшена сумма налога – ограничение срока для выездной проверки не действует

10.2 Изменение судебной практики не является основанием для проведения налоговой проверки

11. Новости судебной практики по налоговым спорам

11.1. В пользу налогоплательщика

«Суд признал, что право на вычет НДС в рамках капитального строительства возникло у налогоплательщика с момента предъявления ему сводного счета-фактуры по выполненным подрядным работам, а не в периоде выставления счетов-фактур подрядчиками при производстве работ (п. 5 ст. 172 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 14 декабря 2012 г.)

11.2. В пользу налогового органа

«Налогоплательщик, не доказавший реальность сделки с контрагентом, не находящимся по адресу регистрации и не имеющим работников и основных средств, не вправе принять к вычету НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 15 февраля 2013 г.)

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Вымышленные дети как способ налоговой экономии

13. Зарубежные налоговые новости

13.1. Кипр поднимает налоги

13.2. Черный рынок сигарет снижает налоговые доходы Европы

14. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

14.1. Крылатое выражение «Деньги не пахнут»

14.2. Виски, налоги и угроза распада США

15. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс № 4/2013 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2012 год».

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2013 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел./факсу: (343) 350-11-62.

16. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

17. Социально-культурное партнерство Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает присоединиться к акции Свердловской государственной академической филармонии «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ».

 


Расписание семинаров и курсов. 2013 год.

Тема семинара Лекторский состав Место проведения Дата проведения

Конференция
Актуальные проблемы современного российского налогового права.

Стоимость участия: без оплаты,
предварительная регистрация обязательна (343) 350-12-12 (количество мест ограничено – до 130 участников)

Брызгалин А.В.*
Байгозин К.И.
Винницкий Д.В.*
Гречишкин В.А.*
Запольский С.В
Пепеляев С.Г.*
Пиликин Г.Г.* .

* - подтвердили участие

Екатеринбург
Отель «Хаятт»

31 мая

10.00 -14.00
Аудит 2012. Актуальные вопросы применения законодательства о бухгалтерском учете и налогообложении.Без оплаты участия для клиентов компании (предприятий, на которых проводился аудит нашими специалистами в 2012 году) Белоусова Е.Н.
Брызгалин А.В.
Федорова О.С.
Екатеринбург 18 июня
Курс повышения квалификации
«Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов)
Стоимость участия: 18 450 руб. (действует система скидок)
Брызгалин А.В.
Гринемаер Е.А.
Труфанов А.Н.
Федорова О.С.
Головина С.Ю.
Екатеринбург 24,25,26
июня
Курс повышения квалификации
«Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов)
Стоимость участия: 18 900 руб. (действует система скидок)
Брызгалин А.В.
Гринемаер Е.А.
Труфанов А.Н.
Федорова О.С.
Екатеринбург 07,08,09
октября
Семинар
«Налоговое администрирование и актуальные вопросы исчисления и уплаты налогов в 2012 – 2013 г.г.: правоприменительная практика и анализ последних изменений»
Стоимость участия: 21 800 руб. (действует система скидок)
Брызгалин А.В.
Гринемаер Е.А.
Труфанов А.Н.
Федорова О.С.
Москва 13,14
ноября

Внимание:

- скидки от 5 % до 20 % зависят от срока оплаты («до» или «после» мероприятия) и количества участников мероприятия от одной организации/предприятия, утверждаются за 2 месяца до мероприятия при формировании и утверждении программы.

- стоимость курсов, семинаров, конференции может быть откорректирована за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия.

- лекторский состав окончательно утверждается за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия.

 

Справки и регистрация по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра

Супивник Екатерина Александровна (sea@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам

 


Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах 

«Налоги. Люди. Время…
или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. 

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. 

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

А.В. Брызгалин рассказывает о книге (видео):

Видеопрезентация книги размещена здесь - http://video.yandex.ru/users/nifp/view/3/.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) 

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) 

Справки: (343) 350-12-12350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

 


 

«...налог – это ровесник человечества...»

«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

 


1. Налоговая новость недели

1.1. О заседании Экспертной группы по вопросам ведения бухгалтерского учета и отчетности субъектами малого предпринимательства 24 апреля 2013 года.

24 апреля 2013 г. состоялось первое заседание Экспертной группы по вопросам ведения бухгалтерского учета и отчетности субъектами малого предпринимательства, образованной Минфином России.

Цель Экспертной группы – разработка предложений по совершенствованию упрощенных способов ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, для субъектов малого предпринимательства. Члены Экспертной группы назначены Министром финансов Российской Федерации по представлению «Опоры России», «Деловой России», ТПП России, ИПБ России, Аудиторской палаты России, Фонда «НСФО», ООО «1 С». В состав Экспертной группы входят также представители Минфина России, ФСФР России, ФНС России.

На заседании рассмотрен порядок работы Экспертной группы.

Обсуждены представленные членами Экспертной группы предложения о дополнительных мерах по упрощению составления и представления бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства. Отмечена проделанная работа по упрощению бухгалтерской отчетности. Рассмотрена целесообразность отмены представления в налоговые органы годовой бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства, применяющими специальные режимы налогообложения. Отмечена необходимость дальнейшего сокращения объема бухгалтерской отчетности микропредприятий. Обсуждение данного вопроса будет продолжено на следующем заседании Экспертной группы.

В принципиальном плане обсуждены целесообразность и возможности применения Международного стандарта финансовой отчетности для предприятий малого и среднего бизнеса субъектами малого предпринимательства. Международная практика применения этого стандарта была представлена экспертом ООО «Эрнст энд Янг».  С учетом практики в других странах члены Экспертной группы пришли к выводу о нецелесообразности обязательного внедрения этого международного стандарта для применения в России.

Рассмотрен вопрос подготовки и распространения методических материалов по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства. Участники заседания отметили важность этого направления работы. ИПБ России представил разработанные им рекомендации для субъектов малого предпринимательства по применению упрощенных способов ведения бухгалтерского учета. Рекомендованы к опубликованию информационные материалы о бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства, подготовленные в Минфине России.

Источник: http://minfin.ru

1.2. 26 апреля 2013 в первом чтении принят законопроект "О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (в части повышения размера стандартных налоговых вычетов для отдельной категории лиц)

Проект федерального закона "О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - законопроект) разработан во исполнение абзаца второго подпункта "б" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. № 1688 "О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей".

Целью данного законопроекта является повышение размера стандартных налоговых вычетов для лиц, на обеспечении которых находятся дети, в том числе лиц, усыновляющих (удочеряющих) детей, оставшихся без попечения родителей.

Законопроектом предусматривается расширение круга получателей стандартных налоговых вычетов на детей за счет включения в него супругов усыновителей.

В соответствии со статьей 124 Семейного кодекса Российской Федерации усыновление или удочерение является приоритетной формой устройства детей, оставшихся без попечения родителей.

Согласно пункту 3 статьи 148 и пункту 2 статьи 1531 Семейного кодекса Российской Федерации на содержание детей, находящихся под опекой или попечительством, и детей в приемной семье производятся ежемесячные выплаты в порядке и в размере, которые установлены законами субъектов Российской Федерации, в то время как на содержание усыновленных (удочеренных) детей ежемесячные выплаты не установлены.

В связи с этим увеличение стандартных налоговых вычетов приемным родителям, опекунам и попечителям законопроектом не предусматривается.

Законопроект предусматривает увеличение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителям, супруге (супругу) усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, и предоставление его в следующих размерах:

2000 рублей - на второго ребенка (увеличение на 600 рублей);

4000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка (увеличение на 1000 рублей);

12000 рублей - на каждого ребенка-инвалида (увеличение на 9000 рублей).

Кроме того, увеличивается с 280 000 рублей до 350 000 рублей предельный размер дохода налогоплательщика в налоговом периоде, рассчитываемый с начала года нарастающим итогом, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется.

Таким образом, принятие законопроекта будет способствовать реализации государственной политики по оказанию поддержки лиц, усыновивших (удочеривших) детей, оставшихся без попечения родителей.

 


2. Актуальная дата недели.

06 МАЯ

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Отчетность в Пенсионный фонд РФ

Представление расчета за I квартал 2013 Форма расчета РВ-3 ПФР утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 03.11.2011 N 1322н

Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей воздушных судов
гражданской авиации

Источник: www.consultant.ru

 


3. Новости компании

3.1. Видео налоговые новости от Генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Брызгалина (26 апреля 2013 года)

В видео налоговых новостях  Аркадий Брызгалин рассказывает о самых интересных налоговых событиях.

Посмотреть видео налоговые новости от 26.04.2013 можно, перейдя по ссылке: http://www.nalog-briz.ru/2013/04/26-2013.html

Источник: www.briz-nalog.ru

3.2. 22-24 апреля 2013 года в Группе компаний «Налоги и финансовое право» прошла XII Всероссийская семинар-конференция «Налоговое, административное и трудовое право в 2013 году: теория и практика применения»

22-24 апреля 2013 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» провела очередную, в этом году – уже двенадцатую, Всероссийскую конференцию «Налоговое, административное и трудовое право в 2013 году: теория и практика применения». Проект, учрежденный 12 лет назад, и по сей день остается актуальным. Работники бухгалтерских, финансовых и правовых служб предприятий со всей страны ежегодно собираются в конференц-зале екатеринбургского офиса Группы компаний «Налоги и финансовое право», чтобы подвести итоги прошедшего года и определить тенденции года текущего.

Открывая Конференцию в этом году, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук, Брызгалин Аркадий Викторович рассказал участникам Конференции о новых трендах в развитии налоговой системы России: какие имеются проекты, перспективы, слухи, какие законопроекты по налогам находятся в Государственной Думе РФ по состоянию на апрель 2013 года. Было определено и одно из основных направлений нынешней политики государства - ужесточение налогового контроля и борьба с оффшоризацией.

Первый заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Гринемаер Евгений Александрович провел анализ концепции реформирования гражданского законодательства: какие дальнейшие изменения планируется внести в Гражданский кодекс РФ и каковы современные направления в развитии судебной практики по гражданско-правовым спорам.

В блоке бухгалтерско-экономических вопросов заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право» по экономическим проектам Федорова Ольга Сергеевна поведала слушателям о последних тенденциях в исчислении и уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, а главный специалист Группы компаний «Налоги и финансовое право» по юридическим вопросам Аверина Людмила Викторовна - о сложных вопросах возврата (зачета) переплаченных налогов.

Еще одной важной для бухгалтеров темой стали МСФО и проблемы их интеграции. Также главный специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право» Харалгина Ольга Леонидовна рассмотрела основные вопросы практического применения нового ФЗ «О бухгалтерском учете».

Однако основу нынешней конференции все же составляли юридические вопросы, к которым в течение всех трех дней постоянно возвращались докладчики. Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н., Брызгалин Аркадий Викторович рассказывал участникам о том, как провести эффективную судебную защиту налогоплательщика и какие «неюридические» аспекты успешного ведения судебного дела существуют, какова процессуальная и психологическая тактика в налоговом споре. Также был проведен разбор реальных ситуаций и удачных/неудачных «ходов» сторон, раскрыты способы убедительного аргументирования и представления доказательств по налоговому спору. Особое внимание было уделено новому налоговому контролю за трансфертными ценами и тому, как теперь работать по новым правилам.

Заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право» по юридическим проектам Труфанов Антон Николаевич посвятил свой доклад современным рискам управления налогами: каковы мифы и реальность налоговой оптимизации, существуют ли «безопасные схемы», на чьей стороне перевес в борьбе государства с фирмами-«однодневками». Также был проведен анализ резонансных судебных дел по налоговой оптимизации в 2012-2013 гг. («Камское дело», дело «Металлургсервис» и др.)

Ежегодно на конференцию, помимо специалистов Группы компаний «Налоги и финансовое право», приглашаются представители из различных государственных органов, а также иные ведущие специалисты-практики в области экономики и права. Не стал исключением и этот год.

Темой выступления Хазанова Сергея Дмитриевича, к.ю.н., заведующего кафедрой административного права Уральской государственной юридической академии, члена научно-консультационного совета ВАС РФ стала административная ответственность организаций и должностных лиц в сфере предпринимательской деятельности, финансов и налогов, а также сложные вопросы применения Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Заведующая кафедрой трудового права УрГЮА, д.ю.н., профессор Головина Светлана Юрьевна рассказала слушателям об актуальных вопросах практики правового регулирования трудовых отношений в соответствии с Трудовым кодексом РФ. Кроме того, Светланой Юрьевной был проведен анализ последних изменений трудового законодательства и судебной практики по трудовым спорам, а также дан обзор готовящихся изменений и поправок.

Заместитель начальника управления конституционных основ публичного права Конституционного Суда РФ Байгозин Константин Игоревич поведал участникам об отдельных аспектах предпринимательской деятельности в решениях Конституционного Суда РФ.

Посетили Конференцию и представители Арбитражного суда Свердловской области, проведя обзор некоторых налоговых споров из своей практики.

Нововведением данной конференции стала набирающая популярность тема внесудебного (альтернативного) урегулирования правовых споров. Профессор кафедры гражданского процесса УрГЮА, директор Центра медиации УрГЮА, д.ю.н., практикующий медиатор Загайнова Светлана Константиновна обсудила с участниками конференции основные направления и особенности интеграции примирительных процедур (медиации) в российскую правовую практику и культуру.

Участники конференции приезжают на из различных городов России - Москвы, Самары, Орска, Уфы, Екатеринбурга и городов Свердловской области, Челябинска, Магнитогорска, Сургута, Новосибирска, Новокузнецка, Новочеркасска, Абакана и др. Но несмотря на значительную географическую удаленность, многие посещают конференцию уже не первый год, неизменно отмечая высокий уровень организации, доброжелательную атмосферу и профессиональную полезность рассмотренных на конференции тем.

Группа компаний «Налоги и финансовое право» благодарит всех за участие в Конференции 2013 года. Мы будем рады видеть Вас, а также всех желающих на следующей Конференции «Налоговое, административное и трудовое право: теория и практика применения», которая состоитсяв апреле 2014 года.

3.3. Вышел в свет № 4 за 2013 года журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: "Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2012 год".

Так же в № 4 размещены разнообразные материалы по традиционным рубрикам журнала: "Налоговый контроль", "Защита прав налогоплательщиков и искусство налогового спора", "Актуальный вопросы судебной практики по налоговым и финансовым спорам", "Интересные факты о налогах и налогообложении" и др.

Более подробно о журнале "Налоги и финансовое право", а также об условиях подписки на него вы можете ознакомиться здесь.

3.4. Группа компаний «Налоги и финансовое право» в связи с расширением штата открыла вакансию «Ведущий по юридическим вопросам 1 категории /специализация: гражданско-правовой консалтиспециалистнг/».

Требования:

1. Работа постоянная, полный рабочий день.

2. Законченное высшее юридическое образование (обязательно: Уральская государственная юридическая академия или вуз аналогичного уровня; не педагогические институты и частные вузы).

3. Опыт работы от 3 лет консультантом по гражданско-правовым вопросам (в сфере гражданского, земельного, корпоративного и других отраслей права).

4. Хорошее знание законодательства и практика его применения, умение работать с правовыми базами данных («Гарант», «Консультант»).

5. Обязателен опыт составления письменных комментариев и заключений.

6. Обязателен опыт ведения дел в судах и в арбитражных судах.

7. Желателен опыт публичного выступления перед аудиторией.

8. Готовность к командировкам по РФ.

Заработная плата:

На испытательный срок 25 000 руб. (2 мес.)

После испытательного срока 35 000 руб. + премии по итогам проектов

Собеседование: 1 этап – тестовое задание, 2 этап – собеседование.

Резюме направлять: cnfp@cnfp.ru

Справки по телефону: (343) 350-12-12

 


4. Новости налогообложения и экономики

4.1. Новые правила расчета НДС

Документ: Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. № 39-ФЗ.

Что изменилось в работе: Покупателю больше не придется снижать размер заявленных вычетов НДС на сумму премии, полученной от продавца. А поставщики смогут выставлять один корректировочный счет-фактуру сразу на несколько отгрузок.

Вступает в силу: 1 июля 2013 года.

Президент РФ подписал закон, в котором закреплены изменения в Налоговый кодекс РФ по части НДС. Назовем три основных новшества, благодаря которым работать с НДС станет проще и продавцам, и покупателям. А подробности читайте в ближайшем номере «Главбуха».

Премии покупателям больше не повлияют на расчет НДС. Если поставщик выплатит покупателю премию, скажем, за объем закупок, то он может не уменьшать стоимость отгруженных товаров. Так будет написано с июля в статье 154 кодекса. В итоге продавцу не придется оформлять корректировочный счет-фактуру, а покупателю – снижать размер вычета. Правда, поставщик не сможет снизить налоговую базу на сумму премии. В кодексе будет лишь оговорка: если стороны пропишут в договоре, что премия уменьшает стоимость товаров, то нужно пересчитать НДС. Напомним, сейчас нет четких правил, как определять НДС, если продавец выплатил покупателю премию.

Подсказывает Елена Вихляева, советник отдела косвенных налогов Минфина России:
– Уже с III квартала 2013 года ни продавцу, ни покупателю не придется пересчитывать НДС, если первый выплатил второму премию, которая согласно договору не уменьшает стоимость товаров (работ, услуг).

Можно будет выставлять покупателям сводные корректировочные счета-фактуры сразу по нескольким отгрузкам. В то время как сейчас корректировочный счет приходится оформлять к каждому первоначальному. Остается дождаться обновленной формы корректировочного счета – пока она для одной отгрузки.

Увеличив стоимость товаров за прошлый квартал, не придется сдавать уточненки по НДС. Доначислить налог продавец сможет в текущем квартале. Сейчас приходится учитывать повышение цены или объема товаров в периоде отгрузки.

Источник: http://www.pravcons.ru

4.2. Продлен срок представления отчетности по трансфертному ценообразованию.

Федеральным законом от 05.04.2013 №39-ФЗ предусмотрены дополнительные переходные положения, в частности уведомление о контролируемых сделках, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 НК РФ в 2012 году, направляется налогоплательщиком в налоговый орган в срок не позднее 20 ноября 2013 года.

Соответственно на полгода, а именно до 30 июня 2014 года, перенесены сроки принятия решения ФНС России о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 НК РФ в 2012 году.

Выступая с основным докладом о взаимодействии территориальных налоговых органов и ФНС России по вопросам контроля цен для целей налогообложения, начальник Управления трансфертного ценообразования и международного сотрудничества ФНС России Д.В. Вольвач отметил, что, несмотря на перенос сроков, уведомления о контролируемых сделках от налогоплательщиков поступают уже сейчас. Поэтому территориальные налоговые органы должны обеспечить качественный прием, обработку и направление уведомлений о контролируемых сделках на федеральный уровень.

Также отмечено, что с 01.04.2013 на сайте ФНС России в разделе «Программные средства для юридических и физических лиц» размещено программное обеспечение «Налогоплательщик ЮЛ» и ПК «Tester», позволяющее не только формировать файл в формате передачи данных Уведомления, а также делить файл Уведомления большого объема на несколько файлов.

Источник: http://www.nalog.ru

 


5. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

5.1. Минфин рассчитал ставки налога на недвижимость

Сборы за обычную двухкомнатную квартиру в 55 метров с 2014 года могут вырасти вдвое. Владельцам роскошных хором платить придется больше в разы. Минфин опубликовал ставки налога на недвижимость, который планируется ввести с 1 января 2014 года.

Теперь россияне будут точно знать, что можно считать роскошью, а что нет. Минфин провел черту на уровне 300 миллионов рублей. Недвижимость, кадастровая стоимость которой не превышает эту отметку, будет облагаться налогом по ставке в 0,1 процента. Речь идет о жилых помещениях, включая объекты незавершенного строительства. Для всего, что выше, налоговая ставка может быть установлена в пределах от 0,5 -1 процента. Хозяевам такой недвижимости в год придется платить от полутора до трех миллионов рублей. Как минимум.

А вот для владельцев небольших дачных построек наоборот решили сделать послабление. При расчете налога Минфин предлагает вычитать кадастровую стоимость 20 квадратных метров общей площади постройки. Если же она изначально меньше этих 20 квадратных метров, налогооблагаемая база будет равняться нулю. То есть сборы вообще можно будет не платить.

В отношении иных зданий и помещений ставку планируется установить на уровне 0,5 процента кадастровой стоимости объекта. В отношении земель сельскохозназначения, дачных участков и земель, приобретенных для личного подсобного хозяйства, - в пределах 0,3 процента. Для прочих земель ставка будет на уровне 1,5 процента.

Сейчас налог на недвижимость рассчитывается, исходя из инвентаризационной стоимости объекта. Кадастровая в десятки раз выше, поскольку приближена к рыночной. Чем  просторнее, качественнее дом, чем больше в нем удобств, чем лучше развита инфраструктура, тем выше будет кадастровая стоимость.

Так что по новым правилам платить собственникам недвижимости придется больше. По расчетам аналитиков, в среднем по России, при ставке 0,1 процента налоговая нагрузка удвоится, и составит 1466 рублей с квартиры вместо нынешних 686 рублей. Что касается повышенной ставки для объектов недвижимости стоимостью свыше 300 миллионов рублей, то эта норма вполне вписывается в налоговый маневр по установлению налогообложения престижного потребления в рамках действующих фискальных инструментов. Причем с учетом того, что в Москве квартир и домов стоимостью больше 10 миллионов долларов наберется не больше сотни, введение повышенной налоговой ставки на сверхдорогую недвижимость имеет больше морально-этическое, нежели фискальное значение.

Источник: www.pravcons.ru

5.2. Сразу в двух чтениях, втором и третьем, принят законопроект об уполномоченных по защите прав предпринимателей.

Уполномоченные будут заниматься:

  • защитой прав и интересов предпринимателей;

  • контролировать соблюдение прав и интересов органами государственной власти и местного самоуправления;

  • участвовать в формировании и реализации государственной политики в области развития предпринимательской деятельности и т. д.

Также предусмотрены:

  • обязательность немедленного исполнения предписаний федерального омбудсмена по приостановлению ненормативных актов органов местного самоуправления;

  • возможность обжаловать судебные акты арбитражных судов;

  • возможность защищать права и законные интересы российских субъектов предпринимательской деятельности на территории иностранных государств.

Источник: www.taxhelp.ru

5.3. Ставка транспортного налога будет зависеть от возраста автомобиля

Д. Медведев дал поручения Минфину, Минэкономразвитию и Минпромторгу разработать вопрос о дифференцированных ставках транспортного налога, которые будут зависеть от экологического класса и возраста колесных транспортных средств, используемых в коммерческих целях. Также должны быть дифференцированы ставки ОСАГО в зависимости от возраста транспортных средств.

Источник: www.taxhelp.ru

 


6. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

76 586 сотрудников налоговых органов осуществляют функции контроля и надзора.

ФНС России опубликовала Доклад об осуществлении Федеральной налоговой службой государственного контроля (надзора) в соответствующих сферах деятельности и об эффективности такого контроля (надзора) в 2012 году.

Согласно данным статистической отчетности ФНС России (уточненный отчет о результатах контрольной работы налоговых органов по состоянию на 18.03.2013) за 2012 год начислено 286 427 616 тыс. руб. налоговых платежей (за исключением штрафных санкций и пени). Всего за 2012 год проведено 1 878 804 камеральных налоговых проверок и 55 413 выездных налоговых проверок, выявивших нарушения.

Источник: analytic.nalog.ru

 


7. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

7.1. ФСС разрешил выдавать справку о заработке в произвольной форме

Компании уже сейчас могут выдавать работникам при увольнении одну справку о заработке вместо двух. Для этого подходит бланк из проекта Минтруда, опубликованного на сайте www.rosmintrud.ru в разделе “Банк документов” 8 апреля. ФСС РФ разрешил использовать эту форму, не дожидаясь ее официального утверждения. Это подтвердила Татьяна Ильюхина, начальник отдела правового обеспечения страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Правового департамента ФСС РФ.

До сих пор фонд требовал оформлять две справки:

- о заработке - на действующем бланке (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 17.01.11 № 4н);

- и об исключаемых периодах – в произвольном виде (письмо ФСС РФ от 11.01.13 № 15-03-18/12-169).

Единую форму фонд планировал обнародовать к апрелю, но из-за неудачной нормы в законе разработка бланка затянулась. По новым правилам в справке о заработке надо отражать количество дней, исключаемых из расчетного периода (п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). Поэтому разработчики включили в первоначальный проект только строчки для общего числа таких дней в каждом году. Но сотрудница может принести две справки, в одной, к примеру, 60 дней, а в другой 62. Было непонятно, это один и тот же период или разные, складывать показатели или брать один из них. Фонд исправил дефект, добавив строки для дат начала и окончания исключаемого периода. И только потом решил, что за год таких периодов может быть много, и тогда новых строчек не хватит. Пришлось опять вносить правки. В качестве последнего штриха ФСС снабдил каждый период строчкой для наименования. В нее надо вписать, что исключается – декрет, отпуск по уходу или дни болезни. Это необходимо для корректной замены лет. Из бланка сразу будет видно, какие годы можно заменить на предыдущие (см. образец). Раньше для этого приходилось запрашивать у сотрудницы еще одну справку.

Источник: http://www.gazeta-unp.ru/

7.2. Организации, осуществляющие водоотведение, меньше платят за негативное воздействие на окружающую среду, если проводят природоохранные мероприятия.

 (Постановление Правительства РФ от 17.04.2013 № 347 «Об утверждении правил уменьшения платы за негативное воздействие на окружающую среду в случае проведения организациями, осуществляющими водоотведение, абонентами таких организаций природоохранных мероприятий»)

Плата за негативное воздействие на окружающую среду (сбросы загрязняющих и иных веществ, микроорганизмов в водные объекты и на водосборные площади) уменьшается, если организации, осуществляющие водоотведение, их абоненты проводят природоохранные мероприятия. Речь идет в т. ч. о строительстве, реконструкции и модернизации очистных сооружений. Плата уменьшается на величину фактических затрат на реализацию таких мероприятий.

Утверждены правила уменьшения этой платы в подобных случаях.

При расчете платы из нее вычитаются фактические затраты на капвложения, предусмотренные планом снижения сбросов, согласованным в установленном порядке, и подтвержденные в отчете о ходе исполнения плана, представляемом в Росприроднадзор.

Затраты вычитаются из платы за негативное воздействие только по тем показателям (каждому веществу, по которому рассчитывается плата), по которым планируется снизить объем сбросов.

Расчет платы с учетом соответствующих затрат представляется в Росприроднадзор. Перечислены документы, которые к нему прилагаются.

Если в отчете отсутствует подтверждение реализации мероприятий плана и осуществления расходов на их выполнение, то объем сбросов соответствующих загрязняющих веществ за отчетный период, превышающий нормативы, считается сверхлимитным. При этом Росприроднадзор выдает предписание о доначислении платы. Организация (абонент) перерасчитывает плату за истекший отчетный период и доначисляет ее в отчетный период, следующий за тем, в котором выявлено нарушение.

Источник: http://www.garant.ru

 


8. Комментарии и разъяснения

8.1. Подписать счет-фактуру может любой сотрудник организации при наличии доверенности (Письмо Минфина РФ от 10.04.2013 г. № 03-07-09/11863)

Минфин РФ напомнил, что счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. Основание – п. 6 ст. 169 НК РФ.  

Указание в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений), в том числе должности уполномоченного лица, подписавшего соответствующий счет-фактуру, не запрещено.  

Источник: www.taxpravo.ru

8.2. Минфин рассказал, как перечислить НДФЛ за работника головного офиса, направленного в командировку в обособленное подразделение (Письмо Минфина России от 11.04.13 № 03?04?06/11990)

Налоговые агенты – организации уплачивают НДФЛ за работников организации по  месту учета организации, а за работников обособленного подразделения – по месту учета обособленного подразделения. Как правильно уплатить налог за работника организации, направляемого в служебную командировку в обособленное подразделение?

Минфин России в письме от 11.04.13 № 03?04?06/11990 рекомендует компании в  таком случае перечислять сумму НДФЛ по месту нахождения организации. Ведь работник организации, направляемый в служебную командировку в обособленное подразделение организации, не является работником обособленного подразделения. Следовательно, и налог нужно перечислять по месту учета организации, которая является постоянным местом работы сотрудника. Такие разъяснения приводятся в  письме Минфина России от 11.04.13 № 03?04?06/11990.

Источник: www.rnk.ru

8.3. Кондиционер, платежный терминал, сигнализация и рекламная конструкция - движимое имущество (Письмо Минфина РФ от 11.04.13 № 03-05-05-01/11960)

В письме от 11.04.13 № 03-05-05-01/11960 Минфин несколько конкретизировал понятие, что же такое движимое имущество в целях его освобождения от налога на имущество организаций при условии принятия на баланс после 1 января 2013 года.

Ведомство повторило вывод, сформулированный ранее с учетом закона "Технический регламент о безопасности зданий и сооружений":

"Не включаются в состав объекта недвижимого имущества учитываемые как отдельные инвентарные объекты движимого имущества (основные средства), которые могут быть использованы вне объекта недвижимого имущества, демонтаж которых не причиняет несоразмерного ущерба его назначению и (или) функциональное предназначение которых не является неотъемлемой частью функционирования объекта недвижимого имущества (здания, сооружения)".

В новом письме ведомство добавило также, что не входящие в состав единого конструктивного объекта капитального строительства (здания) инвентарные объекты движимого имущества, поставленные на баланс в состав основных средств с 1 января 2013 года, не являются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Кроме того, Минфин назвал и конкретные объекты, которые следует считать движимым имуществом: банкоматы, платежные терминалы, рекламные конструкции, кондиционеры (не являющиеся системой кондиционирования здания), а также пожарная и охранная сигнализация, если она не является составной частью систем инженерно-технического обеспечения здания (то есть когда перемещение их без причинения несоразмерного ущерба назначению объекта недвижимого имущества невозможно).

Напомним, ранее Минфин указал, что льгота не применяется у арендатора к принятым им на свой баланс объектам неотделимых улучшений арендованной недвижимости.

Источник: www.audit-it.ru

8.4. Подтверждение расходов на приобретение железнодорожного билета (Письмо Минфина РФ от 12.04.2013 № 03-03-07/12256)

Минфин России в письме от 12.04.2013 № 03-03-07/12256 сообщил, что контрольный купон электронного билета (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте), полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети, для целей налогообложения прибыли является документом, подтверждающим произведенные расходы на приобретение железнодорожного билета.

Источник: www.akdi.ru

 


9. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

9.1. О порядке подтверждения резидентства РФ в целях валютного контроля

Описание ситуации:

В соответствии с подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – ФЗ № 173) резидентом для целей названного закона являются граждане РФ, за исключением граждан РФ,

-постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство;

-временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.

Вопрос:

Просим прокомментировать письмо Министерства иностранных дел РФ от 11.09.2012 № 7695/дэс (далее – письмо МИД РФ).

Ответ:

Текст письма МИД РФ показывает, что его позиция по вопросу о подтверждении статуса резидента РФ в соответствии с ФЗ № 173 является противоречивой и неопределенной.

Во втором абзаце письма говорится о документах, которыми «может подтверждаться постоянное проживание (временное пребывание)» гражданина России за рубежом...». Такие документы, следует из письма, также свидетельствуют о том или ином правовом его положении как иностранного гражданина по законодательству соответствующего иностранного государства.

Из чего следует, что резидентство гражданина РФ, постоянно проживающего или пребывающего за пределами территории РФ, а также срок такого проживания (пребывания) должен определяться получением соответствующего иностранного документа, подтверждающего статус постоянно проживающего или временно пребывающего там иностранного гражданина.

Однако в следующем абзаце указано, что

«...достоверно подтвердить факт отсутствия гражданина на территории России, а также период такого отсутствия позволяет информация, содержащаяся в отметках, проставляемых пограничными органами в паспорте при пересечении Государственной границы Российской Федерации».

При таких обстоятельствах в целях определения времени постоянного проживания (пребывания) необходимо учитывать время и периоды отсутствия гражданина РФ на территории РФ. Вследствие чего возникает риск того, что правоприменительный орган при выяснении вопроса о валютном резидентстве гражданина РФ время проживания (пребывания) в иностранном государстве будет определять исходя из фактически проведенного там периода.

Между тем такую позицию считаем спорной. Такое понимание приводит к тому, что гражданин РФ, в целях подтверждения своего нерезидентсткого статуса должен безвыездно находиться на территории соответствующего иностранного государства.

Приехав на территорию РФ, следуя через РФ транзитом (но пересекая государственную границу), перемещаясь из одного иностранного в другое иностранное государство, гражданин при указанном толковании закона потеряет свой нерезидентский статус, несмотря на то, что фактически таковым быть не перестает.

Однако как раз в целях расширения круга физических лиц-граждан РФ, но фактически являющихся нерезидентами, подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 1 ФЗ № 173 и был изложен в ныне действующей редакции. Такой вывод следует из анализа пояснительной записки к проекту федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части упрощения процедур валютного контроля», заключения Комитета Государственной Думы РФ по финансовому рынку по проекту федерального закона № 556478-5 «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части упрощения процедур валютного контроля», внесенному Правительством РФ.

2. Российское право не содержит правил расчета срока проживания (пребывания) граждан РФ на территории иностранных государств для целей выяснения резидентства указанных лиц.

Однако на территории РФ действует Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Согласно его абз. 10-12 п. 1 ст. 2 этого закона в РФ признается три категории иностранных граждан.

К ним, в частности, относятся:

а) временно проживающие – получившие разрешение на временное проживание;

б) постоянно проживающие – получившие вид на жительство.

Из данных категорий следует, что статус проживающего в РФ иностранного гражданина привязан к полученному ими документу и не зависит от того, живет ли гражданин на территории РФ безвыездно или выезжает за ее пределы. Таким образом, срок проживания иностранного гражданина РФ отчитывается с момента получения названных документов, не прерывается в связи с выездом гражданина за пределы РФ. Однако названные обстоятельства могут служить основанием для утраты им своего статуса.

Также в РФ признается такая категория иностранных граждан как временно пребывающие – прибывшие на территорию РФ на основании визы (в безвизовом порядке), и получившие миграционную карту, но не имеющие вида на жительство или разрешения на временное проживание.

В силу п. 1 ст. 5 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» срок временного пребывания иностранного гражданина в Российской Федерации определяется сроком действия выданной ему визы, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

При таких обстоятельствах период временного пребывания в РФ такого иностранного гражданина привязан к сроку действия визы, а значит, он рассчитывается не исходя из фактического нахождения на территории РФ, не прерывается в связи с выездом за пределы территории РФ (например, в тех случаях, когда гражданину выдана многократная виза).

В связи с тем, что иных правил расчета периода проживания (пребывания) в РФ не принято, по нашему мнению можно заключить, что российское законодательство признает периоды проживания (пребывания) равными сроку действия документа, подтверждающего право иностранного гражданина на проживание (пребывание) в РФ (абз. 9 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).

Согласно ст. 15 и 76 Конституции РФ на ее территории прямое действие имеют лишь она, федеральные законы и законы субъектов РФ. Иностранное законодательство прямого действия на территории РФ не имеет.

Поэтому, на наш взгляд, оно само по себе не может быть применено к отношениям, связанным с установлением резидентства физического лица по подп. «а» п. 6 ст. 1 ФЗ № 173. Следовательно, мы считаем, в целях толкования термина российского закона необходимо руководствоваться действующим на территории РФ правилами.

Значит, к данным отношениям, как нам представляется, подлежит применению по аналогии Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

 


10. Новости налогового контроля

10.1 В уточненке уменьшена сумма налога – ограничение срока для выездной проверки не действует

В письме от 19.04.13 № 03-02-07/1/13473 Минфин указал, что НК не устанавливает предельный срок представления уточненной налоговой декларации, а также предельный срок для назначения повторной выездной проверки в связи с представлением уточненной декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного.

В соответствии с абз. 6 п. 10 ст. 89 НК в рамках повторной выездной налоговой проверки при представлении уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного, проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация.

Исходя из всего этого, Минфин пришел к выводу, что проверяемый в ходе указанной повторной выездной налоговой проверки период может превышать три календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении соответствующей налоговой проверки.

Таким образом, по мнению ведомства, в случае уточнения налоговых обязательств в сторону уменьшения не действует абзац 3 того же пункта той же статьи. В данном абзаце указано: "При проведении повторной выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении повторной выездной налоговой проверки".

Источник: www.audit-it.ru

10.2 Изменение судебной практики не является основанием для проведения налоговой проверки

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении № А46-25156/2012 от 17.04.2013 признал, что изменение судебно-арбитражной практики не отнесено ни одной нормой права законодательства Российской Федерации о налогах и сборах ни к поводу, ни к основанию для осуществления выездной налоговой проверки.

ФАС указал, что контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательства Российской Федерации о налогах и сборах есть цель, а не основание проведения любой налоговой проверки. Отличия в мероприятиях налогового контроля, таких как камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка не должны быть формальными.

Избрание вида налоговой проверки не должно быть обусловлено исключительно усмотрением налогового органа. При этом недопустимо создание условий, при которых избранный вид налоговой проверки мог позволить налоговому органу по собственному и формально неограниченному усмотрению производить пересмотр ранее принятого им по камеральной налоговой проверке решения, изменяя лишь применяемые нормы права, на основании которых дополнительно начисляется не только налог, но и пени.

Судом апелляционной инстанции установлено, что в рассматриваемом случае поводом к назначению выездной налоговой проверки общества послужило изменение арбитражной практики.

Управлением были повторно изучены и исследованы те же фактические обстоятельства, что и при камеральной проверке деклараций по этому же налогу за тот же период, и не были установлены какие-либо новые сведения, ранее неизвестные налоговым органам, или обстоятельства относительно площади, расположения спорного земельного участка, являющегося предметом налогообложения.

При таких обстоятельствах вывод суда о том, что проведение проверки обусловлено не осуществлением контроля за соблюдением налогоплательщиком законодательства, а созданием формальных условий для вынесения решения, призванного устранить ранее допущенную налоговым органом ошибку, является правильным.

Источник: www.klerk.ru

 


11. Новости судебной практики по налоговым спорам

11.1. В пользу налогоплательщика

«Суд признал, что право на вычет НДС в рамках капитального строительства возникло у налогоплательщика с момента предъявления ему сводного счета-фактуры по выполненным подрядным работам, а не в периоде выставления счетов-фактур подрядчиками при производстве работ (п. 5 ст. 172 НК РФ)»

Согласно п. 5 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога, предъявленных налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, производятся в порядке, установленном абзацами 1 и 2 п. 1 ст. 172 НК РФ.

По мнению ИФНС, налогоплательщик не имеет права на возмещение сумм НДС, предъявленных ему в 2005 г. подрядными организациями и уплаченных им при проведении капитального строительства, поскольку в случае непринятия их к вычету в установленном порядке в том периоде они, согласно Федеральному закону от 22.07.2005 N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах", подлежат вычету в течение 2006 г. равными долями по налоговым периодам.

Суд не согласился с доводами ИФНС.

Согласно п. 1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ, после принятия на их учет и при наличии соответствующих первичных документов.

Исследовав акты приема сдачи выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, сводный счет-фактуру от 03.07.2008 и платежные поручения, суд пришел к выводу о том, что данные условия для применения налоговых вычетов по НДС, предъявленного подрядными организациями и отраженного в налоговых декларациях по НДС за 2 квартал 2009 г., были соблюдены налогоплательщиком.

Законодательство не содержит запрета на предъявление НДС к вычету за пределами налогового периода, в котором были соблюдены условия, предусмотренные ст. 171, 172 НК РФ. Предусмотренный ст. 173 НК РФ трехлетний срок с момента предъявления налогоплательщику сводного счета-фактуры от 03.07.2008 не истек.

Положения Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ применяются в случае предъявления НДС налогоплательщику (счета-фактуры) и уплаты им налога в 2005 г., в то время как в данном случае такие обстоятельства отсутствовали.

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 14 декабря 2012 г.)

Источник: www.cnfp.ru

 

11.2. В пользу налогового органа

«Налогоплательщик, не доказавший реальность сделки с контрагентом, не находящимся по адресу регистрации и не имеющим работников и основных средств, не вправе принять к вычету НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ)»

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Вычетам подлежат суммы налога после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе принять к вычету НДС, т.к. не доказал реальность поставки продукции.

Суд согласился с налоговым органом.

В подтверждение фактов поставки продукции налогоплательщиком представлены договоры поставки продукции, счета-фактуры, накладные, платежные поручения.

Установлено, что контрагенты по адресам регистрации не располагаются, финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, у них отсутствуют необходимые условия для ведения хозяйственной деятельности - работники, транспорт, складские помещения. Кроме того, работники налогоплательщика о спорных поставщиках не знают, называют иных поставщиков.

Согласно показаниям учредителей, директоров спорных контрагентов, данные лица не имеют отношения к деятельности этих организаций. Согласно заключениям экспертиз первичные документы от имени руководителей контрагентов подписаны неустановленными лицами.

Из анализа движения денежных средств по расчетным счетам контрагентов следует направленность действий на их выведение из оборота. Согласно выпискам с расчетных счетов контрагентов у них отсутствуют перечисления денежных средств на хозяйственные расходы (коммунальные платежи, аренда), заработную плату и иные платежи, связанные с осуществлением нормальной экономической деятельности.

Суд, исследовав и оценив представленные доказательства, заключения экспертиз, свидетельские показания, сделал вывод, что налоговый орган доказал факт создания налогоплательщиком формального документооборота при отсутствии реального осуществления хозяйственных операций и направленность его действий на получение необоснованной налоговой выгоды.

Следовательно, налогоплательщик не имеет права принять НДС к вычету.

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 15 февраля 2013 г.)

Источник: www.cnfp.ru

 


12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Вымышленные дети как способ налоговой экономии.

Введение 15 апреля 1987 года новых правил заполнения налоговых деклараций в США привело к внезапному исчезновению 7 миллионов детей. Согласно новым правилам налогоплательщик должен был внести в декларацию номера социального страхования всех находящихся  на иждивении детей, тогда как по старым правилам делать это было необязательно. Американцы просто уменьшали размер налоговых выплат, отмечая в декларации несуществующих детей. 

Источник: www.briz-nalog.ru

 


13. Зарубежные налоговые новости

13.1. Кипр поднимает налоги

НИКОСИЯ – Кипр, на котором до сегодняшнего дня был установлен один из наиболее низких налогов среди стран Европы, предпринимает важный для себя шаг, подняв ставки корпоративного налогообложения на четверть.

18 апреля парламент Кипра принял целый ряд актов законодательного регулирования, которые, в числе прочего, предусмотрели повышение  уровня корпоративного налогообложения с 10% до 12,5%, что, по мнению правительства страны, может принести в бюджет  дополнительные налоговые сборы в размере не менее 600 миллионов евро.

Парламент также утвердил принятие в действие сбора в размере 0,04% на операции кредитно-финансовых учреждений на территории Кипра.

В соответствии с пакетом тех же решений, сбор на оборону, который ранее действовал в размере 15%, теперь будет удвоен.

Кроме этого, предполагается, что в ближайшие 2 недели парламентом Кипра будет принято решение о снижении на 2% размеров заработной платы работников государственных предприятий и учреждений.

Предпринятые парламентом страны шаги должны показать европейским партнерам Кипра, что страна в состоянии выполнить намеченную программу по стабилизации своего финансового состояния и по увеличению  размера собираемых в стране налогов.

Несмотря на то, что решение о поднятии налогов было непростым и вызвало продолжительные обсуждения в стране, международные эксперты уже отметили, что и новая ставка корпоративного налога на Кипре останется одной из четырех наиболее низких в Европе,  конкурируя только с Ирландией, Португалией и Лихтенштейном.

Источник: www.taxationinfonews.ru/

13.2. Черный рынок сигарет снижает налоговые доходы Европы

Нью-Йорк – Страны Европы потеряли около 30 миллиардов долларов налоговых поступлений.

Потребление контрабандной и контрофактной табачной продукции в Европе продолжает расти на протяжении последних 6 лет и приводит миллиардным налоговым потерям  бюджетами стран Европы – к такому выводу приходят эксперты Philip Morris International в своем отчете, опубликованном на днях.

По данным нового отчета,  только в 2012 году в странах Европы было употреблено около 65,5 миллионов контрафактных  и контрабандных сигарет, что составило более 11% общего потребления табачной продукции  за тот же период, в то время, как всего годом ранее данный показатель был чуть более 10%.

Анализ показал, что продажи такого рода табачной продукции привели к потерям налоговых сборов сборов за 2012 год в размере не менее 12,5 миллиардов долларов.

Эксперты приводят  в качестве сравнения, что в случае, если контрофактные и контрабандные сигареты были бы реализованы на легальном рынке в том же объеме, то за последние  3 года правительства стран Европы получили бы дополнительно около 34 миллиардов долларов.

В качестве причины столь существенного приоритета черного рынка, эксперты назвали завышенный уровень налогообложения табачной продукции в странах Европы, что вызывает смещение интересов покупателей с легального на черный рынок.

Источник: www.taxationinfonews.ru

 


14. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах

14.1. Крылатое выражение «Деньги не пахнут»

Крылатое выражение «Деньги не пахнут» (non olet) принадлежит римскому императору Титу Флавию Веспасиану (69–79 гг. н. э.). В поисках дополнительных средств он ввел налог на «латрины» (общественные туалеты). В народе его стали называть «мочевым налогом». Когда сын Веспасиана Тит упрекнул отца в том, что тот ввел позорный налог на общественные уборные, Веспасиан поднес к его носу деньги, поступившие по этому налогу, и спросил, пахнут ли они. На отрицательный ответ Тита Веспасиан сказал: «И все-таки они из мочи». Римские латрины были шикарными, отделанными мрамором туалетами, куда римляне ходили не столько по прямой надобности, сколько ради встреч и бесед. Император оказался прав: казна стала стремительно наполняться.

Источник: www.cnfp.ru

14.2. Виски, налоги и угроза распада США

По предложению министра финансов США Александера Гамильтона в 1791 году американский конгресс ввел акциз на виски, полагая, что потребители этого популярного напитка вполне способны заплатить за свое пристрастие. Американцы, которые вели на границах боевые действия с индейцами, сочли это ущемлением своих прав – каждый из них гнал виски, и этот напиток являлся для них единственной ходовой валютой. Они не понимали, почему вообще должны платить налоги, полагая, что уже расплатились с родиной своей войной с индейцами. Восстания против акциза на виски продолжались до 1794 года. В июле этого года власти попытались судить 60 наиболее видных неплательщиков акцизов в Филадельфии. Толпа отбила неплательщиков и сожгла дом главы американской налоговой службы. Возникла угроза распада США – губернатор Пенсильвании Миффлин отказался предоставить войска для борьбы с неплательщиками по требованию Гамильтона. В итоге федеральные власти обвинили Миффлина в измене и заставили его подчиниться требованию. Были вызваны войска также из Мэриленда, Виргинии и Нью-Джерси, и против восставших изготовителей виски была направлена армия в 12 900 человек под командованием генерала Генри Ли (эта армия превосходила по численности армию, которой командовал Джордж Вашингтон во время войны за независимость) – мятеж был подавлен.

Источник: www.cnfp.ru

 


15. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс № 4/2013 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2012 год».

А.В.Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»:

«Несмотря на то обстоятельство, что 2012 год закончился уже более четырех месяцев назад, мы вынуждены к нему обратиться вновь. Дело в том, что вот уже более 10 лет четвертый номер журнала «Налоги и финансовое право» мы традиционно посвящаем только одному вопросу – обобщению судебной практики по налоговым и финансовым спорам за прошедший год.

И пусть налоговые органы успокаивают нас статистикой, что количество налоговых споров неуклонно снижается. Так-то оно, конечно, так. Однако...

Во-первых, статистика – дело лукавое. Снизилось количество налоговых проверок – снизилось и количество налоговых споров в арбитражных судах. А почему количество проверок снижается – тоже есть ответ: сокращается количество налогоплательщиков (особенно малых предприятий), ФНС настоятельно рекомендует не проводить налоговых проверок у добросовестных налогоплательщиков, то есть тех, кто и без всяких проверок платит налоги. Также надо отметить, что налоговое ведомство само, посредством своих внутренних контролеров, стало прислушиваться к доводам налогоплательщика и как-то на их позицию реагировать. И действительно, ну зачем ходить попусту в суды, особенно когда уже судебная практика по тому или иному вопросу сложилась?

Во-вторых, статистика показывает снижение количества – а что у нас с качеством, с размером доначислений? Молчит статистика. Да и, знаете, мне статистика количества судебных налоговых споров напоминает статистку средней температуры по больнице. Разве конкретному налогоплательщику, у которого на руках акт проверки с огромными доначислениями, будет легче от того, что «количество налоговых споров снижается» – причем снижается у налоговой службы? Налогоплательщику и одного единственного налогового спора хватит на всю жизнь.

Я приведу свою налоговую цифирь: в прошлом году только федеральные арбитражные суды России рассмотрели почти 17 тысяч налоговых споров. А ВАС РФ рассмотрел более полутора тысяч обращений по спорам этой категории. Много это или мало?

Именно поэтому каждый год № 4 нашего журнала посвящен судебной практике. Читай, налогоплательщик, ориентируйся. Темы разбиты максимально подробно, чтобы было удобно читать.

 

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2013 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Номер журнала 
Тематика
Цена
(в рублях)

Цена за электронный вариант журнала
(в рублях)


№ 4/2012

Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2011 год.

300=00

500=00


№ 5/2012

Контроль за трансфертными ценами.

300=00

500=00


№ 6/2012

Страховые взносы в 2012 году.

300=00

500=00


№ 7/2012

Налог на добавленную стоимость: сложные вопросы из практики налогового консультирования.

300=00

500=00


№ 8/2012

Налог на прибыль: сложные вопросы из практики налогового консультирования.

300=00

500=00


№ 9/2012

Трудовые отношения, НДФЛ и страховые взносы: сложные вопросы из практики налогового консультирования.

300=00

500=00


№ 10/2012

Бухгалтерский учет: сложные вопросы из практики налогового консультирования.

300=00

500=00


№ 11/2012

Расходы для целей налогообложения: документирование, налоговый учет, арбитражная практика (по состоянию законодательства на 1 января 2013 года).

300=00

500=00


№ 12/2012

Современная налоговая оптимизация. Недобросовестность контрагентов.

300=00

500=00


№ 1/2013

Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2013 год.

300=00

500=00


№ 2/2013

Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2013 год.

300=00

500=00


№ 3/2013

Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов.

300=00

500=00


№ 4/2013

Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2012 год.

300=00

500=00


Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://cnfp.ru/publish/journal/archive.php

 


16. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 
Аналитический обзор судебной практики за март 2012 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 апреля 2013 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

 


17. Социально-культурное партнерство
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает присоединиться к акции Свердловской государственной академической филармонии «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ».

Дорогие друзья!

Благодарим вас за многолетнюю поддержку нашей деятельности, наших творческих проектов, наших начинаний. Вместе мы – сообщество друзей, объединяющее десятки тысяч людей. Вместе мы доказываем обществу важность и ценность классического искусства.

Филармония начинает проект «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ», который призван развить и укрепить традицию индивидуальной благотворительности в адрес нашей филармонии.

На сайте Свердловской филармонии появилась новая опция – «зеленая кнопка» для желающих поддержать деятельность филармонии и выступить ее благотворителем. Каждый может сделать посильный благотворительный взнос на любую сумму, начиная от 100 рублей.

Страничка в интернете - http://www.sgaf.ru/fond

Ваша благотворительная поддержка означает не только дополнительные ресурсы на наши проекты, на развитие филармонической деятельности. Даже самые незначительные средства, которые Вы пожертвуете, означают необходимость и важность сохранения и развития классического искусства.

Музыку слушали до нас. Музыку слушаем мы. Необходимо, чтобы великую музыку могли слушать и наши потомки.

Вы можете выразить свою поддержку однажды или оказывать помощь постоянно. Сумма вашего вклада может быть любой (от 100 руб.). Вы можете остаться анонимным жертвователем либо указать свое имя и контакты.

Отчеты о поступивших средствах, их распределении и степени реализации благотворительных программ размещаются на сайте филармонии и обновляются два раза в месяц (1го и 16 го числа).

О направлениях, на которые будут направлены ваши пожертвования, вы сможете узнать на сайте филармонии.

Проект «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ» курирует Служба развития филармонии (тел.371 11 86, blago@sgaf.ru otdel@sgaf.ru petrova@sgaf.ru)

Зайдите на наш сайт www.sgaf.ru !

Нажмите кнопку «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ!».

Поддержите наши проекты и нашу деятельность!

Александр Колотурский
директор филармонии,
лауреат Государственной премии России,
член Совета по культуре при Президенте России,
заслуженный работник культуры России

 

© Налоги и финансовое право 2002-2013

В избранное