Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Вопросы налогообложения и бухучёта. Рекомендации специалиста

Рассылка закрыта

При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Как не платить лишние налоги?" на которую и рекомендуем вам подписаться.

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Декабрь 2011   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Автор
Шаповалов Сергей

Статистика

950 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Вопросы налогообложения и бухучёта. Рекомендации специалиста


ПИСЬМА МИНФИНА РФ

Письмо Минфина РФ от 14 ноября 2011 № 03-03-06/1/750
В данном письме Минфин России ответил на вопрос, вправе ли организация на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учесть непосредственно в составе внереализационных расходов сумму безнадежной задолженности, в отношении которой резерв по сомнительным долгам не создавался, без корректировки величины резерва в сторону уменьшения.
Минфин РФ указал, что если организация приняла решение о создании резерва по сомнительным долгам в отношении конкретной задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, и отразила данное решение в своей учетной политике, то сумма безнадежной задолженности не может быть включена в состав внереализационных расходов без корректировки резерва по сомнительным долгам. В составе внереализационных расходов могут быть учтены только суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.
Если же резерв по сомнительным долгам в отношении указанной задолженности не создавался, то, по мнению Минфина России, данная сумма безнадежного долга учитывается непосредственно в составе внереализационных расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
В указанном письме также отмечено, что указанный выше порядок применяется только в отношении задолженностей, возникших в связи с основаниями, предусмотренными пунктом 1 статьи 266 НК РФ, т.е. в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Письмо Минфина РФ от 18 ноября 2011 № 03-03-06/1/767
Организация пригласила для работы иностранных работников (на 2011 г. - 200 человек, на 2012 г. - 250 человек) и заключило с ними трудовые договоры, согласно которым ООО должно арендовать жилые помещения (квартиры) для их проживания.
Являются ли расходы в виде арендной платы за наем жилого помещения (квартиры) расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль? Может ли ООО учесть данные расходы за период, когда иностранные работники еще не являлись работниками ООО?
На основании п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Указанные затраты не подпадают под действие п. 4 ст. 255 НК РФ.
В соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Вместе с тем в соответствии со ст. 131 ТК РФ коллективным договором и (или) трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда помимо денежной формы может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы.
Таким образом, расходы на оплату жилья работникам организации - гражданам иностранных государств могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы при условии заключения трудового договора. В период, когда договор не заключен и иностранный работник не состоит в штате организации, расходы на оплату жилья не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Письмо Минфина РФ от 18 ноября 2011 № 03-03-06/1/768
В соответствии с позицией ВАС РФ, изложенной в п. 10, 11 Информационного письма ВАС РФ от 16.02.2001 N 59, договор аренды здания, возобновленный на неопределенный срок, не нуждается в государственной регистрации. При продлении договора аренды здания, заключенного на срок менее одного года, на такой же срок после окончания первоначального срока аренды отношения сторон регулируются новым договором аренды, который не подлежит государственной регистрации в силу п. 2 ст. 651 ГК РФ.
Требуется ли в целях отнесения арендных платежей за арендуемое имущество к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в соответствии со ст. 264 НК РФ, государственная регистрация договора аренды нежилых помещений или иного недвижимого имущества, заключенного на неопределенный срок или заключенного на срок менее 1 года и впоследствии продленного на неопределенный срок?
Согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг.
На основании п. 2 ст. 651 ГК РФ договор аренды здания или сооружения, заключенный на срок не менее одного года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации.
Кроме того, Минфин России сообщил, что в Информационном письме Президиума ВАС Российской Федерации от 16.02.2001 N 59 указано, что договор аренды, возобновленный на неопределенный срок, в государственной регистрации не нуждается, поскольку согласно п. 2 ст. 651 ГК РФ государственной регистрации подлежит договор аренды здания, заключенный только на срок не менее одного года.


НОВОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Опубликован Закон о введении новых вычетов по НДФЛ на детей
Опубликован Федеральный закон от 21.11.11 № 330−ФЗ, которым устанавливаются новые вычеты по НДФЛ на детей.
Из закона следует, что с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно налоговые вычеты на детей составляют: 1000 руб. — на первого ребенка; 1000 руб. — на второго ребенка; 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;  
С 1 января 2012 года вычеты на первого и второго ребенка будут увеличены до 1400 руб.

Компания доказала, что срок сдачи бухотчетности исчисляется в рабочих, а не в календарных днях
Инспекция оштрафовала компанию, которая опоздала со сроком сдачи отчетности. Отчет о прибылях и убытках за 9 месяцев 2010 года она отправила по почте 3 ноября 2010 года. По мнению налоговиков, сделать это было необходимо до 1 ноября 2010 года.
Но организация отказалась платить штраф и подала в суд. Поводом послужило следующее. На основании п. 2 ст. 15 Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации обязаны сдавать квартальную отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую - в течение 90 дней по окончании года. При этом в законе не сказано, в каких именно днях следует исчислять этот срок. Вместе с тем согласно п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если он не установлен в календарных. А значит, последним днем для сдачи отчетности было не 1 ноября, а 11 ноября 2010 года.
Суд поддержал компанию и отменил штраф, посчитав, что организация не нарушила срока сдачи спорных документов (постановление ФАС Северо-западного округа от 03.11.2011 г. по делу № А56-7885/2011).

Последствия подачи «уточненки» во время камеральной проверки изменят
В Госдуму поступил законопроект, который предлагает уточнить порядок принятия решения по результатам камеральной проверки, если компания подала уточненную декларацию.
Так, если организация успеет исправить ошибки в декларации до того, как инспекторы составят акт по итогам проверки, то штрафы по первоначальной декларации ей не грозят. Когда же «уточненка» будет представлена уже после составления акта, проверяющие смогут привлечь компанию к ответственности.


ВОПРОС - ОТВЕТ

ВОПРОС:
Поставщик предоставил счет-фактуру, в котором указана страна происхождения - «Россия». Есть ли риски по НДС?

ОТВЕТ:
В пункте 5 статьи 169 НК РФ перечислены обязательные реквизиты, которые должен содержать правильно оформленный счет-фактура. Так, согласно подпунктам 13 и 14 пункта 5 статьи 169 НК РФ обязательными реквизитами счета-фактуры являются страна происхождения товара и номер грузовой таможенной декларации. В то же время в данном пункте статьи 169 НК РФ указано, что подпункт 13 "Страна происхождения товара" и подпункт 14 "Номер грузовой таможенной декларации" заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.
Если товар изготовлен на территории Российской Федерации, в графах 10 и 11 ставятся прочерки (письмо МНС России от 26.02.2004 № 03-1-08/525/18).
В то же время, если вместо прочерка указана страна происхождения "Россия", это не является нарушением порядка оформления счета-фактуры и не препятствует вычету НДС у покупателя  (письмо МНС России от 05.07.2004 № 03-1-08/1485/18, постановления ФАС Московского округа от 30.07.2008 № КА-А41/4778-08, от 06.03.2008 № КА-А40/14466-07).
Таким образом, не будет считаться нарушением в оформлении счетов-фактур указание в счете-фактуре (при реализации российских товаров) страны происхождения товаров "Россия".

С уважением,
Ведущая рассылки
Карасева Наталья
4852-73-94-78
www.fdp-yaroslavl.ru

В избранное