Стенькин Алексей (stenkin)
НаписатьО себе
Практика по налоговым преступлениям: только суть (159). Возмещение НДС есть мошенничество
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство в связи с заключением с ним досудебного соглашения о сотрудничестве , рассказал, что Ф иолетов* предложил ему создать технические компании, которые будут выступать посредниками между организацией и конечными потребителями, и через них искусственно накачивать обороты для того, чтобы не потерять объемы, кредитуемые банками. Фиолетов сказал, что эти компании он может использовать и для оптимизации налогообложения. Созданием этих компа...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (158). Декларации исследовать нужно
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Нижеприведенные выводы не универсальные. На них можно опереться в зависимости от обстоятельств. Факты были 2010 году, само дело неоднократно рассматривалось в суде. Апелляционный суд: первой инстанции необходимо установить в числе прочих обстоятельств факт наличия налоговых деклараций (в бумажном или электронном виде); их подписание определенным лицом (руководителем, главным бухгалтером или иным лицом); способ подписания деклараций (лично, посредством факсимиле или ЭЦП); обстоятельства их предоставления в ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (157). Если есть фигурант, то возбудить дело по факту нельзя
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Следователь возбудил дело по факту совершения преступления. Формально через 20 мин. стал известен фигурант, оказавшийся депутатом. Потом обвинение ему было предъявлено руководителем областного Следственного комитета. Все суды нарушений не нашли, в отличии от Верховного Суда РФ. Было установлено, что хоть дело и возбуждено ранее, но к этому времени у следователя была вся информация о подозреваемом лице. Поэтому дело должно было быть возбуждено руководителем областного СК. Предъявление затем им обвинения не ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (156). Ограничение в ознакомлении с делом отменено
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Дело с обвинительным заключением было уже в суде на рассмотрении, когда апелляционный суд отменил ограничение в сроках для ознакомления с его материалами. Установлено, что после истечения в 2018 году годичного срока предварительного следствия дело в обход ч. 5 ст. 162 УПК РФ неправомерно неоднократно возвращалось для производства дополнительного следствия и его объём увеличивался за счёт незаконного продолжения получения доказательств, для чего ознакомление обвиняемого и его защитника с материалами дела ли...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (155). Соучастие должно быть доказано
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Пленум Верховного Суда РФ в пункте 18 Постановления от 29.11.2016 No 55 <О судебном приговоре> разъяснил, что < в тех случаях, когда преступление совершено группой лиц, группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, при описании преступного деяния должно быть указано, какие конкретно преступные действия совершены каждым из соучастников преступления . Несомненно, это относится и к налоговым преступлениям. Кассационный суд отменил решение апелляционного суда, который роль соучастника не ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (154). Неуплаченное по каждому налогу за каждый период
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Согласно п. 11 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года No 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" окончание налогового преступления связано с истечением сроков их уплаты, установленных законодательством о налогах и сборах. По НДС налоговый период - квартал. Уплатить нужно в течении трех месяцев равными долями до 25 числа каждого месяца (до 2015 года - до 20-го, следующего за налоговым периодом. Напр,...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (153). Отмена прекращения дела не удалась
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Если с момента вынесения постановления об отказе в возбуждении дела или о прекращении уголовного дела прошло более года, то это постановление может быть отменено только в судебном порядке. Постановлением следователя уголовное дело прекращено по основанию, предусмотренному п.1 ч. 1 ст. 24 УПК РФ - в связи с отсутствием события преступлений, предусмотренных пп. <а, <б> ч. 2 ст. 199 УК РФ , ч. 1 ст. 199 УК РФ по факту уклонения от уплаты налогов, и по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ - в св...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (152). Настоял на возбуждении дела и расследовании
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
В отношении физического лица по подозрению его по ст. 198 УК РФ в возбуждении уголовного дела было отказано из-за истечения сроков давности. Посчитав это решение нереабилитирующим, предприниматель настоял на возбуждении дела и проведении расследования. С ледствие пришло к выводу о невозможности принятия решения об отказе в возбуждении уголовного дела по какому-либо из реабилитирующих оснований, а с учетом позиции ИП - у органов следствия отсутствовали и основания для вынесения постановления об отказе в воз...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (151). Экспертиза только в государственном учреждении
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
16.11.2021 Правительство РФ утвердило Перечень видов судебных экспертиз, проводимых исключительно государственными судебно-экспертными организациями. К ним отнесены: 1) судебные экспертизы по уголовным делам, судебные экспертизы при проверке сообщений о преступлениях: Судебная баллистическая экспертиза; Судебная взрывотехническая экспертиза; Судебно-психологическая экспертиза; Судебно-психиатрическая экспертиза; Судебная экспертиза наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, сильнодейству...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (150). Суд может подменить следствие
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Районный суд возвратил уголовное дело по ст. 199 УК РФ прокурору: 1) перечисленные в обвинении сроки уплаты налогов выпадали на выходные дни (28 марта 2015 года - суббота, 20 сентября 2014 года - суббота, 20 декабря 2014 года - суббота, в связи с чем в обвинении неверно указаны даты, до которых необходимо было уплатить соответствующий налог; 2) в обвинении отсутствует наименование бюджета, а суд самостоятельно лишён возможности это установить, как и процент налоговой ставки; 3) суд лишен возможности самост...
