Все выпуски  

Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса N 02-2020


 Группа компаний «Налоги и финансовое право» 

www.cnfp.ru

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ

ВЕСТНИК

о событиях в сфере налогов, финансов, права и бизнеса

№ 02-2020

(февраль)

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Президент подписал второй в 2020 г. закон о налогах (о новых видах деятельности на ПСН)

В Госдуму внесен законопроект о продлении до 2024 г. действия ЕНВД

Глава ФНС Д.В. Егоров подвел итоги работы налоговых органов в 2019 г.

Уполномоченный Б.Ю. Титов предложил дополнить нацпроект по МСП налог/каникулами

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму поступил проект о введении акциза для нетабачной никотинсодержащей продукции

В ГосДуму внесен проект о льготах при передаче государству имущества, созданного за счет субсидий

В ГосДуму поступил законопроект о налог/тайне в отношении доходов физлиц

В ГосДуму внесен проект о признании некоторых объектов гражд/прав «имуществом» для целей НК

В ГосДуму поступил проект о снижении НДС до 15 %

В ГосДуму поступил проект о налог/льготах для некоторых категорий граждан

ГосДумой в 1м чтении принят проект о налог/стимулах при освоении Арктики

ГосДумой в 1м чтении принят проект о переходном периоде для налплатов, «слетевших» с УСН

ГосДумой в 1м чтении принят проект об исчислении налога по УСН налог/органом

ГосДумой в 1м чтении принят проект об электронном документообороте для taxfree

В ГосДуму внесен законопроект о налог/вычете на покупку отечественного автомобиля

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

СКЭС: если на участке не ведется жилстрой, ставка зем/налога 0,3% + повыш. коэф., но не 1,5 %

СКЭС направила на новое рассмотрение дела о залоге валютных векселей

СКЭС: передача в залог валют/векселя м/у резидентами не является запрещенной валют/операцией

СКАД направила на пересмотр дело об учете НДС в кадастр/стоимости объекта недвижимости

СКЭС направила на новое рассмотрение дело об учете убытков прошлых лет после ВНП

СКЭС рассмотрела в пользу декларанта вопрос о возврате таможенных платежей

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

Замминистра финансов И.В.Трунин покинул Минфин и перешел в Правительство

ФСБ поделится оперативными данными с налоговыми органами

Суды поспорили с Минфином о налогах на прибыль и НДС для бизнеса

Белоусов: Компенсация ИНВ не должна применяться к крупным компаниям

Единый налоговый платеж введут для ИП и юрлиц

Компании и ИП смогут подавать жалобы в ФНС по ТКС

Президент расширил действие льгот для экспортеров нефти

Минфин обнародовал проект о кодификации трех неналоговых платежей

Министр финансов А. Силуанов рассказал о планах в налоговой политике

Глава ФНС не признал проблему «карательных мер» за уход от налогов

Минфин предлагает уточнить список операций, не облагаемых НДС

Количество уголовных дел в отношении бизнесменов увеличилось более чем на треть

Титов попросил Мишустина отказаться от формального подхода таможни к импорту оборудования

Президент дал «налоговые поручения» по итогам ГосСовета

ФНС обновила уведомление о выявленных противоречиях при камер/проверке НДС-деклараций

Минпромторг расширил перечень автомобилей для целей налога на роскошь

Декларация о плате за негатив/воздействие изложена в новой редакции

ЦБР рекомендует банкам не повышать размеры комиссий

ЦБР намерен дополнить основания для повышенного контроля банков за операциями клиентов

Правительство уточнило перечни товаров с льготной ставкой 10% НДС

Новое правительство обсуждает раскрытие нефинансовой отчетности

Банки начали тестировать программы контроля за доходами и расходами россиян

Изменены сроки хранения бухгалтерских и налог/документов

Опубликован текст проекта закона о семейном предпринимательстве

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

ФНС дала разъяснения по позиции КС РФ по НДС-возмещению при работе с банкротами

КС одобрил бизнесменам на УСН расчет взносов за вычетом затрат

НАЛОГОВАЯ ДЕОФШОРИЗАЦИЯ

137 стран согласились поделить налог на прибыль глобальных компаний

ФНС получила сведения о счетах и активах россиян в 70 странах

ФНС подготовила регламент об участии ино/налог/органа в налог/проверке на территории РФ

Эстония направила России свой вариант соглашения об избежании двойного налогообложения. Предыдущий документ от 2002 года так и не дождался ратификации.

РЕГИОНАЛЬНЫЙ НАЛОГИ

В СвОбл приступила к работе комиссия по оспариванию кадастровой стоимости

Счетная палата: регионы недостаточно пользуются налог/льготами

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

ФНС издала разъяснение об одновременном применении ЕНВД и ПСН с 01.01.2020

На сайте ФНС появился сервис для выбора подходящего режима налогообложения

ФНС рекомендована форма заявления на получение патента

БУХУЧЕТ И НАЛОГИ

В ФНС за январь поступило 120 тыс. экземпляров бух/отчетности

Правительство определило перечень организаций, освобожденных от ГИРБО

ФНС подготовила рекомендации о единой отчетности по налогу на имущество в 2020 г.

ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ

Правительство предлагает дальнейшие меры по либерализации валютного контроля

 




 

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

 

Президент подписал второй в 2020 г. закон о налогах (о новых видах деятельности на ПСН)

6 февраля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 8-ФЗ «О внесении изменений в ст.ст. 346.43 и 346.45 части II НК РФ».

Федеральным законом в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, включаются такие виды деятельности, как растениеводство и животноводство, а также услуги, связанные с осуществлением указанных видов деятельности.

Кроме того, Федеральным законом субъектам РФ предоставляется право объединять в одном патенте виды предпринимательской деятельности в области животноводства, в области растениеводства и (или) услуги, предоставляемые в указанных областях, в целях установления размера единого потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

 

В Госдуму внесен законопроект о продлении до 2024 г. действия ЕНВД

11 февраля ЗакСобрание Еврейской автономной области внесло в  ГосДуму законопроект № 899026-7 «О внесении изменения в часть 8 ст. 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую НК РФ и ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

Законопроект предусматривает продление на три года - до 1 января 2024 г. - действия ЕНВД.

Разработчики законопроекта обращают внимание на то, что ЕНВД занимает второе место по размеру налоговых поступлений в консолидированные бюджеты субъектов РФ среди спецрежимов налогообложения. Прекращение действия этого налогового режима с 2021 г., как предусмотрено действующим законодательством, приведет к возникновению выпадающих доходов бюджетов муниципальных районов и городских округов.

В пояснительной записке к законопроекту также указывается, что по данным из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, на 10 января 2019 г. в РФ осуществляли деятельность чуть более 6 миллионов субъектов МСП. Из них, по данным ФНС, около 2 миллионов, или 34,3%, представили налоговые декларации по ЕНВД. Представленные данные свидетельствуют о востребованности ЕНВД среди малого бизнеса.

 

Глава ФНС Д.В. Егоров подвел итоги работы налоговых органов в 2019 г.

В Управлении ФНС по Москве состоялось заседание расширенной коллегии, на котором подвели итоги работы налоговых органов в 2019 г. и были поставлены задачи на 2020 год.

Руководитель ФНС Д.В. Егоров в своем докладе отметил, что в прошлом году Служба обеспечила 76% доходов бюджетной системы страны. Несмотря на снижение цен на нефть и высокую базу сравнения прошлых лет, ненефтегазовые доходы продолжили расти двузначными темпами: +12,2%, или +1,87 трлн руб.

Драйверами роста традиционно выступили НДС с ростом на 19%, или на 683 млрд руб., и налог на прибыль - на 11%, или на 443 млрд руб.

«Службе удалось сократить удельный вес сомнительных операций в рамках системы АСК НДС-2 до 0,47%, что является одним из лучших показателей в мире», - подчеркнул Д.В Егоров.

Количество выездных проверок в 2019 г. снизилось на 34%, а за последние пять лет в 3,3 раза. Сегодня проверками охвачен в среднем всего один налогоплательщик из 1000 (или 0,14%). Количество жалоб по результатам проверок снизилось почти в два раза, а общее количество споров с бизнесом сократилось на 18,7%.

По итогам сопровождения процедур банкротства в бюджетную систему поступило почти 131 млрд руб. с ростом на 3,9%, в том числе по согласительным процедурам - более 47 млрд руб., что на 21% больше прошлого года.

В качестве приоритетных задач на ближайшее время были обозначены:

- предоставление мер социальной поддержки на основе информации, получаемой от ФНС;

- создание сервисов, которые упростят взаимодействие бизнеса с ФНС;

- создание условий для неощутимого перехода предпринимателей с ЕНВД на другие налоговые режимы – упрощенную или ПСН.

В завершение Д.В. Егоров заявил о необходимости формирования ФНС налоговой повестки на международной арене. Говоря о сотрудничестве с ОЭСР и IOTA, он отметил важность развития достигнутых успехов, включая имплементацию международных стандартов в российскую практику и повышение уровня присутствия на международных площадках. Также в числе приоритетов он назвал расширение сотрудничества по налоговой повестке на площадках ЕАЭС-СНГ с акцентом на электронном взаимодействии и обмене лучшими практиками.

Более подробно см. здесь.

 

Уполномоченный Б.Ю. Титов предложил дополнить нацпроект по МСП налог/каникулами

Уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей Б. Ю. Титов предложил дополнить нацпроект «Малое и среднее предпринимательство (МСП) и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» введением налоговых каникул для бизнеса на три года. Об этом бизнес-омбудсмен сообщил в ходе рабочей поездки в Челябинск.

«Мы, конечно, за решения, которые могли бы дополнить национальный проект более решительными мерами для малого бизнеса. На примере Казахстана - у них малый бизнес на три года освобожден от уплаты налогов <...> Поэтому мы предлагаем сегодня именно это решение - на три года, возможно, на более длительный срок, но малый бизнес нам нужно освободить от налогов», - сказал он, отвечая на вопрос ТАСС о том, какие меры предлагает уполномоченный для ускорения реализации нацпроекта в текущем году.

Б.Ю. Титов отметил, что России надо брать лучшие примеры от соседей, с которыми она входит в единое экономическое пространство. По его мнению, нередко отечественный малый бизнес оказывается вне конкурентного поля, потому что у него фискальная нагрузка выше.

Более подробно см. здесь

 

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

 

В ГосДуму поступил проект о введении акциза для нетабачной никотинсодержащей продукции

13 февраля депутат «ЛДПР» Катасонов С.М. совместно с депутатами «ЕР» Фарраховым А.З. и Веллер А.Б. внесли в ГосДуму законопроект № 900607-7 «О внесении изменений в НК РФ».

Законопроектом предлагается отнести к подакцизным товарам нетабачную никотинсодержащую продукцию орального потребления. Ставка акциза устанавливается на уровне ставки акциза на табак жевательный, поскольку данные категории продукции похожи по способу упаковки (порционные пакетики в потребительской упаковке) и уже существует отработанные схемы правоприменения и контроля расчета и уплаты акцизов.

 

В ГосДуму внесен проект о льготах при передаче государству имущества, созданного за счет субсидий

12 февраля депутаты фракции «Единая Россия» внесли в ГосДуму законопроект № 899437-7 «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», которым предлагается:

- учитывать в составе внереализационных расходов налогоплательщика затраты в виде стоимости безвозмездно переданного им в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав), приобретенного (созданного) за счет средств субсидий, в размере, не превышающем величину признанных в составе внереализационных доходов суммы полученной субсидии;

- не учитывать субсидии в составе внереализационных доходов налогоплательщика при расчете 90-процентного значения доли доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, в составе всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

 

В ГосДуму поступил законопроект о налог/тайне в отношении доходов физлиц

11 февраля депутаты фракции «Единая Россия» внесли в ГосДуму законопроект № 898742-7 «О внесении изменений в части I и IIНК РФ и Закон РФ «О налоговых органах РФ» (в части отдельных мер, направленных на предоставление мер государственной социальной поддержки)».

Законопроектом предлагается поправка в ст. 102 НК РФ, которой режим неразглашения сведений, составляющих налоговую тайну, специальный режим хранения и доступа, ответственности за утрату документов или за разглашение указанных сведений распространяется на сведения о доходах физических лиц, получаемые от налоговых органов органами, уполномоченными в сфере социальной защиты населения, в целях, связанных с предоставлением государственной социальной помощи, мер социальной защиты (поддержки). Также вносится корреспондирующая поправка в Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах РФ».

Кроме того, законопроектом предлагается снять ограничение в размере 1 млн. рублей, действующее в настоящее время в отношении освобождаемых от налогообложения доходов, получаемых в виде единовременных компенсационных выплат медицинским и педагогическим работникам в соответствии с правилами, прилагаемыми к соответствующей государственной программе РФ (п. 37.2 ст. 217 НК РФ), и предусмотреть освобождение от налогообложения таких доходов медицинских и педагогических работников в размере, предусмотренном указанными правилами.

 

В ГосДуму внесен проект о признании некоторых объектов гражд/прав «имуществом» для целей НК

18 февраля депутаты фракции «Единая Россия» внесли в ГосДуму законопроект № 903584-7 «О внесении изменения в ст. 38 части первой НК РФ (в части признания отдельных видов объектов гражданских прав имуществом для целей налогообложения).

Необходимость внесения законопроекта возникла в связи с принятием Федерального закона от 18.03.2019 № 34-ФЗ «О внесении изменений в части I, IIи ст. 1124 части IIIГК РФ» (вступил в силу с 01.10.2019) в части изменения видовой принадлежности таких объектов гражданских прав, как безналичные денежные средства и бездокументарные ценные бумаги.

До принятия указанного Федерального закона безналичные денежные средства и бездокументарные ценные бумаги относились к имуществу наряду с иными денежными средствами и документарными ценными бумагами и операции с соответствующим видом имущества облагались по единым правилам.

Предлагается сохранить действующие устоявшиеся правила налогообложения операций с безналичными денежными средствами и бездокументарными ценными бумагами, применяемые уже почти 20 лет.

 

В ГосДуму поступил проект о снижении НДС до 15 %

18 февраля депутаты фракции «Справедливая Россия» внесли в ГосДуму законопроект № 903200-7 с довольно странным названием «О внесении изменений в часть II НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ».

Законопроектом предлагается снижение ставки НДС с 20 до 15 %.

Авторы законопроекта считают, что задекларированное повышение ставки НДС до 20 % для увеличения финансирования национальных проектов себя не оправдало. Налоги, которые легли дополнительным бременем на всю экономику и граждан страны, пошли на дополнительные выплаты в виде вычетов в те сферы, которые и без того являются самыми высокодоходными и с самой высокой заработной платой в стране (энергетика, добыча и первичная переработка природных ресурсов).

По мнению ряда авторитетных экспертов, 1 % снижения НДС приведет к ежегодному росту ВВП на 1 % за счет увеличения суммы, остающейся в распоряжении предприятий, в первую очередь в сегменте перерабатывающей промышленности, которая будет направлена на развитие предприятий и повышения уровня оплаты труда.

 

В ГосДуму поступил проект о налог/льготах для некоторых категорий граждан

21 февраля ряд депутатов ГосДумы от различных фракций внесли в ГосДуму законопроект № 906703-7 «О внесении изменений в ст. 391 части второй НК РФ».

Законопроектом предлагается дополнить п. 5 ст. 391 НК РФ такими категориями граждан как:

- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, ОВД и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;

- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

- физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении земельных участков, на которых расположены специально оборудованные помещения.

Законопроект предоставляет данным гражданам налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка.

В целях сближения порядка применения льгот по земельному налогу и налогу на имущество, законопроектом предлагается предусмотреть право налогоплательщика по земельному налогу на налоговый вычет в отношении следующих земельных участков:

- одного земельного участка по каждому виду объекта налогообложения налога на имущество физических лиц, определяемых в соответствии с п. 4 ст. 407 НК РФ (указаны выше) и выбранным налогоплательщиком для предоставления налоговой льготы по налогу на имущество;

- одного земельного участка, используемых для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, на которых не расположены хозяйственные строения или сооружения.

 

ГосДумой в 1м чтении принят проект о налог/стимулах при освоении Арктики

20 февраля в ходе пленарного заседания ГосДумой в первом чтении был принят законопроект № 895543-7 «О внесении изменений в НК РФ в части стимулирования поиска и оценки месторождений углеводородного сырья, разведки и добычи углеводородного сырья на отдельных территориях Арктической зоны РФ», которым предусмотрены:

- оптимизация обложения НДПИ организаций, осуществляющих деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новых морских месторождениях, в части установления более льготных налоговых условий разработки морских месторождений углеводородного сырья, расположенных в северной части Охотского моря (на 55 градусе северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты), Печорском и Белом морях дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на которых приходится на период после 1 января 2020 г., а также в Японском море;

- установление ставки НДПИ в размере 0 руб. при добыче газа горючего природного (газового конденсата совместно с газом горючим природным), добываемого и используемого исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров, при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с даты реализации продукции нефтехимии, на участках недр, полностью расположенных севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа и проч.

 

ГосДумой в 1м чтении принят проект о переходном периоде для налплатов, «слетевших» с УСН

20 февраля ГосДумой в первом чтении принят законопроект № 875580-7 «О внесении изменений в главу 26-2 НК РФ в части реализации отдельных положений национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

Законопроектом предусмотрен переходный период для налогоплательщиков УСН, у которых по итогам отчетного (налогового) периода доходы превысили 150 млн. руб., но не более чем на 50 млн. руб., и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек.

В этом случае ставка единого налога увеличивается до 8 % для налогоплательщиков с объектом «доходы» и до 20 % для налогоплательщиков с объектом «доходы-расходы».

Если в следующем налоговом периоде за «периодом превышения» налогоплательщиком соблюдены общеустановленные лимиты в 150 млн. руб. и 100 работников, то налог уплачивается в общеустановленном порядке.

 

ГосДумой в 1м чтении принят проект об исчислении налога по УСН налог/органом

20 февраля ГосДумой в первом чтении был принят законопроект № 875583-7 «О внесении изменений в главу 26-2 НК РФ», которым предусматривается предоставление права налогоплательщикам на УСН с объектом «доходы» перейти на исчисление налога (авансовых платежей) налоговым органом путем направления в налоговый орган уведомления о таком переходе через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.

Также для целей исчисления налога указанные лица должны осуществлять расчеты с покупателями товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовой техники. При этом налоговая декларация налогоплательщиками не представляется, а сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет исчисляться налоговым органом на основании поступивших сведений об осуществленных расчетах, зафиксированных контрольно-кассовой техникой.

По итогам налогового (отчетного) периода налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика направляется уведомление о сумме налога (авансовых платежей по налогу), подлежащего уплате.

 

ГосДумой в 1м чтении принят проект об электронном документообороте для taxfree

18 февраля в ходе пленарного заседания ГосДумой в первом чтении был принят законопроект № 875579-7 «О внесении изменений в НК РФ в части организации документооборота с использованием электронных документов (чеков) для компенсации суммы НДС, оформленных физическим лицам - гражданам иностранных государств при реализации им товаров».

Законопроект направлен на создание возможности формирования организациями розничной торговли документа (чека) для компенсации суммы НДС в электронной форме (далее - электронный документ (чек) при реализации товаров физическим лицам - гражданам иностранных государств и подтверждения вывоза такого товара (система Такс Фри).

Также законопроектом предусматривается организация документооборота в электронной форме между организациями розничной торговли, реализующими товары физическим лицам - гражданам иностранных государств, налогоплательщиками, оказывающими услуги по компенсации суммы налога этим физическим лицам, ФТС РФ и ФНС РФ электронными документами (чеками) или сведениями из документов (чеков) для компенсации суммы НДС, сведениями о соответствующих отметках таможенных органов РФ, подтверждающих факт вывоза товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, а также сведениями о компенсированных суммах налога физическим лицам - гражданам иностранных государств.

 

В ГосДуму внесен законопроект о налог/вычете на покупку отечественного автомобиля

27 февраля депутаты фракции «СПРАВЕДЛИВАЯ РОССИЯ» внесли в ГосДуму законопроект № 909826-7 «О внесении изменений в ст. 220 части второй НК РФ».

Законопроект предусматривает предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке для личных и семейных нужд легкового автомобиля, произведённого на территории РФ, в размере 10% от суммы фактически произведенных налогоплательщиком расходов на его приобретение (сумма не превышает 1 000 000 руб.).

Предлагаемые законопроектом меры позволят стимулировать спрос на отечественные автомобили, а также сохранить часть вложенных в покупку недорогого автомобиля средств населения и, прежде всего, людей с невысокими доходами.

 

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

 

СКЭС: если на участке не ведется жилстрой, ставка зем/налога 0,3% + повыш. коэф., но не 1,5 %

29 января Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрела вопрос о применимой ставке земельного налога в отношении земельного участка категории «земли населенных пунктов – многоквартирные жилые дома» в том случае, когда на них отсутствуют МЖД, строительство домов не ведется. Дело рассмотрено в пользу налогоплательщика (Определение ВС РФ от 04.02.2020 № 308-ЭС19-18258 по делу № А53-21469/2017).

Фабула дела: налогоплательщик применил ставку земельного налога 0,3 % в отношении земельного участка категории «земли населенных пунктов – многоквартирные жилые дома, в том числе со встроенными и (или) встроено–пристроенными объектами общественного назначения и (или) культурного бытового обслуживания», руководствуясь подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ и Решением городской Думы.

По мнению налогового органа, подлежала применению ставка 1,5 %, поскольку на спорных земельных участках жилые дома либо иные объекты капитального строительства отсутствуют, налогоплательщик строительство жилых домов на них не осуществлял.

Арбитражные суды пришли к выводу об отсутствии у налогоплательщика цели использовать земельные участки для осуществления жилищного строительства. Также суды учли взаимозависимость сторон договора купли-продажи земельных участков, нахождение их в собственности налогоплательщика непродолжительное время и прочие обстоятельства.

СКЭС ВС РФ отменила решения нижестоящих судов, удовлетворив кассационную жалобу налогоплательщика. Экономколлегия разъяснила, что законодатель с достаточной степенью определенности установил в п. 15 ст. 396 НК РФ правовые последствия отсутствия на земельном участке, представленном для жилищного строительства, построенного объекта недвижимости: повышающие коэффициенты к ставке налога 0,3 %. Указанное регулирование связано с земельным участком и с установленным для него видом разрешенного использования, а не с собственником (владельцем) земельного участка.

Соответственно, обстоятельства дела, в том числе непродолжительное владение обществом некоторыми из спорных земельных участков, как сами по себе, так и в совокупности с разъяснениями, данными в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», не дают оснований для изменения порядка исчисления налога с применением ставки 0,3 %, с учетом повышающего коэффициента.

 

СКЭС направила на новое рассмотрение дела о залоге валютных векселей

5 февраля Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрела ряд дел о правомерности привлечения организации к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ при передаче российскому контрагенту в залог валютных векселей. Дела направлены на новое рассмотрение в Арбитражный Суд I инстанции (дела № А40-230871/2018, № А40-230883/2018, № А40-230879/2018, № А40-230876/2018).

Фабула дела: общество по договору поставки приобрело у российского контрагента оборудование. Стороны заключили договор залога, по условиям которого покупатель в залог своего обязательства по оплате товара передал принадлежащий на праве собственности вексель Газпромбанка, номинал и вид валюты векселя – 80 000 долларов США, оплата только в долларах США.

Административный орган пришел к выводу, что общество, передав вышеуказанный вексель (внешнюю ценную бумагу – валютную ценность) в залог российской компании, совершило валютную операцию между резидентами, запрещенную ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Общество привлечено к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Арбитражные суды пришли к выводу о наличии в деянии общества состава вмененного административного правонарушения и о законности оспариваемого постановления о привлечении к административной ответственности.

СКЭС ВС РФ отменила решения нижестоящих судов и направила дело на новое рассмотрение в Арбитражный Суд I инстанции. Пока готова только резолютивная часть судебного акта, при изготовлении мотивировочной – нами будет размещена соответствующая информация.

 

СКЭС: передача в залог валют/векселя м/у резидентами не является запрещенной валют/операцией

5 февраля Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрела ряд дел о правомерности привлечения организации к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ при передаче российскому контрагенту в залог валютных векселей. Дела направлены на новое рассмотрение в Арбитражный Суд I инстанции (дела № А40-230871/2018, № А40-230883/2018, № А40-230879/2018, № А40-230876/2018).

Фабула дела: общество по договору поставки приобрело у российского контрагента оборудование. Стороны заключили договор залога, по условиям которого покупатель в залог своего обязательства по оплате товара передал принадлежащий на праве собственности вексель Газпромбанка, номинал и вид валюты векселя – 80 000 долларов США, оплата только в долларах США.

Административный орган пришел к выводу, что общество, передав вышеуказанный вексель (внешнюю ценную бумагу – валютную ценность) в залог российской компании, совершило валютную операцию между резидентами, запрещенную ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Общество привлечено к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Арбитражные суды пришли к выводу о наличии в деянии общества состава вмененного административного правонарушения и о законности оспариваемого постановления о привлечении к административной ответственности.

СКЭС ВС РФ отменила решения нижестоящих судов и направила дело на новое рассмотрение в Арбитражный Суд I инстанции. Экономколлегия указала, что как валютное, так и гражданское законодательство применяют термин «отчуждение» к ситуациям, в которых имеет место переход права собственности на вещь, что при передаче в залог ценной бумаги не имеет места. Соответственно, сама по себе передача в залог векселя, номинированного в иностранной валюте, не является запрещенной валютной операцией, поскольку она прямо не упомянута в качестве таковой в Законе о валютном регулировании.

При новом рассмотрении суду надлежит дать оценку таким обстоятельствам как отсутствие доказательств возврата векселя в адрес покупателя (залогодателя), выплата по векселю в адрес третьего лица и другим обстоятельствам.

 

СКАД направила на пересмотр дело об учете НДС в кадастр/стоимости объекта недвижимости

5 февраля Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрела вопрос о том, нужно ли учитывать НДС при определении рыночной стоимости объекта недвижимости для целей установления кадастровой стоимости. Дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции (Кассационное определение ВС РФ от 05.02.2020 № 5-КА19-66).

Фабула дела: налогоплательщик обратился в суд с административным исковым заявлением об установлении кадастровой стоимости принадлежащих ему на праве собственности нежилых помещений в размере, равном их рыночной стоимости без учета НДС.

Решением Московского городского суда кадастровая стоимость объектов недвижимости установлена в размере, равном их рыночной стоимости, определенной по итогам проведенной судебной оценочной экспертизы, с учетом НДС.

Апелляционным определением судебной коллегии апелляционной инстанции решение Московского городского суда изменено, кадастровая стоимость объектов установлена в размере, равном их рыночной стоимости, определенной по итогам проведения дополнительной судебной экспертизы без учета НДС.

СКАД ВС РФ отменила апелляционное определение апелляционного суда и направила дело на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции. Админколлегия указала, что ни законодательство об оценочной деятельности, ни налоговое законодательство не предусматривает, что при определении рыночной стоимости объекта недвижимости для целей установления кадастровой стоимости НДС является ценообразующим фактором и увеличивает ее размер.

В свою очередь, по общему правилу реализация нежилых помещений по рыночной стоимости может являться объектом налогообложения НДС и в этом случае НДС подлежит определению по правилам главы 21 НК РФ. Определение рыночной стоимости с выделением в ее составе НДС противоречит нормам законодательства об оценочной деятельности.

 

СКЭС направила на новое рассмотрение дело об учете убытков прошлых лет после ВНП

26 февраля Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрела вопрос об установлении в ходе ВНП действительных налоговых обязательств налогоплательщика. Дело направлено на новое рассмотрение (дело № А47-7120/2018).

Фабула дела: налоговый орган проверил налогоплательщика и установил, затраты на приобретение объектов ОС были неправильно квалифицированы налогоплательщиком как расходы на возврат основного долга по кредитам и ошибочно учтены в более поздних налоговых периодах.

Арбитражные суды отказали налогоплательщику в удовлетворении требований, указав, что уточненные налоговые декларации были представлены после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, а также после проведения ВНП и обнаружения ошибок, которые привели к занижению налога. Подача уточненных налоговых деклараций при таких обстоятельствах, фактически является согласием налогоплательщика с налоговым органом, а кроме того, данное обстоятельство не является основанием для освобождения налогоплательщика от ответственности за уже совершенное и выявленное правонарушение; нормами НК РФ не предусмотрена возможность пересмотра результатов ранее проведенной налоговой проверки.

СКЭС ВС РФ отменила решения нижестоящих судов и направила дело на новое рассмотрение.

Свою позицию коллегия обосновала следующим. Само нарушение налогоплательщика состояло в том, что затраты на приобретение объектов ОС, были неправильно квалифицированы налогоплательщиком как расходы на возврат основного долга по кредитам и ошибочно учтены в более поздних налоговых периодах 2014–2015 гг. Однако это обстоятельство, имевшее место до 2014 года, не исключало необходимости учета фактически понесенных налогоплательщиком расходов в той мере, в какой они имеют отношение к налоговым периодам, охваченным ВНП.

Что касается ответственности по ст.122 НК РФ то экономколлегия указала, когда нарушение законодательства о налогах и сборах сводится лишь к неправильному определению периода учета расходов и возникновение недоимки в охваченных проверкой периодах сопровождается эквивалентной переплатой налога, допущенной в иных налоговых периодах, это обстоятельство может свидетельствовать об отсутствии существенного вреда для общественных отношений, выступающих объектом правонарушения, и, следовательно, может расцениваться как смягчающее ответственность в совокупности с иными обстоятельствами, характеризующими тяжесть содеянного и степень вины налогоплательщика.

                     

СКЭС рассмотрела в пользу декларанта вопрос о возврате таможенных платежей

26 февраля Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрела вопрос о праве декларанта возвратить в судебном порядке таможенные платежи в случае неправомерного отказа таможни в применении таможенной процедуры реэкспорта. Дело рассмотрено в пользу декларанта (Определение ВС РФ от 26.02.2020 № 307-ЭС19-20834 по делу № А66-5520/2017).

Фабула дела: Общество ввезло на Таможенную территорию Таможенного союза и задекларировало товар («выпуск для внутреннего потребления»), уплатив таможенную пошлину и НДС. Однако товар оказался ненадлежащего качества и декларант, согласовав возврат с продавцом, подал в Московскую таможню заявление о вывозе товара в процедуре «реэкспорта». В ответ был получен отказ в связи с отсутствием денежных средств на лицевых счетах для оплаты сборов за таможенное оформление. При этом были запрошены дополнительные документы на реэкспорт товара. Декларант представил документы, однако получил от таможни отказ в применении режима реэкспорта товара в связи с невозможностью произвести его идентификацию по описанию и серии.

В целях соблюдения согласованных с иностранным поставщиком сроков возврата товара Общество представило в таможенный орган ДТ на вывоз указанного товара в режиме экспорта. Товар разрешен к вывозу в соответствии с заявленным режимом экспорта.

Общество обратилось в вышестоящий таможенный орган с жалобой на отказ таможни в применении процедуры реэкспорта, а также требованием возвратить излишне уплаченные таможенные платежи. В ответ Обществу было разъяснено, что спорное письмо таможенного органа не носило ни разрешительного, ни запретительного характера; Общество не совершало действий, предусмотренных Таможенным кодексом, с целью помещения товаров под процедуру реэкспорта. А заявление о возврате таможенных платежей следует подавать в Московскую таможню.

Арбитражные суды трех инстанций признали незаконным решение таможни об отказе в применении режима реэкспорта. Однако суд кассационной инстанции указал, что возврат уплаченных таможенной пошлины и НДС не может быть осуществлен в порядке главы 13 Таможенного кодекса, ст. 147 Федерального закона от 27.11.2010 «О таможенном регулировании в РФ».

СКЭС ВС РФ отменила постановление АС СЗО в части отмены решений нижестоящих судов об удовлетворении требования об обязании таможни возвратить Обществу излишне уплаченные суммы таможенных платежей. Пока готова лишь резолютивная часть Определения СКЭС, при изготовлении судебного акта в полном объеме нами будет размещена соответствующая информация.

 

 

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

 

Замминистра финансов И.В.Трунин покинул Минфин и перешел в Правительство

Председатель Правительства РФ М.В. Мишустин назначил Илью Вячеславовича Трунина заместителем руководителя аппарата правительства. Напомним, что И.В. Трунин с февраля 2016 г. занимал должность заместителя министра финансов РФ, в компетенцию которого входили вопросы налоговой политики. С биографией И.В. Трунина можно ознакомиться здесь.

 

ФСБ поделится оперативными данными с налоговыми органами

Как мы уже писали в предыдущем выпуске Бюллетеня финансово-правовых новостей (№ 005/2020), ФСБ и ФНС готовят совместный приказ, в рамках которого спецслужба будет предоставлять налоговым органам результаты оперативно-розыскной деятельности. Документ опубликован на портале проектов НПА: проект Приказа «О порядке представления органами федеральной службы безопасности результатов оперативно-розыскной деятельности налоговым органам», ID проекта: 02/08/12-19/00098566.

Согласно проекту, в налоговый орган могут направляться результаты ОРД, при условии, что передача такой информации не угрожает интересам спецслужбы. Решение о предоставлении данных ФНС будет приниматься руководством соответствующих подразделений ФСБ и оформляться постановлением. Еще одно постановление потребуется, если данные ОРД нужно рассекретить. Результаты ОРД оформляются в виде справки, в которой излагается информация без раскрытия способов, тактики и методики ее получения. Этот документ направляется в налоговый орган с сопроводительным письмом. При этом налоговый орган будет обязан отчитываться перед ФСБ о ходе и результатах использования полученной информации.

Результаты ОРД также могут  быть представлены по мотивированному запросу налогового органа при наличии у последнего данных, свидетельствующих о возможных нарушениях законодательства о налогах и сборах, законодательства о несостоятельности (банкротстве) и законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, влекущих уголовную ответственность.

Более подробно см. здесь.

 

Суды поспорили с Минфином о налогах на прибыль и НДС для бизнеса

В конце января сразу два суда постановили, что налоговые органы должны учитывать понесенные налогоплательщиком расходы при начислении ему налогов.

Арбитражный суд Уральского округа поддержал в споре с налоговыми органами компанию «Сива лес» (дело № А50-17644/2019). В августе 2018 г. инспекция доначислила ей 10,2 млн руб. налога на прибыль и НДС. Инспекторы не стали учитывать при расчете налога на прибыль 30,3 млн руб., потраченные на закупку древесины. Они также отказали компании в вычетах по НДС. Инспекторы утверждали, что компания закупала древесину у фирмы-однодневки, через которую обналичивала деньги и переводила их связанным с ней структурам. Суд признал, что компания не может претендовать на вычеты по НДС. Однако доначисление налога на прибыль не поддержал, поскольку компания действительно закупала лес.

Похожее решение вынес Арбитражный суд Кемеровской области в налоговом споре Сибирской инжиниринговой торговой компании (дело № А27-14675/2019). Суд постановил, что необоснованное получение бизнесом налоговой выгоды не снимает с чиновников обязанности определять, сколько налогов компания должна заплатить на самом деле. Отказываться учитывать все расходы по оспоренной сделке — значит накладывать на бизнес дополнительные санкции, указано в постановлении. В деле Сибирской инжиниринговой торговой компании налоговые органы ссылались, в том числе, на Письмо Минфина РФ от 13.12.2019 № 01-03-11/97904, в котором финансовое ведомство указало на потерю актуальности принципа налоговой реконструкции в связи с введением в действие ст. 54.1 НК РФ.

Следует отметить, что ранее право ФНС полностью отказывать в налоговой реконструкции получившему необоснованную выгоду бизнесу поддержал Седьмой арбитражный апелляционный суд в Томске. Соответствующее решение суд принял в споре ФНС с компанией «Кузбассконсервмолоко» (дело № А27-17275/2019).

Более подробно см. здесь.

 

Белоусов: Компенсация ИНВ не должна применяться к крупным компаниям

Первый вице-премьер Андрей Белоусов считает, что компенсация регионам налогового инвестиционного вычета не должна применяться к крупным компаниям. Правительство настроит механизм таким образом, чтобы поддержка шла малому и среднему бизнесу, а не для возмещения вложений крупных российских компаний, заявил он на совещании у президента. Для них будет работать закон о защите и поощрении капиталовложений.

Компенсировать из федерального бюджета регионам две трети выпадающих из-за предоставления ими бизнесу инвестиционного налогового вычета доходов глава государства предложил в Послании Федеральному Собранию.

Более подробно см. здесь.

 

Единый налоговый платеж введут для ИП и юрлиц

ФНС планирует распространить механизм единого налогового платежа на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Списания будут проходить по принципу электронного кошелька.

Единый налоговый платеж для физлиц появился в 2018 г. Он работает по принципу электронного кошелька, когда налогоплательщик пополняет его заранее, а налоговые органы в установленный срок производят списание. 

Более подробно см. здесь.

 

Компании и ИП смогут подавать жалобы в ФНС по ТКС

Утвержден порядок представления юридическими лицами и ИП жалоб (апелляционных жалоб) в электронной форме по ТКС. Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России, устанавливающий форму, форматы, порядок заполнения и представления таких жалоб. Также он утверждает порядок направления решений (извещений) налоговых органов по ним в электронной форме.

С 30 апреля организации смогут использовать утвержденные форматы при направлении жалоб (п. 1 и 2 ст. 139.2 НК РФ) на ненормативные решения инспекций и действия (бездействие) их должностных лиц в вышестоящие налоговые органы. Представленная по ТКС жалоба должна быть подписана усиленной квалификационной электронной подписью лица, подающего жалобу, и направлена через оператора электронного документооборота. В ответ налоговый орган сможет сообщить по ТКС время и место ее рассмотрения, информацию о приостановлении или об отказе в приостановлении исполнения решения инспекции, а также сведения о продлении срока рассмотрения жалобы и решение по ней. Это поможет упростить и оптимизировать взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков.

Более подробно см. здесь.

 

Президент расширил действие льгот для экспортеров нефти

18 февраля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 24-ФЗ «О внесении изменения в ст. 35 Закона РФ «О таможенном тарифе», который позволяет компаниям, продающим нефть за рубеж, получить льготу по уплате экспортной пошлины на, так называемую, первую нефть из новых регионов нефтедобычи (семь лет с начал промышленной разработки), а также нефть с месторождений, участвующих в пилоте налога на добавленный доход (НДД).

Ранее такая преференция предоставлялась только компаниям, добывающим нефть на таких участках. Если добычу нефти вела одна компания, а экспортировала другая, то последняя льготу не получала. Теперь преференцией смогут воспользоваться не только недропользователи, но и сторонние компании, продающие нефть за границу.

Закон вступает в силу со дня его официального опубликования (18 февраля), но распространяется на правоотношения, возникшие с 1 мая 2019 г. Суммы вывозных таможенных пошлин, уплаченные нефтетрейдерами после 1 мая 2019 г., будут им возвращены.

Более подробно см. здесь.

 

Минфин обнародовал проект о кодификации трех неналоговых платежей

21 февраля Минфин РФ опубликовал новую версию законопроекта о кодификации неналоговых платежей — как и планировалось, ведомство намерено действовать поэтапно, ограничившись пока включением в НК всего трех квазиналогов. В НК будут «погружены»:

* утилизационный сбор;

* обязательные отчисления операторов сети связи общего пользования;

* гостиничный (ранее — курортный) сбор.

Помимо этого законопроект предусматривает включение в НК в качестве госпошлин нынешних платежей за предоставление сведений из государственных реестров.

Как и было обещано, представленный проект предусматривает десятилетнюю отсрочку наступления уголовной ответственности за неуплату трех кодифицируемых сборов (ее нет и сейчас).

Предполагается, что изменения вступят в силу с начала 2021 г.

Более подробно см. здесь.

 

Министр финансов А. Силуанов рассказал о планах в налоговой политике

Министр финансов Антон Германович Силуанов в прямом эфире ответил на вопросы читателей РБК, в том числе о налогах.

На вопрос об увеличении налогового бремени А. Силуанов ответил, что до 2024 года налоговое бремя меняться не будет.

Относительно возможности снижения налоговых ставок А. Силуанов указал, что если отказаться от бюджетного правила, заимствовать, но снижать бремя, стоимость долга увеличится и стоимость заемных средств на рынке увеличится.

По прогрессивной шкале налогообложения А. Силуанов высказался, что «в обществе, конечно, давно назрел запрос на социальную справедливость. 13% платит человек, который получает минимальную заработную плату, и тот, кто получает 12 млн руб. в год… Но мы до 2024 года не меняем ставки по налогам. А к 2024 году рассмотрим предложения. Все зависит и от степени прогрессии. Можно сделать и 60%, а можно 13–15–18%...».

По поводу возможности снижения ставки социальных взносов А. Силуанов сообщил, что: «сегодня нагрузка на труд запредельная. Мы и сейчас думаем, как снизить налоги на труд, потому что это 30% страховых взносов и 13% налог на доходы физических лиц. Это высокая нагрузка». Однако самым важным в данном вопросе остается поиск источников компенсации для снижения этих взносов. Вариант оплаты взносов работниками, а не работодателями не обсуждается.

Относительно налоговых льгот для нефтяников А. Силуанов указал, что «сейчас новое правительство по-новому взглянуло на вопрос льгот. Оно ставит задачу перед Минфином, чтобы посмотреть на те льготы, которые были даны, посмотреть эффект от этих льгот, куда пошли деньги от нее». По некоторым месторождениям приняты решения о предоставлении льгот, «подход следующий: даем льготу, но на эту сумму возьмите обязательства по вложениям в новое или действующее месторождение, которые дадут возможности увеличить объем добычи, получить дополнительные налоговые поступления. Если этого не происходит, льготу забираем». Чтобы не довести ситуацию в отрасли до сокращения объемов добычи, конечно, надо рассматривать вопросы преференциальных режимов, но с обязательным условием вложения полученных от этих льгот денег в новые проекты или действующие. В Минфине будет создан новый блок, который будет это контролировать. Будут заключаться специальные соглашения, которые будут мониториться.

Более подробно см.здесь.

 

Глава ФНС не признал проблему «карательных мер» за уход от налогов

Сообщения о недовольстве бизнеса работой налоговых органов в рамках действующей с 2017 г. ст. 54.1 НК РФ преувеличены, считает глава ФНС РФ Д.В.Егоров.

«На сегодняшний день есть около 180 споров с налогоплательщиками по ст. 54.1 НК в судах. Я сомневаюсь, что эти цифры можно назвать очень большими для всей РФ», — ответил Д. Егоров на просьбу журналистов прокомментировать возмущение бизнеса по поводу ст. 54.1 НК.

Однако, по словам экспертов, из-за «карательных мер» (блокировки счетов и т.д.) многие налогоплательщики просто «не доживают» до судов.

Недовольство бизнеса практикой применения ст. 54.1 НК вызвано тем, что налоговые органы не рассчитывают, сколько предприятие должно было заплатить, не нарушая правил. В результате уклонистам доначисляют налоги не с прибыли, а с выручки, и доначисления значительно превышают суммы, которые бизнес вообще заработал. При этом штрафы составляют 40%.

Устранить «карательные меры» ранее предлагал правительству бизнес-омбудсмен Борис Титов, отмечавший, что существующая практика «носит штрафной характер», и зачастую, доначисляя налоги, ФНС не учитывает фактически понесенные расходы бизнеса. Однако ФНС и Минфин отрицают необходимость «налоговой реконструкции».

Более подробно см. здесь.

 

Минфин предлагает уточнить список операций, не облагаемых НДС

Минфин РФ подготовил проект поправок в НК РФ в части уточнения операций, не являющихся объектом обложения НДС при осуществлении хозяйственной деятельности должниками, признанными несостоятельными (банкротами).

В настоящее время налоговым законодательством предусматривается освобождение от НДС операций по реализации имущества или имущественных прав должников, признанных в соответствии с российским законодательством несостоятельными (банкротами) (подп. 15 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса). При этом возникает неопределенность в истолковании и применении вышеуказанной нормы в случае, когда должник, признанный несостоятельным (банкротом), продолжает осуществлять текущую хозяйственную деятельность, в процессе которой реализует произведенную им продукцию.

Такое неоднозначное толкование норм налогового законодательства было выявлено в ходе проверки конституционности нормы, по окончании которой Конституционным Судом РФ было вынесено решение о внесении изменений в налоговое законодательство (Постановления Конституционного Суда РФ от 19.12.2019 № 41-П «По делу о проверке конституционности подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ в связи с запросом Арбитражного суда Центрального округа»).

В связи с этим и был разработан законопроект, предлагающий дополнить спорную норму положениями, позволяющими освобождать налогоплательщиков от НДС при реализации товаров (работ, услуг), изготовленных или приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе хозяйственной деятельности, осуществляемой после признания должников несостоятельными (банкротами).

Более подробно см. здесь.

 

Количество уголовных дел в отношении бизнесменов увеличилось более чем на треть

«Кошмарить бизнес» меньше не стали: за прошлый год количество уголовных дел против предпринимателей увеличилось более чем на треть. Всего зарегистрировано более 300 тыс. преступлений, сообщил бизнес-омбудсмен Борис Титов. Причем большая часто приходится на так называемые «резиновые» статьи УК РФ о мошенничестве. В то же время, по словами бориса Титова, чувствуется некое «потепление»: суды стали выносить более мягкие решения, а прокуратура все чаще не поддерживает жесткие меры пресечения. Все это вызывает у бизнес-омбудсмена «двойственные ощущения».

Несмотря на все заявления о том, что добросовестный бизнес не должен ходить под статьей, цифры говорят о том, что, видимо, всерьез эти слова никто не воспринял. Владимир Путин призвал обеспечить правовую защищенность предпринимателей год назад, а по итогам 2019-го оказалось, что количество уголовных дел увеличилось на 37%, и почти все они связаны с так называемыми «резиновым статьям» о мошенничестве. Хотя, как отметил бизнес-омбудсмен Борис Титов, не все обвиняемые — это предприниматели, статистика не оптимистичная.

В Кремле, к слову, учли доклад Бориса Титова о росте числа уголовных дел против предпринимателей. Пресс-секретарь президента Дмитрий Песков назвал эту информацию «важной» и лишний раз напомнил, что Владимир Путин считает, что бизнес должен быть огражден от излишнего давления. Впрочем, предприниматели, которые даже не сталкивались с тем самым давлением, спокойнее себя от этого не чувствуют.

Более подробно см. здесь.
 

Титов попросил Мишустина отказаться от формального подхода таможни к импорту оборудования

Уполномоченный при Президенте по защите прав предпринимателей Борис Титов направил Председателю Правительства Михаилу Мишустину письмо с просьбой рассмотреть ситуацию с формальным подходом таможенных органов к доначислению НДС на ввозимое в Россию технологическое оборудование.

Поводом для письма стали обращения к Уполномоченному, поступившие от ООО «Томлесдрев» и ООО «Стод».

В «Перечень технологического оборудования, аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС» (утв. Постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 №372), внесены два наименования производственных линий по изготовлению древесностружечных плит (код ТН ВЭД ЕАЭС 8479301009).

«Томлесдрев» и «Стод» ввезли указанное оборудование с освобождением от уплаты НДС, смонтировали и запустили в эксплуатацию. Позже по результатам таможенной проверки использование предоставленных льгот по НДС было признано неправомерным, поскольку характеристики поставленного оборудования якобы не соответствовали параметрам, указанным в Постановлении № 372.

Доводы таможенных органов были подвергнуты сомнению судебными решениями (Постановление АС ЗСО по делу № А67-1679/2018). Суд констатировал невозможность поставки оборудования с заданной (типовой) производительностью, поскольку реальная производительность всегда будет от нее отличаться.

«Отказ государственных органов в упомянутых случаях предоставлять освобождение от таможенных платежей умаляет изначальное намерение Правительства РФ по предоставлению отечественным производителям преференций для развития российских высокотехнологичных производств, – говорится в обращении Титова. – Потенциальный объем доначислений ООО «Томлесдрев» составляет 300 млн. рублей, ООО «Стод» – 2 млрд. рублей. С учетом этого предприятия находятся перед риском банкротства и остановки производства».

Бизнес-омбудсмен предложил главе правительства вернуться к рассмотрению инициативы Министерства промышленности и торговли, согласно которой из текста Постановления Правительства № 372 следует убрать указание на уровень производительности оборудования.

Более подробно см. здесь.

 

Президент дал «налоговые поручения» по итогам ГосСовета

Президент РФ В.В. Путин утвердил Перечень поручений по итогам заседания Государственного совета, состоявшегося 26 декабря 2019 г.

Правительству РФ, в частности, поручено в срок до 31 марта 2020 г. представить предложения о внесении в налоговое законодательство РФ изменений, предусматривающих:

- увеличение установленных пороговых значений размеров доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, при достижении которых утрачивается право на освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС;

- применение налогоплательщиками ставки НДС в размере 10 % в отношении операций по реализации продукции пушного звероводства;

- предоставление организациям потребительской кооперации, работающим в сельской местности, возможности перехода с системы налогообложения в виде ЕНВД на другие режимы налогообложения без резкого увеличения налоговой нагрузки.

 

ФНС обновила уведомление о выявленных противоречиях при камер/проверке НДС-деклараций

ФНС внесла изменения свои рекомендации по проведению камеральных налоговых проверок (опубликованы в Письме ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705@). Поправки начали действовать уже с 17 февраля 2020 года (письмо ФНС России от 13.02.2020 № ЕА-4-15/2363@).

При проведении мероприятий налогового контроля проверяющими могут быть выявлены противоречия в налоговой декларации по НДС или несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа.

Если выявленные несоответствия свидетельствуют о занижении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, либо о завышении суммы налога, заявленной к возмещению, то налоговый орган к требованию о представлении пояснений прикладывает дополнительные формы. В одну из таких прилагаемых форм и было внесено изменение. Если ранее в ней указывалось, что применяться она могла только при проведении камеральных проверок, то теперь налоговые органы будут составлять ее при обнаружении несовпадений данных в декларации по НДС при проверке ее и в ходе иных мероприятий налогового контроля.

В обновленном приложении указываются сведения о выявленных несоответствиях, в том числе номер контрольного соотношения, формулировка нарушения (например, занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет), ссылка на норму законодательства, контрольное соотношение и данные, указанные налогоплательщиком в декларации.

Более подробно см. здесь.

 

Минпромторг расширил перечень автомобилей для целей налога на роскошьettyImages

Минпромторг подготовил и опубликовал перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн.рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде 2020 года. В этом году перечень был дополнен автомобилями следующих брендов: Chrysler, Honda, Jeep, Mazda, Subaru.

Как уточняют в Минпромторге, всего автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. насчитывается 632 штуки, их стало больше на 54 штуки по сравнению с 2019 годом. Автомобилей, стоимостью от 5 до 10 млн. руб. сейчас 484 штуки, их число увеличилось на 38 штук. Автомобилей, стоимостью от 10 до 15 млн. - 100 штук, на 3 штуки больше, чем в 2019 году, а дороже 15 млн. руб. - 82 штуки, на 9 больше, чем в 2019 году.

По действующему законодательству, владельцы автомобилей стоимостью от трех до пяти миллионов рублей должны платить транспортный налог с коэффициентом 1,5. При этом налог на автомобили с возрастом в один-два года рассчитывается с учетом по коэффициенту, умноженному на 1,3, возрастом в два-три года - 1,1. Налог в двойном размере платят владельцы машин стоимостью в пять-десять миллионов рублей возрастом до пяти лет, а тройной налог - за автомобили стоимостью 10-15 миллионов рублей и возрастом 10-20 лет.

Более подробно см. здесь

 

Декларация о плате за негатив/воздействие изложена в новой редакции 

Приказом Минприроды России от 30.12.2019 № 899 внесены изменения в Приказ Минприроды от 09.01.2017 № 3 «Об утверждении порядка представления декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду и ее формы», согласно которым в новой редакции изложена декларация о плате за негативное воздействие и уточнен порядок ее заполнения.

Уточнено, что декларация о плате за негативное воздействие может быть представлена в форме электронного документа, подписанного электронной подписью; в этом случае ее представление на бумажном носителе не требуется.

Более подробно см. здесь.

 

ЦБР рекомендует банкам не повышать размеры комиссий

В соответствии с Методическими рекомендациями ЦБР от 12.02.2020 № 2-МР «О применении кредитными организациями повышенного размера комиссионного вознаграждения», регулятор ЦБ рекомендует банкам не повышать комиссии в отношении максимально широкого спектра экономически обоснованных операций.

В частности, к таким операциям отнесены операции по перечислению зарплаты, дивидендов, алиментов, пенсий, стипендий, иных соц.выплат, страховых возмещений, а также переводы между счетами одного клиента, в том числе в другие банки.

 

ЦБР намерен дополнить основания для повышенного контроля банков за операциями клиентов

ЦБР подготовил проект Указания ЦБР «О внесении изменений в Положение ЦБР от 02.03.2012 № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма».

В проекте появились новые основания для повышенного внимания к операциям со стороны банков. Теперь единый IP-адрес – официально признак подозрительных операций. Кроме того, к подозрительным признакам отнесены: совершение операций с виртуальными активами, отсутствие связи между зачислениями и списаниями, снятие наличных с корпоративной карты и некоторые другие.

ЦБ также к подозрительным операции, в рамках которых клиенту приходят денежные средства с выделением НДС, а списываются (в преобладающем числе) без НДС.

 

Правительство уточнило перечни товаров с льготной ставкой 10% НДС

Постановлением Правительства РФ от 06.02.2020 № 104 скорректированы:

- перечни кодов видов товаров, в отношении которых применяется ставка НДС 10% при их ввозе;

- перечень технологического оборудования, при ввозе которого НДС не уплачивается;

- виды товаров, в отношении которых проводятся лабораторные исследования в области карантина растений.

Также уточнены некоторые вопросы регулирования импорта товаров с территории Украины.

Постановление вступило в силу 10.02.2020 и распространяется на правоотношения, возникшие с 27.07.2019.

Более подробно см. здесь.

 

Новое правительство обсуждает раскрытие нефинансовой отчетности

Минэкономразвития уже несколько лет пытается убедить крупный бизнес раскрывать нефинансовые показатели – об экологии и социальной политике. В начале февраля министерство подключило тяжелую артиллерию: попросило новое правительство поддержать инициативу.

Концепцию развития публичной нефинансовой отчетности правительство утвердило еще в 2017 г. В сентябре Минэкономразвития внесло в правительство обновленную версию законопроекта. Он обязует публичные и госкомпании, унитарные и другие предприятия с выручкой или активами выше 10 млрд руб. раскрывать минимум нефинансовой информации: сколько они закупают у малого бизнеса или как часто привлекаются к ответственности за коррупцию. Всего раскрытию представлено 36 показателей.

Ожидается, что предписание может коснуться около 500 компаний. Как считают чиновники, большая прозрачность позволит инвесторам больше узнать о российском бизнесе и сделает местные компании более привлекательными. Кроме того, это повысит конкурентоспособность предприятий из России на международном рынке.

Более подробно см. здесь.

 

Банки начали тестировать программы контроля за доходами и расходами россиян

В России банки начали тестировать новое программное обеспечение, которое будет отслеживать переводы россиян на банковские карты. Ранее о том, что доходы и расходы всех граждан России будет отслеживать единая система, заявил новый премьер-министр Михаил Мишустин.

С 1 апреля 2020 г. в ФНС будет передаваться информация об электронных кошельках, которые оформил на себя гражданин. На самом деле, налоговики еще в прошлом году начали контролировать переводы физическим лицам (Письмо Минфина от 07.06.19 № 03-04-05/41947), теперь же, предрекают эксперты, ситуаций, в которых при перечислении на счет придется доказывать отсутствие необходимости облагать его налогом, станет больше.

Так, налоговая будет начислять НДФЛ, если заподозрит, что физлицо получает деньги не в качестве подарка или родственной помощи. Внимание может привлечь и ситуация, в которой доход по справкам 2-НДФЛ маленький, а покупки, например, недвижимость, дорогостоящие.

Более подробно см. здесь.

 

Изменены сроки хранения бухгалтерских и налог/документов

8 февраля вступает в силу новый Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций при осуществлении однотипных управленческих функций, независимо от их организационно-правовых форм и формы собственности (утв. Приказом Федерального архивного агентства от 20.12.2019 № 236).

Новый перечень изменяет сроки хранения бухгалтерских, налоговых, кадровых и иных документов.

Теперь счета-фактуры надлежит хранить 5 лет вместо 4 лет по предыдущему Перечню от 25.08.2010 № 558,

- налоговые декларации по всем видам налогов и сборов – 6 лет (ранее 5 лет),

- переписку с налоговыми органами по вопросам налогообложения – 6 лет (ранее 5 лет),

- реестры сведений о доходах физлиц, представляемых налог/агентами – 5 лет (ранее 75 лет),

- документы о получении заработной платы и других выплат – 6 лет (ранее 5 лет),

- Книги учета доходов и расходов при применении УСН – 5 лет (ранее - постоянно),

- График отпусков – 3 года (ранее 1 год),

- Книги, журналы, карточки учета, базы данных отпусков – 5 лет (ранее 3 года),

- образцы подписей МОЛ – 5 лет (ранее не менее 5 лет согласно учетной политики),

- Согласие на обработку персональных данных – 3 года (ранее 75 лет).

Кроме того, ряд документов, которые ранее было предусмотрено хранить 75 лет, потребуется еще раз перепроверить. Дело в том, что срок их хранения теперь будет зависеть от даты окончания делопроизводства по таким документам: завершенные до 1 января 2003 по-прежнему нужно хранить 75 лет, а вот документы, работа по которым завершена после указанной даты, хранятся 50 лет. В частности, это касается трудовых договоров, документов о приеме, переводе, увольнении, личные карточки работников, а также документов о получении зарплаты и других выплат – в случае отсутствия лицевых счетов.

Более подробно см. здесь.

 

Опубликован текст проекта закона о семейном предпринимательстве

На федеральном портале проектов нормативно-правовых актов опубликован законопроект «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в части закрепления понятия «семейное предприятие».

Под семейным подразумевается малое или среднее предприятие, соответствующее одному из следующих критериев:

– члены одной семьи владеют более, чем 50% долей в уставном капитале или более, чем 50% голосующих акций и один из членов семьи является единоличным исполнительным органом такого юридического лица, либо председателем совета директоров или хотя бы на одного из членов семьи возложено ведение дел хозяйственного товарищества;

– не менее 50% членов производственного кооператива, потребительского кооператива, крестьянского (фермерского) хозяйства относится к членам одной семьи;

– не менее 50% работников ИП, которые работают у него по основному месту работы, относится к членам его семьи.

Под членами семьи понимаются супруги, их родители, дети, братья, сестры, внуки, а также дедушки и бабушки каждого из супругов, братья ?и сестры родителей каждого из супругов, усыновители, усыновленные.

Обособление семейного предпринимательства в отдельную правовую категорию на федеральном уровне позволит создать экономические, правовые и организационные условия для формирования развитой инфраструктуры семейного предпринимательства, развития семьи как среды самореализации человека, увеличения потенциала семьи и его использования в интересах развития общества и экономики, говорится в пояснительной записке.

Более подробно см. здесь.

 

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

 

ФНС дала разъяснения по позиции КС РФ по НДС-возмещению при работе с банкротами

В Постановлении от 19.12.2019 № 41-П Конституционный Суд РФ обязал налоговую службу одобрять вычеты по НДС покупателям, которые приобретают продукцию у банкротов. Сможет банкрот перечислить налог или нет, неизвестно, но его контрагенты не должны от этого страдать, решил КС. Если управляющий и покупатель знали, что банкрот в бюджет не заплатит, то КС разрешил вычет не давать. А в Письме ФНС РФ от 28.01.2020 № КЧ-4-18/1198@ налоговое ведомство разъяснило, что это за случаи:

- должник ведёт убыточную деятельность (то есть выручка от реализации произведённой продукции не покрывает всех расходов, связанных с её изготовлением, а также причитающихся сумм налогов);

- оставшейся необременённой конкурсной массы недостаточно для компенсации убытка, понесённого от реализации готовой продукции;

- имущество должника находится в залоге.

При этом осведомлённость конкурсного управляющего о данных обстоятельствах презюмируется, поскольку все указанные данные основаны либо на бухгалтерской и/или налоговой отчётности должника, подписываемой арбитражным управляющим, либо на документах, обязательных к составлению в ходе процедур банкротства (анализ финансового состояния должника, отчёт конкурсного управляющего о своей деятельности и о ходе конкурсного производства и т.п.).

Осведомлённость покупателя предполагается в следующих случаях:

- покупатель является заинтересованным (ст. 19 Закона о банкротстве) по отношению к должнику и/или арбитражному управляющему и/или кредитору лицом (по аналогии с п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве) либо имеются иные доказательства, указывающие на взаимозависимость в соответствии с гражданским законодательством, либо позволяющие суду признать их таковыми (Письма ФНС РФ от 19.12.2016 № СА-4-7/24347 и № СА-5-7/2190дсп@);

- покупатель получил уведомление от налогового органа о наличии указанных обстоятельств;

- имеются иные основания (исходя из обстоятельств заключения либо исполнения сделок, особенностей процедур банкротства и т.п.) полагать, что контрагент знал (должен был знать) о таких обстоятельствах.

Кроме того, осведомлённым о данных обстоятельствах предполагается бенефициар (выгодоприобретатель) от ведения заведомо убыточной деятельности (в том числе кредитная организация, получающая выгоду от сохранения стоимости предмета залога за счёт ведения должником заведомо убыточной деятельности либо связанные с ним лица: покупатели, кредиторы (как текущие, так и включённые в реестр) и имеющие доступ к соответствующим материалам.

Более подробно см. здесь.

 

КС одобрил бизнесменам на УСН расчет взносов за вычетом затрат

Конституционный Суд РФ напомнил о правомерности расчета предпринимателями на УСН страховых взносов с учетом расходов. Речь идет об объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Подробности спора приведены в Определении КС РФ от 30.01.2020 № 10-О.

Бизнесмен на УСН производил отчисления на страхование без учета произведенных затрат. Впоследствии он обратился в инспекцию, чтобы ему вернули образовавшуюся переплату, поскольку для данного объекта взносы рассчитывают исходя из доходов, уменьшенных на затраты. Налоговики ему отказали, и все судебные инстанции признали данное решение правомерным.

Тогда ИП подал жалобу в КС РФ с требованием признать противоречащими Конституции РФ положения ст. 346.15 и подп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ, так как при расчете дохода для исчисления взносов эти нормы не позволяют учитывать произведенные затраты.

КС жалобу не принял, однако напомнил о своей позиции, которая была изложена в Постановлении от 30.11.2016 № 27-П. В частности, ИП на «упрощенке» при определении базы по налогу учитывают как доходы, так и расходы. Они применяют порядок, аналогичный порядку, используемому предпринимателями на ОСНО. Это значит, что при определении объекта обложения страховыми платежами плательщик на УСН применяет правила определения доходов, предусмотренных для этой системы.

Более подробно см. здесь.

 

 

НАЛОГОВАЯ ДЕОФШОРИЗАЦИЯ

 

137 стран согласились поделить налог на прибыль глобальных компаний

Годами крупнейшие технологические гиганты – Google, Apple,  Facebook и др. – аккумулировали прибыль в странах с низкими налогами на иностранный капитал и экономили на налогах. 31 января 2019 г. 137 стран, уже присоединившихся к плану BEPS (по борьбе с размыванием налоговой базы), договорились, как менять налогообложение таких международных корпораций. Такое заявление было опубликовано Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Страны одобрили подход, который ОЭСР предложила в октябре 2019 г.: обязать компании платить налоги в странах, где они получают прибыль, а не только по месту их регистрации. В цифровую эпоху распределение налоговых прав и налогооблагаемой прибыли больше не может ограничиваться исключительно ссылкой на физическое присутствие, говорится в опубликованном заявлении. Если у компании есть «устойчивый и значимый» бизнес в стране, часть налога на прибыль она должна оставлять в ней, даже если работает через независимых дистрибуторов. Как именно рассчитать такой налог, ОЭСР не указывает. При этом для небольших стран, где компании ведут бизнес без представительств, организация предлагает ввести минимальный порог, чтобы страны все равно могли получать фиксированную прибыль от них. Сегодняшняя договоренность – важный шаг, отмечено в сообщении ОЭСР, потому что государства наконец-таки согласовали, какой именно подход применять.

Более подробно см. здесь.

 

ФНС получила сведения о счетах и активах россиян в 70 странах

ФНС России получила информацию о счетах, трастах и незадекларированных доходах россиян в более чем 70 юрисдикциях, включая популярные оффшоры.

Международный обмен финансовой информацией — часть глобального плана борьбы с размыванием налоговой базы и выводом прибыли (Base Erosion and Profit Shifting, BEPS). Он призван стимулировать бизнес декларировать иностранные активы и выполнять требования деофшоризационного законодательства.

С 2020 г. запланирован обмен финансовой информацией между странами СНГ.

Более подробно см. здесь.

 

ФНС подготовила регламент об участии ино/налог/органа в налог/проверке на территории РФ

ФНС России разработала порядок организации работы по обеспечению участия и условий участия компетентного органа иностранного государства (территории) в налоговой проверке, налоговом мониторинге (приказ ФНС России от 25.11.2019 № ММВ-7-13/587@). В нем определяются правила рассмотрения соответствующего запроса компетентного органа, особенности направления информации, условия участия компетентного органа в налоговой проверке или налоговом мониторинге, а также основания принятия решения об отказе.

ФНС России может взаимодействовать с компетентным налоговым органом иностранного государства, направляя последнему письма, в том числе и электронные, сообщения по факсу, проводя встречи или иным образом. Выбор способа зависит от условий договора об избежании двойного налогообложения, заключенного с иностранным государством.

Согласно установленному порядку налоговая служба принимает решение о рассмотрении или об отказе в рассмотрении полученного от компетентного органа запроса в течение пяти рабочих дней. Основанием для отказа могут служить такие причины, как несоответствие международному стандарту, несоблюдение принципа взаимности или недостаточность предоставленной информации. Если основания для отказа отсутствуют, то рассмотрение запроса по существу должно занимать не более 40 рабочих дней (в исключительных случаях срок может быть продлен).

Если принято решение об участии компетентного органа в налоговой проверке или налоговом мониторинге, то ФНС России сообщает ему следующие сведения:

- о налоговом органе и его контактных лицах, принявших решение о проведении налоговой проверки или налоговом мониторинге;

- времени и месте проведения проверки (мониторинга);

- об установленных налоговым законодательством порядке и условиях проведения проверки (мониторинге);

- об условиях участия компетентного органа в проверке (мониторинге).

Также устанавливается, что представители компетентного органа могут присутствовать при проведении мероприятий налогового контроля и получить доступ к документам (информации), полученным налоговым органом при осуществлении таких мероприятий. При этом обязательно соблюдение российского законодательства о гостайне.

Более подробно см. здесь.

 

Эстония и Россия готовят соглашение об избежании двойного налогообложения

Эстония направила России свой вариант соглашения об избежании двойного налогообложения. Предыдущий документ от 2002 года так и не дождался ратификации.

Россия и Эстония занялись подготовкой соглашения, которое поможет избежать двойного налогообложения, сообщила журналистам руководитель отдела налоговой политики эстонского Минфина Лемми Оро. В 2002 году страны подписали соответствующее соглашение, однако оно так и не дошло до ратификации.

Более подробно см. здесь

 

 

РЕГИОНАЛЬНЫЙ НАЛОГИ

 

В СвОбл приступила к работе комиссия по оспариванию кадастровой стоимости

С этой недели в регионе начала работу комиссия по оспариванию кадастровой стоимости объектов капстроительства. Ее возглавили замминистра по управлению госимуществом Свердловской области (МУГИСО) Елена Николаева и замруководителя управления Росреестра Татьяна Янтюшева, в состав вошли представители министерства инвестиций, общественных объединений бизнеса, а также два опытных оценщика и уполномоченный по защите прав предпринимателей.

Собственники недвижимости смогут оспорить кадастровую оценку до 17 марта. В течение месяца эксперты рассмотрят заявления собственников недвижимости, по мнению которых кадастровая оценка завышена. В случае подтверждения ошибки цифры уменьшат. Если же владелец не согласится с решением комиссии, он может обратиться в суд.

Массовая кадастровая оценка 3,2 миллиона зданий и сооружений на Среднем Урале была утверждена в конце 2019 г. А с 1 января 2020-го в регионе начали начислять налог на имущество не от инвентаризационной стоимости, а от кадастровой.

Более подробно см. здесь.

 

Счетная палата: регионы недостаточно пользуются налог/льготами

Регионы недостаточно пользуются правом предоставлять налоговые льготы, говорится в отчете Счетной палаты об администрировании НДФЛ за 2016–2018 гг. За это время ни один регион не предоставил дополнительные социальные и имущественные вычеты, выявила Счетная палата. Кроме того, только 4 из 85 регионов сократили сроки владения квартирой или другим имуществом, необходимые, чтобы доход от их продажи не облагался налогом. Эти 4 региона снизили срок до трех лет, хотя могли до нуля. И лишь 8 регионов ввели дополнительный перечень услуг, которые могут не облагаться налогом, если человек заранее уведомил о них налоговиков.

Регионы редко вводят и другие льготы. Так, с трудом внедряется инвестиционная налоговая льгота, которая должна стимулировать инвестиции. За год правом ее ввести воспользовались лишь 10 регионов, жаловался президент Владимир Путин в феврале 2019 г. К концу года число регионов, которые ввели льготу, выросло до более 40. Но ограничения такие жесткие, что получить льготу практически никто не мог.

Более подробно см.здесь.

 

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

 

ФНС издала разъяснение об одновременном применении ЕНВД и ПСН с 01.01.2020

В Письме ФНС РФ от 21.01.2020 № СД-4-3/726 разъяснен порядок применения специальных налоговых режимов ЕНВД и ПСН.

С 01.01.2020 г. к розничной торговле в целях ЕНВД и ПСН не относится реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке (в том числе лекарственных препаратов, обувных товаров, изделий из натурального меха).

В этой связи разъяснено, что:

- в отношении реализации товаров, относящейся к розничной торговле, налогоплательщик вправе продолжить применять ЕНВД или ПСН при условии соблюдения установленных ограничений;

- в отношении реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей, налогоплательщик вправе применять общий режим налогообложения или УСН.

Более подробно см. здесь.

 

На сайте ФНС появился сервис для выбора подходящего режима налогообложения

На сайте ФНС России опубликован информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения». С его помощью можно в интерактивном режиме подобрать оптимальную систему налогообложения.

Пользователь выбирает категорию, к которой он относится: индивидуальный предприниматель, компания или физ.лицо, не зарегистрированное в качестве ИП. Также можно указать размер дохода и количество наемных работников. В зависимости от этих параметров система предложит подходящие налоговые режимы: УСНО, ПСН, налог на профессиональный доход или ОСНО. По каждому можно прочитать краткую справку и порядок перехода.

Подготовить этот сервис поручил Председатель Правительства РФ М. В. Мишустин на встрече с представителями малого и среднего бизнеса 11 февраля.

Более подробно см. здесь.

 

ФНС рекомендована форма заявления на получение патента

Письмом ФНС России от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@ направлена рекомендуемая форма заявления на получение патента.

Рекомендуемая форма подготовлена в связи с изменениями, внесенными в ст. 346.51 НК РФ, в части определения налогового периода для случаев получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года.

В настоящее время ФНС России разрабатывает проект приказа, вносящий изменения в приложения к приказу ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, которым утверждены форма (формат) заявления на получение патента и порядок ее заполнения.

Сообщается, что индивидуальные предприниматели вправе подавать заявление на получение патента как по рекомендуемой форме, так и по форме, утвержденной указанным выше приказом.

Более подробно см. здесь.

 

 

БУХУЧЕТ И НАЛОГИ

 

В ФНС за январь поступило 120 тыс. экземпляров бух/отчетности

С 1 января 2020 г. заработал Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО). Если до сих пор компании сдавали бухгалтерскую отчетность как в налоговые инспекции, так и в органы статистики, то теперь только в налоговую. ФНС России сама передаст сведения в Росстат. Кроме того, размещенную в ГИР БО отчетность у организации не вправе повторно истребовать другие государственные органы.

Как отметил на заседании Общественного Совета ФНС, состоявшегося 27 января 2020 г. зам.руководителя ФНС Дмитрий Валерьевич Вольвач: «За месяц нами уже принято более 120 тысяч экземпляров отчетности, в мае ресурс станет публичным».

Более подробно см. здесь.

 

Правительство определило перечень организаций, освобожденных от ГИРБО

 Согласно Постановлению Правительства РФ от 22.01.2020 № 35 «Об освобождении организаций от представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности в государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности» освобождены от данной обязанности организации, включенные в перечень резидентов, утвержденный ФНС РФ в соответствии с ч. 4.2 ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (организации, в отношении которых иностранными государствами введены меры ограничительного характера).

Более подробно см. здесь.

 

ФНС подготовила рекомендации о единой отчетности по налогу на имущество в 2020 г.

С 2020 г. организация, состоящая на учете по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости, в нескольких инспекциях на территории одного региона, вправе подать (единую) декларацию в отношении всех таких объектов в одну из указанных инспекций, уведомив об этом налоговый орган по региону. Начиная с 1 января 2020 г. уведомление предоставляется ежегодно до 1 марта года, в котором применяется такой порядок подачи декларации.

ФНС России обобщила (Письмо ФНС РФ от 12.02.2020 № БС-4-21/2240@) поступившие вопросы применения упрощенного порядка представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и направила прилагаемые рекомендации.

Более подробно см. здесь.

 

 

ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ

 

Правительство предлагает дальнейшие меры по либерализации валютного контроля

 30 января Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 891654-7 «О внесении изменений в ст.ст. 12 и 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» в части расширения перечня разрешенных валютных операций, а также случаев нерепатриации денежных средств», в котором предлагает расширить перечень случаев зачисления на счета представительств или филиалов юрлиц-резидентов в зарубежных банках денежных средств, полученных от нерезидентов. К таким случаям предлагается отнести денежные средства:

- ранее внесенные представительством или филиалом юрлица-резидента в виде залога по договору аренды помещения, возвращаемые нерезидентом;

- выплачиваемые в виде страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами.

Кроме того, расширяется перечень разрешенных случаев зачета встречных требований с нерезидентами за международные перевозки и связанные с ними услуги, если расчеты между резидентами и нерезидентами осуществляются в соответствии с правилами, принятыми международными организациями в области международных перевозок, устанавливающими порядок проведения таких взаиморасчетов.

Более подробно см. здесь.

 


В избранное