Сегодня в выпуске:

1. Налоговая новость недели

1.1. Путин выступил с посланием к Федеральному собранию.

2. Актуальная дата недели

2.1. 16 декабря – уплата акцизов, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя.

2.2. 18 декабря – представление документов по уплате акцизов за декабрь 2013 г.

2.3. 20 декабря – представление сведений о среднесписочной численности работников, представление декларации и уплата НДС и акцизов, представление уведомления об освобождении от исполнения обязанности по уплате налога на прибыль, уплата взносов за пользование объектами водных биологических ресурсов, представление декларации и уплата налога на игорный бизнес.

3. Новости компании

3.1. Состоялась презентация книги «Этюды о налогах» и автограф-сессия Аркадия Брызгалина в рамках выставки налоговых картин Группы компаний «Налоги и финансовое право».

4. Новости налогообложения и экономики

4.1. Сводная таблица основных изменений законодательства в области бухучета, вступающих в силу в 2014 году.

4.2. ГосДума приняла в первом чтении законопроект о порядке возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям.

4.3. Депутаты в первом чтении приняли законопроект о слиянии высших судов.

4.4. ГосДума приняла поправки в закон о бухучёте.

4.5. С 1 июля 2014 г. вводится новый порядок определения ставки НДПИ при добыче газа и газового конденсата.

5. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

5.1. В.В. Путин потребовал от компаний, которые зарегистрированы в оффшорных юрисдикциях, платить налоги в России.

5.2. ФНС РФ предложила сдавать отчетность по НДФЛ раз в квартал.

5.3. «Почта России» будет помогать собирать налоги с покупателей иностранных интернет-магазинов.

5.4. У крупнейших российских автопроизводителей с нового года может появиться персональные налоговый инспектор.

5.5. Неоформление трудового договора с работником могут выделить в отдельный состав правонарушения.

5.6. Правительство сохранит за пенсионными фондами налоговые льготы.

6. Налоговая цифра недели

Профицит консолидированного бюджета России уменьшился на 36,1%.

7. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

7.1. Госдума приняла во втором чтении поправки о мнимых и притворных сделках в закон о бухучете.

7.2. Депутаты поддержали поправку об освобождении страховых выплат по ипотеке от НДФЛ.

8. Комментарии и разъяснения

8.1. Налоговики будут игнорировать письма Минфина, которые противоречат выводам ВАС и ВС.

8.2. В Минфине рассказали, за какой период налоговики вправе требовать документы.

8.3. Когда безвозмездно полученное имущество не учитывается в доходах.

9. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

9.1. Риски принятия расходов в целях исчисления налога на прибыль в ситуации, когда стоимость услуг превышает рыночный уровень цен.

9.2. О последнем рабочем дне временного работника.

10. Новости налогового контроля

10.1. О проверяемом налогоплательщике могут запросить документы, не относящиеся к периоду проверки.

10.2. Если ленитесь подавать отчетность, готовьтесь к тому, что могут вызвать для дачи пояснений.

10.3. В рамках камеральной проверки проводится не только проверка декларации, но и своевременность ее представления.

11. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

11.1. 26-28 ноября 2013 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» провела I Московскую семинар-конференцию «Налоговое, административное и трудовое право в 2013-2014 гг.: теория и практика применения».

12. Новости судебной практики по налоговым спорам

12.1. В пользу налогоплательщика

«Если решением суда установлен момент ввода здания гостиницы в эксплуатацию, то право на вычет НДС, предъявленного подрядными организациями при строительстве, исчисляется с этого момента, а не с даты решения суда (п. 5 ст. 172 НК РФ (в ред. до 31.12.2005))».

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 16 октября 2013 г. № Ф09-11065/13).

12.2. В пользу налогового органа

«При выявлении противоречий в ходе камеральной проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика объяснений (п. 3 ст. 88 НК РФ)».

13. Зарубежные налоговые новости

13.1. Банки Швейцарии помогут США бороться с неуплатой налогов.

14. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

14.1. Налог на палочки для еды (Китай).

14.2. Налог на авиаполеты (Франция)

15. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс № 9/2013 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Налог на прибыль: интересные вопросы из практики налогового консультирования».

16. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за ноябрь 2013 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 декабря 2013 года

17. Социально-культурное партнерство Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает присоединиться к акции Свердловской государственной академической филармонии «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ».

Расписание семинаров и курсов. 2014 год.

Программа и лекторский состав мероприятия формируется за 2 месяца до его начала с учетом последних изменений в законодательстве, подробные программы на сайте: http://cnfp.ru/teach/shedule/

Справки и регистрация по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра

Супивник Екатерина Александровна (sea@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам учебного центра

Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах  «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. 

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. 

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

А.В. Брызгалин рассказывает о книге (видео):

Видеопрезентация книги размещена здесь - http://video.yandex.ru/users/nifp/view/3/.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) 

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) 

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

К 20-летнему юбилею Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин подготовил оригинальное книжное издание "Этюды о налогах. Прогулки по Миру Налогов с Аркадием Брызгалиным". 

"Этюды о налогах"  – это продолжение уникальной книги, вышедшей в 2008 году, под названием «Налоги. Люди. Время... или Этот безграничный Мир Налогов».

Новая книга отражает необычный взгляд на налоги как на явление общесоциальное и общекультурное. Необычные исторические факты о налогообложении, удивительные современные налоги, сравнения и аналогии.

А. В. Брызгалин в своем блоге пишет: «Я убежден, что добрая шутка о налогоплательщике и налоговом инспекторе не поссорит их, а позволит более глубоко познать реалии современной жизни. Цель сборника – популяризация налогов, повышение налоговой грамотности, расширение профессионального и общего кругозора. Книга рассчитана на самый широкий круг читателей и поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное» (http://www.nalog-briz.ru). 

Книгу можно приобрести в редакции Издательства «Налоги и финансовое право» г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77. Справки по телефону (343) 350-11-62.

«Чужеземец, который хочет и может поселиться,
получит жилище, если он владеет ремеслом,
и останется в стране не более как на двадцать лет,
считая со времени записи. Никакой пошлины
за право переселения с него не возьмут;
от него потребуется лишь рассудительность.
За право торговли с него также не взыщут пошлин»

Платон(428/427–348/347 до н. э.) – древнегреческий философ.

«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

1.1. Путин выступил с посланием к Федеральному собранию.

В.В. Путин подтвердил провозглашенный год назад курс на деофшоризацию российской экономики, признав что пока в этом направлении не удалось достигнуть значимых успехов. Он поставил задачу найти способы обложить дополнительными налогами зарегистрированные в оффшорах российские компании и лишить их господдержки.

«Прямо скажем, результаты (деоффшоризации экономики) мало заметны», - сказал Путин, выступая с посланием к Федеральному собранию.

В 2012 году через оффшоры и полуоффшоры прошли российские товары общей стоимостью 111 млрд. долларов, а это пятая часть всего экспорта России, указал Путин со ссылкой на экспертные оценки. Кроме того, по его словам, половина из 50 миллиардов долларов российских инвестиций в другие страны также пришлись на оффшоры.

«Доходы компаний, которые зарегистрированы в оффшорных юрисдикциях и принадлежат российскому собственнику – конечному бенефициару, должны облагаться по нашим налоговым правилам, а налоговые платежи должны быть уплачены в российский бюджет», - заявил Путин. «Нужно продумать систему, как эти деньги изъять», - поручил он.

Особый акцент автор Послания сделал на налоговых каникулах. Фискальные послабления предусматриваются для компаний всех регионов. Однако режим особого благоприятствования ожидает тех, кто ведет дела на Дальнем Востоке. Подъём Сибири и Дальнего Востока Владимир Путин назвал "национальным приоритетом на весь XXI век":

...все регионы страны могут предоставлять двухлетние налоговые каникулы для новых малых предприятий, работающих в производственной, социальной, научной сферах. ...завтра это окупится дополнительными поступлениями в казну регионов и муниципалитетов...

Мы уже приняли решение по льготной ставке налога на прибыль и ряду других налогов для новых инвестпроектов на Дальнем Востоке. Считаю целесообразным распространить этот режим на всю Восточную Сибирь, включая Красноярский край и Республику Хакасия.

Кроме того, на Дальнем Востоке и в Восточной Сибири предлагаю создать сеть специальных территорий опережающего экономического развития с особыми условиями для организации несырьевых производств, ориентированных в том числе и на экспорт. Для новых предприятий, размещённых в таких зонах, в таких территориях, должны быть предусмотрены... пятилетние каникулы по налогу на прибыль, НДПИ (за исключением нефти и газа, это доходная отрасль), налогу на землю, имущество, а также, что очень важно для высокотехнологичных производств, – льготная ставка страховых взносов.

Полный текст послания: http://www.rg.ru/2012/12/12/poslanie-site.html

Источник: www.rg.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. 16 ДЕКАБРЯ

2.2. 18 ДЕКАБРЯ

2.3. 20 ДЕКАБРЯ

Источник: consultant.ru

3. Новости компании

3.1. В пятницу 13 декабря в арт-клуб «Татьянин день» состоялась презентация книги «Этюды о налогах» и автограф-сессия Аркадия Брызгалина в рамках выставки налоговых картин Группы компаний «Налоги и финансовое право».

О мероприятии 13 декабря 2013 года можно посмотреть в Фейсбуке:
https://www.facebook.com/events/666949869993699

Фотоотчет так же можно найти в Фейсбуке:
https://www.facebook.com/gk.nfp/photos_stream

4. Новости налогообложения и экономики

4.1. Сводная таблица основных изменений законодательства в области бухучета, вступающие в силу в 2014 году.

Изменение № 1. Сдавать отчетность по НДС предстоит строго в электронном виде.

В бумажном инспекторы попросту не примут. Даже если в вашей организации числится всего пять человек.

Изменение № 2. Заверить отчетность можно будет только усиленной электронной подписью.

С 1 января все без исключения компании смогут заверить электронную отчетность только при помощи квалифицированной электронной подписи. Ее можно получить в любом из аккредитованных удостоверяющих центров.

Изменение № 3. Любое решение или действие налоговой инспекции обжаловать в суде, минуя УФНС, не удастся.

С 2014 года досудебный порядок обжалования станет обязательным для любых решений и действий, а также бездействия инспекций. А не только для решений по итогам налоговых проверок, как это сейчас.

Изменение № 4. У налоговых инспекторов станет больше поводов оштрафовать.

Со следующего года инспекторы будут вправе оштрафовать организацию, если она не предоставит им информацию и документы о проверяемых контрагентах.

За не сданные вовремя декларации контролеры станут наказывать не только плательщиков налога, но и налоговых агентов.

Кроме этого, ряд санкций за налоговые правонарушения будут распространяться и на предпринимателей: за отказ предоставить документы при налоговой проверке, за грубое нарушение правил учета.

Изменение № 5. В платежках и декларациях нужно будет указывать новые коды (ОКТМО) вместо ОКАТО.

В Минфине России со дня на день опубликуют сопоставительную таблицу по этим двум видам кодов. По ней вам будет проще перестроиться. Следите за новостями Системы Главбух.

Изменение № 6. Налог за автомобили дороже 3 млн. руб. придется платить в повышенном размере.

В отношении таких автомобилей вводится повышающий налог коэффициент.

Изменение № 7. Имущественный вычет по НДФЛ гражданин сможет получить по нескольким квартирам.

Но проценты по ипотеке, взятой на приобретение жилья в 2014 году, удастся возместить в составе вычета лишь в пределах 3 млн. руб.

Источник: www.1gl.ru

4.2. ГосДума приняла в первом чтении законопроект о порядке возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям.

Госдума приняла вчера в первом чтении законопроект № 357559-6, предусматривающий изменение действующего порядка возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям.

Документом предлагается признать утратившими силу положения ч. 1 ст. 140 УПК РФ   и   п. 1   ст. 1 Федерального закона «О внесении изменений в статьи 140 и 241 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации», устанавливающие, что поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных ст. ст. 198-199.2 УК РФ, служат только те материалы, которые направлены налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Речь идет о таких преступлениях, как уклонение от уплаты налогов и сборов с физических лиц и организаций, неисполнение обязанностей налогового агента, сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов или сборов.

Напомним, такой порядок возбуждения данной категории дел был введен в 2011 году с целью прекратить давление на бизнес путем обвинения в неуплате налогов. Однако в материалах к внесенному Президентом РФ законопроекту отмечается, что такая процедура существенно затрудняет использование в уголовном процессе результатов оперативно-розыскных мероприятий, проводимых органами внутренних дел РФ в рамках борьбы с налоговой преступностью. В связи с этим предлагается восстановить общий порядок рассмотрения вопроса о возбуждении уголовных дел.

Отметим, что бизнес-сообщество выступает за сохранение действующей сейчас процедуры преследования по налоговым преступлениям. Его представители отмечают, что повышение эффективности работы правоохранительных органов в части раскрытия таких преступлений должно происходить посредством дальнейшего углубления межведомственного взаимодействия и повышения прозрачности соответствующих процессуальных процедур, а не посредством упрощения механизма привлечения предпринимателей к уголовной ответственности.

Источник: www.garant.ru

4.3. Депутаты в первом чтении приняли законопроект о слиянии высших судов.

ГосДума 11 декабря приняла в первом чтении президентский законопроект о реорганизации Верховного суда и упразднении Высшего арбитражного суда.

Полпред президента в Госдуме Гарри Минх сообщил, что «ВАС предлагается, по сути, присоединить к ВС» и тот будет рассматривать дела по экономическим спорам наряду с гражданскими, уголовными, административными и «иными делами». «За исключением дел, связанных с осуществлением конституционного правосудия»,– отметил он, успокоив опасавшийся «братского слияния» Конституционный суд России.

Стоит отметить, что на предложения ВАС и Общественной палаты увеличить «сжатые переходные сроки нововведений», чтобы не «привести к разрушению двух устоявшихся систем правосудия», совет Госдумы отреагировал сокращением срока подачи поправок к судебной реформе до четырех дней.

Источник: taxpravo.ru

4.4. ГосДума приняла поправки в закон о бухучёте.

Госдума на пленарном заседании в пятницу приняла в третьем чтении поправки в закон о бухгалтерском учете.

Документ принят с названием «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» и признании утратившей силу статьи 1 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Поправки направлены на приведение норм законодательства в соответствие с положениями Конвенции по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок.

Законом устанавливается, что не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие место факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок, а также регистрация мнимых и притворных объектов бухучета в регистрах. Вводятся понятия мнимого и притворного объекта бухгалтерского учета.

Согласно поправкам, лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по его ведению, не несут ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни.

В случае опубликования бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, она должна опубликовываться вместе с аудиторским заключением. При представлении обязательного экземпляра составленной годовой отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется вместе с такой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

Вносятся изменения в порядок разработки и утверждения федеральных стандартов бухгалтерского учета. Так, со дня размещения проекта федерального стандарта бухгалтерского учета на официальном сайте разработчика в Интернете разработчик проводит его публичное обсуждение, срок которого не может быть менее 3 месяцев после дня размещения проекта на сайте разработчика. Уведомление о завершении публичного обсуждения направляется разработчиком в уполномоченный федеральный орган и размещается на сайтах уполномоченного федерального органа и разработчика.

Документ вступит в силу с 1 января 2014 года.

Источник: www.interfax.ru

4.5. С 1 июля 2014 г. вводится новый порядок определения ставки НДПИ при добыче газа и газового конденсата.

В настоящее время в отношении газа и газового конденсата установлены специфические (твердые) ставки НДПИ, на которые не влияют цены на мировом и внутреннем рынке, в отличие от нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, ставка НДПИ при добыче которой поставлена в зависимость от средней цены на нефть сорта «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском).

Кроме того, на данные ставки не влияют такие факторы, как сложность проведения работ по добыче, степень выработанности участка недр (месторождения) или затраты на транспортировку.

В целях установления более гибкой системы налогообложения в сфере газодобычи с учетом экономической составляющей (т. е. ценовых изменений) Федеральным законом от 30.09.2013 № 263-ФЗ с 1 июля 2014 года вводится новый порядок определения ставки НДПИ.

Так, базовая ставка НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсата установлена с учетом их теплотворной способности и составляет соответственно 35 руб. за 1000 куб.м и 42 руб. за 1 тонну. При этом предусматривается ее корректировка на ряд коэффициентов, характеризующих степень сложности добычи и расходы на транспортировку.

Источник: www.nalog.ru

5. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

5.1. В.В. Путин потребовал от компаний, которые зарегистрированы в оффшорных юрисдикциях, платить налоги в России.

«Хотите в оффшорах – пожалуйста, но деньги сюда», – указал в четверг президент России Владимир Путин бизнесу в послании Федеральному собранию. Он сообщил, что «в прошлом году через оффшоры или полуоффшоры прошли российские товары общей стоимостью $111 млрд. – это пятая часть всего нашего экспорта. Половина из $50 млрд. российских инвестиций в другие страны также пришлась на оффшоры. За этими цифрами... прямые потери бюджета страны».

Глава государства предложил облагать российскими налогами компании, которые зарегистрированы в оффшорах. Путин также намерен запретить им пользоваться мерами господдержки, включая кредиты ВЭБа и госгарантии. Кроме того, он хочет закрыть для таких фирм доступ к госзаказу. 

Источник: taxpravo.ru

5.2. ФНС РФ предложила сдавать отчетность по НДФЛ раз в квартал.

Налоговая служба предложила Минфину РФ ввести ежеквартальную сводную отчетность по НДФЛ. Налоговики предлагают привязать «новую» отчетность к сроку для расчета по взносам в Пенсионный фонд.

В ФНС пеняют на то, что сейчас обнаружить неперечисление НДФЛ проблематично. Камеральные проверки по налогу на доходы инспекторы проводить не вправе. Вместе с этим результаты выездных ревизий исправно показывают: компании очень часто перечисляют НДФЛ позже срока. Если предложение ФНС в итоге станет законом, инспекторы начнут камералить суммы в отчетах с перечисленным налогом. Это позволит выявлять недоимку и взыскивать долг за счет имущества компании.

Источник: www.glavbukh.ru

5.3. «Поста России» будет помогать собирать налоги с покупателей иностранных интернет-магазинов.

Российские власти ищут способы собирать налоги с покупателей иностранных онлайн-магазинов, в частности и предпринимателей, которые перепродают купленные в интернете товары.

«Почта России» совместно с Федеральной таможенной службой собирается во втором полугодии 2014 г. создать информационную систему, которая будет собирать сведения о посылках, поступающих из заграничных онлайн-магазинов. Данная система позволит почте отслеживать потоки посылок и собирать базу данных о получателях.

При этом ФТС сможет таким образом контролировать соблюдение законодательства в части уплаты налогов за полученный товар в размере свыше 1 тыс. евро. В данный момент в России действует правило, по которому выплачивается пошлина за посылки стоимостью свыше указанной суммы, которые получены в течение календарного месяца одним человеком.

По словам сотрудников «Почты России», постоянные покупатели интернет-магазинов научились обходить данное правило, либо разбивая посылки на большее количество, либо заказывая их на разных лиц. В связи с этим таможенная служба и Минкомсвязи обсуждают один из вариантов борьбы с такими нелегальными способами ухода от уплаты пошлины. В том числе, предлагается рассмотреть возможность понизить порог суммы посылки. В «Почте России» отметили, что в большинстве стран он составляет 200 евро. 

Источник: taxpravo.ru

5.4. У крупнейших российских автопроизводителей с нового года может появиться персональные налоговый инспектор.

С 1 января 2014 года отечественные автопроизводители должны будут платить утилизационный сбор наравне с зарубежными представителями отрасли, для которых это требование начало действовать два года назад. Поблажки «для своих» России пришлось отменить по требованию Всемирной торговой организации (ВТО), после того как Евросоюз, отстаивая интересы импортеров, инициировал официальное разбирательство на площадке «торгового клуба».

С введением всеобщей утилизационной «повинности» нагрузка по сбору платежей увеличится вчетверо, а объем их самих вырастет с 54 до 202,5 млрд. руб. в год, прогнозируют в минпромторге. Чтобы не загружать таможенников излишней работой, полномочия по сбору платежей с местных автопроизводителей решили отдать налоговикам. Порядок уплаты утилизационных сборов в ФНС будет отличаться от того, который действует на таможне. При годовом выпуске транспортных средств в 500-600 тыс. единиц платить сбор на каждый автомобиль сразу после изготовления невозможно, признают в инпромторге. Поэтому предлагают делать это раз в квартал в течение месяца.

Для производителей, выпускающих свыше десяти тысяч единиц техники в год, установят особый режим. Их обяжут заключить с ФНС соглашения и допустить на производство одного из сотрудников службы, который будет работать там постоянно. Особый порядок, по мнению авторов новых правил, необходим из-за невозможности предоставления сотен тысяч ПТС в налоговые органы в течение года. В случае, например, с АвтоВАЗом, это было бы около 10 тысяч паспортов в неделю. Очевидно, было бы рациональнее "прикрепить" к подобным изготовителям сотрудника ФНС, подчеркивают в минпромторге.

Источник: www.rg.ru

5.5. Неоформление трудового договора с работником могут выделить в отдельный состав правонарушения.

Предпринимаются меры по совершенствованию административных механизмов, направленных на легализацию «теневой» зарплаты. Соответствующий законопроект № 402025-6 внесен в Госдуму 5 декабря 2013 г. Инициатор – Законодательное собрание Пензенской области.

Предусмотрено установление в НК РФ ответственности налоговых агентов по ст. 120 НК РФ (не по ст. 123 НК РФ) за выплаты доходов физическим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам без отражения в бухгалтерском или налоговом учете, а также за выплаты доходов физическим лицам без оформления в установленном порядке трудового или гражданско-правового договора. Такая ответственность предусмотрена в виде штрафа в размере 20 тыс. руб.

Несколько похожий хотя и не аналогичный законопроект № 392583-6 был внесен в ГосДуму 23 ноября Законодательным собранием Республики Карелия.

Кроме того, предлагается закрепить в КоАП РФ новый состав правонарушения в области трудовых отношений – неоформление трудового договора с работником в соответствии с требованиями, предусмотренными законодательством о труде и об охране труда.

Такое правонарушение планируется наказывать:

• административным штрафом для должностных лиц в размере от 3 тыс. до 7 тыс. руб.;

• административным штрафом для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 3 тыс. до 7 тыс. руб. или административным приостановлением деятельности на срок до девяноста суток;

• административным штрафом для юридических лиц – от 50 тыс. до 70 тыс. руб. или административным приостановлением деятельности на срок до девяноста суток.

Целесообразность внесения предлагаемых изменений авторы проекта связывают с необходимостью усиления ответственности за нарушения законодательства в части неоформления трудового договора с работником в соответствии с установленными требованиями.

Как отмечается в пояснительной записке к документу, нарушение работодателями трудового законодательства в части отсутствия надлежащего оформления при приеме работников на работу, сокрытия истинных доходов работника наносит существенный вред экономике, бюджет недополучает существенные финансовые средства. В связи с этим предлагаемые изменения будут способствовать предотвращению нарушений и минимизации такого вреда.

Источник: www.garant.ru

5.6. Правительство сохранит за пенсионными фондами налоговые льготы.

Потребовав акционирования частных пенсионных фондов, правительство подготовило для них и пряник - они сохранят налоговые льготы. Первый вице-премьер Игорь Шувалов поручил Минфину сохранить при акционировании НПФ налоговый режим, который действует для них при правовом статусе некоммерческой организации (НКО).

«Стоит задача не ухудшить положения пенсионных фондов после акционирования, чтобы у них не возникли внезапно большие налоговые обязательства», – объясняет чиновник правительства. Конкретно налоговые условия для разных видов деятельности (обязательного пенсионного страхования и корпоративных программ) не обсуждали, но в принципе не планируется ухудшать какие-то налоговые условия для фондов, подчеркивает он: «Налоговый режим должен остаться полностью таким же, как и сейчас».

«Сейчас НПФ имеют ряд льгот – не облагается налогом на прибыль доход, полученный от инвестирования пенсионных накоплений, а налог с дохода от размещения пенсионных резервов средств корпоративных программ взимается только с части, которая превышает ставку рефинансирования ЦБ (сейчас 8,25%)», – поясняет исполнительный директор НПФ ВТБ Лариса Горчаковская.

Вопрос, как поменяется налоговый режим после акционирования НПФ, – «один из самых волнующих для участников рынка», признает она.

За 20 с лишним лет существования частных пенсионных фондов их налогообложение менялось 6-7 раз, отмечает он, и при этом налоговое регулирование всегда запаздывало от общего. К примеру, в 2004 г., когда частные фонды были допущены к обязательному пенсионному страхованию, им пришлось несколько месяцев привлекать накопления граждан, не понимая, каким будет налогообложение этого вида бизнеса, и только в конце года Госдума приняла соответствующий закон сразу в трех чтениях.

Источник: www.vedomosti.ru

6. Налоговая цифра недели

Профицит консолидированного бюджета России уменьшился на 36,1%.

Доходы бюджета за 10 месяцев текущего года составили 19,7 трлн. руб., при этом расходы - 18,564 трлн. руб.

Таким образом, профицит консолидированного бюджета России в январе-октябре нынешнего года уменьшился в годовом выражении на 36,1 % - до 1,137 трлн. руб. Об этом говорится в материалах Федерального казначейства РФ.

Источник: taxpravo.ru

7. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

7.1. Госдума приняла во втором чтении поправки о мнимых и притворных сделках в закон о бухучете.

Госдума приняла в ключевом втором чтении правительственные поправки в закон о бухучете, призванные предотвращать принятие к бухгалтерскому учету документов, лежащих в основе мнимых и притворных сделок, сообщается в материалах ГД.

Этот законопроект разработан Минфином России для приведения норм Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», который вступил в силу с 1 января 2013 года, в соответствие с положениями Конвенции по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок.

Россия присоединилась к Конвенции 1 февраля 2012 года. Этот акт требует установления правил, препятствующих созданию скрытых счетов, заключению и проведению неучтенных или сомнительных сделок, записи несуществующих расходов и пассивов с неправильной идентификацией их объекта, а также использованию фальсифицированных документов.

Законопроект предусматривает внесение изменений в статьи 9 и 10 закона о бухучете, направленных на ужесточение мер в отношении организации ведения бухгалтерского учета. В частности, вводятся требования о недопущении принятия к бухучету документов, которыми оформляются не имевшие место факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок; о недопущении регистрации мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета в регистрах бухучета и ведения счетов бухгалтерского учета вне применяемых экономическим субъектом регистров бухучета, а также о составлении бухгалтерской отчетности только на основе данных, содержащихся в регистрах бухучета.

Также вводятся понятия «мнимый и притворный объект бухгалтерского учета», которые, как отмечал Минфин, содержательно соответствуют понятиям «мнимая и притворная сделка», определенным в статье 170 Гражданского кодекса РФ.

Предусматривается, что закон вступит в силу с 1 января 2014 года, но не ранее дня его официального опубликования. В окончательном, третьем, чтении его планируется принять уже в пятницу, 13 декабря.

Источник: podatinet.net

7.2. Депутаты поддержали поправку об освобождении страховых выплат по ипотеке от НДФЛ.

Депутаты комитета Госдумы по бюджету и налогам поддержали поправку об освобождении от НДФЛ страховых выплат по ипотеке. Если с заемщиком или его жильем происходит нечто, мешающее вернуть ипотечный кредит, страховщик возмещает банку убытки. В этом случае налоговики могут посчитать освобождение от задолженности заемщика материальной выгодой. На деле банки и ранее не сообщали налоговикам о таких случаях, соответственно, налоговых притязаний к таким выплатам не возникало.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал депутатам принять в первом чтении поправки, уточняющие налоговый порядок в ипотечном страховании. Проект предлагает не облагать НДФЛ доходы по договорам ипотечного страхования.

Как пояснил глава страховой компании АИЖК Андрей Языков, одобренный сегодня депутатами бюджетного комитета проект можно назвать социальным. «Суть поправок проста,– рассказывает он,– если жизнь так развернулась, что заемщик остался без жилья, выплата, полученная им по договорам ипотечного страхования, не может считаться доходом». Как говорит господин Языков, ранее банки, как правило, не сообщали налоговикам о подобных выплатах и списанном долге с заемщика. «Но Налоговый кодекс можно прочитать так, что эта выплата окажется материальной выгодой, и, чтобы не появлялось такого соблазна у налоговиков, законодатель решил прописать это отдельным проектом».

Директор департамента ипотечного и потребительского страхования СМП-банка Наталья Коняхина подтвердила слова страховщика: «Банки не сообщают налоговым инспекциям о клиентах, чей долг выплатили страховщики, на практике я с этим никогда не сталкивалась».

Тем временем одобренные поправки идут в одном пакете с законопроектом, уже прошедшим процедуру первого чтения в Госдуме в октябре. Речь идет об изменениях в ст. 31 и 61 закона об ипотеке, которые вводят понятие «ипотечное страхование». Суть проекта – заемщик на этапе выдачи кредита может застраховать ответственность на тот случай, если он по каким-то причинам не вернет кредит, а денег, вырученных от реализации заложенного имущества, не хватит. А у кредитора, в свою очередь, появляется возможность заключить договор страхования в любой момент времени на случай дефолта заемщика и недостаточной стоимости имущества, заложенного для погашения долга

В настоящее время в перечень общепринятых страхуемых рисков по ипотеке входит страхование имущества, титульное страхование (защита права собственности на приобретаемое жилье) и риск нетрудоспособности заемщика. По оценкам рейтингового агентства «Эксперта РА», объем годовой премии в этом сегменте составляет 13,5 млрд руб. При принятии данного пакета поправок страховой рынок, по оценкам аналитиков, получит дополнительный миллиард рублей премий.

Как к ипотеке пристраивают налоговые льготы

Причина роста ипотечных ставок - в отсутствии налоговых льгот для банков, уверены в Минэкономразвития. Согласно разработанному в августе законопроекту, банки смогут уменьшить налог на прибыль на суммы, заплаченные за страхование рисков. Предлагается налоговая льгота и для граждан. Однако противником законопроекта выступает Минфин.

Источник: podatinet.net

8. Комментарии и разъяснения

8.1. Налоговики будут игнорировать письма Минфина, которые противоречат выводам ВАС и ВС (письмо Минфина РФ от 07.11.2013 г. № 03-01-13/01/47571).

В Минфине признали, что его выводы могут противоречить судебной практики. В этом случае налоговикам необходимо придерживаться выводов ВАС и Верховного суда, т.е. игнорировать разъяснения Минфина. Такое разъяснение ФНС направила налоговым инспекторам.

Источник: glavbukh.ru

8.2 В Минфине рассказали, за какой период налоговики вправе требовать документы (Письмо Минфина РФ от 27.11. 2013 г. № 03-02-07/1/40175).

Инспекторы отправляют контрагенту проверяемой компании требование о представлении документов по форме, утвержденной приказом ФНС России от 31.05.2007 г. № ММ-3-06/338@. Там они указывают наименование, период, к которому относится документ и, если возможно, его реквизиты. Так вот сотрудники Минфина напоминают: период, к которому относится истребуемый документ, не обязательно должен быть равен периоду налоговой проверки компании – в статье 93.1 Налогового кодекса нет такого правила.

Кстати, в этом же письме чиновники подсказали, что компания вправе учесть в расходах при расчете налога на прибыль свои траты на подготовку копий документов, которые истребует ИФНС.

Источник: www.glavbukh.ru

8.3. Когда безвозмездно полученное имущество не учитывается в доходах (Письмо Минфина РФ от 11.11.2013 г. № 03-03-06/1/48044).

Минфин напомнил условия, при которых компания полученное безвозмездно от другой организации имущество может не включать в доходы (письмо от 11.11.2013 г. № 03-03-06/1/48044). Так, уставной капитал компании должен более чем на 50 процентов состоять из вклада организации, передающей имущество. При этом компания в течение года со дня получения не передавала имущество третьим лицам (подп. 11 п.1 ст. 251 НК РФ).

Источник: glavbukh.ru

8.4. Предприниматели с любыми доходами вправе перейти на УСН (Письмо Минфина РФ от 05.11.2013 г. № 03-11-11/47084).

Компании, у которых доходы за 9 месяцев превысили 45 млн. руб., не могут подать заявление о переходе на упрощенную систему. А для предпринимателей это ограничение не действует. Такой вывод из ст. 346.12 Налогового кодекса сделали специалисты из Минфина.

Однако если ИП начал применять упрощенку, то сумму доходов придется отслеживать. Ведь всем упрощенщикам надо соблюдать следующее право: доходы за год не должны превышать 60 млн. руб.

Источник: glavbukh.ru

9. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

9.1. Риски принятия расходов в целях исчисления налога на прибыль в ситуации, когда стоимость услуг превышает рыночный уровень цен

Описание ситуации:

Заключен договор по предоставлению баннерной рекламы по сдаче офисных помещений в г. Москва. Исполнитель размещает скриншоты на своем сайте и предоставляет их для отчета Заказчику. Стоимость услуг превышает рыночный уровень цен, оказываемых на территории Исполнителя.

Вопрос:

Существует ли риск принятия расходов в налоговом учете?

Ответ:

С 01.01.2012 проведение контроля цен по сделкам, проверка соответствия их рыночным ценам урегулированы разд. V.1. «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании» НК РФ.

В частности, в соответствии с п. 3 ст. 105.3 НК РФ при определении налоговой базы с учетом цены товара (работы, услуги), примененной сторонами сделки для целей налогообложения, указанная цена признается рыночной, если федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, не доказано обратное.

В свою очередь, согласно абз. 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными.

Минфина РФ в письме от 16.07.2013 № 03-01-18/27657 указал, что:

«Статьей 105.3 НК РФ установлены общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами. Положения данной статьи должны учитываться при определении соответствующей налоговой базы по отдельным налогам. Кроме того, в отдельных случаях (товарообменные операции, реализация на безвозмездной основе) налоговая база определяется в порядке, аналогичном порядку определения рыночных цен, установленному ст. 105.3 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 105.3 НК РФ для целей Кодекса цены в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными».

Таким образом, по общему правилу сделки между невзаимозависимыми лицами выведены из-под ценового контроля, даже если их цена отличается от рыночной и от фактических затрат по таким сделкам. В отношении цен по этим сделкам действует так называемая презумпция рыночности этих цен.

Из Ваших устных пояснений следует, что Исполнитель по договору о предоставлении баннерной рекламы по сдаче офисных помещений и Общество не являются взаимозависимыми лицами по отношению друг к другу.

Следовательно, мы полагаем, что общая стоимость оказанных Исполнителем услуг по рассматриваемому договору, составляющая 1 330 000 руб., для целей налогообложения должна признаваться рыночной ценой, исходя из которой и исчисляется налог на прибыль. А потому у Общества в случае отражения стоимости услуг по данному договору в составе расходов по налогу на прибыль не возникает риска проверки контроля цен и доначисления налога на прибыль.

Следует также отметить, что в силу п. 4 ст. 105.3 НК РФ осуществлять контроль цен сделок вправе только федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов. Таким органом является непосредственно ФНС России в лице центрального аппарата, находящегося в г. Москве. Соответственно, обычные налоговые инспекции на местах не вправе осуществлять указанный контроль.

В то же время, обращаем Ваше внимание на следующее.

Минфин РФ в письме от 18.10.2012 № 03-01-18/8-145 рекомендовал в случаях установления фактов уклонения от налогообложения в результате манипулирования налогоплательщиком ценами в сделках доказывать получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в рамках выездных и камеральных проверок, в том числе с применением методов, установленных гл. 14.3 Кодекса (т.е. действовать через механизм установления недобросовестности налогоплательщика).

Более того, в совместном письме Минфина РФ и ФНС РФ от 24.12.2012 № СА-4-7/22020@ оба ведомства довели до сведения и использования в работе Постановление Президиума ВАС РФ от 03.07.2012 № 2341/12 и указали следующее:

«Если в ходе проведения проверки налоговым органом не будет доказана нереальность совершенных хозяйственных операций по приобретению и дальнейшему использованию товаров (работ, услуг), реальный размер предполагаемой налоговой выгоды и понесенных налогоплательщиком затрат при исчислении налога на прибыль организаций подлежит определению исходя из рыночных цен, применяемых по аналогичных сделкам, и в случае несоответствия размера задекларированных затрат уровню рыночных цен, налоговый орган уменьшает сумму расходов по спорным операциям, учтенную для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, в размере, превышающем установленный в ходе проверки уровень рыночных цен, применяемых по аналогичным сделкам.

При этом налоговым органом должны быть собраны достаточные доказательства, подтверждающие недостоверность представленных налогоплательщиком документов и наличие в его действиях умысла на получение необоснованной налоговой выгоды либо непроявление должной осмотрительности при выборе контрагента, а также установлены факты, свидетельствующие о наличии существенного отклонения цен, примененных налогоплательщиком по сделкам, от рыночного уровня цен на данный вид товаров (работ, услуг) либо о применении налогоплательщиком по сделкам нерыночных цен в случае, когда на рынке отсутствует предложение по ценам, применяемым налогоплательщиком».

Таким образом, учитывая сложившуюся арбитражную практику, мы полагаем, что риск пересчета налоговым органом понесенных Обществом расходов исходя из рыночных цен возникает только в случае выявления налоговым органом в рамках выездной или камеральной налоговой проверки фактов получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды (недостоверности представленных документов, подтверждающих понесенные Обществом расходы).

9.2. О последнем рабочем дне временного работника.

Описание ситуации:

01.11.2013 г. женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет (временный работник №2) выходит на работу, причем по телефону она предупредила об этом работодателя.

Сотрудник, работающий по срочному трудовому договору (№3), был принят на работу со следующей формулировкой в строке «условия приема на работу»: «Работающим 40-часовую рабочую неделю по срочному трудовому договору на время исполнения обязанностей отсутствующего основного работника №1 и временного работника № 2»

Вопрос:

Просим пояснить какой день будет считаться последним рабочим днем у сотрудника № 3: 01.11.2013 или 31.10.2013?

Ответ:

ТК РФ прямо не регламентирует вопрос, какой день считается последним рабочим днем у работника, трудящегося на рабочем месте временно отсутствующего работника.

По нашему мнению, при решении данного вопроса необходимо исходить из следующего.

В силу ст.59 ТК РФ срочный трудовой договор заключается на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, за которым в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохраняется место работы.

В ст.79 ТК РФ сказано, что трудовой договор, заключенный на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, прекращается с выходом этого работника на работу.

В Определении КС РФ от 15.07.2010 № 1002-О-О сказано, что работник, давая согласие на заключение трудового договора в предусмотренных законом случаях на определенный срок, знает о его прекращении по истечении заранее оговоренного периода, в том числе в связи с выходом на работу работника, за которым в соответствии с действующим законодательством сохраняется место работы (должность).

В рассматриваемой ситуации сотрудница (временный работник № 2) выходит из декретного отпуска 01.11.2013 г. Т.е. 01.11.2013 г. будет для нее первым рабочим днем.

Следовательно, для сотрудника, работающего на ее рабочем месте по срочному трудовому договору (№ 3), последний рабочий день будет 31.10.2013 г. Полагаем, что два сотрудника не могут одновременно (даже в течение 1 рабочего дня) работать на одном рабочем месте.

Указанный вывод подтверждается судебной практикой. Так, например, в апелляционном определении Ставропольского краевого суда от 07.05.2013 по делу № 33-2268/2013 суд признал правомерным увольнение временного работника с занимаемой должности с 24.12.2012 г., поскольку основной работник предупредил работодателя о выходе из декретного отпуска и начале исполнения им должностных обязанностей с 25.12.2012 г.

В письме Роструда от 31.10.2007 № 4413-6 также сказано, что днем увольнения для временного работника в случае выхода основного работника будет являться последний рабочий день, предшествующий дню выхода основного работника из отпуска.

В тоже время, существует точка зрения, согласно которой трудовой договор с временным работником должен быть прекращен именно в тот день, когда выходит на работу постоянный работник. Т.е. по мнению авторов, день выхода на работу основного сотрудника будет и последним рабочим днем для временного сотрудника. Полагаем, что подобная позиция не основана на нормах трудового законодательства. Более того, она влечет риск применения к правоотношениям ст. 58 ТК РФ, согласно которой в случае, когда ни одна из сторон не потребовала расторжения срочного трудового договора в связи с истечением срока его действия и работник продолжает работу после истечения срока действия трудового договора, условие о срочном характере трудового договора утрачивает силу и трудовой договор считается заключенным на неопределенный срок.

Таким образом, по нашему мнению, последним рабочим днем у сотрудника № 3 будет 31.10.2013 г.

10. Новости налогового контроля

10.1. О проверяемом налогоплательщике могут запросить документы, не относящиеся к периоду проверки.

При этом стоимость изготовления копий документов, запрашиваемых налоговым органом, учитывается в расходах в целях налога на прибыль.

В письме от 27.09.13 № 03-02-07/1/40175 Минфин рассказал о некоторых аспектах истребования у третьих лиц документов или информации, относящихся к деятельности проверяемого налогоплательщика.

В частности, НК не предусмотрено истребование таких документов (информации) у лиц, которые не располагают такими документами (информацией).

НК не установлено, что период, к которому относится истребуемый документ, должен быть равен периоду налоговой проверки проверяемого налогоплательщика.

При определении базы по налогу на прибыль учитываются затраты на изготовление копий документов, истребуемых налоговым органом. Минфин считает, что такие расходы относятся к обоснованным, то есть - к экономически оправданным (согласно определению, содержащемуся в ст. 252 НК).

Источник: www.audit-it.ru

10.2. Если ленитесь подавать отчетность, готовьтесь к тому, что могут вызвать для дачи пояснений.

ИП было направлено уведомление от инспекции с просьбой явиться и предоставить пояснения по ее деятельности и предоставить отчетность. Вызов предпринимателя был мотивирован общей работой по проверке  лиц, занимающихся перевозкой такси пассажиров и багажа. Запрос поступил от УФНС по Самарской области. Предпринимателю «пригрозили» возможным привлечением ее к административной ответственности.

Суд первой инстанции согласился с заявителем и признал, что информации о перевозках пассажиров такси адресатом у налоговиков не было. Следовательно, и оснований «приглашать» предпринимателя не было. Право вызывать налогоплательщика для дачи пояснений предусмотрено законом (подп. 4 п. 1 ст. 31, ст. 82 НК РФ). О том, что ИП «было за что» вызывать, стало ясно в ходе судебного разбирательства. С 14 июля 2009 г. до 18 апреля 2012 г. сфера занятий предпринимателя значилась, как «Деятельность такси».

При этом представлением отчетности заявитель себя не утруждала. Сменив деятельность 27 июня 2012 г., зарегистрировавшись повторно в качестве ИП, налогоплательщик своих привычек менять не стала. Отчетность так и не была представлена в налоговый орган. С учетом этих фактов, простой вызов к чиновникам для дачи пояснений не мог нарушить ее права. Жалоба ИП отклонена.  

(Постановление ФАС Поволжского округа от 24.10.2013 г. № А55-35598/2012)

Источник: www.taxpravo.ru

10.3. В рамках камеральной проверки проводится не только проверка декларации, но и своевременность ее представления.

Как уточнил Минфин России, камеральная проверка налоговой декларации направлена не только на выявление ошибок или расхождений в данных, указанных в самой декларации, но и для проверки срока представления отчета в ИФНС.

Камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (п. п. 1 и 2 ст. 88 НК РФ).

Напомним, что непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации, влечет ответственность, установленную ст. 119 НК РФ.

(Письмо Минфина России от 24.12.2012 г. № 03-02-08/111)

Источник: www.taxpravo.ru

11. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

11.1. 6-28 ноября 2013 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» провела I Московскую семинар-конференцию «Налоговое, административное и трудовое право в 2013-2014 гг.: теория и практика применения»

26-28 ноября 2013 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» провела I Московскую семинар-конференцию «Налоговое, административное и трудовое право в 2013-2014 гг.: теория и практика применения». Вот, что написал о мероприятии Российский налоговый портал (статья Игоря Жукова):
«Интересная встреча проходила 26-28 ноября 2013 года в Москве, в отеле «Космос».

26-28 ноября 2013 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» провела свою Первую (I) Московскую семинар-конференцию «Налоговое, административное и трудовое право в 2013-2014 гг.: теория и практика применения». Сегодня Группа компаний «Налоги и финансовое право» является объединением 4-х компаний, работающих по определенным направлениям: защита прав налогоплательщиков и налоговый консалтинг, аудит, издательская деятельность, бизнес-образование. С 2001 года в столице России действует московское представительство Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Имея более чем 20-летний опыт решения разноплановых задач в области российского права, проведя уже 11 конференций в Екатеринбурге, специалисты организовали семинар в Москве, в отеле «Космос». В рамках встречи было поднято много актуальных вопросов. Среди них были освещены основные тенденции российского налогового законодательства последних лет. Со словом выступил профессор, к.ю.н., руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин. Как выразился Аркадий Викторович, российская налоговая система находится в «состоянии постоянной перманентной реформы». 2013 год является особо богатым в этом плане. Все поправки «13-го года» профессор делит на поправки «весеннего, летнего и осеннего периода». «Законов то много, в том числе и по налогам. Но качество не дотягивает до нужного уровня...- заметил руководитель ГК «Налоги и финансовое право». Некоторые новшества своевременны, но большинство их являются «шоком» для налогоплательщика. Быстрота принятия законов в этом году  – особенность законотворческой деятельности, на которую обратил внимание специалист.  Аркадий Викторович рассказал также о том, как работать в условиях новых правил трансфертного ценообразования в 2013 году, как эффективно вести спор в суде. Евгений Александрович Гринемаер (первый зам. Генерального директора ГК «Налоги и финансовое право») рассказал о реформировании и последних новшествах уже в гражданском законодательстве.

В рамках семинара выступил Евгений Васильевич Тарибо ( к.ю.н., начальник управления конституционных основ публичного права Конституционного Суда РФ), который рассказал об актуальных проблемах налогового права в актах Конституционного суда РФ. О вопросах административной ответственности организаций и должностных лиц  и сложных моментах практики применения КоАП РФ поведал Сергей Дмитриевич Хазанов (зав. кафедрой административного права УрГЮА, член НКС ВАС РФ, к.ю.н.).  

В ходе конференции прозвучали выступления по вопросам трудового права, сложного учета отдельных налогов (НДС, налога на прибыль) (Федорова Ольга Сергеевна, зам. генерального директора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»), а также иных моментов исполнения налогоплательщиком своих обязанностей. Мероприятие получилось интересным, познавательным для лиц, интересующихся вопросами налогового и, в целом, российского права (руководителей компаний, рядовых налогоплательщиков, бухгалтеров и юристов)».

Текст цитируется: http://taxpravo.ru/

Источник: www.nalog-briz.ru

12. Новости судебной практики по налоговым спорам

12.1. В пользу налогоплательщика

«Если решением суда установлен момент ввода здания гостиницы в эксплуатацию, то право на вычет НДС, предъявленного подрядными организациями при строительстве, исчисляется с этого момента, а не с даты решения суда (п. 5 ст. 172 НК РФ (в ред. до 31.12.2005))»

Согласно п. 5 ст. 172 НК РФ (в ред. до 31.12.2005) вычеты сумм налога, указанных в абз. 1 и 2 п. 6 ст. 171 НК РФ, производятся по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного капитального строительства (основных средств) с момента, указанного в абзаце втором пункта 2 статьи 259 настоящего Кодекса, или при реализации объекта незавершенного капитального строительства.

По мнению налогоплательщика, право на применение вычетов по НДС у него возникло с 18.09.2009, когда решением суда за обществом было признано право собственности на объект недвижимого имущества.

Суд с позицией налогоплательщика не согласился.

Налогоплательщик с 2002 г. осуществлял строительство для собственных нужд здания гостиницы.

Арбитражным судом в судебном акте от 13.02.2012 установлено, что здание гостиницы (объект капитального строительства) введено в эксплуатацию 31.12.2008.

Налогоплательщиком 18.04.2012 в налоговый орган была представлена уточненная декларацию по НДС за 3 квартал 2009 г., однако ИФНС ответила отказом в возмещении налога в связи с пропуском трехлетнего срока, исчисленного со дня истечения соответствующего налогового периода.

При этом момент возникновения права на применение налогового вычета по объекту капитального строительства связан с моментом введения объекта в эксплуатацию. То есть указанное право возникло у налогоплательщика в 4 квартале 2008 г.

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 16 октября 2013 г. № Ф09-11065/13).

12.2. В пользу налогового органа

«При выявлении противоречий в ходе камеральной проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика объяснений (п. 3 ст. 88 НК РФ)»

Согласно п. 3 ст. 88 НК РФ если камеральной проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

По мнению налогоплательщика, налоговый орган неправомерно направил в его адрес уведомление о даче пояснений, поскольку в уведомлении не отражены противоречия, имеющиеся в ранее представленных декларациях.

Суд не согласился с позицией налогоплательщика.

Как следует из материалов дела, налоговый орган провел камеральную проверку декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2012 года. В ходе проверки были выявлены несоответствия по сумме доходов, указанных в форме N 2 отчета о прибылях и убытках), сумме доходов в декларации по налогу на прибыль; по сумме доходов от реализации в декларации по НДС сумме доходов в декларации по налогу на прибыль. Налоговый орган 02.10.2012 в адрес налогоплательщика направил сообщение (с требованием представления пояснений). 22.11.2012 налогоплательщик представил ответ. Поскольку из ответа имеющиеся противоречия не были прояснены, налоговый орган направил 03.12.2012 налогоплательщику спорное уведомление о вызове для дачи пояснений

Как указал суд, в уведомлении имеется ссылка на имеющиеся противоречия, уведомление направлено в рамках мероприятий налогового контроля и в установленные сроки (срок окончания камеральной проверки 29.01.2013).

Таким образом, уведомление о даче пояснений не нарушает права налогоплательщика, кассационная жалоба подлежит отклонению.

(Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10 сентября 2013 г. № Ф04-4279/13)

13. Зарубежные налоговые новости

13.1. Банки Швейцарии помогут США бороться с неуплатой налогов.

Valiant Bank, Berner Kantonalbank и Vontobel сообщили, что будут принимать участие в программе Минюста США и швейцарских властей, которая направлена на то, чтобы выявить незадекларированные средства, которые американцы хранят в швейцарских банках, чтобы уйти от уплаты налогов.

Швейцарские регуляторы недавно предупредили кредитные организации, что лучше сотрудничать со следствием и в случае нарушений заплатить штрафы, чем иметь судебные разбирательства с американским Минюстом. Они должны до понедельника сообщить управлению по надзору за финансовыми рынками о том, будут ли участвовать в программе.

Минюст США надеется обойти швейцарские законы о банковской тайне: кредиторы страны не раскроют имен своих клиентов, однако предоставят другие сведения, которые можно будет использовать, чтобы идентифицировать нарушителей. Данная программа вызвала опасения в Швейцарии: раскрытые информация может привлечь к ответственности банкиров, которые не знали, что нарушают американские законы, а штрафы могут нанести урон сотням средних и мелких банков страны.

По условиям программы кредитные организации будут разделены на несколько категорий по размеру назадекларированных активов американских клиентов на их балансе. К первой категории уже относятся порядка десятка банков, которые находятся под следствием американских властей и не были включены в программу добровольного раскрытия информации.  

Источник: taxpravo.ru

13.2. Ирландия отказалась от внешней поддержки.

Ирландия официально объявила о выходе из антикризисных программ ЕС и МВФ, став, таким образом, первой и пока единственной страной зоны евро, самостоятельно отказавшейся от финансовой помощи. Ирландии, однако, еще предстоит расплатиться за кредит, выделенный правительству в 2010 году в размере €85 млрд.

Премьер-министр Ирландии Энда Кенни в воскресенье официально объявил о прекращении участия страны в программах спасения страны от дефолта. Ирландия находится «в значительно лучшем положении, чем многие другие страны зоны евро, особенно те, которым потребовалась внешняя помощь»,– заверил глава правительства. Так, стране удалось вернуться и на долговой рынок, тогда как Греция, Португалия и Кипр по-прежнему не могут рассчитывать на займы на открытом рынке по приемлемым ставкам.

Напомним, Ирландия обратилась с просьбой о предоставлении финансовой помощи в ноябре 2010 года, в разгар банковского кризиса в стране, вызванного, в частности, сдуванием пузыря на рынке недвижимости (снижение стоимости залогов повлекло за собой резкий рост просроченной задолженности перед банками). «Тройка» международных кредиторов (ЕС, МВФ и ЕЦБ) выделила ирландскому правительству кредит в размере €85 млрд. (на рекапитализацию банков из этой суммы было направлено €64 млрд.), потребовав в обмен сокращения дефицита бюджета, повышения налогов, приватизации гос. активов и проведения структурных реформ.

Теперь размер банковского сектора «приведен в соответствие с масштабами экономики»,– заключают эксперты «тройки», а уровень госдолга стабилизировался: он составляет 117% ВВП. Тем не менее необходимость погашения ранее привлеченных займов оттянет выход из программ бюджетной дисциплины, предполагающий заметное урезание госрасходов, как минимум, до 2016 года, полагают в ирландском правительстве.

Источник: kommersant.ru

14. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах

14.1. Налог на палочки для еды (Китай).

В Китае объявлено о планах ввести 5-процентный налог на одноразовые палочки для еды с целью ограничения потребления древесины и охраны окружающей среды. Как заявили представители министерства финансов, ежегодно на изготовление 15 млрд. пар палочек расходуется около 2 млн. кубометров древесины, а это пагубно сказывается на состоянии лесных массивов.

Источник: www.nalog-briz.ru

14.2. Налог на авиаполеты (Франция)

В ноябре 2005 года французские власти объявили об установлении особого налога на авиаперелеты. Теперь стоимость билетов на самолеты возрастет, потому что часть денег будет взиматься в качестве налогов, доходы от которых, по заявлению того же правительства, пойдут на оказание помощи развивающимся странам в борьбе со смертельно опасными болезнями: СПИДом, туберкулезом, малярией и т.д. Некоторые европейские страны уже заявили, что тоже разрабатывают подобные проекты и готовы присоединиться к Франции в скором будущем.

Источник: www.nalog-briz.ru

15. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс № 9/2013 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Налог на прибыль: интересные вопросы из практики налогового консультирования».

А. В. Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»: «Конец лета и начало осени – это всегда период времени, когда мы активно обобщаем свою консультационную практику и практику в сфере аудиторской деятельности. Однако в этом году мы немного задержались, так как необходимо было представить комментарий к трем федеральным законам, которые были приняты федеральным законодателем летом этого года. Поэтому пришлось «пропустить вперед» более актуальные материалы.

Тем не менее, мы возвращаемся к своим планам и сегодня представляем вниманию наших читателей номер журнала, который целиком и полностью посвящен интересным вопросам налогообложения прибыли организаций.

Несмотря на то обстоятельство, что законодатель достаточно детально регламентирует порядок исчисления и уплаты этого федерального налога, вопросов, тем не менее, очень и очень много. Это обусловлено, наверное, тем, что налоговое законодательство вообще и законодательство по налогу на прибыль – в частности не являются стабильными. Депутаты постоянно вносят в главу 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» все новые и новые поправки (так, за 2012 год изменения и дополнения вносились четыре раза: Федеральный закон 30 марта 2012 года № 19-ФЗ; Федеральный закон 29 ноября 2012 года № 206-ФЗ; Федеральный закон 2 октября 2012 года № 162-ФЗ; Федеральный закон 2 октября 2012 года № 161-ФЗ).

Кроме того, постоянно меняется и практика налогового контроля над взиманием этого налога, а также судебная практика по применению главы 25 НК РФ. Именно поэтому вопросов и проблем, связанных с этим налоговым платежом, с годами меньше не становится, что и демонстрирует содержание настоящего номера.

Кроме того, в настоящем номере мы представляем материалы в наших традиционных рубриках: «Особенности отраслевого и налогообложения и учета», «Налоговый контроль», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Теория и практика налогообложения и финансового права» и другие.

Очень надеемся, что настоящий номер журнала поможет нашим читателям разобраться в сложных перипетиях современного налогового законодательства, учета и права».

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право».Счет на I полугодие 2014 года /3800 рублей за 6 номеров журнала, включая доставку по России/ на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://cnfp.ru/publish/journal/archive.php

16. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 

Аналитический обзор судебной практики за ноябрь 2013 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 декабря 2013 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

17. Социально-культурное партнерство
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает присоединиться к акции Свердловской государственной академической филармонии «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ».

Дорогие друзья!

Благодарим вас за многолетнюю поддержку нашей деятельности, наших творческих проектов, наших начинаний. Вместе мы – сообщество друзей, объединяющее десятки тысяч людей. Вместе мы доказываем обществу важность и ценность классического искусства.

Филармония начинает проект «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ», который призван развить и укрепить традицию индивидуальной благотворительности в адрес нашей филармонии.

На сайте Свердловской филармонии появилась новая опция – «зеленая кнопка» для желающих поддержать деятельность филармонии и выступить ее благотворителем. Каждый может сделать посильный благотворительный взнос на любую сумму, начиная от 100 рублей.

Страничка в интернете - http://www.sgaf.ru/fond

Ваша благотворительная поддержка означает не только дополнительные ресурсы на наши проекты, на развитие филармонической деятельности. Даже самые незначительные средства, которые Вы пожертвуете, означают необходимость и важность сохранения и развития классического искусства.

Музыку слушали до нас. Музыку слушаем мы. Необходимо, чтобы великую музыку могли слушать и наши потомки.

Вы можете выразить свою поддержку однажды или оказывать помощь постоянно. Сумма вашего вклада может быть любой (от 100 руб.). Вы можете остаться анонимным жертвователем либо указать свое имя и контакты.

Отчеты о поступивших средствах, их распределении и степени реализации благотворительных программ размещаются на сайте филармонии и обновляются два раза в месяц (1го и 16 го числа).

О направлениях, на которые будут направлены ваши пожертвования, вы сможете узнать на сайте филармонии.

Проект «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ» курирует Служба развития филармонии (тел.371 11 86, blago@sgaf.ru otdel@sgaf.ru petrova@sgaf.ru)

Зайдите на наш сайт www.sgaf.ru !

Нажмите кнопку «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ!».

Поддержите наши проекты и нашу деятельность!

Александр Колотурский
директор филармонии,
лауреат Государственной премии России,
член Совета по культуре при Президенте России,
заслуженный работник культуры России