Стенькин Алексей (stenkin)
НаписатьО себе
Практика по налоговым преступлениям: только суть (выпуск 15). Когда суд вернет дело прокурору.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Часть 4. 1.2. Не указаны перечень доказательств, подтверждающих обвинение, доказательства, на которые ссылается сторона защиты, и краткое их содержание. Одним из оснований для возвращения уголовного дела прокурору для Московского областного суда явилось неуказание перечня доказательств, подтверждающих обвинение, также доказательств, на которые ссылается сторона защиты, и краткое их содержание. Из обвинительного заключения не следует, осмотрены ли следователем налоговые декларации, и какое отношение они име...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (выпуск 14). Когда суд вернет дело прокурору.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Часть 3. 1.1. Сведения о личности обвиняемого, об организации. Московский городской суд в апелляционном постановлении от 25.11.2019 No10-22686/19 согласился с Хорошевским районным судом г. Москвы, что фактическое место жительства обвиняемого, что относится непосредственно к данным о личности обвиняемого, органами следствия на момент составления обвинительного заключения и направления уголовного дела в суд установлены не были. Указанные обстоятельства лишили возможности суд реально обеспечить явку в судебно...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (выпуск 13). Когда суд вернет дело прокурору.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
(Часть 2. I. ОБЩИЕ ДЛЯ ВСЕХ УГОЛОВНЫХ ДЕЛ ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ИХ ВОЗВРАЩЕНИЯ ПРОКУРОРУ. Наиболее частыми причинами возникновения препятствий к рассмотрению уголовных дел являлись недостатки обвинительного заключения или обвинительного акта и их несоответствие требованиям статей 220 и 225 УПК РФ как по форме, так и по содержанию. Например, к таким недостаткам относились: - неполное или неточное изложение существа обвинения, не определено место совершения преступления, отсутствовали данные о времени совершения пре...
Практика по налоговым преступлениям: только суть - когда суд вернет дело прокурору (выпуск 12)
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
(Часть 1. До 2002 года в <старом> УПК РСФСР имелся такой институт как возвращение уголовного дела для дополнительного следствия. Он был связан с тем, что целью уголовного преследования было установление истины по делу (сейчас - изобличение виновного. Для установления истины необходимо было исследовать все обстоятельства, касающиеся предмета расследования. Отсюда имелась статья 20 УПК - всестороннее, полное и объективное исследование обстоятельств дела. Если эти требования не соблюдались, то дело возвращало...
Уклонение от уплаты налогов - советы, практика, защита - 011. Убытки от хищения материальных ценностей
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Судебные инстанции исходили из того, что право на отнесение в состав расходов при исчислении налога на прибыль организаций, сумм соответствующих убытков, налоговое законодательство связывает с наличием документа, выданного уполномоченным органом государственной власти, подтверждающим факт отсутствия виновных лиц, а не с фактом выплаты сумм страхового возмещения. При этом документы, подтверждающие отсутствие виновных лиц, обществом не представлены. Вместе с тем получение страхового возмещения по договорам с...
Уклонение от уплаты налогов - советы, практика, защита - 010. Размер неуплаченных налогов для возбуждения дела.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Как видим, уголовная ответственность наступает при сумме неуплаченных налогов более 5 млн руб. При определении размера учитывается только недоимка (налог) , пени и штрафы не включаются. Полностью - https://advotax.ru/glavnaya/81-ukloneniya-ot-uplaty.html ...
Уклонение от уплаты налогов - советы, практика, защита - 009. Перечисленные контрагентам суммы должны быть указаны
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Возвращая дело прокурору, суд указал, что как следует из материалов уголовного дела, при составлении обвинительного заключения по настоящему делу органами предварительного следствия допущены нарушения указанных требований закона, выразившиеся в том, что в нарушение требований ст.ст. 171, 220 УПК РФ в обвинительном заключении в отношении Ден-ко И.А. органом предварительного следствия не изложены подлежащие доказыванию обстоятельства, в частности указав, что органы следствия не указали суммы денежных средств...
Уклонение от уплаты налогов - советы, практика, защита - 008. Взыскание налога с руководителя фирмы незаконно
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Юридическое лицо продолжает оставаться обязанным перечислить указанный налог в бюджет государства. Принятым же решением о взыскании указанных денежных средств с Ар-ва Н.А. суд фактически освободил ООО от обязанности перечислить указанный налог в бюджет государства. Согласно разъяснениям Пленума Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в п.24 Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. No 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налог...
Уклонение от уплаты налогов - советы, практика, защита - 007. Известные схемы дробления бизнеса
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
На основании судебной практики ФНС в Письме от 11.08.2017 No СА-4-7/15895@ привел обстоятельства, указывающие на схемы дробления бизнеса: дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения (систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) или упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и на...
Уклонение от уплаты налогов - советы, практика, защита - 006. Классическая схема уклонения от уплаты налогов.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Вторая, а может и основная, часть налоговый выгоды заключается в неуплате налога по добавленную стоимость (НДС) . Этот налог косвенный. Его природа в том, что покупатель оплачивает товар, включив в стоимость и сумму НДС ("входной" НДС. Тот, кто получил деньги, должен передать сумму НДС в бюджет, а плательщик - вычесть, зачесть или возместить этот НДС из бюджета. Этот алгоритм работает, когда все субъекты по ходу движения товаров и средств добросовестны. Если же нет, то бюджет получает убыток. В ч...
