Все выпуски  

Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса N 12-2020


 Группа компаний «Налоги и финансовое право»

www.cnfp.ru

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ

ВЕСТНИК

о событиях в сфере налогов, финансов, права и бизнеса

№ 12-2020

(декабрь)

Итоги работы «Налоги и финансовое право» в 2020 году

Письменные консультации

«Налоговый клуб»

Судебная практика по налоговым спорам

Судебная практика по применению иного законодательства

Аудит

Крупные проекты 2020 года

Учебные мероприятия, корпоративные семинары

Рейтинги

Журнал «Налоги и финансовое право»

Бюллетень и рассылка Вестника

Неудачи 2020 года

Вывод

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

«Единая Россия» предлагает ввести страхование занятости

Принят закон о федеральном бюджете на 2021-2023 гг.

Минфин предложит предоставить ФНС доступ к банковской тайне

Минфин не будет повышать налоги в случае падения доходов бюджета

НОВЫЕ ЗАКОНЫ О НАЛОГАХ

В конце декабря Президент подписал ряд новых законов:

… о прямых выплатах ФСС

…об упрощении доступа к налоговому мониторингу

…о ратификации Протоколов к СИДН с Кипром и Люксембургом

…об обязанности резидентов отчитываться об эл/кошельках

…о новой методике расчета МРОТ

…об освобождении субъектов МСП от обязательного аудита

…о бессрочном действии декларации СОУТ при неизменности условий труда

COVID-19 И НАЛОГИ

В.В.Путин поручит изучить смягчение требований к бизнесу по сохранению штата

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесен законопроект об упрощении процедуры получения вычетов по НДФЛ

ГосДума в 3м чтении приняла ряд законов о налогах

… об упрощении доступа к налог/мониторингу

… об обязанности резидентов отчитываться об электронных кошельках

… о новой методике расчета МРОТ

ГосДума в 1м чтении приняла проект о расходах на оплату сан/курортного лечения работников

В ГосДуму внесен законопроект об упрощении процедуры получения вычетов по НДФЛ

В ГосДуму внесен законопроект о налогообложении операций с криптовалютой

В ГосДуму внесен законопроект о возврате капитализированных платежей в ФСС

В ГосДуму внесен проект об оценке ЦБ РФ корпоративных клиентов банков

В ГосДуму внесен законопроект о ратификации Протокола к СИДН с Мальтой

В ГосДуму внесен проект  о перераспределении поступлений НДС между бюджетами

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

16.12.2020 СКЭС рассмотрела дело о вычете из таможенной стоимости товара расходов на перевозку

Президиум ВС РФ подготовил IV обзор судебной практики в 2020 году

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

ФНС подготовила разъяснения о практике применения ст. 54.1 НК РФ

ФНС выиграла 78% судебных споров по уклонению от налогов

ФНС предлагает упростить критерии для заявительного возмещения НДС

ФНС утвердила новые формы сообщений о создании обособ/подразделений

Бизнес будет освобожден от представления годовой бух/отчетности в иные госорганы, кроме налоговых

ЦБР предлагает ввести для граждан отдельный пенсионный налог/вычет

Расширен перечень участников эксперимента по досудебному обжалованию

ФНС подготовила разъяснения о практике применения ст. 54.1 НК РФ

Подписан закон об удаленной работе

ФНС России переходит на двухуровневую систему управления

ФНС разъяснила, как исчислить НДФЛ с доходов свыше 5 млн. руб.

ФНС разъяснила особенности обложения НДФЛ процентов, полученных по вкладам в банках

С 1 декабря действует форма согласия на СМС-информирование о недоимке

Запущен сервис «Калькулятор эффективности внедрения электронного документооборота»

ОЭСР назвал налог/мониторинг лучшей междунар/практикой взаимодействия гос-ва и бизнеса

Правительство обсуждает вопрос о возврате налога на движимое имущество

Правительство предлагает упростить получение имущественного вычета по НДФЛ

ФНС ожидает роста поступлений по НДФЛ

Россия ратифицировала соглашение о гармонизации в ЕАЭС ставок акцизов на табач/продукцию

Конституционные суды субъектов РФ будут упразднены до 1 января 2023

На 2021-2023 гг. сохранены тарифы страховых взносов на травматизм

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

ФНС продлила срок подачи заявления на патент

Заявление на получение патента подается по новой форме

Титов предложил сохранить соц/выплаты для самозанятых с доходом до 2 МРОТ

ФНС разместила Единый реестр субъектов МСП – получателей поддержки

Росстат проведет экономическую перепись малого бизнеса

Генпрокуратура не будет проверять малый бизнес в 2021

Субъектам МСП предлагается предоставить возможность выкупать движимое гос/имущество

Упрощено участие малого бизнеса в закупках госкорпораций

Счетная палата предложила усовершенствовать налог для самозанятых

ФНС начала эксперимент об отсрочках для ИП и ЮЛ в ряде субъектов РФ

ИНВЕСТИЦИИ И НАЛОГИ

Власти утвердили первые проекты СЗПК

Минэкономики готовит новые поправки к закону о СЗПК

Для свердловских инвестпроектов установят льготы по налогу на прибыль

НАЛОГОВАЯ ДЕОФШОРИЗАЦИЯ

Минфин приступил к денонсации налогового соглашения с Нидерландами

ОЭСР выпустила ежегодный отчет об использовании процедур взаимного налогового согласования

Уточнен перечень государств, с которыми РФ осуществляет авт/обмен страновыми отчетами

ФНС разработала формы справок для ино/организаций о полученных в РФ доходах и налогах

ФНС утвердила перечень государств, с которыми осуществляется автомат/обмен информацией

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА ТЦО

Подписано первое соглашение о ценообразовании с участием иностранного государства

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Принят закон о бюджете Свердловской области на 2021 год

Губернатор СвОбл подписал несколько областных налоговых законов

АУДИТ

Президент подписал закон об освобождении МСП от обязательного аудита

Утверждена Концепция развития аудиторской деятельности в РФ до 2024 г.

ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ

ФНС расширила перечень необходимых для отчета о зарубежных активах данных 38

 


Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права (расширенный курс повышения квалификации _Налоги и налоговое право_)

Абонемент на 2021 год - 3 курса повышения квалификации

 


 

ИТОГИ РАБОТЫ «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» В 2020 ГОДУ

В первую рабочую неделю  2021 года, перед тем как сделать первые «рабочие шаги» в год наступивший, я чуть остановлюсь, чтобы обернуться назад и посмотреть, что же было сделано нами в 2020 году. Чем нам запомнится этот ушедший сложный год?

---------------------------------

В первую очередь отмечу, что ГК «Налоги и финансовое право» в 2020 году исполнилось 27 лет! Еще немного и у нас будет настоящий Юбилей.

 

Письменные консультации

2020 год стал  рекордным по количеству подготовленных письменных консультаций (заключений по запросам, экспертизам и т.д.) – 1400 штук! Именно столько мы получили запросов от наших клиентов, которые состоят у нас на абонентском консультационном обслуживании, а также от клиентов по разовым обращениям. Такого годового количества у нас еще не было. Предыдущий рекорд был поставлен в 2018 году – 1381 заключение (в 2019 – 1291). В декабре 2020 года мы подготовили …. 144 заключения, это абсолютный рекорд за все время ведения статистики (а она ведется с 2008 года).

Получается, что в среднем за месяц мы готовим по 117 заключений (так оно и есть, каждый месяц более 100, только в мае 2020 года было 93), или 4 заключения в календарный день, или примерно 7 заключений в рабочий день. Для нас это действительно очень и очень много.

Кстати, учет устным консультациям мы не ведем, т.к. это практически невозможно, ведь звонят по телефону и приходят к нам на консультацию клиенты каждый день.

Вообще, наши письменные заключения – это один из главных результатов нашей работы как консультантов, которыми мы очень гордимся, ведь они реально помогают нашим клиентам разобраться в той или иной ситуации, а в ряде случаев и отстоять свои права от необоснованных претензий налоговых органов.

 

«Налоговый клуб»

Отмечу, что наш «Налоговый клуб» это форма консультационно-информационного сопровождения клиентов (абонемент), существующая у нас с 1995 года (т.е. мы ведем наш «клуб» уже более 25 лет!). В рамках «Налогового клуба» мы проводим, как правило, 2 семинара (в Москве – 1 семинар) в месяц, предоставляем клиентам право «горячего телефона», проводим устные и письменные консультации по клиентским запросам (см. выше), а также консультируем по налоговым проверкам, фактически их сопровождая.

Несмотря на то, что начиная с марта 2020 году мы были вынуждены полностью  перевести наш Клуб в он-лайн (пока что временно, до окончания пандемии), количество участников его не только не уменьшилось, а даже хоть и на немного, но увеличилось. Так, на конец декабря 2020 года у нас в «Налоговом клубе» (т.е. на постоянном абонентском консультационно-информационном обслуживании и сопровождении) состоит более 80 предприятий со всей России, причем это не только Свердловская область, но и порядка 20 крупнейших российских компаний из Москвы, а также из Челябинской и Оренбургской областей, из Ханты-Мансийского и Ямало-Ненецкого АО. Кстати, за 12 лет это самое большое количество предприятий, которые одновременно находятся у нас на обслуживании (отмечу, в далеком 2008 году у нас на обслуживании было 98 предприятий, но октябрьский кризис за один месяц, октябрь, сократил это число на треть).

Кстати,  работа по развитию нашего клуба продолжается и сегодня, во всяком случае в январе 2021 года у нас есть еще несколько «кандидатов на вступление» (более подробно о нашем «Налоговом клубе», о порядке и условиях работы, можно посмотреть здесь).

 

Судебная практика по налоговым спорам

В 2020 году мы взяли на защиту 25 предприятий по их «конфликтным ситуациям» с налоговыми органами.

Вообще должен сказать, что в прошлом 2202 году мы наблюдали  резкое увеличение запросов на наши услуги по сопровождению налоговых проверок и по защите от различных фискальных притязаний (как до суда, так и в суде).

И нам есть чем похвастаться, т.к. большинство споров так или иначе разрешается в пользу наших клиентов, а самым рекордным показателем 2020 года стало для нас (и для нашего клиента) 20 кратное снижение недоимки после проведения соответствующих защитных процедур.

В 2020 году спорными вопросами, с которыми к нам обращались, были, конечно же, проблемы «однодневок», «дробление» бизнеса, льготы по налогу на имущество, исчисление страховых взносов по «травматизму», исчисление НДПИ, применение льготной ставки по СИДН, отказы в возврате переплаты из бюджета и т.д.

Кстати сказать, в самом конце 2020 года нам «прилетело» аж 6 актов проверок, по которым мы сейчас работаем.

В этом году мы обращались по одному разу в Верховный Суд РФ и Конституционный суд РФ, но увы, пока безрезультатно и похвастаться здесь нам нечем, пока получены «отказы». Однако «дорогу осилит идущий», поэтому мы и в 2021 году будем использовать весь возможный инструментарий по защите интересов своих клиентов вплоть до высших судебных инстанций.

 

Судебная практика по применению иного законодательства

Мы активно проводим консультационную работу и осуществляем представительство интересов клиентов в судах не только по спорам, связанным с применением законодательства о налогах, но и по хозяйственным спорам самых разных категорий и уровней сложности - договорные, корпоративные, земельные, вещно-правовые споры. Ведем дела, связанные с банкротствами, ценообразованием, применением бюджетного, экологического, антимонопольного и даже трудового законодательства т.д.

Так, на конец 2020 года в  производстве ГК «Налоги и финансовое право» находилось более 10 хозяйственных споров по самым разным направлениям:

  • споры в области водопотребления и водоотведения;

  • споры в сфере поставки и подрядных отношений;

  • оспаривание утвержденных тарифов;

  • оспаривание сделок, совершенных предприятием-банкротом, по специальным «банкротным» основаниям;

  • споры в сфере прав на недвижимость (признание прав на недвижимое имущество, оспаривание решения об отказе в изменении наименования объекта и т.д.);

  • споры с антимонопольным органом (картельный сговор и т.д.).

 

Аудит

Наше аудиторское направление в 2020 году, несмотря на пандемию и переход на заочный режим проверок, продолжало активно работать и развиваться.

Отмечу, что в конце года аудиторское направление нашей группы компаний возглавил наш сотрудник, пришедший к нам со студенческой скамьи в 2013 году – Кочетков Вячеслав.

В 2020 году мы провели 68 аудиторских проверок (выдано 68 аудиторских заключений), причем не было ни одного модифицированного.

Наши аудиторы приняли участие в 7 «проектах» связанных с оценкой налоговых рисков и расчета оптимальной налоговой нагрузки.

Отмечу, что нашими клиентами по аудиту являются крупнейшие предприятия России (от Москвы до Владивостока) из сферы транспорта, черной и цветной металлургии, управления недвижимостью, электроэнергетики, строительства, пищевой индустрии и др. Кроме того, мы проводим аудит известных благотворительных фондов.

Кстати, в самом конце 2020 года у нас была завершена проверка контроля качества от СРО «Содружества».

 

Крупные проекты 2020 года

В 2020 году у нас было несколько интереснейших проектов, которые мы или уже закончили или же продолжаем вести в 2021 году:

  • оценка налоговых рисков группы компаний с целью определения надлежащего кредитного рейтинга;

  • анализ налоговой нагрузки холдинга с целью выявления «налоговых резервов» и оценки эффективности управления налогами;

  • реформирование структуры группы компаний, структурированием сделок, определение вариантов оптимального корпоративного владения;

  • разработка положения о внутреннем контроле и управления рисками;

  • разработка корпоративного соглашения между участниками общества;

  • сопровождение защиты от недобросовестного принуждения к продаже активов по заниженной цене;

  • разработка методики по выявлению актуальных кредитных рисков с целью недопущения проблемных ситуаций с банком-кредитором;

  • оказание содействия адвокату-нотариусу (Израиль) в поиске потенциального круга наследников в России;

  • подготовка заключения для конституционного суда иностранного государства в целях возможного оспаривания закона о налогах;

  • управление семейными активами в части организации наследственного планирования (в т.ч. вопросы создания наследственного фонда);

  • подготовка и обоснование проектов региональных законов о дополнительных льготах по налогу на имущество организаций;

  • разработка методологии учета при строительстве крупного производственного объекта;

  • подготовка документации для обоснования цен по возможному налоговому контролю трансфертного ценообразования (ТЦО).

 

Учебные мероприятия, корпоративные семинары

В 2020 году это направления у нас очень сильно «просело». И это естественно, т.к. мы успели в очном формате провести в феврале наши Курсы повышения квалификации (КПК), да и еще перед самой «второй волной» собрали наших клиентов  в октябре на осенние КПК. Все остальные запланированные мероприятия были отменены, в том числе и наша знаменитая апрельская конференция, которую мы проводили ежегодно с 2002 года.

Иными словами, если в предыдущие годы мы проводили порядка 25 корпоративных семинарских мероприятия по всей России (Москва, Санкт-Петербург, Новосибирск, Пермь,  Березники, Челябинск, Курган, Киров, Новый Уренгой, Сочи, Нижний Новгород и т.д.), то в 2020 году мы их провели всего 7 и все в заочном формате через ВКС. Но таковы уж реалии наших дней.

Из интересных мероприятий отмечу еще моё участие в учебных мероприятиях журнала «ГлавБух» и проведение вебинара для самарских налогоплательщиков, которые «посмотрели» несколько сот участников.

 

Рейтинги

Мы не стремимся лишний раз «засветиться» в многочисленных отраслевых рейтингах, ведь это не самоцель, тем не менее, только факты.

Группа компаний «Налоги и финансовое право»

  • 3 место среди аудиторско-консалтинговых компаний Урало-Сибирского региона;

  • 6 место среди консалтинговых групп;

  • 47 позиция в списке 100 крупнейших аудиторских компаний России (Рейтингового агентства ЭКСПЕРТ РА).

 

Журнал «Налоги и финансовое право»

С 1994 года наша группа компаний издает ежемесячный журнал «Налоги и финансовое право» и за все это время мы ни разу не приостанавливали его выпуск. Не стал исключением и 2020 год, вышло 12 номеров, которые были посвящены различным вопросам налогообложения и налогового права.

 

Бюллетень и рассылка Вестника

Каждую неделю группа компаний «Налоги и финансовое право» готовит для своих клиентов краткий Бюллетень финансово-правовых новостей, в котором в сжатом виде представлены все основные новости из сферы налогов, финансов, а также предпринимательства и экономики. В 2020 году было выпущено 52 номера.

Кроме того, 1 раз в месяц подписчики получают нашу рассылку «Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса».

 

Неудачи 2020 года

Как я уже писал выше 2020 год стал  первым годом, когда мы были вынуждены отменить нашу апрельскую конференцию «Налоговое, административное, гражданское и  трудовое право: теория и практика применения». Мы несколько раз переносили дату ее проведения, сначала на лето, потом на осень, а потом … сдались – коронавирус оказался сильнее наших планов.

Кроме того, в марте месяце мы были вынуждены временно закрыть наш московский офис, который до сих пор так и не может полноценно заработать.

У нас в прошлом году были отменены практически все корпоративные мероприятия, которые мы ранее активно проводили: мы провели только один «Клуб арбитражников», один раз съездили на нашу лесную базу, чтобы отметить День фирмы, а уже осенью все-таки дерзнули сходить на экскурсию в библиотеку им. Белинского. Все остальные запланированные поездки и экскурсии оказались для нас недоступными.

Так же получилось и по спортивному направлению, ведь все соревнования и забеги, которые мы так любим в 2020 году были отменены. Только уже в самом конце 2020 года, в декабре наша небольшая бегательная команда фирмы смогла пробежать небольшую дистанцию на зимнем полумарафоне «Европа-Азия».

 

Вывод

 Но главное в 2020 году, это не наши неудачи, которые в основном обусловлены объективными обстоятельствами, а главное в 2020 году то, что мы  сохранили команду единомышленников-специалистов, сохранили персонал, преумножили клиентов и укрепили репутацию, сберегли свои позиции и получили уникальный опыт работы в чрезвычайных условиях.

К работе в 2021 году – готовы полностью!

  А.В. Брызгалин

Написать автору: tax-br-post@cnfp.ru

 

 

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

 

«Единая Россия» предлагает ввести страхование занятости

Заместитель главы Совета безопасности РФ Д. А. Медведев поддержал идею «Единой России» о  введении страхования занятости.

Предлагается с заработных плат сотрудников взимать небольшой взнос, который будет идти на «страхование занятости». Такая система необходима для помощи оставшимся без работы гражданам.

Важно отметить, что работодатели будут оплачивать данный налог из собственных средств.

Более подробно см. здесь

 

Комментарий от «НФП»: фактически речь идет о введении нового фискального обременения. И хотя идея о «страховании занятости» обсуждается давно, можно предположить, что предпринимательское сообщество данную идею примет отнюдь не радостно. Однако из двух зол надо выбирать меньшее, и корона-кризис 2020 года вновь показал, что в случае экономических сложностей у бизнеса в первую очередь страдают именно работники, которые остаются без средств к существованию, а их права на получение зарплат, компенсаций и пособий грубо и повсеместно нарушаются. Чтобы избежать данной социально-экономической проблемы власти намерены переложить её на бизнес, что безусловно, снизит эффективность легальной экономической активности, но будет способствовать защите прав и интересов работников.

Другое дело, что вводить подобные обременения, мягко говоря, «немного не вовремя», т.к. субъекты экономической деятельности и без того с большим трудом справляются с существующей налоговой нагрузкой и появление новых дополнительных платежей только усугубит и без того сложную ситуацию.

 

Принят закон о федеральном бюджете на 2021-2023 гг.

8 декабря Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 385-ФЗ «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов».

Федеральный закон основан на базовом варианте прогноза социально-экономического развития РФ на 2021 г. и на плановый период 2022 и 2023 гг.

Основные характеристики федерального бюджета на 2021 г. определены исходя из прогнозируемого объёма валового внутреннего продукта в размере 115 533 млрд. руб. и уровня инфляции, не превышающего 3,7 %.

Прогнозируемый общий объём доходов федерального бюджета составляет 18 765,1 млрд. руб., общий объём расходов – 21 520,1 млрд. руб. Дефицит федерального бюджета составит 2755,0 млрд. руб.

 

Минфин предложит предоставить ФНС доступ к банковской тайне

Минфин опубликовал два законопроекта, которые должны обеспечить более широкий, чем сейчас, обмен данными о налогоплательщиках между ЦБ и ФНС:

- законопроект «О внесении изменений в ст. 86 и 102 ч. I и II НК РФ»,

- законопроект «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».

Указанными законопроектами предполагается, что ЦБ РФ будет передавать налоговым органам сведения, составляющие банковскую тайну, а ФНС России, в свою очередь, предоставлять Банку России данные, охраняемые налоговой тайной, в том числе сведения о доходах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, информацию о сомнительных операциях, об имуществе, объектах налогообложения и задолженности перед бюджетом.

Как поясняют авторы законопроектов, предлагаемые нововведения необходимы, поскольку «недобросовестные налогоплательщики, реализуя политику агрессивного налогового планирования, применяют все более сложные схемы ухода от налогообложения, характеризующиеся высокой латентностью».

Изменения должны повысить эффективность риск-ориентированного подхода для налогового контроля и предотвратить ущерб от недобросовестных налогоплательщиков, применяющих схемы для ухода от налогов, добавили в ФНС.  Центральный Банк, в свою очередь, сможет повысить оперативность и качество своей надзорной деятельности.

В Минфине пояснили, что массового обмена данными не предполагается, а перечень документов и сведений, подлежащих обмену, еще предстоит определить дополнительным соглашением между ЦБ РФ и ФНС России. Налоговую тайну в министерстве пообещали сохранять — доступ к таким данным будет у ограниченного круга лиц, обмен будет осуществляться по защищенным каналам, а за разглашение любых данных по-прежнему будет грозить административная или уголовная ответственность.

Экспертов нововведения не пугают.

По мнению партнера практики налоговых споров МЭФ PKF Александры Амбрасовской, изменения выведут обмен информацией между налоговыми органами и ЦБ на новый уровень, поскольку сейчас их взаимодействие носит в основном технический характер и касается банков, а не их клиентов.

Партнер КПМГ в России и СНГ Михаил Клементьев назвал меру логичной в контексте тренда на рост собираемости налогов.

Более подробно см. здесь

 

Минфин не будет повышать налоги в случае падения доходов бюджета

В случае ухудшения ситуации с доходами бюджета Минфин не будет повышать налоги, заявил министр финансов А. Г. Силуанов. По его словам, ведомство обратится к заимствованиям или возьмет средства из Фонда национального благосостояния (ФНБ).

«На случай ухудшения ситуации с доходами однозначно мы здесь не будем планировать увеличения налоговой нагрузки. Если доходы не будут поступать, будем либо заимствовать, если это нефтегазовые доходы не будут поступать, будем осуществлять траты из Фонда национального благосостояния»,— сообщил министр на брифинге.

Более см. здесь

 

 

НОВЫЕ ЗАКОНЫ О НАЛОГАХ

 

В конце декабря Президент подписал ряд новых законов:

… о прямых выплатах ФСС

29 декабря Президент РФ В.В. Путина подписал Федеральный закон № 428-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», согласно которому с  2021 года по всей стране вводятся прямые выплаты пособий из ФСС.

Однако непосредственно порядок прямых выплат должен быть урегулирован отдельным Постановлением Правительства, которое пока не принято. Пособия будут выплачиваться ФСС напрямую, но в случае, если работодатель предоставил неправильные сведения и пособий выплачено в большем размере, деньги во внебюджетный фонд должны быть возвращены. Фонд должен направить работодателю требование, которое подлежит исполнению в течение 10 дней. Если возврата произведено не будет, тогда ФСС вправе обратиться в суд.

 

…об упрощении доступа к налоговому мониторингу

29 декабря Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 470-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ в связи с совершенствованием налогового мониторинга» (законопроект № 1025470-7).

В частности, законом:

- корректируются критерии для возможности обращения организации с заявлением о проведении налогового мониторинга (в том числе законом снижен с 300 до 100 млн. рублей объем уплачиваемых за календарный год налогов, с 3 до 1 млрд. рублей - суммарный объем полученных доходов, а также размер совокупной стоимости активов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности);

- уточняются основания для проведения выездных налоговых проверок за период, за который проводится налоговый мониторинг (например, выездная проверка проводится в случае невыполнения налогоплательщиком мотивированного мнения налогового органа в срок до 1 декабря года, следующего за периодом, за который проводился налоговый мониторинг (в настоящее время такой срок не установлен), или представления уточненной налоговой декларации, в которой увеличена сумма полученного убытка);

- предусматривается положение, на основании которого должностное лицо налогового органа, проводящее налоговый мониторинг, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности организации, в отношении которой проводится налоговый мониторинг, эти документы (информацию);

- устанавливается обязанность налогового органа уведомить в электронной форме организацию о наличии основания для досрочного прекращения налогового мониторинга и право организации представить в налоговый орган необходимые пояснения;

- корректируются некоторые процедурные вопросы, связанные с порядком проведения налогового мониторинга;

Кроме того, уточняются положения, касающиеся применения заявительного порядка возмещения НДС, освобождения от уплаты акциза. Так, изменения затронули основания для повторных ВНП. В ранее действующей редакции п. 10 ст. 89 НК РФ было указано, что повторная ВНП проводится той же инспекцией, которая делала первоначальный выезд, если подана «уточненка» с уменьшенным размером налогового платежа (увеличенным убытком). С июля 2021 года повторная ВНП с целью проверки станет возможен также при увеличении НДС или акциза, заявленных к возмещению.

 

…о ратификации Протоколов к СИДН с Кипром и Люксембургом

30 декабря  Президент РФ В. В. Путин подписал:

- Федеральный закон № 486-ФЗ «О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между РФ и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 28 июня 1993 года» (законопроект № 1074940-7).

- Федеральный закон № 487-ФЗ «О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года» (законопроект № 1062979-7);

Положения Протоколов устанавливают, в числе прочего, режим налогообложения у источника доходов в виде дивидендов и процентов по ставке в размере 15% с исключениями.

 

…об обязанности резидентов отчитываться об эл/кошельках

30 декабря Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 499-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и ст. 8 Федерального закона «О национальной платежной системе» (законопроект № 1049109-7).

Принятыми поправками для владельца электронных средств платежа, в том числе так называемых электронных кошельков, устанавливается обязанность предоставлять налоговому органу отчеты об использовании таких средств платежа, если сумма операций по зачислению за отчётный год превышает 600 тыс. рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. рублей.

 

…о новой методике расчета МРОТ

30 декабря Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 473-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» (законопроект № 1027748-7).

В соответствии с законом с 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда и прожиточный минимум будут рассчитываться по-новому — исходя из медианной зарплаты и медианного дохода.

МРОТ в 2021 году составит 42% медианной зарплаты, или 12 792 рубля. По сравнению с действующей (12 130 рублей) минимальная зарплата вырастет на 5,5%.

 

…об освобождении субъектов МСП от обязательного аудита

30 декабря  Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 498-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» (законопроект № 975888-7). Более подробно см. раздел «Аудит» настоящего Бюллетеня.

 

…о бессрочном действии декларации СОУТ при неизменности условий труда

30 декабря Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 503-ФЗ «О внесении изменений в ст. 8 и 11 Федерального закона «О специальной оценке условий труда» (законопроект № 1034649-7).

Закон устанавливает бессрочное действие декларации, в случаях, когда условия труда на декларируемых рабочих местах не изменились, что позволит работодателям по истечении срока действия декларации не проводить специальную оценку условий труда  и снизит на них финансовую нагрузку.

 

 

COVID-19 И НАЛОГИ

 

В.В.Путин поручит изучить смягчение требований к бизнесу по сохранению штата

Президент РФ В.В.Путин поручит Правительству рассмотреть возможность смягчения требований по сохранению штата на фоне пандемии. С такой просьбой к Президенту обратился Уполномоченный по защите прав предпринимателей Б. Ю.Титов. Он сообщил, что не все могут сохранить штат на уровне 90% от показателя 1 апреля 2020 года, что требуется для льгот по кредитам, и попросил снизить этот порог до 80%.

Бизнес-омбудсмен также предложил:

- списать недоимки по налогам и страховым взносам пострадавшему бизнесу, который в I–III квартале 2020 года потерял более 30% выручки по отношению к аналогичному периоду прошлого года;

- продлить субсидии на выплату зарплаты в размере МРОТ на июнь и последующие месяцы 2020 года для предприятий МСП, работа которых в этот период была приостановлена по решению властей;

- продлить до конца 2020 года программу льготных кредитов на возобновление деятельности.

Более подробно см. здесь

 

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

 

В ГосДуму внесен законопроект об упрощении процедуры получения вычетов по НДФЛ

14 декабря Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1075007-7 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц».

Изменения коснутся порядка получения имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также инвестиционных вычетов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Новый порядок предполагает бесконтактное взаимодействие с налоговыми органами через личный кабинет налогоплательщика и автоматизированную проверку права налогоплательщика на получение соответствующего вычета.

Данный порядок исключает необходимость заполнения налоговой декларации по НДФЛ и представления в налоговый орган подтверждающих документов.

 

ГосДума в 3м чтении приняла ряд законов о налогах

… об упрощении доступа к налог/мониторингу

16 декабря ГосДума в 3м чтении приняла законопроект № 1025470-7 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ в связи с совершенствованием налогового мониторинга».

В частности, законом:

- корректируются критерии для возможности обращения организации с заявлением о проведении налогового мониторинга (в том числе законом снижен с 300 до 100 млн. рублей объем уплачиваемых за календарный год налогов, с 3 до 1 млрд. рублей - суммарный объем полученных доходов, а также размер совокупной стоимости активов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности);

- уточняются основания для проведения выездных налоговых проверок за период, за который проводится налоговый мониторинг (например, выездная проверка проводится в случае невыполнения налогоплательщиком мотивированного мнения налогового органа в срок до 1 декабря года, следующего за периодом, за который проводился налоговый мониторинг (в настоящее время такой срок не установлен), или представления уточненной налоговой декларации, в которой увеличена сумма полученного убытка);

- предусматривается положение, на основании которого должностное лицо налогового органа, проводящее налоговый мониторинг, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности организации, в отношении которой проводится налоговый мониторинг, эти документы (информацию);

- устанавливается обязанность налогового органа уведомить в электронной форме организацию о наличии основания для досрочного прекращения налогового мониторинга и право организации представить в налоговый орган необходимые пояснения;

- корректируются некоторые процедурные вопросы, связанные с порядком проведения налогового мониторинга;

- уточняются положения, касающиеся применения заявительного порядка возмещения НДС, освобождения от уплаты акциза.

 

… об обязанности резидентов отчитываться об электронных кошельках

16 декабря ГосДума в 3м чтении приняла законопроект № 1049109-7 «О внесении изменений в ст. 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле» и ст. 8 Федерального закона «О национальной платежной системе».

Принятыми поправками для владельца электронных средств платежа, в том числе так называемых электронных кошельков, устанавливается обязанность предоставлять налоговому органу отчеты об использовании таких средств платежа, если сумма операций по зачислению за отчётный год превышает 600 тыс. рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. рублей.

 

… о новой методике расчета МРОТ

16 декабря ГосДума в 3м чтении приняла правительственный законопроект № 1027748-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».

В соответствии с законопроектом с 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда и прожиточный минимум будут рассчитываться по-новому — исходя из медианной зарплаты и медианного дохода.

МРОТ в 2021 году составит 42% медианной зарплаты, или 12 792 рубля. По сравнению с действующей (12 130 рублей) минимальная зарплата вырастет на 5,5%.

 

ГосДума в 1м чтении приняла проект о расходах на оплату сан/курортного лечения работников

15 декабря ГосДума в 1м чтении приняла правительственный законопроект № 1043391-7 «О внесении изменений в ст. 217 и 255 ч. II НК РФ».

Законопроект предусматривает установление для работодателей права учитывать в составе расходов на оплату труда расходы, понесенные на оплату услуг по организации санаторно-курортного лечения (включая расходы на проживание и питание), оказываемых в пользу работников (и членов их семей) в рамках договоров, заключенных непосредственно с санаторно-курортными организациями, а также расходы в виде сумм полной или частичной компенсации указанным лицам произведенных ими затрат на оплату услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание).

Кроме того, законопроектом предусматривается освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде стоимости оплаченных работодателем в пользу работников и членов их семей услуг санаторно-курортных организаций однократно в одном налоговом периоде.

 

В ГосДуму внесен законопроект об упрощении процедуры получения вычетов по НДФЛ

14 декабря Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1075007-7 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц».

Изменения коснутся порядка получения имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также инвестиционных вычетов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Новый порядок предполагает бесконтактное взаимодействие с налоговыми органами через личный кабинет налогоплательщика и автоматизированную проверку права налогоплательщика на получение соответствующего вычета.

Данный порядок исключает необходимость заполнения налоговой декларации по НДФЛ и представления в налоговый орган подтверждающих документов.

 

В ГосДуму внесен законопроект о налогообложении операций с криптовалютой

1 декабря Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1065710-7  «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ».

Законопроектом в целях налогообложения предлагается признать цифровую валюту имуществом.

Проектом федерального закона вводится обязанность физических лиц – граждан РФ, а также постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство иностранных граждан и лиц без гражданства, российских организаций, филиалов и представительств юридических лиц, компаний и других корпоративных образований, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющих право распоряжаться цифровой валютой, учитываемой на кошельках, сообщать в налоговые органы о таком праве, обороте средств и остатке, в случае если сумма поступлений или списаний цифровой валюты за календарный год превышает сумму, эквивалентную 600 тысячам рублей.

Проектом федерального закона предусматривается установление налоговой ответственности за неправомерное непредставление (несвоевременное представление) или представление отчета об операциях (гражданско-правовых сделках) с цифровой валютой и об остатках указанной цифровой валюты, содержащего недостоверные сведения.

 

В ГосДуму внесен законопроект о возврате капитализированных платежей в ФСС

1 декабря Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1065737-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Законопроектом предлагается установить порядок возврата капитализированных платежей или их зачета в счет предстоящих платежей по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в случаях восстановления платежеспособности страхователей и прекращения производства по делу о банкротстве по реабилитирующим основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

 

В ГосДуму внесен проект об оценке ЦБ РФ корпоративных клиентов банков

27 ноября группа депутатов ГосДумы и сенаторов СовФеда внесла в ГосДуму законопроект № 1064272-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части организации работы по оценке риска вовлеченности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в проведение подозрительных операций и использованию этой информации».

Законопроектом предлагается на базе Банка Росси создать централизованный информационный сервис «Платформа «Знай своего клиента» (Платформа ЗСК), через который банки в онлайн-режиме смогут получать качественную информацию об уровне риска по клиентам и их контрагентам и использовать ее при реализации процедур «противолегализационного» контроля.

Клиенты будут подразделяться на категории (высокий риск, средний риск, низкий риск). При этом для клиентов с низким и средним риском предполагается минимальный набор антиотмывочных инструментов, предусмотренных противолегализационным законодательством.

 

В ГосДуму внесен законопроект о ратификации Протокола к СИДН с Мальтой

28 декабря Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1085849-7 «О ратификации Протокола о внесении изменений в Конвенцию между Правительством РФ и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 24 апреля 2013 года».

Положения Протокола устанавливают режим налогообложения у источника доходов в виде дивидендов и процентов по ставке в размере не более 15 % с исключениями.

К таким исключениям в части дивидендов относятся инвестиции, осуществляемые Правительством, Центральным Банком, пенсионными фондами, страховыми учреждениями Договаривающихся Государств, а также публичными компаниями Договаривающихся Государств, у которых доля акций, дающих право голоса в таких компаниях и находящихся в свободном обращении, составляет не менее 15 % и которые прямо владеют не менее чем 15 % долей участия в капитале компаний, выплачивающих дивиденды, в течение 365 дней, прямо предшествующих дате выплаты дивидендов.

В части процентных доходов к таким исключениям относятся долговые обязательства перед Правительством, Центральным Банком, пенсионными фондами и страховыми учреждениями Договаривающихся Государств, публичными компаниями Договаривающихся Государств, а также банковские кредиты, долговые обязательства по обращающимся правительственным и корпоративным облигационным займам и долговые обязательства по обращающимся еврооблигационным займам.

В отношении перечисленных доходов установлена ставка налога у источника в размере не более 5%.

 

В ГосДуму внесен проект  о перераспределении поступлений НДС между бюджетами

21 декабря депутаты Госдумы от «Единой России» О. А. Колесников и А. В. Барышев внесли на рассмотрение парламента законопроект № 1079714-7 «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ (с целью финансовой поддержки регионов и развития малых городов)».

Законопроектом предлагается перераспределять доходы от НДС между федеральным бюджетом и бюджетами регионов.

По мнению авторов законопроекта, увеличение дохода в бюджет региона за счет налоговых поступлений позволит сократить размер дотаций в регионы с наиболее высоким уровнем бюджетной обеспеченности и индексом налогового потенциала.

 

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

 

16.12.2020 СКЭС рассмотрела дело о вычете из таможенной стоимости товара расходов на перевозку

16 декабря СКЭС ВС РФ рассмотрела дело по вопросу вычета из таможенной стоимости товара расходов на его перевозку по территории Таможенного Союза. Судебная коллегия отменила постановления судов апелляционной и кассационной инстанции и оставила в силе решение суда I инстанции (дело № А41-81409/2019).

Фабула дела: Общество ввезло на таможенную территорию Таможенного союза на условиях поставки товар по коммерческим инвойсам, коносаменту, транспортной накладной.

Являясь таможенным представителем покупателя в рамках договора об оказании услуг, общество подало таможенную декларацию на Тверской таможенный Тверской Таможни на данный товар. Таможенная стоимость товаров, задекларированных в ДТ, определена и заявлена обществом по стоимости сделки с ввозимыми товарами (метод 1) и принята таможенным органом.

Одновременно с подачей ДТ обществом заявлены к вычету расходы на перевозку (транспортировку) товаров по таможенной территории Союза от места их прибытия на таможенную территорию Союза.

По результатам камеральной таможенной проверки таможенный орган пришел к выводу, что представленные при декларировании товаров и в ходе таможенной проверки документы, не подтверждают заявленные вычеты из таможенной стоимости товаров; расходы на перевозку (транспортировку) товаров по таможенной территории Союза от места их прибытия являются произвольными, количественно неопределенными, документально не подтвержденными.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения общества  в таможенный орган с заявлением о внесении изменений (дополнений) в ДТ, в части корректировки таможенной стоимости и размера подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов и представления формы корректировки декларации на товары, которая была принята таможенным органом с последующим списанием дополнительно начисленных пошлин, налогов.

По факту указания обществом недостоверных сведений в ДТ таможенным органом был составлен протокол об административном правонарушении и вынесено постановление о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.

Не согласившись с указанным постановлением таможенного органа, общество оспорило его в арбитражном суде.

Удовлетворяя заявление общества, суд первой инстанции исходил из того, что спорные расходы на перевозку (транспортировку) товаров по таможенной территории Союза от места их прибытия правомерно вычтены обществом из таможенной стоимости спорных товаров, поскольку фактически товары перемещались по территории Таможенного союза, а, соответственно, состав вмененного правонарушения отсутствует.

Апелляционный суд отменил решение суда первой инстанции и отказал обществу в удовлетворении заявления. При этом суд апелляционной инстанции исходил из того, что поскольку условиями договора купли-продажи предусмотрено включение в цену товара платы за транспортировку товаров до места доставки, а представленные таможенному органу документы не содержат раздельных сведений непосредственно о стоимости как самого товара, так и перевозки товара, в том числе по территории Таможенного союза, то, соответственно, уплаченная покупателем иностранному поставщику за товар сумма включала в себя, в том числе и транспортные расходы за перевозку спорных товаров после их прибытия на таможенную территорию Таможенного Союза, которые не были выделены в структуре стоимости товара отдельной строкой.

Суд округа согласился с указанными выводами и оставил без изменения постановление суда апелляционной инстанции.

Не согласившись с выводами судов, Общество обратилось с кассационной жалобой в Верховный суд. По мнению Общества, в таможенный орган были представлены документы, подтверждающие расходы на перевозку (транспортировку) спорных товаров по таможенной территории Союза от места их прибытия, в связи с чем непринятие к вычету из таможенной стоимости товаров сумм указанных расходов по основанию, что эти расходы не выделены из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за товар иностранному поставщику, является неправомерным.

СКЭС ВС РФ отменила постановления апелляционной и кассационной инстанций и оставила в силе решение суда первой инстанции. Судебная коллегия отметила, что из представленных Обществом коммерческих документов следует, что  расходы на перевозку (транспортировку) спорных товаров по таможенной территории Таможенного союза от места прибытия таких товаров на таможенную территорию входят в контрактную цену, а также произведено выделение этих расходов - установлен их характер и размер. Каких-либо доказательств, опровергающих соответствие действительности заявленных Обществом сведений о расходах на перевозку  (транспортировку) товаров, относимость этих расходов к задекларированным товарам, таможенным органом в ходе рассмотрения дела не представлено.

В этой связи СКЭС ВС РФ пришла к выводу, что отсутствие раздельного указания в контракте на поставку товаров и (или) инвойсах поставщика цены товаров и стоимости перевозки ввозимых товаров по таможенной территории Таможенного союза от места прибытия таких товаров на таможенную территорию само по себе не означает отсутствие оснований для вычета таких расходов из таможенной стоимости ввозимых товаров.

Следовательно, вывод суда первой инстанции об отсутствии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, является правильным.

 

Президиум ВС РФ подготовил IV обзор судебной практики в 2020 году

23 декабря Президиум Верховного Суда РФ утвердил Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2020).

В нем приведены, в частности, правовые позиции по разрешению споров:

- связанных с защитой права собственности и других вещных прав;

- возникающих из наследственных отношений;

- в области социальных отношений.

Рассмотрена также практика применения законодательства о банкротстве, о недействительности сделок, земельного, лесного законодательства и законодательства об охране окружающей среды, законодательства о защите конкуренции, о налогах и сборах, практика применения положений КоАП РФ, вопросы квалификации и назначения наказания по уголовным делам.

Более подробно см. здесь и здесь

 

 

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

 

ФНС подготовила разъяснения о практике применения ст. 54.1 НК РФ

ФНС России подготовила инструкцию по применению ст. 54.1 НК РФ и борьбе с уходом от налогов с помощью фирм-однодневок. Сейчас документ находится на согласовании в Минфине, а затем будет разослан по инспекциям.

Согласно инструкции недобросовестный плательщик всё равно вправе рассчитывать на налоговую реконструкцию после выявления подобных схем. Для этого компания должна раскрыть подробности реальных сделок и операций и доказать понесённые затраты. Задача налогового органа – доначислить ровно столько средств, сколько бюджет потерял из-за незаконной схемы, указывает ФНС.

Налоговая служба также определяет признаки, по которым инспекторы смогут выявить подозрительные сделки и проверить, знал ли плательщик, что работает с фиктивным контрагентом.

Более подробно см. здесь и здесь

 

ФНС выиграла 78% судебных споров по уклонению от налогов

Статистика судебных споров по делам об уклонении от уплаты налогов складывается не в пользу бизнеса. Согласно проведенному юридической фирмой «Арбитраж.ру» анализу, который охватил все дела по ст. 54.1 НК РФ с 2018 года, налоговые органы выиграли почти 78% споров — 294 из 378.

Крайне редко, как показал анализ, налоговые органы идут на так называемую налоговую реконструкцию — то есть рассчитывают, сколько компания недоплатила в бюджет, и доначисляют налог не более этой суммы. В большинстве же случаев налогоплательщикам доначисляют налоги не с прибыли, а с выручки, отказывая в праве на налоговые вычеты и учет расходов.

Положение могут изменить готовящиеся рекомендации ФНС России. Ведомство собирается установить более четкие критерии понимания необоснованной налоговой выгоды и чаще применять налоговую реконструкцию в судебных спорах.

Более подробно см. здесь и здесь

 

ФНС предлагает упростить критерии для заявительного возмещения НДС

ФНС предложит упростить критерии для применения заявительного порядка возмещения НДС, заявил заместитель руководителя ФНС РФ Александр Егоричев.

По его словам, ФНС видит дальнейшее развитие в сокращении критериев, при выполнении которых компании могут воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС.

Представитель ФНС отметил, что если требование по сроку деятельности целесообразно сохранить, то критерий по сумме уплаченных налогов за 3 года можно оптимизировать. Свои инициативы по изменению этого критерия ФНС направит Минфину, уточнил Егоричев.

Более подробно см. здесь

 

ФНС утвердила новые формы сообщений о создании обособ/подразделений

Приказом ФНС России от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@ утверждены следующие формы документов:

1) сообщение о создании на территории РФ обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях;

2) сообщение об обособленных подразделениях российской организации на территории РФ, через которые прекращается деятельность организации (которые закрываются этой организацией);

3) сообщение российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, которому открыт счет в банке, полномочиями (о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц;

4) уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам.

Приказ содержит также форматы указанных документов в электронной форме и порядки их заполнения.

Более подробно см. здесь

 

Бизнес будет освобожден от представления годовой бух/отчетности в иные госорганы, кроме налоговых

Минфин России подготовил законопроект, согласно которому с 1 января 2022 года бизнесу больше не придется предоставлять годовую бухгалтерскую отчетность ни в какие государственные органы, кроме налоговых. Речь идет как о регулярной отчетности, так и о той, которая направляется в определенных случаях - например, при подаче заявлений и ходатайств в соответствии с антимонопольным законодательством.

«Переход к «одному окну» значительно снизит материальные, временные и трудовые затраты компаний - им больше не нужно будет предоставлять «дублирующие» экземпляры отчетности. Бизнес освобождается от излишнего административного бремени, - отметил Министр финансов А. Г. Силуанов.

Нововведение стало возможно благодаря тому, что с 1 января 2020 года на базе ФНС России заработал государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности. Таким образом, всем государственным органам дана возможность получать бухгалтерскую отчетность и аудиторские заключения о ней из государственного информационного ресурса.

Более подробно см. здесь

 

ЦБР предлагает ввести для граждан отдельный пенсионный налог/вычет

Центральный Банк России рассматривает возможность предоставления гражданам отдельного пенсионного налогового вычета (ПНВ), о котором ранее просили негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Возможная сумма пока не определена, но НПФ настаивают на вычете с 400 тыс. руб. взносов, аналогичном вычету с индивидуального инвестиционного счета (ИИС) 1-го типа. В фондах считают, что такой вычет позволит увеличить коэффициент замещения для среднего класса. Но в Минфине до сих пор возражают против идеи отдельной льготы для пенсионных программ.

Более подробно см. здесь

 

Расширен перечень участников эксперимента по досудебному обжалованию

Постановлением Правительства РФ от 05.12.2020 № 2029 расширен эксперимент по досудебному обжалованию решений надзорных органов.

К эксперименту по досудебному обжалованию решений надзорных органов присоединятся ещё 16 ведомств. Речь, в частности, о Роспотребнадзоре, Ростуризме, Рособрнадзоре, Росприроднадзоре, ФНС, Минпромторге и других федеральных органах.

Жалобы на их решения по видам контроля, предусмотренным в эксперименте, можно будет подавать через портал госуслуг.

Более подробно см. здесь

 

ФНС подготовила разъяснения о практике применения ст. 54.1 НК РФ

ФНС России подготовила инструкцию по применению ст. 54.1 НК РФ и борьбе с уходом от налогов с помощью фирм-однодневок. Сейчас документ находится на согласовании в Минфине, а затем будет разослан по инспекциям.

Согласно инструкции недобросовестный плательщик всё равно вправе рассчитывать на налоговую реконструкцию после выявления подобных схем. Для этого компания должна раскрыть подробности реальных сделок и операций и доказать понесённые затраты. Задача налогового органа – доначислить ровно столько средств, сколько бюджет потерял из-за незаконной схемы, указывает ФНС.

Налоговая служба также определяет признаки, по которым инспекторы смогут выявить подозрительные сделки и проверить, знал ли плательщик, что работает с фиктивным контрагентом.

Более подробно см. здесь и здесь

 

Подписан закон об удаленной работе

8 декабря Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 407-ФЗ «О внесении изменений в ТК РФ в части регулирования дистанционной (удаленной) работы и временного перевода работника на дистанционную (удаленную) работу по инициативе работодателя в исключительных случаях» (законопроект № 973264-7).

Поправки закрепляют такие ключевые понятия, как дистанционная (удаленная) работа, временная дистанционная работа (на срок не более шести месяцев) и периодически выполняемая дистанционная работа.

Оговаривается, что выполнение работником трудовой функции дистанционно не может являться основанием для снижения ему заработной платы.

Закрепляется порядок временного перевода работника на дистанционную работу по инициативе работодателя в исключительных случаях. Кроме того, работника должны будут обеспечить необходимым оборудованием либо ему должны возместить понесенные затраты.

Работодатель с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации принимает локальный нормативный акт о временном переводе работников на дистанционную работу, содержащий необходимые сведения.

Нововведения вступят в силу с 1 января 2021 года.

 

ФНС России переходит на двухуровневую систему управления

Для повышения эффективности налогового администрирования и оптимизации системы управления и структуры территориальных налоговых органов ФНС России переходит на двухуровневую систему управления и укрупнение малочисленных инспекций. Указанная модернизация проводится в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.11.2020 №1830.

При переходе на двухуровневую систему управления все функции упраздняемых территориальных инспекций будут выполняться соответствующими Управлениями ФНС России по субъектам РФ. При этом центры компетенции по досудебному урегулированию споров передаются в межрегиональные ИФНС России по соответствующим федеральным округам.

Указанная оптимизация организационно-функциональной структуры ФНС России позволит добиться единообразия применения правовых подходов при вынесении решений по жалобам, а также повысить эффективность контроля за деятельностью подразделений по досудебному урегулированию споров.

Пилотный проект по внедрению двухуровневой системы управления успешно зарекомендовал себя на территории Республики Алтай, где она применяется с 2016 года. С 23 ноября 2020 года еще в трех регионах территориальные органы ФНС России перешли на двухуровневую систему управления - республиках Тыва и Хакасия, а также в Севастополе. Таким образом, жалобы, полученные налоговыми органами указанных регионов с этой даты, будут рассматриваться межрегиональными инспекциями ФНС России по Сибирскому и Южному федеральным округам соответственно.

Более подробно см. здесь

 

ФНС разъяснила, как исчислить НДФЛ с доходов свыше 5 млн. руб.

В Письме от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@ ФНС России разъяснила вопросы исчисления и уплаты налоговыми агентами НДФЛ с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

ФНС указывает, что если исчисленная сумма налога, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, составляет менее или равна 650 тысячам рублей, уплата налога производится по месту учета (месту жительства) налогового агента.

Если исчисленная сумма налога превысила 650 тысяч рублей, уплата налога производится в следующем порядке:

- отдельно уплачивается сумма налога в части, не достающей до 650 тысяч рублей, относящаяся к части налоговой базы до 5 млн. рублей включительно (КБК 182 1 01 02010 01 0000 110);

- отдельно уплачивается часть суммы налога, превышающая 650 тысяч рублей, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. рублей (КБК 182 1 01 02080 01 0000 110).

Расчет по форме 6-НДФЛ необходимо заполнять в следующем порядке.

Если налоговый агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 заполняются для каждой из ставок налога.

В разделе 2 расчета указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

В приложении к письму приведены примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ.

Более подробно см. здесь

 

ФНС разъяснила особенности обложения НДФЛ процентов, полученных по вкладам в банках

С 1 января 2021 г.  доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться НДФЛ.

НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физлицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода, рассчитанного как произведение 1 млн. рублей и ключевой ставки Банка России.

Приведен следующий пример: у физлица открыт вклад с начала 2021 года в размере 1,5 млн. рублей со ставкой 5% годовых. Проценты выплачиваются в конце срока действия вклада - 1 декабря. В этом случае процентный доход за 11 месяцев составит 68 750 рублей.

 Если ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года - 4,25 %, то необлагаемый процентный доход налогоплательщика составит 42 500 рублей.

Таким образом, сумма налога составит: (68 750 - 42 500) х 13% = 3 412,50 рублей.

Также отмечено, что проценты по валютным счетам будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения процентного дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

Декларировать такие доходы гражданам не потребуется.

Более подробно см. здесь

 

С 1 декабря действует форма согласия на СМС-информирование о недоимке

С 1 декабря вступает в силу Приказ ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@, которым утверждена форма согласия налогоплательщика на информирование о наличии у него недоимки по налогам.

Начиная с 1 апреля текущего года, налоговые органы имеют право раз в квартал информировать налогоплательщиков о налоговой задолженности с помощью СМС-сообщений, электронной почты или иными способами при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме.

В форме согласия необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица с паспортными данными, а также дату и место рождения. Также заполняются поля с адресом электронной почты и номером телефона, на которые будут приходить сообщения.

Представить согласие можно в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, либо на бумаге - при личном посещении инспекции или, направив по почте.

Более подробно см. здесь

 

Запущен сервис «Калькулятор эффективности внедрения электронного документооборота»

На сайте ФНС России опубликован электронный сервис «Калькулятор эффективности внедрения электронного документооборота». Как следует из названия, с его помощью можно рассчитать ключевые финансово-экономические показатели при переходе на юридически значимый электронный документооборот как с внешними контрагентами, так и внутри компании.

Калькулятор построен на усредненных показателях и позволяет получить ориентировочные сведения о затратах, периоде окупаемости и экономическом эффекте от внедрения электронного документооборота. Пользователю достаточно ввести количество входящих и исходящих документов, количество договоров и среднюю сумму входящего НДС. В режиме расширенного расчета пользователь может скорректировать усредненные показатели на основании конкретных данных его компании, что позволит получить расчетные показатели, максимально отражающие специфику его организации.

Сервис формирует подробный аналитический отчет с возможностью экспорта в файл для дальнейшей работы внутри компании.

Более подробно см. здесь

 

ОЭСР назвал налог/мониторинг лучшей междунар/практикой взаимодействия гос-ва и бизнеса

В рамках XIII Пленарного заседания Форума по налоговому администрированию (FTA) ОЭСР опубликован дискуссионный документ «Налоговое администрирование 3.0: Цифровая трансформация налогового администрирования».

Документ обобщает лучшие международные практики по цифровой трансформации налогового администрирования. По итогам анализа налоговый мониторинг признан примером лучшей международной практики по выстраиванию цифрового взаимодействия между государством и бизнесом.

Участники заседания отметили, что технологии «бесконтактной» работы с налогоплательщиками в режиме реального времени – основа налогового администрирования будущего. «Цифровизация – это путь, который требует серьезной совместной работы, но в итоге позволит создать среду доверия между налоговыми органами и налогоплательщиками», - заявила начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова.

Более подробно см. здесь

 

Правительство обсуждает вопрос о возврате налога на движимое имущество

Правительство РФ проработает вопрос об отмене освобождения движимого имущества компаний от налогообложения не позднее марта 2021 года, рабочая группа будет создана под председательством министра экономического развития РФ М. Г. Решетникова.

Об этом сообщил замминистра финансов РФ А. М. Лавров на Ежегодном совещании председателя Совета Федерации со статс-секретарями — заместителями руководителей федеральных органов исполнительной власти. «В одобренных Правительством основных направлениях налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021-2023 годы содержатся положения о рассмотрении вопроса об отказе исключения движимого имущества из объектов налогообложения при снижении предельной ставки налогообложения имущества в целом. Таким образом, вопрос будет проработан об отказе от этой льготы в принципе», — сказал Лавров.

Более подробно см. здесь

 

Правительство предлагает упростить получение имущественного вычета по НДФЛ

Россияне смогут получить налоговый вычет при покупке квартиры без сбора документов, об этом сообщил премьер-министр М. В. Мишустин. По его словам, нужно будет только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика.

«Правительство упростит эту процедуру. Чтобы получить право на имущественный вычет, потребуется лишь заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически. Это избавит человека от необходимости документально подтверждать свое право»,— сказал премьер-министр на заседании Правительства.

Информацию автоматически обработает система ФНС России и запросит данные из источников.

Более подробно см. здесь

 

ФНС ожидает роста поступлений по НДФЛ

ФНС России ожидает роста поступлений НДФЛ по итогам 2020 года — плюс 5–6% по сравнению с 2019 годом. Причинами увеличения сборов в кризисный год в службе считают «обеление» рынка труда и меры господдержки легального бизнеса во время пандемии. В значительной степени сборы поддержал и рост номинальной заработной платы, с которой удерживается НДФЛ.

Впрочем, теневой сектор, в котором, согласно опросу РАНХиГС, трудится 28% занятого населения, на поддержку государства рассчитывать не мог — более половины его опрошенных представителей сообщили об ухудшении своего материального положения.

Более подробно см. здесь

 

Россия ратифицировала соглашение о гармонизации в ЕАЭС ставок акцизов на табач/продукцию

8 декабря Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 392-ФЗ «О ратификации Соглашения о принципах ведения налоговой политики в области акцизов на табачную продукцию государств - членов Евразийского экономического союза» (законопроект № 1024070-7).

Указанное Соглашение направлено на создание условий для функционирования рынка табачной продукции в рамках ЕАЭС путем гармонизации (сближения) ставок акцизов на табачную продукцию, реализуемую на территориях государств-членов, и определяет порядок гармонизации (сближения) ставок акцизов на сигареты.

Предусматривается, в частности, что гармонизация ставок акцизов на табачную продукцию осуществляется путем установления:

  • единой индикативной ставки акцизов на табачную продукцию;

  • 5-летнего периода достижения уровня индикативной ставки;

  • диапазонов отклонения фактических ставок акцизов на табачную продукцию от индикативной ставки.

Индикативная ставка и диапазоны отклонения будут утверждаться каждые 5 лет, начиная с 2024 года.

 

Конституционные суды субъектов РФ будут упразднены до 1 января 2023

8 декабря Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный конституционный закон от 08.12.2020 № 7-ФКЗ «О внесении изменений в отдельные федеральные конституционные законы» (законопроект № 1024648-7).

Конституционные суды субъектов РФ будут упразднены к 1 января 2023 года, при этом регионы получат право создавать конституционные советы при Законодательных собраниях.

Со дня вступления закона в силу конституционные суды регионов не смогут принимать новые дела к производству, а рассмотрение уже принятых дел должно быть завершено и решения по ним должны быть приняты до дня принятия субъектами РФ своих законов об упразднении таких судов, но не позднее 1 января 2023 года.

Новые судьи конституционных судов регионов также не будут назначаться после вступления нововведений в силу. Действующим судьям, вышедшим в отставку, обеспечивается сохранение положенных по закону гарантий.

 

На 2021-2023 гг. сохранены тарифы страховых взносов на травматизм

22 декабря Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 434-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (законопроект № 1027747-7).

Согласно закону в указанный период страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (всего предусмотрено 32 страховых тарифа в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска).

 

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

 

ФНС продлила срок подачи заявления на патент

Ведомство приняло временные меры, чтобы больше предпринимателей могли без проблем перейти с ЕНВД на ПСН с 1 января 2021 года. Ранее ФНС разъясняла: чтобы получить патент с начала года, надо подать заявление не позже 17 декабря.

Теперь же крайнюю дату перенесли на 31 декабря. В дальнейшем по-прежнему действует общий срок подачи заявления - не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН.

Напомним, с 1 января 2021 года режим ЕНВД будет отменен, а плательщики, не перешедшие на иные режимы налогообложения, будут автоматически переведены на ОСН.

Более подробно см. здесь

 

Заявление на получение патента подается по новой форме

Приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ утверждены новые форма заявления на получение патента, формат его представления в электронной форме и порядок заполнения.

Форма заявления приведена в соответствие с действующим законодательством, в том числе учтены изменения, внесенные Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, согласно которым патент может быть выдан с любого числа месяца, указанного в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

Также, в частности, на титульном листе заявления теперь отсутствуют поля для отражения адреса места жительства ИП (места пребывания).

Более подробно см. здесь

 

Титов предложил сохранить соц/выплаты для самозанятых с доходом до 2 МРОТ

Уполномоченный по защите прав предпринимателей Б. Ю. Титов предложил сохранить все социальные выплаты самозанятым гражданам, если их доходы в месяц не превышают двух минимальных размеров оплаты труда.

По его мнению, это может повысить доверие к режиму самозанятых.

Более подробно см. здесь

 

ФНС разместила Единый реестр субъектов МСП – получателей поддержки

На сайте ФНС России впервые размещен  Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки, который был создан совместно с Минэкономразвития России.

Реестр сформирован на основании сведений, представленных федеральными и региональными органами исполнительной власти, местного самоуправления, акционерным обществом «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства», его дочерними обществами, организациями, образующими инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. В нем содержатся сведения о 4,3 млн. фактах поддержки, оказанных 1,6 млн. субъектам МСП и самозанятым гражданам в 2019 – 2020 годах. Новые сведения будут добавляться в реестр 15 числа каждого месяца.

Более подробно см. здесь

 

Росстат проведет экономическую перепись малого бизнеса

В первом полугодии 2021 года Росстат проведет экономическую перепись малого бизнеса. Малому бизнесу предлагается принять участие в экономической переписи, поскольку на основе полученной информации будут приниматься государственные решения и программы поддержки.

До 1 апреля 2021 года необходимо заполнить анкету в электронном виде с помощью:

- портала Госуслуг (при наличии подтвержденной учетной записи);

- интернет-сайта Росстата (при наличии электронной цифровой подписи);

- операторов электронного документооборота.

Также допускается личное предоставление заполненной анкеты в бумажном виде в территориальный орган статистики или отправка по почте.

Росстат гарантирует конфиденциальность предоставленной информации. Все сведения будут использоваться в обобщенном виде.

Более подробно см. здесь

 

Генпрокуратура не будет проверять малый бизнес в 2021

Генеральный прокурор РФ И. В. Краснов обязал прокуроров субъектов, приравненных к ним специализированных прокуроров, а также подразделения Генеральной прокуратуры в округах исключить из проекта ежегодного сводного плана проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2021 год, попавших под запрет контрольно-надзорных мероприятий.

Отметим, что единый сводный план проверок бизнеса на 2021 год пока не опубликован. Он будет сформирован до конца года.

Более подробно см. здесь и здесь

 

Субъектам МСП предлагается предоставить возможность выкупать движимое гос/имущество

Группа сенаторов предложила предоставить предприятиям малого бизнеса, не имеющим достаточных средств, право выкупать движимое государственное и муниципальное имущество, находящееся у них  во временном владении и/или временном пользовании непрерывно в течение 1 года и более лет в соответствии с договором или договорами аренды и/или безвозмездного пользования такого имущества.

Соответствующий законопроект об этом внесен в ГосДуму 30 ноября (законопроект № 1065429-7).

По мнению авторов законопроекта, нововведения позволят малым предприятиям на равных конкурировать с более мощными в финансовом отношении структурами на приватизационных конкурсах или открытых по составу участников торгах, что обеспечит развитие бизнеса.

 

Упрощено участие малого бизнеса в закупках госкорпораций

Постановлением от 24.11.2020 № 1909 Правительство РФ упразднило излишние требования к малому и среднему бизнесу, участвующему в закупках государственных компаний и корпораций.

Теперь у предпринимателей не будут требовать документы, подтверждающие принадлежность их компаний к субъектам малого или среднего предпринимательства (МСП). Вместо этого инициатор закупки должен самостоятельно выяснить, есть ли сведения о потенциальном исполнителе в едином реестре МСП.

Аналогичное правило распространяется и на самозанятых: при проведении закупок с их участием предписывается проверять информацию на сайте ФНС. Это избавит плательщиков налога на профессиональный доход от необходимости собирать справки для подтверждения своего статуса.

Решение поддержит малые и средние предприятия: упростит их участие в закупках госкомпаний и снизит количество административных процедур.

Более подробно см. здесь

 

Счетная палата предложила усовершенствовать налог для самозанятых

Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых необходимо усовершенствовать, заявила Счетная палата. Аудиторы предлагают продумать дополнительные стимулы для потенциальных налогоплательщиков и снизить риски злоупотреблений.

«Среди таких стимулирующих мер можно выделить урегулирование статуса самозанятых в экономических отношениях с другими субъектами, предоставляя им равные возможности, например, в получении кредита, доступе к мерам поддержки и так далее»,— сказал на коллегии аудитор Счетной палаты Андрей Батуркин.

Также предлагается ввести специальный коэффициент-дефлятор при определении верхнего предела суммы доходов для налогоплательщиков. Батуркин отметил, что это позволит учитывать инфляционные процессы и при этом сделает налоговый режим более привлекательным.

Более подробно см. здесь

 

ФНС начала эксперимент об отсрочках для ИП и ЮЛ в ряде субъектов РФ

В декабре 2020 года ИП  и организации Республики Коми, Ставропольского края и Воронежской области, имеющие текущие долги по налогам в размере более 100 тыс. рублей, могут получить отсрочку по их уплате до 45 дней. Такой механизм будет применяться при следующих условиях:

- у налогоплательщика отсутствуют неисполненные требования об уплате налогов, направленные ему до 1 декабря 2020 года;

- доход налогоплательщика снизился в III квартале 2020 года более чем на 10% по сравнению с II кварталом 2020 года.

Налоговые органы будут самостоятельно выявлять таких налогоплательщиков и направлять им сообщения о том, что они могут продлить срок исполнения требования до 45 дней в зависимости от снижения дохода.

Чтобы воспользоваться этой мерой поддержки, налогоплательщику, получившему соответствующее сообщение налогового органа, необходимо направить в налоговый орган в электронном виде подписанное ЭЦП обязательство не скрывать деньги и имущество, за счет которых должно производиться взыскание, и представить расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности.

Форма обязательства и расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности будет прилагаться к сообщению налогового органа.

Более подробно см. здесь

 

 

ИНВЕСТИЦИИ И НАЛОГИ

 

Власти утвердили первые проекты СЗПК

Минэкономразвития утвердило первый пакет проектов, по которым до конца текущей недели заключат соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

СЗПК предусматривают для инвесторов неизменность условий (стабилизационную оговорку) по налогам (на прибыль, имущество, по транспортным налогам, срокам уплаты и порядку возмещения НДС), условиям землепользования и градостроительной деятельности, а также субсидии на строительство инфраструктуры.

В первый пакет СЗПК следующие вошли восемь проектов общей стоимостью более 129 млрд. руб.:

- строительство комплекса по производству фосфоросодержащих удобрений и электростанции в Волхове Ленинградской области; инициатором выступила компания «ФосАгро», объем инвестиций — 28 млрд. руб. Проект позволит Волховскому химическому комплексу компании увеличить ежегодный выпуск продукции более чем в четыре раза, дополнительно в бюджет после выхода завода на полную мощность поступит 3 млрд. руб. за пять лет;

- строительство центра обеспечения омниканальной торговли в Татарстане; инициатор — Wildberries, объем инвестиций — 5 млрд. руб.;

- проект расширения комплекса по производству мясных полуфабрикатов и готовых блюд в Калининградской области; инициатор — «Мираторг», объем инвестиций — 4,9 млрд. руб.;

- проект производства метанола на базе железнодорожного нефтеналивного терминала в Сковородино Амурской области; инициатор — группа ЕСН, объем инвестиций — 55 млрд. руб.; финансировать проект будет синдикат банков при участии ВЭБ.РФ;

- проект создания высокотехнологичного фармацевтического предприятия в Москве; инициатор — группа компаний «Р-Фарм», объем инвестиций — 8,27 млрд. руб.;

- проект развития молочного животноводства и переработки молока в Тверской области; инициатор —«Румелко-Агро», объем инвестиций — 18 млрд. руб.;

- строительство тепличного комплекса в Тихорецком районе Краснодарского края; инициатор — «Магнит», объем инвестиций — 6,4 млрд. руб.

Более подробно см. здесь

 

Минэкономики готовит новые поправки к закону о СЗПК

Минэкономики намерено повысить доступность ключевого инструмента привлечения инвестиций в экономику — соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

Для этого планируется снизить минимальный объем инвестиций с 5 млрд. руб. до 1,5 млрд. руб. Одной из ключевых новаций считается включение в стабилизационную оговорку повышаемых с 2021 года ставок НДПИ и использование этого налога для компенсации до 50% затрат на инфраструктуру.

Бизнес инициативы оценивает положительно, но рассчитывает на дальнейшую доводку механизма — весьма вероятную, учитывая планы Правительства по восстановлению экономики и выполнению нацпроектов при снижении госвложений.

Более подробно см. здесь

 

Для свердловских инвестпроектов установят льготы по налогу на прибыль

10 декабря Правительство Свердловской области внесло в ЗакСобрание проект областного закона ПЗ-2474 «О внесении изменений в ст.ст. 2 и 3 Закона СО «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в СО».

Указанным законопроектом для участников региональных инвестиционных проектов предлагается установить пониженную ставку в размере 10% по налогу на прибыль. Налоговая льгота будет действовать с 1 января 2021 года по 2028 год включительно.

Исполняющий обязанности министра экономики и территориального развития Свердловской области Андрей Корюков пояснил, что введение налоговых льгот необходимо для активизации создания новых производств в перспективных отраслях экономики и привлечения инвестиций малого и среднего бизнеса. Он также уточнил, что критерии отбора организаций для получения льготы будут подробно описаны в областном законе о господдержке субъектов инвестиционной деятельности.

Более подробно см. здесь

 

 

НАЛОГОВАЯ ДЕОФШОРИЗАЦИЯ

 

Минфин приступил к денонсации налогового соглашения с Нидерландами

Минфин России приступает к денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами после того, как переговоры о его корректировке не дали результата.

Россию не устроил предложенный Нидерландами компромисс по налогам. Предложение Нидерландов по изменению соглашения об избежании двойного налогообложения сохраняло канал вывода капиталов из России с минимальными налоговыми последствиями, что не позволяло прийти к компромиссу, сообщила пресс-служба Минфина РФ. При этом Россия готова продолжать переговоры по этой теме еще в течение двух месяцев, отметили в министерстве.

Более подробно см. здесь и здесь

 

ОЭСР выпустила ежегодный отчет об использовании процедур взаимного налогового согласования

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) выпустила ежегодный отчет об использовании в мире так называемых процедур взаимного налогового согласования (MAP – mutual agreement procedure): национальные налоговые службы договариваются с налоговыми органами в другой стране о том, какие налоги и в каком объеме взыскивать с международной компании в каждой юрисдикции.

В ОЭСР считают, что все процедуры МАР заканчиваются в России безрезультатно.

Более подробно см. здесь

 

Уточнен перечень государств, с которыми РФ осуществляет авт/обмен страновыми отчетами

Обмен страновыми отчетами осуществляется в соответствии с международными обязательствами РФ.

Приказом от 03.11.2020 № ЕД-7-17/789@ ФНС России утвердила новый перечень иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами.

В Перечне содержатся такие территории, как Ангилья, Британские Виргинские острова, Гонконг, Острова Теркс и Кайкос, а также включены государства Андорра, Багамы, Белиз, Монако, Объединенные Арабские Эмираты, Перу, Сан-Марино, Саудовская Аравия и Сейшельские острова.

Более подробно см. здесь

 

ФНС разработала формы справок для ино/организаций о полученных в РФ доходах и налогах

Иностранная организация вправе обратиться в налоговый орган по месту учета для получения подтверждения сведений о полученной прибыли и суммах фактически уплаченного налога для представления в налоговый орган иностранного государства.

В целях обеспечения единообразия подтверждения сведений о полученной прибыли (доходах) и уплаченного налога для целей представления в налоговые органы иностранных государств Приказом ФНС России от 04.12.2020 № ЕА-4-15/2006 утверждены типовые (рекомендуемые) формы справок о полученной иностранными организациями в РФ прибыли (доходах) и уплаченного налога.

Более подробно см. здесь

 

ФНС утвердила перечень государств, с которыми осуществляется автомат/обмен информацией

ФНС России утвердила:

- Перечень  иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами (Приказ от 03.11.2020 № ЕД-7-17/789@);

- Перечень  государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (Приказ от  03.11.2020 № ЕД-7-17/788@).

 

 

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА ТЦО

 

Подписано первое соглашение о ценообразовании с участием иностранного государства

ФНС России и ПАО «ГМК «Норильский Никель» заключили первое в России соглашение о ценообразовании для целей налогообложения с участием иностранного налогового органа – Налоговой администрации Финляндии. Документ подписали руководитель ФНС России Д. В. Егоров и президент «Норникеля» В. О. Потанин.

Двустороннее соглашение урегулирует порядок определения цен и применения методов трансфертного ценообразования в сделках по экспорту полупродуктов производства «Норникеля» для дальнейшей переработки на заводе компании в г. Харьявалта, Финляндия. Основные параметры согласованы ФНС России и Налоговой администрацией Финляндии в рамках взаимосогласительной процедуры и будут применяться для налогообложения как российской, так и зарубежной компаниями группы.

Заключение двустороннего соглашения подтверждает, что применяемое ценообразование в экспортных сделках по реализации полупродуктов внутри группы соответствует международным принципам, свидетельствует о справедливом распределении налоговых отчислений между Россией и Финляндией, а также позволяет избежать возникновения налоговых рисков в трансграничных сделках как для компаний, так и для бюджетов обеих стран.

Более подробно см. здесь

 

 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

 

Принят закон о бюджете Свердловской области на 2021 год

8 декабря на заседании Законодательного Собрания в 3м чтении принят Областной закон Свердловской области «Об областном бюджете на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов».

Доходы областного бюджета в 2021 году составят 278,2 млрд. руб., расходы – 318,8 млрд. руб. Дефицит областного бюджета установлен в размере 40,6 млрд. руб., с последующим снижением в 2022 году до 12,5 млрд. руб., а в 2023 году – до 9,7 млрд. руб.

Главные приоритеты – исполнение основных социальных обязательств и обеспечение стабильного развития экономики региона.

Более подробно см. здесь

 

Губернатор СвОбл подписал несколько областных налоговых законов

23 декабря губернатор Свердловской области Е. В. Куйвашев подписал следующие областные законы, касающиеся налогообложения:

1) Закон № 148-ОЗ «О внесении изменений в ст. 2 и 3 Закона СО «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в СО».

Указанным законом для участников региональных инвестиционных проектов устанавливается пониженная ставка в размере 10% по налогу на прибыль. Налоговая льгота будет действовать с 1 января 2021 года по 2028 год включительно.

 

2) Закон № 147-ОЗ «О внесении изменений в ст. 2 Закона СО «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в СО».

Закон исключает ограничение, предусматривающее, что резиденты территорий опережающего социально-экономического развития могут уплачивать налог на прибыль организаций по пониженной налоговой ставке только в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.

В этой связи резиденты ТОСЭР Свердловской области смогут применять пониженную ставку в отношении всей полученной прибыли.

 

3) Закон № 146-ОЗ «О внесении изменений в Закон СО «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории СО и установлении налоговой ставки при ее применении для отдельных категорий налогоплательщиков».

Законом:

- уточняются наименования отдельных видов деятельности и дополняется перечень новыми видами предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, а также устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по этим видам;

- уточняются наименования отдельных видов предпринимательской деятельности и дополняется перечень новыми видами предпринимательской деятельности, в отношении которых для впервые зарегистрированных налогоплательщиков-ИП, может применяться ставка 0 %.

 

4) Закон № 145-ОЗ «О внесении изменения в статью 2 Закона СО  «Об установлении на территории СО налога на имущество организаций».

Законом продлевается на 2021 год применение ставки в размере
1,6 % по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью.

 

 

АУДИТ

 

Президент подписал закон об освобождении МСП от обязательного аудита

30 декабря  Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 498-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» (законопроект № 975888-7).

Закон предусматривает:

- повышение финансовых критериев обязательного аудита, предусмотренных Федеральным законом, соответственно: по выручке с 400 до 800 млн. рублей; по сумме активов бухгалтерского баланса – с 60 до 400 млн. рублей. Данная мера позволит освободить от обязательного аудита субъектов малого предпринимательства, т.е. снизить в отношении них финансовое и административное обременение;

- закрепление понятия независимости аудиторской организации или аудитора;

- наделение СРО правом самостоятельно определять порядок выдачи и форму квалификационного аттестата аудитора;

- с целью обеспечения деятельности аудиторских организаций, аудиторов и СРО в условиях, связанных с распространением коронавирусной инфекции, до 1 января 2021 года включительно не проводить плановые внешние проверки, которые осуществляет СРО аудиторов, а также в течение 2020 года не аннулировать квалификационные аттестаты аудитора, если он не прошел программы повышения квалификации.

 

Утверждена Концепция развития аудиторской деятельности в РФ до 2024 г.

Распоряжением Правительства РФ от 31.12.2020 № 3709-р утверждена Концепция развития аудиторской деятельности в РФ до 2024 года.

Концепция раскрывает цель, основные задачи и приоритетные направления развития аудиторской деятельности в РФ, механизмы, меры и действия по их реализации в интересах повышения роли этой деятельности в общенациональной системе финансового контроля и уровня востребованности ее результатов.

В перечне определяемых Концепцией приоритетных направлений развития аудиторской деятельности:

- развитие рынка аудиторских услуг;

- совершенствование системы регулирования аудиторской деятельности;

- консолидация аудиторской профессии;

- повышение квалификации аудиторов;

- совершенствование системы мониторинга аудиторской деятельности и контроля (надзора) за ней, а также практики применения мер ответственности за несоблюдение правил аудиторской деятельности;

- повышение вовлеченности отечественного аудиторского сообщества в международное сотрудничество.

Реализация Концепции будет осуществляться посредством внесения необходимых изменений в законодательство РФ, разработки и издания соответствующих рекомендаций, осуществления организационных, образовательных, информационных мероприятий.

Более подробно см. здесь

 

 

ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ

 

ФНС расширила перечень необходимых для отчета о зарубежных активах данных

C 1 января 2021 года при предоставлении отчетов по зарубежным счетам в банках и иных организациях финансового рынка для резидентов устанавливаются требования об указании не только информации о движении денежных средств, но и сведений об иных финансовых активах. Указанные изменения и новые формы отчетов утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.12.2020 № 2051.

Сведения о зачислении, списании и остатках иных финансовых активов на счетах резидентов в иностранных организациях финансового рынка юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют начиная с отчета за первый квартал 2021 года, а физические лица - с отчета за 2021 год (до 1 июня 2022 года, а в случае закрытия счета - в течение месяца со дня его закрытия). С формами отчетов можно ознакомиться по ссылке.

Более подробно см. здесь

 


В избранное