Стенькин Алексей (stenkin)
НаписатьО себе
Практика по налоговым преступлениям: только суть (63). Должная осмотрительность и умыслел
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Часто по результатам налоговой проверки поступки налогоплательщика квалифицируются по пункту 1 ст. 122 НК РФ как неосторожные, а в соответствии с п. 4 ст. 110 НК РФ вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц. Например, Ростовский областной суд в апелляционном определении от 13.01.2020 No 22-3/20 установил, что отсутствие в действиях должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов свидетельствуют об отсутствии прямого умысла,...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (62). Суды о переплате
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Суды учет переплаты считают необходимым и естественным. Если переплата есть, она при установлении размера неуплаченных налогов учитывается. На это указывают, например, апелляционные определения Кировского областного суда от 21.08.2018 No 22-1480/18 , Вологодского областного суда от 11.01.2018 No 22-2/18 , Волгоградского областного суда от 04.07.2018 No 22-2524/18 , Московского областного суда от 20.03.2018 No 22-1186/18 , Хабаровского краевого суда от 16.03.2017 No 22-522/17 , Пермского краевого суда от 20...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (61). 10 минут для совещательной комнаты мало
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Практически все знают ситуации, когда суд только-только удалялся в совещательную комнату и сразу же выходил с решением. Понимание того, что свои выводы суд оформил заранее, не влияло на законность. Я не сталкивался с ситуациями, когда этот факт влек недействительность решения. Теперь выводами Сахалинского областного суда, который установил я вное несоответствие времени, затраченного в совещательной комнате на разрешение вопросов, предусмотренных статьей 299 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федер...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (60). Продление следствия путем злоупотребления
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Сроки следствия и порядок продления есть в УПК РФ. Минимально этот срок составляет два месяца, затем может быть продлен до трех месяцев непосредственным руководителем следователя, после этого до 12 месяцев руководителем следственного органа по субъекту и иным приравненным к нему руководителем следственного органа. Дальше следуют исключительные случаи, подконтрольные руководству СК РФ ( ст. 162 УПК РФ. В этой же ст. 162 УК РФ предусмотрен пункт 6, который вроде бы сам по себе сомнений не должен вызывать, од...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (59). Срок уплаты НДС в обвинении
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Время совершения преступления входит в обстоятельства, подлежащие доказыванию. В обвинительных документах оно должно быть прописано ясно. Как следует из п. 4 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 26.11.2019 No 48 <О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления> < исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога. могут не совпадать, моментом окончания ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (58). Новый эпизод - нужно ли возбуждение дела?
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Нужно ли постановление о возбуждении дела по новому факту при наличии уже возбужденного уголовного дела в отношении этого же лица, но по другому эпизоду. Некоторый обзор практики Постановление о возбуждении уголовного дела является официальным процессуальным актом, с которого государство начинает уголовное преследование определенного лица и/или расследование факта. Согласно ст. 149 УПК РФ следователь приступает к производству предварительного следствия только после вынесения постановления о возбуждении уго...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (57). 'Уж сколько раз твердили миру...'
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Казалось, что с исками по налоговым уголовным делам стало все ясно. Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Конституционного Суда РФ от 8 декабря 2017 года N 39, не допускается взыскание вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней с физических лиц, обвиняемых в совершении налоговых преступлений, до внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении организации - налогоплательщ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (56). Для удовлетворения иска ликвидации фирмы недостаточно
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Рассмотрев уголовное дело по налогам, районный суд удовлетворил иск прокурора о взыскании с обвиняемого суммы неуплаченных налогов. Мотив возложения материальной ответственности на виновное лицо - к моменту принятия решения налогоплательщик был ликвидирован. Апелляционный суд согласился с этим решением. Однако, по мнению кассации, для решения по иску сведений об исключении организации из ЕГРЮЛ недостаточно. С уд при разрешении заявленного прокурором иска не проверил имущественное положение гражданского отв...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (55). Оперативник не может быть допрошен.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Согласно ч. 1 ст. 75 УПК РФ доказательства, полученные с нарушением требований указанного Кодекса, являются недопустимыми. Недопустимые доказательства не имеют юридической силы и не могут быть положены в основу обвинения, а также использоваться для доказывания любого из обстоятельств, предусмотренных ст. 73 УПК РФ. Воспроизведение содержания показаний участников уголовного судопроизводства, данных в ходе досудебного производства по уголовному делу, однако не оформленных предусмотренным уголовно-процессуаль...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (54). Ущерб по налогам взыскан с общества и с осужденного.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
"Интересное" решение принял Омский областной суд. Ущерб, причиненный преступлением, он взыскал с общества, а при недостаточности у него денежных средств или имущества - в недостающей части с осужденного в порядке субсидиарной ответственности. По сути верно, но, думается, решение при его обжаловании не устоит. Суд, верно анализируя нормы права, в том числе ст. 1064 ГК РФ, ст. 27 НК РФ, Постановление КС РФ No 39-П, вышел, вероятно, за пределы своих полномочий. Во-первых, иски в уголовном деле рассм...
