| ← Март 2010 → | ||||||
|
1
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|---|---|---|---|---|---|---|
|
8
|
9
|
11
|
12
|
13
|
14
|
|
|
15
|
16
|
18
|
19
|
20
|
21
|
|
|
22
|
24
|
25
|
26
|
27
|
28
|
|
|
29
|
30
|
|||||
За последние 60 дней 7 выпусков (3-4 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://cnfp.ru
Открыта:
18-01-2008
Статистика
-3 за неделю
Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"
Вы можете оформить: АБОНЕМЕНТ на Московские семинары 2010 года АБОНЕМЕНТ на Екатеринбургские семинары 2010 года Справки по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62 Информация размещена на сайте www.cnfp.ru
ГРУППА КОМПАНИЙ «НАЛОГИ и ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» приглашает на семинар Новое в налогообложении организаций в 2010 году:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Скидки для | |
|
1 участник конференции с предприятия (без скидки) |
27 000 руб. |
|
2 участника конференции с предприятия (скидка 10%) |
48 600 руб. (по 24 300 руб. на 1 человека) |
|
3 и более участника конференции с предприятия (скидка 20%) |
64 800 руб. (по 21 600 руб. на 1 человека) |
|
Скидки для участников Налогового клуба*: | |
|
1 участник конференции с предприятия (скидка 20%) |
21 600 руб. |
|
2 участника конференции с предприятия (скидка 25%) |
40 500 руб. (по 20 250 руб. на 1 человека) |
|
3 и более участника конференции с предприятия (скидка 30%) |
56 700 руб. (по 18 900 руб. на 1 человека) |
|
Скидки для участников конференций и семинаров | |
|
1 участник конференции с предприятия (скидка 10%) |
24 300 руб. |
|
2 участника конференции с предприятия (скидка 20%) |
43 200 руб. (по 21 600 руб. на 1 человека) |
|
3 и более участника конференции с предприятия (скидка 30%) |
56 700 руб. (по 18 900 руб. на 1 человека) |
|
|
|
|
* ВНИМАНИЕ! Можно воспользоваться одной из предоставленных скидок. Скидки не суммируются. | |
(в стоимость входят обеды,
В связи с тем, что количество участников конференции ограничено (до 56 человек) просим выслать Регистрационные карты, получить Счет на оплату, произвести и подтвердить оплату участия в конференции до 15 апреля 2009 года.
Аттестованным бухгалтерам оформляется Сертификат ИПБиА России (20 часов).
Каждый участник конференции получает в подарок две книги Издательства «Налоги и финансовое право» с автографами авторов:
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоги. Люди. Время... или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.
Брызгалин А.В., Головкин А.Н. Налоговый кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 году (налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль). / Под. ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право, М.: Издательство «Омега-Л», 2010. — 432 с.
Справки
по телефону/факсу:
Регистрационная карта
Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
 |
полноцветное иллюстрированное издание о налогах«Налоги. Люди. Время… |
Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.
Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.
Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».
Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя
Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.
Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой)
Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки)
Справки:
«...Деньги, уплачиваемые в виде налогов, выгодно употребляются,
если все, что взято во имя общественных наслаждений,
действительно идет на эти наслаждения, а не на удовлетворение
тщеславия или страстей правителей. Налог есть цена,
уплачиваемая гражданином за получаемое им наслаждение......»
Жан Шарль Леонар Симонд де Сисмонди(1773—1842) —
швейцарский экономист и историк,
один из
основоположников
мелкобуржуазной политической экономии.
1. Налоговая новость недели
1.1. Министр финансов РФ озвучил основные направления налоговой политики на 2011 год и на период до 2013 года
17 марта 2010 года состоялось выступление А. Л. Кудрина в Совете Федерации РФ в рамках «Правительственного часа» по вопросу «Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2011 г. и на период до 2013 г.»
Как заявил А.Л. Кудрин, «дальнейшее снижение налогового бремени вряд ли удастся проводить. Мы сегодня исчерпали потенциал снижения налогов, и идет речь о том, чтобы мы точечно или отдельными стимулами, налоговыми льготами поддерживали те виды деятельности, которые должны обеспечить модернизацию и инновационный процесс в Российской Федерации».
В ходе своего выступления министр озвучил следующие предложения, которые в настоящее время активно обсуждаются Правительством РФ в области налоговой политики.
1) В первую очередь, по словам А.Л. Кудрина, это касается поддержки спроса на инновационную продукцию. Для предприятий данной сферы деятельности предлагается ввести специальный период постепенного перехода к увеличенной налоговой нагрузке в части страховых взносов. Кроме того, сейчас Правительство РВ разрабатывает критерии того, какие компании будут отнесены к группам, для которых предлагается установить дополнительное освобождение от страховых платежей: до 2015 сохранить ставку 14 %; с 2016 до 2019 постепенно повышать, чтобы к 2020 вывести на общий режим - 34 %. Министр назвал период с 2010 по 2020 «десятилетием запуска инновационной модели российской экономики».
К мерам инновационной поддержки А.Л. Кудрин также отнес завершение реформы системы начисления налоговой амортизации. Так, Минфином РФ предложено применять более совершенный способ отнесения амортизации и формирования амортизационных групп по функциональному признаку, а не «пообъектно», сократив сроки амортизации отдельных видов основных средств для создания стимулов к технологическому обновлению.
Следующей мерой инновационной поддержки названо повышение эффективности системы налогового учета расходов на НИОКР. Также предполагается освободить от налога на имущество энергоэффективное оборудование сроком на три года с начала эксплуатации
2) На обсуждение Правительства РФ также вынесен вопрос о не повышении страховых взносов, прежде всего в части обязательного медицинского страхования: Минфин РФ предлагает не увеличивать страховые взносы до 34 %, а остаться на 32 % с 2011 года.
3) Минфином РФ предполагается сократить перечень документов, необходимых для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте.
4) Предполагается создать благоприятные условия налогового администрирования. Как указал Министр финансов РФ, «мы хотим создать особо дружелюбный режим, такой пилотный проект администрирования, который впоследствии расширить на другие сферы экономики. Наша работа будет сегодня связана с улучшением качества администрирования, с созданием дружелюбного интерфейса или системы работы с налогоплательщиком».
5) По словам Министра финансов РФ, необходимо упростить «налогообложение некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в области науки, образования и здравоохранения, при этом - вплоть до установления нулевой ставки налога на прибыль». При этом планируется распространить данную льготу не только на некоммерческие организации, которые свою прибыль направляют на свою основную деятельность, но и на коммерческие предприятия.
6) Предполагается урегулировать налогообложение операций с нематериальными активами, в том числе в электронной торговле, сократить сроки амортизации нематериальных активов.
7) Планируется освободить от налогообложения доходы в виде остаточной стоимости имущества, оставшегося после окончания действия договора гранта.
8) Также будет рассмотрено ограничение на принятие убытков реорганизуемых организаций при слиянии организаций, принятие новых правил отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам и правил предотвращения недостаточной капитализации, введение новых правил налогового учета расходов на освоение природных ресурсов.
9) Предполагается индексация ставок акцизов на уровень прогнозируемой инфляции. На табачную продукцию - темпами, превышающими инфляцию примерно на 20-40%. Будет рассмотрен переход к новой системе уплаты акциза на алкогольную продукцию, основанной на авансовом платеже.
10) Стратегическими целями Минфина РФ остаются введение налога на недвижимость, реформирование УСН в виде патента и ЕНВД.
11) Правительством РФ рассматривается целый ряд мер по добыче полезных ископаемых, переходу к налогу на добавочный доход при добыче углеводородного сырья. Целый ряд вопросов связан с каникулами, с особенностями обложения «малых» и комплексных месторождений, с изменением правил налогообложения по газу при закачке добытого природного газа в пласт для поддержания пластового давления.
12) К другим мерам относятся законопроект по трансфертному ценообразованию, введение консолидированной отчетности по налогу на прибыль организаций, ограничение применения льгот, предусмотренных соглашениями об избежании двойного налогообложения, введение правил налогообложения имущества, переданного в доверительное управление, переход к использованию счетов-фактур в электронном виде.
13) Наконец, последней стратегической задачей является освобождение от налога на прибыль реализованного прироста капитальной стоимости ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, при условии длительного срока владения этими бумагами.
Источник: www.minfin.ru
2. Новости от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
2.1. «Налоги и финансовое право» на «Эхо Москвы — Екатеринбург»
С февраля 2010 года радиостанция «Эхо Москвы — Екатеринбург» и Группа Компаний «Налоги и финансовое право» приступили к реализации нового совместного проекта — «Ежемесячная программа «Налоговая консультация».
Программа выходит каждый третий четверг месяца. Время выхода с 15:00 до 16:00. Продолжительность — до 40 минут. Ведущие программы Элина Тихонова, Аркадий Брызгалин.
Целевая аудитория:
- владельцы и руководители компаний;
- топ-менеджеры;
- специалисты компаний;
- бухгалтеры, экономисты, юристы;
- государственные служащие.
18 марта 2010 года вышла новая программа, посвященная актуальным вопросам налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Прослушать программу можно на сайте радиостанции.
«Налоговая консультация» — интерактивная программа в эфире «Эхо Москвы — Екатеринбург». Каждый третий четверг месяца в формате консультации Аркадий Брызгалин, - генеральный директор группы компаний "Налоги и финансовое право" — помогает пошагово разобраться в самых сложных и запутанных ситуациях, связанных с налогами и сборами, с которыми сталкивается каждый бизнесмен или предприниматель.
Источник: www.cnfp.ru
3. Новости налогообложения и экономики
3.1. Министр финансов РФ о положении финансовой системы России
19 марта 2010 года Министр финансов РФ А. Л. Кудрин выступил на XII всероссийской конференции «Банковская система России 2010: стратегии устойчивости и роста».
По заявлению А. Л. Кудрина, большинство прогнозов развития мировой экономики сходятся в том, что «к началу 2010 года низшая точка кризиса уже пройдена. И основной задачей становится выход из рецессии, создание условий для экономического роста. Это, в целом, абсолютно верно. Вместе с тем, сейчас, именно в начале 2010 года, увеличилось количество экономистов, которые не исключают возможности второй рецессии в мире».
Министр финансов РФ назвал конец 2008 года и 2009 год, важными «для проверки прочности российской финансовой системы». По его оценке благодаря возможностям и ресурсам ЦБР, золотовалютным ресурсам и резервам Правительства РФ удалось удержать финансовую систему «без серьезных потрясений в рамках рабочих, обычных для такого кризиса сложностей».
А. Л. Кудрин отметил, что ставка рефинансирования ЦБР со второй половины 2009 года понижается. По мере снижения инфляции эта тенденция будет продолжаться.
Министр финансов РФ указал на необходимость адаптировать в России новые меры по финансовому надзору и регулированию, которые генерируются Советом по финансовой стабильности, Большой двадцаткой, Базельским комитетом.
В 2010 году Правительством РФ предполагается внести на рассмотрение Госдумы РФ целый ряд законов: о национальной платежной системе, о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях и др.
Предполагается внесение изменений в законы о банках и банковской деятельности; о Центральном банке в части уточнения перечня требований, предъявляемых к кандидатам и лицам, занимающим руководящую должность в кредитных организациях, учредителям кредитных организаций, прежде всего, в связи с уточнением требований к их деловой репутации. Предполагается дать банку право отказа в предоставлении согласия на приобретение акций кредитных организаций в случае установления фактов неудовлетворительной деловой репутации приобретателей. Например, когда в отношении лица, приобретающего акции банка, имеются вступившие в силу судебные решения или установлен факт совершения этим лицом неправомерных действий.
Источник: www.minfin.ru
С 1 января 2007 г. ставка налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на нефть (419 руб. за 1 т добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной) умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), и на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр (Кв).
В Письме Федеральной налоговой службы от 16 марта 2010 г. № ШС-22-3/185@ приводятся данные для расчета НДПИ на нефть за январь 2010 года.
При среднем уровне цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья 72,66 долл. США за баррель и среднем значении в указанном налоговом периоде курса доллара США к рублю 30,1889 Кц составляет 6,6693 (в предыдущем налоговом периоде - 6,9644). Кв определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Таким образом, в связи с понижением цен на нефть и повышением курса доллара ставка НДПИ на нефть по сравнению с предыдущим налоговым периодом уменьшилась.
Источник: www.garant.ru
4. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
4.1. Разработан законопроект о налоговом учёте операций страховщиков по прямому возмещению убытков
На рассмотрение в Госдуму РФ внесён законопроект, конкретизирующий налоговый учёт операций страховщиков по прямому возмещению убытков в рамках обязательного страхования автогражданской ответственности.
Как заявил председатель Комитета Госдумы по финансовому рынку В. Резник, комментируя законопроект, в настоящее время «ряд вопросов налогообложения при прямом возмещении по-прежнему остался неурегулированным, что может создать значительные затруднения при практическом осуществлении в налоговом учёте операций по прямому возмещению убытков».
В документе предлагается урегулировать порядок налогообложения доходов и расходов при перечислении фиксированных средних сумм страховых выплат в ходе взаиморасчётов между страховщиком причинителя ущерба и страховщиком потерпевшего в ДТП с отнесением получаемых разниц на финансовый результат страховщиков.
Источник: www.akdi.ru
4.2. Законопроект об уточнении порядка применения нулевой ставки по НДС ж/д перевозчиками принят в третьем чтении
17 марта 2010 года Госдума РФ приняла в третьем чтении проект Федерального закона «О внесении изменения в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Напомним, что документом уточняется порядок применения нулевой ставки по НДС по международным перевозкам, осуществляемым российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте.
Источник: www.duma.gov.ru
4.3. Угледобывающие предприятия ожидают налоговые послабления
В настоящее время на рассмотрении в Госдуме РФ находится проект федерального закона № 259042-5 «О внесении изменений в главу 26 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации», внесенный Правительством РФ.
Законопроект предусматривает, в частности, целесообразность максимально широкого применения специфических ставок налога на добычу полезных ископаемых, в первую очередь, угля, возможность снижения ставки налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля в отношении участков недр с высокой метанообильностью и склонностью угля к возгоранию, а также в целях стимулирования инвестиций в модернизацию производства и обеспечение безопасности на таких участках.
По вопросам, призванным решить данным законопроектом, 17 марта 2010 года состоялось заседание Комитета Госдумы РФ по энергетике «Условия для развития конкурентных преимуществ российских углей на мировом рынке», на котором комитет рекомендовал ускорить принятие данного законопроекта.
Источник: www.duma.gov.ru
4.4. Счетная палата предлагает ввести ограничение по учету убытков прошлых лет
Снижение поступлений по налогу на прибыль в период кризиса очень взволновало представителей Счетной палаты. Аудиторы утверждают, что всему виной пункт 2 статьи 283 Налогового кодекса РФ. Он позволяет компании, получившей по итогам прошлого налогового периода убыток, полностью учесть его в расходах текущего периода. А значит, даже при получении прибыли налогоплательщик на совершенно законных основаниях может «обнулить» налогооблагаемую базу, если расходы с учетом приплюсованного прошлогоднего убытка перекрывают полученные доходы.
По мнению государственных аудиторов, исправить ситуацию можно, если ввести ограничение на сумму убытка, переносимого на будущее. А именно реанимировать норму, согласно которой сумма убытка, признаваемая в расходах текущего года, не должна превышать 30 процентов. Данное ограничение действовало до 1 января 2007 года, и было отменено Федеральным законом от 06.06.2005 № 58-ФЗ.
Источник: www.glavbukh.ru
5. Налоговая цифра недели
В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.
5.1. 500 млн. — рублей налогов заплатили граждане РФ в январе 2010 года, не дожидаясь налоговых уведомлений
Сервисом «личный кабинет налогоплательщика» с начала года на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) воспользовался 1 млн. налогоплательщиков, сообщил вице-премьер, министр финансов РФ Алексей Кудрин, выступая в Совете Федерации.
При этом, по словам министра, в январе через данную форму, «когда налогоплательщик заплатил сам, не дожидаясь уведомления от налоговиков», было уплачено налогов на сумму около 500 млн. рублей.
Министр напомнил, что с начала года ФНС ввела новый инструмент, с помощью которого налогоплательщики - физические лица могут зайти на сайт Налоговой службы, зайти в свой «личный кабинет», посмотреть сумму начисленных им налогов и распечатать размещенную там же платежку и заплатить налоги.
«Мои друзья сделали то же самое, вошли на сайт, нашли свои налоги, увидели, сколько не доплачено, распечатали платежку и заплатили», - сказал министр.
По словам А.Кудрина, в дальнейшем планируется продолжать упрощать обслуживание налогоплательщиков.
Источник: www.minfin.ru
6. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
6.1. Утвержден порядок организации обработки налоговых деклараций, поступивших в электронном виде от крупнейших налогоплательщиков (Приказ ФНС РФ от 11.03.2010 № ММ-7-6/107@)
Приказом ФНС РФ от 11.03.2010 № ММ-7-6/107@ утвержден порядок организации обработки налоговых деклараций (расчетов), поступивших в электронном виде от крупнейших налогоплательщиков.
Данный документ определяет последовательность действий налоговых органов при обработке налоговых деклараций (расчетов), поступивших в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи от налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших, в соответствии со статьей 83 НК РФ.
Источник: www.nalog.ru
7. Комментарии и разъяснения
7.1. Компенсация командировочных расходов, выплаченная заказчиком, облагается НДС (Письмо Минфина РФ от 26.02.2010 № 03-07-11/37)
Денежные средства, получаемые организацией, выполняющей работы (оказывающей услуги), от заказчиков работ (услуг) на компенсацию расходов, связанных с командировками сотрудников организации к месту расположения заказчиков, подлежат включению в налоговую базу по НДС. При этом суммы НДС, уплаченные организацией по расходам на командировки, подлежат вычетам в порядке, предусмотренном НК РФ, в том числе п. 7 ст. 171 НК РФ.
По мнению Минфина, высказанному в Письме от 26.02.2010 № 03-07-11/37, такая компенсация связана с оплатой за работы (услуги). Пунктом 2 ст. 153 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы по НДС выручка от реализации работ (услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчётами по оплате указанных работ (услуг).
Источник: www.akdi.ru
7.2. Об учете процентов по заемным средствам для уплаты налогов при налогообложении прибыли (Письмо ФНС РФ от 04.02.2010 № 3?2?09/15)
Вопросы погашения задолженности по налогам и сборам налогоплательщики нередко решают с помощью привлечения заемных средств. В письме от 04.02.2010 № 3?2?09/15 ФНС России рассказала о возможности учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на уплату процентов по таким займам.
Признание или непризнание затрат на уплату процентов основывается на общих правилах, предусмотренных статьей 252 НК РФ: расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода. Заемные средства на погашение задолженности по налогам и сборам для избежания инициирования процедуры банкротства в отношении налогоплательщика и для дальнейшего осуществления финансово-хозяйственной деятельности следует рассматривать как расходы, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение доходов.
Следовательно, проценты, начисленные по данным заемным средствам, могут быть учтены в составе внереализационных расходов на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ ввиду их соответствия критерию направленности на получение дохода, установленному статьей 252 НК РФ.
Источник: www.rnk.ru
7.3. Стоимость просроченных товаров не учитывается в составе расходов (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 № 03-03-06/1/105)
В случае утилизации (списания) товаров с истекшим сроком годности затраты на их приобретение и дальнейшую ликвидацию не могут рассматриваться в рамках извлечения доходов от предпринимательской деятельности и, следовательно, не подлежат учёту в составе расходов для целей налогообложения прибыли.
Согласно подп. 3 п. 1 ст. 268 и п. 2 ст. 272 НК РФ стоимость покупных товаров учитывается в составе расходов в целях гл. 25 НК РФ при их реализации либо при передаче в производство.
Об этом сообщил Минфин РФ в письме от 02.03.2010 № 03-03-06/1/105.
Источник: www.akdi.ru
7.4. О необходимости восстановления НДС при списании несамортизированного основного средства (Письмо Минфина РФ от 29.01.2009 № 03-07-11/22)
В случае, если компания списала несамортизированное основное средство, НДС безопаснее восстановить. Налоговый вычет применяется только в том случае, если имущество используется в операциях, облагаемых НДС. Списанное имущество компания перестает использовать вообще. Поэтому, по мнению чиновников, «входной» НДС с остаточной стоимости актива надо восстановить. После чего эту сумму налога можно списать в прочие расходы (письмо Минфина России от 29.01.2009 г. № 03-07-11/22).
Перечень ситуаций, в которых компания должна восстанавливать «входной» налог, является закрытым. Например, имущество передали в уставный капитал другой компании или товары (работы или услуги) стали использовать в не облагаемых НДС операциях. Ситуация, когда имущество перестает использоваться в принципе, в Налоговом кодексе РФ не упомянута. Поэтому восстанавливать НДС с остаточной стоимости списанного имущества не нужно.
Однако убедить в этом инспекторов в досудебном порядке не удается. Между тем, судьи всех инстанций поддерживают в данном вопросе компании (определение ВАС РФ от 29.01.2010 г. № ВАС-17594/08).
Источник: www.glavbukh.ru
7.5. В Минфине РФ считают, что нельзя признать безнадежной задолженность по просроченному векселю (Письмо Минфина РФ от 20.01.2010 № 03-03-06/1/10)
Предприятия получили разъяснения не в свою пользу. Так специалисты финансового ведомства в письме от 20.01.2010 № 03-03-06/1/10 полагают, что если задолженность по простому векселю, приобретенному по договору мены, взыскать невозможно, то безнадежным долгом такая сумма не считается. Соответственно учесть ее при налогообложении прибыли на основании статьи 265 НК РФ нельзя.
Источник: www.glavbukh.ru
8. Новости налогового контроля
В рубрике «Налоговый контроль» размещаются материалы, посвященные процессуально-правовым и иным аспектам эффективной защиты прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных обязанных лиц, как в административном (внесудебном), так и в судебном порядке. В частности, рассматриваются практические вопросы применения способов, методов и приемов защиты, особенности выстраивания тактики, позиции и доказательной базы по налоговым спорам.
8.1. Кемеровские налоговики настойчиво попросили отразить серую зарплату в справках 2-НДФЛ
В Кемеровской области инспекторы ждут, что в справках 2-НДФЛ за 2009 год, которые компаниям необходимо сдать к 1 апреля, они увидят сведения о доходах сотрудников, выплаченных в «конвертах». А чтобы такой результат получить наверняка, налоговики решили припугнуть главных бухгалтеров компаний, напомнив об их личной ответственности.
Областное УФНС довольно вежливо и по полочкам изложило главбухам, что их ждет, если они сдадут справки 2-НДФЛ с недостоверными данными. Так, налоговики подчеркивают, что за налоговые нарушения они вправе штрафовать одновременно и саму организацию, и ее должностных лиц. А ими как раз и являются главбухи, поскольку в соответствии с пунктом 2 статьи 7 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ именно на них возложена ответственность за достоверность отчетности.
Более того, подчеркивают в УФНС, главный бухгалтер имеет право второй подписи, доступ к печати и документам. Следовательно, он точно знает, какие сведения соответствуют действительности, а какие нет, и наравне с руководством компании несет ответственность за искажение отчетности.
Таким образом, делают вывод в УФНС, за недостоверность сведений по форме 2-НДФЛ инспекторы вправе оштрафовать главбуха на 300 - 500 рублей по пункту 1 статьи 15.6 КоАП РФ. А за искажение суммы налога более чем на 10 процентов штрафом от 2000 до 3000 рублей (ст. 15.11 КоАП РФ, п. 24 постановления Пленума Верховного суда от 24.10.06 № 18). Намекают даже на уголовную ответственность в виде лишения свободы до двух лет.
В управлении констатируют, что на зарплатных комиссиях в 2009 году было заслушано 3589 работодателей и 87 процентов из них повысили зарплату до среднеотраслевого уровня. А подобными страшилками, видимо, надеются, что искоренят «серую» зарплату во всех других организациях, которые, по мнению налоговиков, мало платят своим сотрудникам.
Источник: www.gazeta-unp.ru
9. Судебное решение недели
9.1. В пользу налогоплательщика
«Налогоплательщик, который приобрел на торгах имущество организаций-банкротов, входящих с ним в один холдинг, вправе принять к вычету НДС по этим сделкам (п.1 ст.172 НК РФ)».
Согласно п.1 ст. 172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ, после принятия на учет указанных товаров и при наличии соответствующих первичных документов.
По мнению налогового органа, налогоплательщик не имеет права на возмещение НДС по сделкам с организациями "С" и "З", которые не уплачивают НДС в бюджет связи с банкротством. Кроме того, сделки совершены взаимозависимыми лицами, входящими в один хозяйственный холдинг.
Суд с позицией налогового органа не согласился.
В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ в отношении товаров, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения НДС.
Установлено, что сделки по приобретению имущества налогоплательщик заключил по результатам торгов по продаже имущества, принадлежащего организациям "С" и "З", проведенных в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
Суд указал, что получение налогоплательщиком денежных средств для приобретения этого имущества за счет выпуска ценных бумаг не свидетельствует об отсутствии у него реальных затрат. Кроме того, обязательства по векселям им исполнены. Нахождение участников сделки в одном холдинге с налогоплательщиком само по себе не свидетельствует о влиянии кого-либо из участников хозяйственного сообщества на порядок заключения сделки и последствия ее исполнения. Доказательств, свидетельствующих о намерениях участников сделки незаконно изъять налог из бюджета, налоговый орган не представил.
Поскольку все требования, установленные ст. 171, 172 НК РФ, налогоплательщиком выполнены, его право на возмещение НДС из бюджета суд признал подтвержденным.
(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 15 января 2010 г. № Ф09-10884/09-С2).
Источник: www.cnfp.ru
9.2. В пользу налогового органа
«Поскольку к моменту перечисления налогоплательщиком сумм аванса организация-получатель была ликвидирована, «возврат» указанных сумм третьими лицами суд не признал возвратом аванса и указал, что полученные средства должны быть включены в состав внереализационных доходов налогоплательщика (п.8 ст.250 НК РФ)».
В соответствии с п.8 ст.250 НК РФ внереализационным доходом налогоплательщика признаны доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ.
По мнению ИФНС, полученные налогоплательщиком от третьих лиц денежные средства являются не возвратом аванса, а безвозмездно полученными, поэтому должны были быть учтены в составе доходов.
Как установил суд, налогоплательщик заключил договоры на приобретение исключительных имущественных прав и перечислил контрагентам денежные средства в качестве аванса. Однако документы, подтверждающие исполнение сделки, у него отсутствуют; сумма перечисленного аванса не отражена им в качестве расходов.
Из представленных налогоплательщиком писем следует, что контрагенты не выполнили своих обязательств по договорам, и имеющаяся перед ним задолженность будет частично погашена путем перечисления денежных средств со счетов третьих лиц. Денежные средства поступили на счет налогоплательщика.
Вместе с тем, ИФНС установила, что на момент заключения сделки с налогоплательщиком организации, которым направлялись суммы авансов, уже были ликвидированы.
Опрошенный в порядке ст.90 НК РФ брат лица, числящегося руководителем и директором контрагентов, показал, что последний таковым не являлся, никаких документов не подписывал, на его имя постоянно приходят повестки различных инспекций и ведомств, у него неоднократно отбирались подобные объяснения.
Таким образом, наличие каких-либо хозяйственных отношений между налогоплательщиком и его контрагентами было невозможно ввиду ликвидации последних. То есть, перечисление налогоплательщиком денежных средств контрагентам и получение их от третьих лиц никак не связаны между собой.
При этом в силу п.2 ст.248 НК РФ имущество (имущественные права) считается полученным безвозмездно, если его получение не связано с возникновением у получателя обязанности передать встречное имущество (имущественные права) передающему лицу.
На основании изложенного суд признал, что полученные налогоплательщиком денежные средства являются безвозмездно полученными и доначисление ему налога на прибыль, пени и штрафа является правомерным.
(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18 января 2010 г. № КА-А40/14927-09-2).
Источник: www.cnfp.ru
10. Зарубежные налоговые новости
10.1. 18 юрисдикций проведут международную налоговую проверку
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) 18 марта объявила о начале масштабной проверки соблюдения международных стандартов финансовой прозрачности. Это исследование должно стать самым тщательным из когда-либо проводившихся.
Проверка пройдет в рамках работы Глобального форума по финансовой прозрачности и обмену информацией. В ней примут участие 18 государств и территорий — Австралия, Барбадос, Бермуды, Ботсвана, Канада, Каймановы острова, Дания, Германия, Индия, Ирландия, Ямайка, Джерси, Маврикий, Монако, Норвегия, Панама, Катар, Тринидад и Тобаго.
Представители этих юрисдикций намерены удостовериться в том, что для внедрения международных стандартов предпринимаются адекватные меры. Прежде всего, планируется оценить эффективность соглашений об обмене налоговой информацией. Ожидается, что первые результаты проверки будут опубликованы до сентября 2010 года, когда пройдет очередное заседание Глобального форума.
Проверку решено начать в ответ на требования стран так называемой “Большой двадцатки” (G20), которые на саммите в сентябре прошлого года выступили за обеспечение большей финансовой прозрачности и создание механизмов по контролю за внедрением стандартов ОЭСР в сфере обмена информацией.
Как заявил председатель Глобального форума Майк Роусон, по итогам проверки будут определены юрисдикции, которые не следуют международным стандартам. Этим юрисдикциям представят список требований и установят конкретные сроки для их выполнения.
Источник: www.taxationinfonews.ru
10.2. Названы пять целей налоговой политики Китая
Правительство Китая поставило пять целей, которые будут определять налоговую политику страны в 2010 году. Их озвучил заместитель главы налоговой службы Се Сюэчжи в своем выступлении на конференции в Шэньчжэне, посвященной вопросам налогообложения. При этом он заявил об одобрении китайским правительством действий налоговых органов по реализации налоговой политики.
Объявленные цели заключаются в следующем — поддержание стабильно высоких темпов экономического роста одновременно с ускорением реструктуризации экономики, усиление экономического и налогового регулирования одновременно с повышением уровня жизни населения, использование налоговой политики в целях повышения экономического потенциала и развития недостаточно загруженных секторов экономики, увеличение доходов бюджета и расширение налогооблагаемой базы.
Налоговая служба КНР также намерена провести ряд преобразований на всех уровнях своей работы. В частности, сотрудникам предписано относиться к налоговому законодательству как к целостному механизму и не фокусироваться на отдельных его частях. Систему внутреннего управления, основанную на ограничении и контроле, решено заменить системой регулирования, надзора и мотивации.
Источник: www.taxationinfonews.ru
11. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах
11.1. Налоговые преступления по Уголовному кодексу РСФСР (1922)
Уголовный кодекс РСФСР в редакции 1922 года предусматривал наказания за преступления против порядка налогообложения. Так, например, ст. 83 предусматривала уголовную ответственность за агитацию и пропаганду, заключающую призыв к совершению налоговых преступлений, ст. 84 — ответственность за изготовление, хранение с целью распространения и за распространение литературных произведений, призывающих к совершению налоговых преступлений.
Источник: www.cnfp.ru
11.2. Ньюфаундлендов чуть не погубили налоги
Налоги не только разрешают проблемы экономики, — они напрямую влияют на судьбы людей и животных. Так, например, высокие сборы, введенные на собак на острове Ньюфаундленд (Канада) в конце XIX века, чуть не свели на нет местную породу. Выносливых, благородного вида предков современных ньюфаундлендов и лабрадоров, умеющих прекрасно плавать, издавна использовали в работах на острове: там собаки подносили к лодкам снасти, а нередко и спасали терпящих бедствие. Ценили их не только за силу и ловкость, но и за добродушный нрав. Однако со временем власти острова пришли к выводу, что с четвероногих помощников можно иметь еще и денежную выгоду, и ввели на них убийственный налог. От исчезновения собак спасли английские и американские кинологи.
Источник: www.realty.newsru.com
12. Новости журнала «Налоги и финансовое право»
Анонс номера «Налоги и финансовое право» № 2/2010.
Тема номера: в налогообложении в 2010 году.
А.В. Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»:
«Если № 1/2010 нашего журнала был посвящен тем новшествам налогового законодательства (вступившим в силу в 2010 году), которые касались налогового администрирования, то № 2/2010 посвящен тем новым положениям, которые касаются порядка взимания конкретных налоговых платежей. Таким образом, наш журнал достаточно подробно проинформировал своих читателей о том, что нового появилось в налоговом законодательстве в новом финансовом году. Нам хочется надеяться, что наши читатели уж наверняка ничего важного не упустят, и информация, необходимая для исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль, НДФЛ и др. представлена им в максимально полном объеме».
Также в номере представлены все наши традиционные рубрики: «Философия налогов», новые публикации наших авторов, судебная практика, рецензии на новые книги и другие.
РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2010 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу:
Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»
(в рублях) |
Цена за электронный вариант журнала |
||
№ 11/2009 |
Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2010 год. | 250=00 |
500=00 |
№ 12/2009 |
Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2010 год. | 250=00 |
500=00 |
№ 1/2010 |
Налоговое администрирование в 2010 году. Налоговый кодекс РФ, часть I. | 250=00 |
500=00 |
№ 2/2010 |
Новое в налогообложении в 2010 году. | 250=00 |
500=00 |
Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону:
Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/publish/journal/2008/index.php
Книги издательства «Налоги и финансовое право» Вы можете приобрести на сайте издательства «ОМЕГА-Л»:
Налоговый кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 году (налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль) Под ред. Брызгалина А.В.
Страховые взносы в 2010 году. 2-е изд., перераб. и доп, Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Счета-фактуры. В ред. Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 г. № 451 (законодательство, комментарий, рекомендации по заполнению, арбитраж.пр.). Брызгалин А.В., Головкин А.Н., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Налоговая оптимизация недобросовестных контрагентов. Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Налоговая оптимизация расходов (документирование, налоговый учет, арбитражная практика). Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н.
13. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.
Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:
Аналитический обзор судебной практики за февраль 2010 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 марта 2010 года.
Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru
За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/
14. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ
по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж
-
рабочим местом лектора
-
рабочими местами слушателей
-
кондиционером
-
аудиотехникой
-
микрофоном
-
стойкой для раздаточного материала
Стоимость аренды
Дополнительные услуги, помещения, оборудование:
-
помещение подкофе-брейк
-
видеотехника
-
ксерокс
-
компьютер, принтер
-
выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
-
выделенная линия для выхода в Internet
Оплата по договоренности
По вопросам аренды обращаться:
Тел./факс
Фотографии
| В избранное | ||
