Сегодня в выпуске:

Внимание! Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает на семинар «Новое в налогообложении организаций в 2010 году: новый порядок налогового администрирования, замена ЕСН страховыми взносами во внебюджетные фонды, порядок исчисления и уплаты НДС и налога на прибыль в 2010 году», который состоится 6 апреля 2010 года в городе Челябинске.

Внимание! Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает на IХ Всероссийскую конференцию «Налоговое, административное и трудовое право в 2010 году: теория и практика применения», которая состоится 19-21 апреля 2010 года в городе Екатеринбурге

1. Налоговая новость недели

1.1. Ставка ЦБ РФ понизилась до 8,25 %

2. Новости компании

2.1. «Налоги и финансовое право» на «Эхо Москвы — Екатеринбург»

3. Новости налогообложения и экономики

3.1. В Екатеринбурге повышается налог на имущество для садоводов и огородников

3.2. Работы (услуги) по ремонту морских судов и судов внутреннего плавания освободят от НДС

3.3. В России будет введен институт банкротства физических лиц

4. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

4.1. Правительство РФ против освобождения от транспортного налога инвалидов и родителей детей-инвалидов

4.2. НК РФ дополнят главой «Консолидированная группа налогоплательщиков»

4.3. Минфин РФ предлагает освободить авиационные предприятия от обязанности восстанавливать НДС

4.4. От ИНН можно будет отказаться

4.5. Правительство РФ определит виды деятельности, при которых применение патентной УСН будет обязательным

5. Налоговая цифра недели

5.1. 75-80 % - московских фирм зарегистрировано на подставных лиц

6 Новости налогового и бухгалтерского законодательства

6.1. Изменен формат представления формы ЕНВД-3 в электронном виде (Приказ ФНС РФ от 19.03.2010 № ММ-7-6/131@)

7. Комментарии и разъяснения

7.1. Об уменьшении налогооблагаемой прибыли на страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами (Письмо Минфина РФ от 11.02.2010 № 03-03-05/25)

7.2. Кто должен уплачивать НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг — покупатель-организация или физическое лицо? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 № 03?04?06/2?32)

7.3. Помощь работникам в покупке жилья учитывается в расходах (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 г. № 03-03-06/1/102)

7.4. Сколько мест учета — столько и мест уплаты НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 15 марта 2010 г. № 03-04-06/3-33)

7.5. Может ли площадь пристройки увеличить площадь торгового зала? (Письмо Минфина РФ от 12 марта 2010 г. № 03-11-06/3/32)

8. Новости налогового контроля 

8.1. Порядок возврата изъятых налоговым органом подлинных документов

8.2. О фактах SMS-мошенничества

9. Новости судебной практики по налоговым спорам

9.1. В пользу налогоплательщика

«При наличии у налогоплательщика договора о замене стороны в обязательстве и возмещении всей суммы по договору первоначальному заказчику строительства, применение им вычета по НДС на основании счетов-фактур, в которых покупателем указан первоначальный заказчик, суд признал правомерным (подп.2 п.5 ст.169 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18 декабря 2009 г. № КА-А40/13503-09)

9.2. В пользу налогового органа

«Распространение на истекший период (с 01.01.2008) порядка доведения до сведения налогоплательщиков кадастровой стоимости земельных участков, определенного Постановлением Правительства РФ от 07.02.2008 № 52, не противоречит законодательству (п. 14 ст. 396 НК РФ (в ред. до 01.01.2009))»

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 25 января 2010 г. № Ф09-11223/09-С3)

10. Зарубежные налоговые новости

10.1. Евросоюз введет дополнительное налогообложение прибыли банков

10.2. Инвесторы опасаются роста налогов в Великобритании

11. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательный факты о налогах

11.1. Притча о Конфуции

11.2. Курьезы офшорного бизнеса

12. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера. Вышел из печати журнал «Налоги и финансовое право» № 3/2010. Тема номера: «Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Заполняем налоговую декларацию по НДФЛ: ответы на сложные вопросы».

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2010 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. 

13. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

14. Сотрудничество — предлагаем в аренду конференц-зал

График семинаров, курсов повышения квалификации
и конференции на 2010 год

Вы можете оформить:

АБОНЕМЕНТ на Московские семинары 2010 года

АБОНЕМЕНТ на Екатеринбургские семинары 2010 года

Справки по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62
Заместитель директора Учебного центра «Налоги и финансовое право»
Зекунова Татьяна Александровна

Информация размещена на сайте www.cnfp.ru

ГРУППА КОМПАНИЙ «НАЛОГИ и ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

приглашает на семинар

Новое в налогообложении организаций в 2010 году:
новый порядок налогового администрирования,
замена ЕСН страховыми взносами во внебюджетные фонды,
порядок исчисления и уплаты НДС и налога на прибыль в 2010 году

6 апреля 2010 года

Руководитель семинара:
Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», член НКС Арбитражного суда Челябинской области, к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович

Место проведения семинара:
г. Челябинск, пр. Ленина, 21 а, отель «Меридиан», конференц-зал

Время проведения:
6 апреля 2010 года с 10.00 до 17.00 (регистрация участников с 9.30 до 10.00)

Каждому участнику в подарок книга Издательства «Налоги и финансовое право»:
Брызгалин А.В., Головкин А.Н. «Налоговый кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 году»

Вопросы программы

Как будет развиваться налоговое законодательство в 2010 году: тенденции и перспективы.
Основные направления налоговой политики на 2010-1012 гг. Законопроекты Минфина о поправках в НК РФ: об урегулировании налоговой задолженности, о трансфертном ценообразовании, о консолидированной отчетности, об усилении налоговой ответственности, о прогрессивной шкале НДФЛ, о налоговых льготах, налоги и инновации и др. Ждет ли нас новая налоговая реформа или об изменении налоговой системы при переходе на новую модель экономического развития...

Новое в налоговом администрировании с 1 января 2010 года: анализ изменений и дополнений в часть I НК РФ.
Истечение сроков давности взыскания недоимки и налогового контроля. Истечение сроков хранения документов за 2005 и анализ конкретных ситуаций. Сложные вопросы возврата переплаченных налогов за 2006 г. Вступление в силу новых положений части первой НК РФ по корректировке налоговой базы (ст. 54 НК РФ), начисление % с налоговых органов (ст. 76), запрет на повторное истребование документов (ст. 93) и др.

Новый порядок исчисления и уплаты страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ в 2010 году.
Порядок определения объекта обложения и облагаемой базы по страховым взносам. Лица, подлежащие обязательному страхованию. Виды выплат, не подлежащих обложению. Страховой режим основных выплат предприятия.

Новый порядок исчисления налога на добавленную стоимость в 2010 г.:
Новое в НДС с 1 января 2010 года; порядок применения счетов-фактур; допустимые ошибки при составлении счетов-фактур; исчисление и возмещение НДС по строительно-монтажным работам; учет сумм НДС в составе расходов при совершении не облагаемых операций с ценными бумагами, по займам реализации коммунальных услуг и т.д.; заявительный порядок возмещения НДС и др.

Новый порядок исчисления налога на прибыль в 2010 году.
Отмена курсовых разниц по авансам выданным (полученным); изменение оценки стоимости МПЗ, выявленных при инвентаризации, демонтаже основных средств и при проведении ремонта; порядок учета расходов на медицинские услуги; новый порядок амортизации капитальных вложений в амортизируемое имущество; особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам с 1 января 2010 года; изменения в налогообложении дивидендов и др.

Налоговый контроль и налоговая недобросовестность: сложные вопросы, методы работы налоговых органов, современная судебная практика, защита прав налогоплательщиков.
Особенности налогового контроля в 2009-2010 гг.: анализ практики деятельности налоговых органов. Современные методы проведения выездных и камеральных налоговых проверок. Особенности истребования документов и сложные вопросы осуществления встречных проверок. ВАС РФ о налоговом контроле.
Основные направления налоговых органов по выявлению недобросовестности налогоплательщика: фирмы-однодневки, операции с персоналом, лизинг, разделение бизнеса, работа с посредниками и т.д. Анализ современной судебной практики и профилактика налоговых рисков.

Стоимость участия в семинаре 3 000 руб.
При регистрации и оплате до 01 апреля 2010 года стоимость участия 2 700 руб.

В стоимость входят методические материалы, кофе-пауза, обед, индивидуальные ответы на вопросы.

По вопросам участия просим обращаться по телефонам (343) 350-11-62, 350-12-12
Климчук Александр Владимирович, Зекунова Татьяна Александровна.

Скачать регистрационную карту

IХ Всероссийская семинар-конференция
«Налоговое, административное и трудовое право в 2010 году: теория и практика применения»

с 19 по 21 апреля 2010 года
г. Екатеринбург

В Программе:

• Анализ последних поправок в НК РФ.

• Отмена ЕСН и переход на взимание страховых взносов.

• Типичные проблемы и спорные ситуации.

• Разъяснения специалистов и обмен мнениями.

• Рекомендации ученых и независимых экспертов.

• Судебная практика по налоговым спорам 2009—2010 гг.

Официальные доклады конференции:

1. 2010 год и налоговая политика России. Налоги после кризиса или чего ждать от законодателя в 2010-2012 гг. Актуальные законопроекты по налогам: об урегулировании задолженности, об усилении налоговой ответственности, о трансфертном ценообразовании, о прогрессивной шкале НДФЛ, о налоговых льготах и др. Ждет ли нас новая налоговая реформа? Проекты, тенденции, перспективы.
   Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.
   

2. Отмена ЕСН и новый порядок исчисления и уплаты страховых взносов ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ в 2010 году: основные положения и сложные вопросы.
   Докладчик — Головкин Алексей Николаевич, первый заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право».
   

3. Новое законодательство об администрировании в сфере взимания страховых взносов с 2010 года: права и обязанности плательщиков, компетенция фондов, порядок взыскания недоимок, контроль, ответственность.
   Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.
   

4. Налоговые споры в практике Арбитражного Суда Свердловской области: основные подходы, тенденции, обзор применения законодательства о налогах и сборах.
   Докладчик — Хачев Игорь Витальевич, судья Арбитражного суда Свердловской области.

5. Эффективная судебная защита прав налогоплательщика. Процессуальные и иные особенности налогового спора. Как правильно подготовить заявление и материалы дела. Разбор практических примеров и рекомендации (теория спора, формальная логика, ошибки налоговых адвокатов, подготовка и представление доказательств, тактика успешного аргументирования и полемики, психология судебного спора др.).
   Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.
   

6. Трудовой кодекс РФ: актуальные вопросы практики правового регулирования трудовых отношений. Анализ изменений трудового законодательства, судебная практика по трудовым спорам.
   Докладчик — Головина Светлана Юрьевна, заведующий кафедрой трудового права Уральской государственной юридической академии, доктор юридических наук, профессор.

7. Актуальные проблемы бухгалтерского учета и отчетности. Соотношение бухгалтерского и налогового учета. Современные тенденции развития законодательства о бухгалтерском учете. МСФО и проблемы интеграции.
   Докладчик — Коновалова Ирина Рафаиловна, генеральный директор компании «Новый аудит», доктор экономических наук, профессор.

8. Административная ответственность организаций и должностных лиц в сфере предпринимательской деятельности, финансов и налогов. Сложные вопросы практики применения Кодекса об административных правонарушениях РФ.
   Докладчик — Хазанов Сергей Дмитриевич, заведующий кафедрой административного права Уральской государственной юридической академии, член Научно-консультативного совета ФАС Уральского округа, кандидат юридических наук.

9. Налогоплательщик, милиция и уголовная ответственность за налоговые преступления. Новое в уголовном и налоговом законодательстве с 2010 г.: основы взаимоотношений и способы защиты (анализ практики применения уголовного законодательства в сфере налогообложения, процессуальные вопросы дознания и следствия и др.)
   Докладчик — Байгозин Константин Игоревич, директор проекта — главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право».

10. Налоговое администрирование и налоговый контроль в 2010 году: сложные вопросы и практика применения (выездные и камеральные налоговые проверки, истребование документов, встречные проверки, процедура назначения дополнительных мероприятий и др. процессуальные вопросы).
    Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

11. Налог на добавленную стоимость: новое в порядке исчисления и уплаты в 2010 году (сложные вопросы, подходы налоговых органов, судебная практика).
    Докладчик — Головкин Алексей Николаевич, первый заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право».

12. Налог на прибыль: новое в порядке исчисления и уплаты в 2010 году (сложные вопросы, подходы налоговых органов, судебная практика).
    Докладчик — Федорова Ольга Сергеевна, директор по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Сообщения конференции:

1. Налоговый контроль договора.

2. Основные направления налоговых органов по выявлению недобросовестности налогоплательщика: фирмы-однодневки, операции с персоналом, лизинг, разделение бизнеса, работа с посредниками и т.д. Анализ современной судебной практики и профилактика налоговых рисков.
   

3. Возврат и зачет переплаченных налоговых платежей: правовое регулирование и сложные вопросы применения ст.78 и ст.79 НК РФ. Проценты за несвоевременный возврат налогов.
   

Руководитель конференции — генеральный директор Группы компаний
«Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук
Брызгалин Аркадий Викторович

Стоимость участия в конференции

27 000 руб. с предварительной оплатой по Счету

(в стоимость входят обеды, кофе-паузы, печатная методическая литература, материалы конференции на CD-диске):

В связи с тем, что количество участников конференции ограничено (до 56 человек) просим выслать Регистрационные карты, получить Счет на оплату, произвести и подтвердить оплату участия в конференции до 15 апреля 2009 года.

Аттестованным бухгалтерам оформляется Сертификат ИПБиА России (20 часов).

Каждый участник конференции получает в подарок две книги Издательства «Налоги и финансовое право» с автографами авторов:
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоги. Люди. Время... или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.
Брызгалин А.В., Головкин А.Н. Налоговый кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 году (налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль). / Под. ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право, М.: Издательство «Омега-Л», 2010. — 432 с.

Справки

по телефону/факсу: (343) 350-12-12, 350-11-62 или по электронной почте cnfp@cnfp.ru

Регистрационная карта

скачать Регистрационную карту

Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах  «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. 

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. 

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) 

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) 

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

«...Равенство обложения определяется скорее равенством
потребления, чем богатством тех лиц, которые одинаково
потребляют. Ибо на каком основании должен бы быть более
обременен тот, кто работает много и, сберегая плоды своего
труда, мало потребляет, чем тот, кто, живя беспечно, мало
приобретает и расходует все приобретенное; в то время как один
получает не больше защиты от государства, чем другой?...»

Томас Гоббс(1588—1679) —
английский философ-материалист.

1. Налоговая новость недели

1.1. Ставка ЦБ РФ понизилась до 8,25 %

С 29 марта Центробанк снижает ставку рефинансирования на 0,25 процентного пункта до 8,25%, что необходимо для удешевления и доступности кредитов компаниям. Это уже второе снижение ставки в этом году, в 2009 г. Центробанк сделал это 10 раз.

«Пока ситуация все еще не несет избыточных рисков по инфляции, она позволяет нам рассматривать возможность снижения ставки рефинансирования», — заверял ранее первый зампред ЦБ Алексей Улюкаев. К 22 марта инфляция в годовом выражении составила около 6,9%, а по итогам февраля — 7,2%.

Инфляция снижается, однако этот процесс недостаточно устойчив, говорится в сообщении ЦБ. К тому же сохраняется неопределенность в развитии ситуации на внешних финансовых рынках, ЦБ по-прежнему допускает вероятность повышения волатильности курса рубля.

Также ЦБ решил возобновить депозитные операции с кредитными организациями на фиксированных условиях «овернайт». Следующее заседание по ставкам ЦБ РФ собирается провести в апреле 2010 г.

Источник: www.vedomosti.ru

2. Новости от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

2.1. «Налоги и финансовое право» на «Эхо Москвы — Екатеринбург»

С февраля 2010 года радиостанция «Эхо Москвы — Екатеринбург» и Группа Компаний «Налоги и финансовое право» приступили к реализации нового совместного проекта — «Ежемесячная программа «Налоговая консультация».

Программа выходит каждый третий четверг месяца. Время выхода с 15:00 до 16:00. Продолжительность — до 40 минут. Ведущие программы Элина Тихонова, Аркадий Брызгалин.

Целевая аудитория:

- владельцы и руководители компаний;
- топ-менеджеры;
- специалисты компаний;
- бухгалтеры, экономисты, юристы;
- государственные служащие.

18 марта 2010 года вышла новая программа, посвященная актуальным вопросам налогообложения налогом на доходы физических лиц.

Прослушать программу можно на сайте радиостанции.

«Налоговая консультация» — интерактивная программа в эфире «Эхо Москвы — Екатеринбург». Каждый третий четверг месяца в формате консультации Аркадий Брызгалин, - генеральный директор группы компаний "Налоги и финансовое право" — помогает пошагово разобраться в самых сложных и запутанных ситуациях, связанных с налогами и сборами, с которыми сталкивается каждый бизнесмен или предприниматель.

Источник: www.cnfp.ru

3. Новости налогообложения и экономики

3.1. В Екатеринбурге повышается налог на имущество для садоводов и огородников

В Екатеринбурге с 2011 года повышается налог на имущество для собственников овощных ям и домов на садовых и огородных участках, решила комиссия городской думы по бюджету и экономической политике.

Прежние налоговые ставки сохраняются на жилые дома, квартиры, комнаты, дачи с учетом долей в праве собственности. Садовые и огородные строения, овощные ямы перенесены в раздел «прочих нежилых помещений» и имеют повышенную налоговую ставку для имущества, стоимость которого превышает 300 тыс. рублей. Поскольку это положение может негативно сказаться на финансовом положении жителей, члены комиссии приняли решение о вступлении в силу данного нововведения со следующего года.

Источник: www.taxpravo.ru

3.2. Работы (услуги) по ремонту морских судов и судов внутреннего плавания освободят от НДС

На вечернем пленарном заседании Госдумы РФ 24 марта 2010 г. в первом чтении был принят законопроект «О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (в части освобождения от НДС работ (услуг) по ремонту морских судов и судов внутреннего плавания)».

Законопроект представил член Совета Федерации РФ Вячеслав Новиков.

Принять законопроект в первом чтении рекомендовала член Комитета по бюджету и налогам Раиса Кармазина.

Источник: www.duma.gov.ru

3.3. В России будет введен институт банкротства физических лиц

22 марта 2010 года Комитет по собственности Госдумы РФ провел круглый стол «Законодательные аспекты введения в России института банкротства физических лиц». Накануне тему банкротства физических лиц озвучил премьер-министр Владимир Путин, который поручил внести в Госдуму РФ законопроект, «устанавливающий реабилитационные процедуры в отношении граждан-должников».

Речь шла о поправках (в закон о несостоятельности), которые позволят россиянам объявлять себя банкротами и реструктурировать долги через суд. В подписанном В.Путиным плане антикризисных действий принятие обсуждаемого за круглым столом законопроекта отнесено к мерам «поддержки социальной стабильности и защиты населения».

Цель, которую поставили перед собой организаторы и участники круглого стола, - обсудить не просто предлагаемые подходы и концепцию формирования в Российской Федерации законодательной базы для реализации цивилизованной процедуры несостоятельности (банкротства) граждан, но также и возможные социально-экономические последствия введения такого института в России и отношение к нему со стороны потенциальных кредиторов и заёмщиков.

Председатель Комитета по собственности В.С. Плескачевский напомнил, что закон о банкротстве физических лиц уже два года как «висит» на согласовании в Правительстве РФ, закон о потребительском кредитовании безнадежно «завис» в Комитете по финансовому рынку, а к разработке закона, регламентирующего деятельность коллекторских агентств, даже не приступили.

В результате в отсутствие закона отношения кредитных организаций с гражданами-должниками выстраиваются вне правового поля.

В.С.Плескачевский предлагает, прежде всего, начать продажу, конкурсное производство имущества. Если должник делает вышеуказанное заявление в суд, то, скорее всего, он понимает, на что идет, и у него есть возможность доказать, что у него это временная ситуация, связанная с потерей работы или с какими-то временными трудностями. Если доказательства оказываются убедительными, суд может принять ваш план реструктуризации ваших долгов и возврата.

Источник: www.duma.gov.ru

4. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

4.1. Правительство РФ против освобождения от транспортного налога инвалидов и родителей детей-инвалидов

На официальном сайте Минфина РФ размещено отрицательное заключение Правительства РФ на проект федерального закона «О внесении изменений в статьи 357 и 358 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Статьей 1 законопроекта предлагается статью 357 НК РФ дополнить нормой, в соответствии с которой не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся инвалидами, а также родители, воспитывающие детей инвалидов.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 358 Кодекса не являются объектом налогообложения по транспортному налогу автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Как указано в Заключение Правительства РФ «установленная подпунктом 2 пункта 2 статьи 358 НК РФ норма во взаимосвязи с нормами статьи 357 НК РФ предусматривает освобождение именно инвалидов, на которых зарегистрированы транспортные средства, в виде исключения из состава объектов налогообложения автомобилей, выданных им бесплатно, приобретенных на льготных условиях в установленном порядке или за счет собственных средств, при наличии соответствующих медицинских показаний и в реабилитационных целях.

Предусмотренное законопроектом освобождение от транспортного налога всех категорий инвалидов и родителей, имеющих детей инвалидов, не согласуются с основными направлениями налоговой политики, определенными в разделе II Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 25.05.2009 «О бюджетной политике в 2010-2012 годах», согласно которым необходима активная работа по инвентаризации и оптимизации установленных федеральным законодательством льгот по региональным налогам, расширение налоговой автономии региональных властей.

Кроме того, транспортный налог относится к региональным налогам и полностью формирует доходную базу субъектов Российской Федерации, в связи с чем принятие законопроекта приведет к уменьшению доходов региональных бюджетов».

Источник: www.minfin.ru

4.2. НК РФ дополнят главой «Консолидированная группа налогоплательщиков»

На сайте Минфина РФ размещен проект Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков», который вносится в Госдуму РФ Правительством России.

Раздел II НК РФ планируется дополнить главой 31 «Консолидированная группа налогоплательщиков».

Согласно указанному законопроекту под консолидированной группой налогоплательщиков следует понимать добровольное объединение налогоплательщиков налога на прибыль организаций на основе договора в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом, в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организаций с учетом совокупного результата хозяйственной деятельности указанных налогоплательщиков.

Новая глава призвана регламентировать условия создания консолидированной группы налогоплательщиков, договор о создании и изменение данного договора, права и обязанности ответственного участника и других участников консолидированной группы налогоплательщиков и др.

Источник: www.minfin.ru

4.3. Минфин РФ предлагает освободить авиационные предприятия от обязанности восстанавливать НДС

Минфин России представил в Правительство РФ проект федерального закона «О внесении изменения в статью 170 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

В настоящее время в соответствии с нормами НК РФ для всех налогоплательщиков налога на добавленную стоимость установлен единый порядок восстановления ранее принятых к вычету сумм налога, предъявленных по товарам, используемым для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость не признается территория Российской Федерации.

Данное положение в условиях мирового финансового кризиса существенно сказывается на деятельности российских авиакомпаний, осуществляющих авиаперевозки в рамках миротворческих и гуманитарных операций Организации Объединенных Наций.

В настоящее время российские авиакомпании занимают более 50 процентов мирового рынка вертолетных перевозок по таким операциям.

Данным законопроектом предусмотрено не восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету российскими авиационными предприятиями по приобретенным воздушным судам, двигателям и запасным частям к ним, при использовании указанных судов для выполнения работ (оказания услуг) в рамках миротворческих и гуманитарных программ Организации Объединенных Наций за пределами территории Российской Федерации.

Источник: www.minfin.ru

4.4. От ИНН можно будет отказаться

На рассмотрении Госдумы РФ находится законопроект, позволяющий отказаться от ИНН по религиозным мотивам.

Налогоплательщики — физические и юридические лица, - смогут отказаться от присвоения им идентификационного номера налогоплательщика, сохранив при этом все права, предоставленные законом.

Источник: taxhelp.ru

4.5. Правительство РФ определит виды деятельности, при которых применение патентной УСН будет обязательным

Об этом заявил Председатель Правительства РФ Владимир Путин на Инновационном форуме по малому и среднему предпринимательству общественной организации «Опора России», сообщает пресс-служба кабинета министров.

По словам премьера, в настоящее время «регионы не очень спешат использовать у себя эту систему. Понятно почему: муниципалитеты не очень заинтересованы в этом. Они получают небольшой доход от перехода малых предприятий на патентную систему». В связи с этим Правительство РФ предлагает определить на федеральном уровне перечень видов деятельности, где введение патентной системы является обязательным. «И, конечно, те, кто работают по патенту, освобождаются от необходимости применять контрольно-кассовые аппараты», - добавил В. Путин.

Источник: www.akdi.ru

5. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

5.1. 75-80 % - московских фирм зарегистрировано на подставных лиц

По обнародованным сенатором Новиковым данным МВД, по всей стране более половины коммерческих организаций зарегистрировано на подставных лиц, а в Москве эта цифра достигла 75-80%. Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ Сергей Разгулин заявил, что это компетенция милиции, а не налоговых органов: «Создание фиктивных фирм - это не налоговое, а уголовное преступление - мошенничество, хищение средств или уклонение от уплаты налогов».

Источник: www.vremya.ru

6. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

6.1. Изменен формат представления формы ЕНВД-3 в электронном виде (Приказ ФНС РФ от 19.03.2010 № ММ-7-6/131@)

На официальном сайте ФНС РФ размещен новый формат представления формы  ЕНВД-3 «Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» в электронном виде. Он был утвержден приказом ФНС России от 19.03.2010 г. № ММ-7-6/131@.

Источник: www.nalog.ru

7. Комментарии и разъяснения

7.1. Об уменьшении налогооблагаемой прибыли на страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами (Письмо Минфина РФ от 11.02.2010 № 03-03-05/25)

Минфин РФ в письме от 11.02.2010 № 03-03-05/25 указал: «порядок исчисления страховых взносов, вступивший в действие с 1 января 2010 года, не увязан с учетом выплат и иных вознаграждений физическим лицам в составе расходов в целях налогообложения прибыли.

Статья 270 НК РФ не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях главы 25 НК РФ.

Указанные расходы учитываются в составе прочих расходов на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ».

Источник: www.minfin.ru

7.2. Кто должен уплачивать НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг — покупатель-организация или физическое лицо? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 № 03?04?06/2?32)

Налоговым агентом признается доверительный управляющий, брокер, лицо, осуществляющее операции по договору поручения, договору комиссии, агентскому договору в пользу налогоплательщика, иное лицо, признаваемое налоговым агентом в соответствии с Налоговым кодексом (ст. 214.1 НК РФ). Налоговыми агентами также признаются иные финансовые посредники, в частности управляющие компании, осуществляющие доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд. Об этом Минфин РФ напомнил в письме от 15.03.2010 № 03?04?06/2?32.

Если организация не относится к вышеуказанным лицам, она не является налоговым агентом. А значит, не обязана исчислять, удерживать у налогоплательщиков и перечислять в бюджет суммы НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от продажи ценных бумаг этой организации.

В этом случае исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.

Источник: www.rnk.ru

7.3. Помощь работникам в покупке жилья учитывается в расходах (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 г. № 03-03-06/1/102)

Расходы, направленные на возмещение затрат работника по уплате процентов по займам на приобретение жилья, учитываются в целях налога на прибыль. На это указали специалисты Минфина России в письме от 02.03.2010 г. № 03-03-06/1/102.

При этом, как говорится в документе, не имеет значения, даже если приобретенная квартира оформлена в общую совместную собственность данного работника и его супруги. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда в целом по организации.

Источник: www.provodka.ru

7.4. Сколько мест учета — столько и мест уплаты НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 15 марта 2010 г. № 03-04-06/3-33)

Организация может иметь несколько обособленных подразделений в одном городе на территориях, подведомственных разным налоговым органам. Она может встать на учет по месту нахождения одного из таких подразделений по своему выбору. При этом НДФЛ с доходов работников всех обособленных подразделений в этом городе должен перечисляться в бюджет по месту учета этого подразделения.

Если же организация встала на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего подразделения, то НДФЛ с доходов работников подразделений следует перечислять в бюджет по месту учета каждого обособленного подразделения, исходя из суммы облагаемого дохода их работников (Письмо Минфина от 15 марта 2010 г. № 03-04-06/3-33).

Источник: www.taxpravo.ru

7.5. Может ли площадь пристройки увеличить площадь торгового зала? (Письмо Минфина РФ от 12 марта 2010 г. № 03-11-06/3/32)

Организация спрашивает — у нее по инвентаризационным документам площадь торгового зала магазина составляет более 150 кв.м. и она применяет «упрощенку»? Но, у магазина есть пристройка, которая организация взяла в аренду, по квадратуре составляющая всего 41 кв.м. Будет ли данная пристройка увеличивать общую площадь торгового зала или по ней отдельно надо будет уплачивать ЕНВД?

Минфин советует внимательно изучить инвентаризационные документы.  Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через конструктивно обособленные объекты розничной торговли, имеющие торговые залы, площадь торгового зала в целях ЕНВД должны учитывать по каждому объекту торговли отдельно (Письмо Минфина РФ от 12 марта 2010 г. N 03-11-06/3/32).

Источник: www.taxpravo.ru

8. Новости налогового контроля

В рубрике «Налоговый контроль» размещаются материалы, посвященные процессуально-правовым и иным аспектам эффективной защиты прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных обязанных лиц, как в административном (внесудебном), так и в судебном порядке. В частности, рассматриваются практические вопросы применения способов, методов и приемов защиты, особенности выстраивания тактики, позиции и доказательной базы по налоговым спорам.

8.1. Порядок возврата изъятых налоговым органом подлинных документов

В соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены.

Кроме того, согласно п. 14 ст. 89 НК РФ при наличии у осуществляющих выездную налоговую проверку должностных лиц достаточных оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены, производится выемка этих документов в порядке, предусмотренном ст. 94 НК РФ.

В общем плане необходимо отметить, что выемка как процедура по принудительному изъятию подлинных документов (оригиналов) представляет собой административно-правовую меру воздействия, состоящую в лишении проверяемого лица возможности пользоваться и распоряжаться этими документами, которые могут подтверждать факт нарушения законодательства о налогах и сборах.

Из анализа ст. 94 НК РФ можно сделать вывод о том, что выемка — это скорее исключительная мера, направленная на обеспечение доказательственной базы для предстоящего производства по делам о налоговых правонарушениях. Возможность ее применения поставлена под ряд условий, а процедура — строго регламентирована. В частности, должностное лицо налогового органа вправе изымать подлинные документы только в случаях, когда для проведения мероприятий налогового контроля недостаточно копий документов и есть достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены. При изъятии подлинных документов изготавливаются копии, которые заверяются должностным лицом налогового органа и передаются лицу, у которого они изымаются. При невозможности изготовить или передать изготовленные копии одновременно с изъятием документов налоговый орган передает их лицу, у которого документы были изъяты, в течение пяти дней после изъятия. Кроме этого, все данные о документах вносятся в протокол в присутствии понятых.

Но, несмотря на все вышеизложенное, в НК РФ не содержится положений о порядке возврата изъятых подлинников документов.

В первую очередь необходимо отметить, что налоговые органы при проведении выездной налоговой проверки связаны установленными НК РФ сроками проведения таких проверок, рассмотрения материалов проверок и принятия решения по результатам выездных налоговых проверок (данное обстоятельство подтверждают и фискальные ведомства, см., в частности письмо Минфина РФ от 21.12.2004 № 03-02-07/90). Именно поэтому можно предположить, что оригиналы изъятых документов подлежат возврату их владельцу после вынесения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, либо об отказе в привлечении к ответственности. То есть, сроки изъятия подлинных документов определяются сроками процессуальных действий, в рамках которых и для реализации которых они были изъяты. Иными словами, мы считаем, что срок нахождения оригиналов документов у налоговых органов ограничивается сроком проведения выездной налоговой проверки.

Кроме того, в данной ситуации мы считаем возможным применение Инструкции о порядке изъятия должностным лицом государственной налоговой инспекции документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или сокрытии иных объектов от налогообложения, у предприятий, учреждений, организаций и граждан (утв. Письмом Минфина РСФСР от 26.07.1991 № 16/176).^[1]

В соответствии с п. 14 данной инструкции изъятые документы передаются на хранение в налоговую инспекцию и хранятся в спец.части до принятия решения руководителем налоговой инспекции о их осмотре, проверке и исследовании. При отсутствии злоупотреблений изъятые документы возвращаются предприятиям, учреждениям, организациям и гражданам с росписью в получении документов или заказной корреспонденцией по почте. В случаях обнаружения злоупотреблений для проведения бухгалтерской или специальной экспертизы изъятые документы у предприятий, учреждений, организаций и граждан по решению руководителей налоговой инспекции передаются в следственные органы, о возврате документов решение принимают следственные органы, о чем также сообщается письменно налоговой инспекции и руководителям предприятий, учреждений, организаций и гражданам.

Таким образом, после принятия решения по итогам проверки документы возвращаются владельцу с росписью в получении документов или заказной корреспонденцией по почте. Однако срок, в течение которого документы должны быть возвращены их владельцу, законодательством не установлен. Видимо, предполагается разумный срок, но как его определить?

В условиях правовой неопределенности можно предположить, что инициатива по возврату изъятых документов должна исходить от проверяемого лица, т.е. речь идет о необходимости направления со стороны налогоплательщика письменного запроса в налоговый орган о возврате документов. Налоговый орган обязан дать на него ответ в течение 30 дней с момента его регистрации в качестве входящей корреспонденции согласно требованиям Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков, утвержденного Приказом ФНС РФ от 14 августа 2008 г. № ММ-3-4/362@. В этом случае, исходя из характера ответа налогового органа, либо его отсутствия, впоследствии возникнет основание и предмет для обжалования действий/бездействий налоговых органов и будет подтверждение того, что документы налогоплательщиком запрашивались, а также начнется исчисление хоть каких-то сроков.

В случае передачи налоговыми органами изъятых документов в суды либо следственные органы порядок возврата изъятых документов предусматривается соответствующими законами.

Так, Кодекс об административных правонарушениях в части 3 статьи 29.10 КоАП РФ определяет, что в постановлении по делу об административном правонарушении должны быть решены, в частности, вопросы об изъятых вещах и документах. При этом вещи и документы, не изъятые из оборота, подлежат возвращению законному владельцу.

Согласно ч. 10 ст. 75 АПК подлинные документы, имеющиеся в деле, по заявлениям представивших их лиц могут быть возвращены им после вступления в законную силу судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела, если эти документы не подлежат передаче другому лицу. Одновременно с заявлениями указанные лица представляют надлежащим образом заверенные копии документов или ходатайствуют о засвидетельствовании судом верности копий, остающихся в деле.

В соответствии с ГПК РФ установлено, что возвращение письменных доказательств по просьбе лиц, представивших эти доказательства, осуществляется после вступления решения суда в законную силу (ст. 72). При этом в деле оставляются засвидетельствованные судьей копии письменных доказательств.

Также и УК РФ в ст. 84 предусматривает возможность по ходатайству владельца передать ему изъятые и приобщенные к материалу уголовного дела документы.

Необходимо отметить, что и судебная практика признает факт отсутствия в законодательстве о налогах и сборах сроков по возврату изъятых подлинных документов, однако при этом подтверждается, что если отсутствуют какие-либо препятствия для их возврата, окончены все соответствующие процессуальные действия, то дальнейшее удержание подлинных документов налоговым органом является незаконным (постановление ФАС ЗСО от 29.07.2008 №  Ф04-4594/2008).

Таким образом, наблюдается единый процессуальный принцип относительно порядка возврата изъятых подлинных документов, в частности, сроки изъятия подлинных документов определяются сроками процессуальных действий, в рамках которых и в целях проведения которых они были изъяты. А порядок возврата определяется в документе, принимаемом по итогам данных действий или на основании заявления заинтересованного лица.

(Опубликовано в журнале «Налоги и финансовое право» № 3, 2010).

[1] «Экономика и жизнь», № 37, 1991.

Источник: www.cnfp.ru

8.2. О фактах SMS-мошенничества

Федеральная налоговая служба информирует о выявлении случаев мошенничества с использованием символики и названия ФНС России:

Так, в начале марта в Санкт-Петербурге неустановленные лица распространили листовки с предложением отправить sms-сообщение на короткие номера 1899, 3649 для получения информации о задолженности. В листовке указывается стоимость одного сообщения — 3 рубля. Однако при отправке списывается гораздо большая сумма (около 110 рублей), а ответных сообщений на такой «запрос» не поступает.

Просмотреть образцы листовок можно на официальном сайте ФНС РФ.

Федеральная налоговая служба не имеет отношения к данным мошенническим действиям и призывает граждан к бдительности. Информация о действиях злоумышленников направлена в правоохранительные органы.

Следует отметить, что ФНС России на федеральном уровне услугу по sms-информированию граждан не предоставляет. Внедрение такого сервиса в ближайшее время также не планируется. Информация о задолженности может быть получена либо посредством обращения в инспекцию по месту жительства, либо с использованием on-line сервиса «Узнайте вашу задолженность» на сайте ФНС России.

Вместе с тем, в ряде регионов России (в частности, в Санкт-Петербурге, Кировской области, Кемеровской области, Нижегородской области, Пензенской области, Алтайском крае, республике Чувашия, Ханты-Мансийском автономном округе и некоторых регионах) услуга по sms-информированию предоставляется. В этих случаях цена sms-запроса такая же, как цена обычного сообщения оператора мобильной связи, а ответное сообщение является бесплатным. Информация о номерах для отправки сообщений сообщается в местных средствах информации, а также на сайте территориального управления ФНС России. Уточнить информацию о предоставляемых сервисах можно по справочным телефонам Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Источник: www.nalog.ru

9. Судебное решение недели

9.1. В пользу налогоплательщика

«При наличии у налогоплательщика договора о замене стороны в обязательстве и возмещении всей суммы по договору первоначальному заказчику строительства, применение им вычета по НДС на основании счетов-фактур, в которых покупателем указан первоначальный заказчик, суд признал правомерным (подп.2 п.5 ст.169 НК РФ)».

Согласно подп.2 п.5 ст.169 НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя.

ИФНС отказала налогоплательщику в вычете и возмещении НДС в связи с тем, что в счетах-фактурах покупателем указан не налогоплательщик, а третье лицо. Кроме того, участники сделки взаимозависимы между собой.

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров.

Как установил суд, налогоплательщик заключил договор о замене стороны в договоре строительного подряда, по которому он, как новый заказчик, принял на себя все обязательства прежнего заказчика. Подрядчик, в свою очередь, в полном соответствии с договоренностью сторон, перевыставил ему счета, оплаченные в пользу нанятых субподрядчиков.

Кроме того, во исполнение договора о замене стороны в обязательстве первоначальный заказчик перевыставил в адрес налогоплательщика счета-фактуры подрядчика.

Платежным поручением налогоплательщик перечислил первоначальному заказчику денежные средства в качестве возмещения за выполненные работы.

Таким образом, право налогоплательщика на применение налоговых вычетов по НДС основано на положениях ст. ст. 171 и 172 НК РФ.

Суд отметил, что при наличии у налогоплательщика договора о замене стороны в строительном подряде и взятых им на себя обязательств по возмещению первоначальному заказчику оплаченных работ, указание в счетах-фактурах в качестве покупателя не налогоплательщика, а первоначального заказчика, не влияет на правомерность заявленных вычетов по НДС. Компенсация затрат подрядчика производилась заказчиком в полном соответствии с требованиями законодательства, а доказательств фиктивности сделки ИФНС не представила.

Кроме того, поскольку ИФНС не пояснила, каким образом взаимозависимость сторон могла повлиять на возникновение у налогоплательщика необоснованной налоговой выгоды, сама по себе она не может являться основанием для отказа в применении налогоплательщиком вычета по НДС.

Наличие недобросовестности в действиях субподрядных организаций, с которыми налогоплательщик не состоял в договорных отношениях, также не может являться основанием для отказа в применении налогоплательщиком вычета по НДС.

На основании изложенного суд признал, что все условия для применения вычета по НДС налогоплательщиком соблюдены, и признал отказ ИФНС в возмещении ему налога неправомерным.

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18 декабря 2009 г. № КА-А40/13503-09).

Источник: www.cnfp.ru

9.2. В пользу налогового органа

«Распространение на истекший период (с 01.01.2008) порядка доведения до сведения налогоплательщиков кадастровой стоимости земельных участков, определенного Постановлением Правительства РФ от 07.02.2008 № 52, не противоречит законодательству (п. 14 ст. 396 НК РФ (в ред. до 01.01.2009))».

Согласно п. 14 ст. 396 НК РФ (в ред. до 01.01.2009) по результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом Правительством РФ, не позднее 1 марта этого года.

По мнению налогоплательщика, принятие на основании п. 14 ст. 396 НК РФ постановления Правительства РФ от 07.02.2008 № 52 «О порядке доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков» и распространение его действия на отношения, начиная с 01.01.2008, противоречит ст. 5 НК РФ, согласно которой акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Указанный порядок должен был вступить в силу не ранее 01.01.2009.

ИФНС считает, что указанное постановление Правительства РФ вступило в силу до 01.03.2008, и у налогоплательщика имелась возможность им руководствоваться.

По мнению суда, позиция налогоплательщика не основана на нормах действующего законодательства.

Суд указал, что п. 14 ст. 396 НК РФ является специальной нормой налогового законодательства, в том числе и по отношению к ст. 5 НК РФ, устанавливающей особый порядок доведения до сведения налогоплательщика одного из элементов, необходимых для определения налоговой базы по земельному налогу, - кадастровой стоимости.

Суд также отметил, что поскольку постановление Правительства РФ от 07.02.2008 № 52 вступило в силу до 01.03.2008, налогоплательщик должен был и мог знать когда, в каком порядке и размере должен уплатить земельный налог за 2008 г.

На основании изложенного суд признал позицию налогоплательщика необоснованной и отказал в удовлетворении его кассационной жалобы.

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 25 января 2010 г. № Ф09-11223/09-С3).

Источник: www.cnfp.ru

10. Зарубежные налоговые новости

10.1. Евросоюз введет дополнительное налогообложение прибыли банков

Власти ряда стран ЕС, включая Германию, рассматривают возможность дополнительного налогообложения прибыли банков. По их мнению, это способствовало бы смягчению последствий финансового кризиса и создало бы «подушку безопасности» на случай новых глобальных проблем. Однако эти планы вызывают недовольство участников немецкого рынка, в первую очередь небольших банков, которые считают, что «антикризисный» налог подорвет их конкурентоспособность по сравнению с крупными финансовыми институтами.

Одним из аргументов руководства малых банков ФРГ является то, что они платят в казну, в общем, гораздо большие суммы, чем крупные банки. Так, по информации Handelsblatt, в 2009 году немецкие сберегательные кассы перечислили государству налогов в объеме 2,3 млрд евро, а кооперативные банки уплатили 1,2 млрд евро. В то же время крупные банки страны, включая банки федеральных земель, все вместе внесли в германскую казну всего лишь 125 млн евро. Казалось бы, что ситуация эта закономерна — основную налоговую нагрузку испытали те, кто меньше других пострадал от кризиса. Однако аналитики отмечают, что и в докризисные времена малые банки ФРГ платили налогов больше, чем крупные.

Источник: www.rbcdaily.ru

10.2. Инвесторы опасаются роста налогов в Великобритании

Возможный рост налогов в Великобритании вызывает наибольшие опасения у большинства крупных инвесторов. Таковы результаты исследования, проведенного Ассоциацией инвестиционных компаний (AIC). 23 марта эта организация опубликовала доклад AIC Investor Confidence Index.

В исследовании приняли участие крупные частные инвесторы и обычные налогоплательщики по всей Великобритании. Как показал опрос, возможное повышение налогов вызывает наибольшую обеспокоенность у 45 процентов частных инвесторов, владеющих крупными финансовыми активами, и у 21 процента обычных граждан. 22 процента инвесторов назвали главной угрозой повышение максимальной ставки подоходного налога, еще 22 процента опасаются роста налоговой нагрузки после предстоящих в Великобритании парламентских выборов. У 13 процентов инвесторов наибольшее беспокойство вызывает экономическая рецессия, у 9 процентов — возможное падение фондового рынка. Среди обычных налогоплательщиков 16 процентов сообщили, что более всего опасаются роста налогов после выборов.

Неуверенность в будущей налоговой политике вызвала новый всплеск интереса к индивидуальным сберегательным счетам (Individual Savings Accounts), которые помогают сэкономить на налогах. Около 72 процентов крупных инвесторов и 38 процентов обычных налогоплательщиков решили использовать эти счета в 2010 году. Для сравнения, в прошлом году к такому способу оптимизации налогов прибегли 66 и 31 процент соответственно.

Комментируя доклад, в Ассоциации инвестиционных компаний заявили: “Учитывая приближающиеся всеобщие выборы, совершенно ясно, что инвесторы рассматривают перспективу повышения налогов как главную угрозу своим деньгам. Неудивительно, что все больше инвесторов планируют использовать индивидуальные сберегательные счета, чтобы не попасть в лапы налоговой службы”.

Источник: www.taxationinfonews.ru

11. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах

11.1. Притча о Конфуции

Рассказывают, что однажды китайский мудрец Конфуций проезжал по деревне и увидел плачущую женщину. Он послал ученика узнать, почему женщина плачет. Ученик сказал: «Тут объявился саблезубый тигр и съел у женщины сына». Конфуций говорит: «Да, это ужасно».

Приезжает в другую деревню — там плачет вся деревня. «Почему плачут здесь?» — спрашивает Конфуций. Ученик говорит: «Налоги, учитель, ужасные». На что Конфуций отвечает: «Видишь, налоги значительно хуже саблезубого тигра. Вспомни об этом, когда будешь управлять государством».^[1]

Из книги Лао Цзы «Дао Дэ Цзин» (IV—III вв. до н. э.)

Источник: www.cnfp.ru

11.2. Курьезы офшорного бизнеса

Б.А. Хейфец в своей книге «Офшорные юрисдикции в глобальной и национальной экономике» описывает множество курьезов, связанных с «офшорным строительством».^[2]

Так, в книге описывается, что 1991 год был ознаменован появлением виртуального офшора — государства Мельчезедек, якобы расположенного на территории Антарктиды, офшорными банковскими лицензиями которого могут пользоваться заинтересованные корпорации. Однако репутация такого виртуального офшора была столь сомнительна, что это не сделало его популярным среди предпринимателей.

К другого рода курьезам налогового планирования можно отнести историю с известным международным «инвестором-стервятником» К. Дартом (родился в 1955 г.), который, чтобы не платить налоги, отказался от американского гражданства и стал гражданином Белиза, затем — Ирландии. Но и меньший уровень налогов этих стран показался К. Дарту недостаточным, и он решил создать собственный налоговый рай. Для этого он выкупил один из Багамских островов, где построил взлетно-посадочную полосу и пристань. За 7 млн. долл. он купил огромную 60-метровую яхту, оснащенную новейшим телекоммуникационным оборудованием, которая стала командным центром его бизнес-империи. Плавая в нейтральных водах, Дарт избегал налоговых претензий любой страны, так как не проживал на территории ни одной из них.

Источник: www.cnfp.ru

[1] Из книги С.М. Бондаренко «Уроки литературы. Изложения с продолжениями».

[2] Рецензия на книги Хейфеца Б.А. «Оффшорные юрисдикции в глобальной и национальной экономике» (М., 2008) опубликована в журнале «Налоги и финансовое право» № 12 за 2009 год.

12. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера «Налоги и финансовое право» № 3/2010.
Тема номера: Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
Заполняем налоговую декларацию по НДФЛ: ответы на сложные вопросы.

А.В. Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»:

«Третий номер нашего журнала не совсем обычен, т.к. в нем достаточно много разнообразных материалов.

Во-первых, в соответствии с Приказом Минфина РФ от 16.12.2009 № 135н форма декларации по налогу на прибыль организаций претерпела некоторые изменения. В связи с этим мы оперативно размещаем на страницах нашего журнала свои комментарии и разъяснения по этому актуальному вопросу.

Во-вторых, учитывая, что до 30 апреля некоторым категориям граждан необходимо представить налоговую декларацию о доходах, полученных за 2009 год, мы подготовили обзор самых распространенных и самых спорных ситуаций, которые, так или иначе, были предметом рассмотрения нашими специалистами по запросам клиентов.

В-третьих, обращаем Ваше внимание на нашу статью, посвященную уголовно-правовым аспектам отмены ЕСН, поскольку вольно или невольно, но, как мы считаем, законодатель с 1 января 2010 года декриминализировал все недоимки по отмененному ЕСН.

Кроме того, в этом номере очень много и другой интересной и актуальной информации для всех, кто, так или иначе, связан с отечественным налогообложением. Ведь мы стремимся, чтобы в каждом номере каждый наш читатель нашел тот материал, который ему интересен и необходим».

Также в номере представлены все наши традиционные рубрики: «Философия налогов», новые публикации наших авторов, судебная практика, рецензии на новые книги и другие.

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2010 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/publish/journal/2008/index.php

Книги издательства «Налоги и финансовое право» Вы можете приобрести на сайте издательства «ОМЕГА-Л»:

Налоговый кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 году (налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль) Под ред. Брызгалина А.В.

Страховые взносы в 2010 году. 2-е изд., перераб. и доп, Брызгалин А.В., Головкин А.Н.

Счета-фактуры. В ред. Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 г. № 451 (законодательство, комментарий, рекомендации по заполнению, арбитраж.пр.). Брызгалин А.В., Головкин А.Н., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.

Налоговая оптимизация недобросовестных контрагентов. Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.

Налоговая оптимизация расходов (документирование, налоговый учет, арбитражная практика). Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н.

13. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 
Аналитический обзор судебной практики за февраль 2010 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 марта 2010 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

14. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ

по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж

Конференц-зал оборудован:

• рабочим местом лектора
• рабочими местами слушателей
• кондиционером
• аудиотехникой
• микрофоном
• стойкой для раздаточного материала

Стоимость аренды конференц-зала: 1200 руб./час (в т.ч. НДС 18%)

Дополнительные услуги, помещения, оборудование:

• помещение под 
  кофе-брейк
• видеотехника
• ксерокс
• компьютер, принтер
• выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
• выделенная линия для выхода в Internet

Оплата по договоренности

По вопросам аренды обращаться:

Тел./факс (343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна

Фотографии конференц-зала можно посмотреть на сайте Группы компаний «Налоги и финансовое право» по адресу http://cnfp.ru/teach/hall/