Стенькин Алексей (stenkin)

Рассылки

Практика по налоговым преступлениям: только суть (104). Срок исковой давности по иску о возмещении ущерба.

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

Эта тема была затронута в выпуске 81. По этому поводу интересное решение принял Верховный Суд РФ. Предприниматель обвинялся по ст. 198 УК РФ. Дело прекращено за истечением сроков давности. Прокурор потребовал возместить ущерб, причиненный преступлением. Решением районного суда иск удовлетворен. Отклоняя довод стороны ответчика о пропуске срока исковой давности в части налогового периода за 2015 и 2016 годы, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 196, 200 Гражданского кодекса Российской Фед...

2021-06-15 10:18:08 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (103). Пособник в уклонении от уплаты налогов.

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

Кто может быть субъектом налогового преступления? Интересное дело рассмотрено Курским областным судом. Муж являлся индивидуальным предпринимателем, а жена от имени организации, будучи бухгалтером, составлялся документы для оправдания расходов ИП. Обладая специальными познаниями в ведении бухгалтерского учета , согласившись с просьбой супруга, привлекшего ее в качестве пособника в совершении преступления способствовать последнему в совершении уклонения от уплаты налога путем устранения препятствий и предост...

2021-06-10 10:39:32 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (102). Налоговое мошенничество.

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

Вероятно, многие знают, что Следственный комитет выступил с инициативой о включении в Уголовный кодекс нового состава - налоговое мошенничество. А пока действия с возмещением из бюджета НДС квалифицируются не как уклонение от уплаты налогов по ст. ст. 198 и 199 УК РФ, а как мошенничество по ст. 159 УК РФ. Различия между этими составами очень существенны. Если по уклонению от уплаты налогов нужны суммовые пороги (от 15 млн руб, то для ст. 159 УК РФ их фактически нет. Если по ст. ст. 198, 199 УК РФ на досуде...

2021-06-08 11:03:53 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (101). Мосгорсуд о возвращении дел прокурору в апреле 2021.

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

Лефортовский районный суд г. Москвы возвратил уголовное дело по ст. 199 УК РФ прокурору, поскольку органы следствия в обвинительном заключении изложили в основном действия, составляющие объективную и субъективную стороны состава преступления, неустановленного лица, то есть собственника организации, распоряжения которого и выполняли работники бухгалтерии. Директор являлся фактически номинальным, тогда как участник общества осуществлял руководство обществом. Следователь квалифицировал действия директора как ...

2021-05-30 21:27:01 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (100). Практика о незаконных приемах продления следствия

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

По ст. 162 УПК РФ срок следствия установлен в два месяца, затем он может быть продлен до трех месяцев непосредственным руководителем следователя, после этого до 12 месяцев руководителем следственного органа по субъекту. Дальше следуют исключительные случаи, подконтрольные руководству СК РФ. В этой же ст. 162 УК РФ предусмотрен пункт 6. При возобновления расследования после приостановления, прекращения или возвращения дела от прокурора начальник следователя дает ему один месяц, который в общий срок следстви...

2021-05-19 16:28:11 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (99). Переплата по налогам - как ее учесть

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

При расследовании уголовных дел по ст. 199 УК РФ нередко всплывает вопрос о переплаченных налогах. Это когда бюджет на определенный момент времени должен какую-то сумму налогоплательщику. Нужно ли ее учитывать при формулировании обвинения? Многочисленная судебная практика по налоговым преступлениям учет переплаты по налогам считает необходимым и естественным. Еще 27.05.2003 Конституционный Суд РФ в постановлении No 9-П определял, что < в случаях, когда законом предусматриваются те или иные льготы, освобожд...

2021-05-16 07:00:29 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (98). Некоторая практика по переплате

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

Учет переплаты судебная практика считает необходимым и естественным. Если переплата есть, она при установлении размера неуплаченных налогов учитывается. На это указывают, например, апелляционные определения Кировского областного суда от 21.08.2018 No 22-1480/18 , Вологодского областного суда от 11.01.2018 No 22-2/18 , Волгоградского областного суда от 04.07.2018 No 22-2524/18 , Московского областного суда от 20.03.2018 No 22-1186/18 , Хабаровского краевого суда от 16.03.2017 No 22-522/17 , Пермского краево...

2021-05-14 18:11:15 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (97). Незаконное продление сроков следствия злоупотреблением

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

Сейчас чуть ли не по каждому делу надлежащее продление сроков следствия не производится. Применяются другие ходы - приостановления дела, прекращения, возвращения для дополнительного следствия с установлением месячного срока. Они по выводам Конституционного Суда РФ являются злоупотреблением правом. Однако, жалобы на такие решения и действия следователем и их начальников оставлялись без удовлетворения. Практики положительной не было. И вот сейчас благодаря стараниям Ефимова Е.В. такие судебные решения найден...

2021-05-01 08:00:25 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (96). Обвинение по невозбужденному делу предъявлять нельзя

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

Очень часто следователь возбуждает дело по одним признакам, а затем обвинение расширяет и в него включает дополнительные факты и эпизоды. Верховный Суд РФ по этому поводу высказался так: Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в определениях от 21 октября 2008 года No 600-О-О, 23 сентября 2010 года No 1216-0-0, 24 января 2013 года No 47-О изменять или дополнять ранее предъявленное обвинение в связи с совершением лицом преступления, по признакам которого уголовное дело не возбуждалось...

2021-04-30 15:34:53 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (95). Транформация недоимки в ущерб.

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

Интересный, ранее не встречавшийся, вывод сделал Ставропольский краевой суд. По делам о налоговых преступлениях, за которые к уголовной ответственности привлечены руководители организации-налогоплательщика, в качестве ответчика должно привлекаться юридическое лицо, поскольку взыскание с физического лица недоимки по налогу, не уплаченному организацией, означало бы переложение обязанности по его уплате на ненадлежащего налогоплательщика, только в случае невозможности взыскания недоимки с юридического лица (б...

2021-04-22 21:33:44 + Комментировать Автор:

Рассылки