Стенькин Алексей (stenkin)
НаписатьО себе
Практика по налоговым преступлениям: только суть (109). Нужна ли экспертиза в налоговом деле
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Нужна. Так решил Санкт-Петербургский городской суд. При возвращении дела прокурору районный суд установил, что из обвинения не следует, каким образом органами следствия был определен особо крупный размер, поскольку ссылок на проведение в ходе предварительного следствия соответствующей судебно-экономической экспертизы предъявленное обвинение не содержит и в материалах дела отсутствует надлежащее заключение экономической экспертизы; по уголовному делу не проведена судебно-бухгалтерская экспертиза для определ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (108). Неуказание налоговых норм
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Для возвращения уголовного дела общими основаниями могут быть, как правило, нарушение формальностей. Однако, для налоговых уголовных дел есть и специальное указание. Согласно разъяснениям, приведенным в пункте 29 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 года No 48 <О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления, обязательным к исполнению для нижестоящих судов, по поступившим уголовным делам о налоговых преступлениях судам следует проверять, соде...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (107). Правомерность экспертизы в следственном комитете.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Из судебного решения: Доводы автора представления о правомерности выполнения экономической экспертизы по делу старшим экспертом отдела судебно-экономических экспертиз управления организации экспертно-криминалистической деятельности Главного управления криминалистики СК РФ ФИО1 (заключение No) несостоятельны. В соответствии со ст. 11 Федерального закона <О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации> в действовавшей до 25 октября 2019 года редакции государственными судебно-эксперт...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (106). Способ сокрытия средств устанавливать не надо?
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Сейчас практика повернулась таким образом, что возвратить дело прокурору суду практически невозможно. То утверждается, что суд сам должен допросить нужных свидетелей, несмотря на то, что в обвинительном они не указаны, то постановляется, что первая инстанция обязана сама истребовать недостающие документы. И т.п. В этом отношении довольно "чудненькое" решение принял Костромской областной суд. Буквально: "таким образом, вопреки утверждению суда, необходимости установления способа сокрытия дене...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (105). Погашение ущерба до возбуждения дела.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
В теории уголовного права налоговые преступления отнесены к длящимся, когда противоправные действия прекращаются либо самим правонарушителем, либо извне. Постановления о возбуждении уголовного дела и о привлечении в качестве обвиняемого представляют собой уголовно-правовые претензии от имени государства о причинении ему ущерба. А как быть, если к моменту выдвижения таких претензий ущерб погашен? Противоправные действия, если они были, к моменту возбуждения и обвинения прекращены самим правонарушителем путе...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (104). Срок исковой давности по иску о возмещении ущерба.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Эта тема была затронута в выпуске 81. По этому поводу интересное решение принял Верховный Суд РФ. Предприниматель обвинялся по ст. 198 УК РФ. Дело прекращено за истечением сроков давности. Прокурор потребовал возместить ущерб, причиненный преступлением. Решением районного суда иск удовлетворен. Отклоняя довод стороны ответчика о пропуске срока исковой давности в части налогового периода за 2015 и 2016 годы, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 196, 200 Гражданского кодекса Российской Фед...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (103). Пособник в уклонении от уплаты налогов.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Кто может быть субъектом налогового преступления? Интересное дело рассмотрено Курским областным судом. Муж являлся индивидуальным предпринимателем, а жена от имени организации, будучи бухгалтером, составлялся документы для оправдания расходов ИП. Обладая специальными познаниями в ведении бухгалтерского учета , согласившись с просьбой супруга, привлекшего ее в качестве пособника в совершении преступления способствовать последнему в совершении уклонения от уплаты налога путем устранения препятствий и предост...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (102). Налоговое мошенничество.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Вероятно, многие знают, что Следственный комитет выступил с инициативой о включении в Уголовный кодекс нового состава - налоговое мошенничество. А пока действия с возмещением из бюджета НДС квалифицируются не как уклонение от уплаты налогов по ст. ст. 198 и 199 УК РФ, а как мошенничество по ст. 159 УК РФ. Различия между этими составами очень существенны. Если по уклонению от уплаты налогов нужны суммовые пороги (от 15 млн руб, то для ст. 159 УК РФ их фактически нет. Если по ст. ст. 198, 199 УК РФ на досуде...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (101). Мосгорсуд о возвращении дел прокурору в апреле 2021.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Лефортовский районный суд г. Москвы возвратил уголовное дело по ст. 199 УК РФ прокурору, поскольку органы следствия в обвинительном заключении изложили в основном действия, составляющие объективную и субъективную стороны состава преступления, неустановленного лица, то есть собственника организации, распоряжения которого и выполняли работники бухгалтерии. Директор являлся фактически номинальным, тогда как участник общества осуществлял руководство обществом. Следователь квалифицировал действия директора как ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (100). Практика о незаконных приемах продления следствия
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
По ст. 162 УПК РФ срок следствия установлен в два месяца, затем он может быть продлен до трех месяцев непосредственным руководителем следователя, после этого до 12 месяцев руководителем следственного органа по субъекту. Дальше следуют исключительные случаи, подконтрольные руководству СК РФ. В этой же ст. 162 УК РФ предусмотрен пункт 6. При возобновления расследования после приостановления, прекращения или возвращения дела от прокурора начальник следователя дает ему один месяц, который в общий срок следстви...
