Эффективная защита налогоплательщика

На сайте ФНС России размещена новая промостраница с информацией о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2024 году.

Здесь можно получить ответы на типовые вопросы: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, что изменилось в налогообложении имущества по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и кто имеет право на льготы, что делать, если налоговое уведомление не получено.
До 20 октября 61,6 млн налоговых уведомлений будут направлены гражданам по почте заказными письмами или размещены в личном кабинете налогоплательщика и в личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг, если налогоплательщик пользуется этими сервисами.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.05.2024 г. № Ф06-3170/2024 по делу № А55-18527/2023

Налоговый орган доначислил недоимку по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), страховые взносы, начислил пени и штраф, сделав вывод о минимизации налогоплательщиком налоговых обязательств по НДФЛ и страховым взносам путем вовлечения в деятельность подконтрольных индивидуальных предпринимателей и заключения с ними договоров гражданско-правового характера (ГПХ) при фактическом трудовом характере правоотношений. 

Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что оказание услуг по договорам не предполагало подчинения правилам внутреннего трудового распорядка; предметом договоров ГПХ является результат конкретных работ.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.05.2024 г. № Ф06-1272/2024 по делу № А49-3966/2023

Налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод о применении налогоплательщиком схемы "дробления бизнеса", которая выражалась в использовании подконтрольной организации в целях прикрытия собственной деятельности по выращиванию и реализации сельскохозяйственной продукции. 

Итог: требование удовлетворено в части, поскольку не доказан факт реализации через подконтрольную организацию отдельной продукции, не относящейся к сельскохозяйственной. 

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 17.05.2024 г. № Ф06-3333/2024 по делу № А65-26912/2023

Налоговый орган доначислил НДС, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами в отсутствие реальных хозяйственных операций, а также при недостоверности сведений, содержащихся в представленных в обоснование права на вычеты по НДС документах. 

Итог: требование удовлетворено, поскольку реальность хозяйственных операций между налогоплательщиком и контрагентами не опровергнута, налоговым органом не доказано наличие в действиях налогоплательщика и его контрагентов согласованности, создании формального документооборота и получении необоснованной налоговой выгоды. 

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 17.05.2024 г. № Ф06-2197/2023 по делу № А12-28025/2022

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод о завышении налогоплательщиком расходов и включении в налоговые вычеты НДС по сделкам с контрагентом в отсутствие реальных хозяйственных операций, выполненных данным контрагентом. 

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку представленные налогоплательщиком на проверку документы содержали недостоверные сведения, подтверждены формальный характер финансово-хозяйственных правоотношений с контрагентом и получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. 

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15.05.2024 г. № Ф06-2598/2024 по делу № А65-9609/2023

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком налоговой экономии в виде уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и завышения вычетов по НДС путем отражения в налоговой отчетности заведомо недостоверной информации. 

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что представленные налогоплательщиком на проверку документы содержат недостоверные сведения и не подтверждают наличие реальных хозяйственных операций между налогоплательщиком и спорными контрагентами. 

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15.05.2024 г. № Ф06-2729/2024 по делу № А65-24087/2023

Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами в отсутствие реальных хозяйственных операций и при недостоверности документов, представленных в обоснование права на вычет. 

Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что представленные на проверку документы содержали достоверные сведения и подтверждали наличие реальных хозяйственных операций между налогоплательщиком и его контрагентами, не доказано совершение налогоплательщиком умышленных действий, направленных исключительно на искажение фактов его хозяйственной жизни. 

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15.05.2024 г. № Ф06-2848/2024 по делу № А49-2746/2023

Налоговый орган доначислил налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, сделав вывод о неправомерном применении налогоплательщиком пониженной ставки по УСН в размере 1 процента. 

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщиком не соблюдены условия, необходимые для применения пониженной ставки налога по УСН в размере 1 процента. 

Пониженная налоговая ставка по УСН в размере 1 процентов применяется только в том случае, когда этим налогом облагается доход, полученный по основному виду экономической деятельности. 

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15.05.2024 г. № Ф06-2415/2024 по делу № А12-743/2023

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод об отсутствии реальных финансово-хозяйственных операций налогоплательщика с контрагентами. 

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждено создание налогоплательщиком фиктивного документооборота, направленного на противоправное предъявление к вычету сумм НДС и уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. 

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 06.05.2024 г. № Ф06-3381/2024 по делу № А57-12147/2023

О привлечении к ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ за повторное неисполнение руководителем общества обязанности по подаче в суд заявления о признании общества несостоятельным (банкротом). 

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку наличие в действиях руководителя общества состава административного правонарушения не подтверждено; установлено, что на дату составления протокола об административном правонарушении по факту необращения с заявлением о признании общества несостоятельным (банкротом), такое заявление уже подано со стороны уполномоченного органа.