Как не платить лишние налоги?

Проценты включаются в налоговую базу по НДПИ только если кредит использовался исключительно на добычу полезных ископаемых (рассылка N 13/2017)

В ходе выездной проверки налоговый орган пришел к выводу о занижении обществом налогооблагаемой базы по НДПИ на сумму начисленных процентов по инвестиционному кредитному договору. Инспекция сочла, что поскольку денежные средства, полученные по кредитному инвестиционному договору, были направлены на строительство рудника на месторождении, то начисленные проценты подлежат включению в расчетную стоимость добытых полезных ископаемых. По результатам проверки налогоплательщику было предложено уплатить НДПИ, начислены пени, штраф за его неуплату....

2017-06-01 19:29:41 + Комментировать

Диспач не образует налогооблагаемого дохода (рассылка N 12/2017)

В ходе выездной проверки инспекция установила, что общество в соответствии с договорами фрахтования, заключенными с иностранными компаниями (фрахтователями), произвело оплату фрахтователям диспача. При экономии сталийного времени, которое полностью оплачено фрахтователем в ставке фрахта, фрахтователю подлежат возврату ранее излишне уплаченные суммы. По мнению инспекции, в договорах фрахтования общества установлена фиксированная сумма ставки диспача, не зависящая от общей ставки фрахта по договору морской перевозки, что позволяет отнести диспач к доходу иностранной организации, полученному от источников в Российской Федерации. По итогам выездной проверки инспекция пришла к выводу, что общество является налоговым агентом по отношению к иностранным компаниям и обязано исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль организаций с доходов, выплаченных иностранным организациям. Общество привлечено к ответственности на основании ст. 123 НК РФ....

2017-05-25 13:15:58 + Комментировать

Решение о списании может быть принято до истечения срока годности (рассылка N 11/2017)

В ходе выездной проверки налоговый орган пришел к выводу о неправомерном включении обществом в состав расходов по налогу на прибыль стоимости лекарственных средств с истекшим сроком годности, так как решение комиссии об их уничтожении (утилизации) по установленной форме было принято незадолго до истечения указанного срока. По мнению инспекции, такое решение о списании стоимости в состав расходов и об утилизации может быть принято только после реального истечения срока годности на конкретную партию лекарственных средств. По результатам проверки обществу доначислен налог на прибыль, соответствующие пени и штраф....

2017-05-18 18:38:21 + Комментировать

Нежилые помещения в многоквартирном доме не относятся к производственным помещениям (рассылка N 10/2017)

В ходе выездной проверки налоговый орган пришел к выводу о неправомерном использовании обществом льготы по НДС, установленной подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, поскольку вознаграждение за услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства нежилых помещений в многоквартирном доме, не входящих в состав общего имущества в многоквартирном доме и предназначенных для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), облагается НДС. По мнению инспекции, нежилые помещения многоквартирного жилого дома, которые не входят в состав общего имущества и предназначаются для размещения офисов, магазинов и т. п., являются объектами производственного назначения. По результатам проверки обществу доначислен НДС, а также пени и штраф за неуплату налога....

2017-05-11 13:56:03 + Комментировать

Полученные в результате преобразования основные средства учитываются по балансовой, а не по остаточной стоимости (рассылка N 09/2017)

После реорганизации в форме преобразования за обществом на праве хозяйственного ведения было закреплено имущество, которое ранее принадлежало его правопредшественнику. Договор с собственником о передаче указанного имущества не содержал данных о полезном сроке использования основных средств, в связи с чем общество начислило амортизацию по данным основным средствам линейным методом, исходя из балансовой стоимости и срока полезного использования, установленного им самим. В ходе выездной проверки налоговый орган пришел к выводу о завышении амортизационных расходов по указанным основным средствам, так как с момента заключения договора о передаче необходимо было принять основные средства по по остаточной, а не по балансовой стоимости, и уменьшить срок полезного использования на срок эксплуатации на момент передачи. По результатам проверки обществу предложено уменьшить начисленные убытки по налогу на прибыль....

2017-04-18 18:39:02 + Комментировать

Замена пожарной сигнализации не относится к капитальным вложениям (рассылка N 08/2017)

При проведении выездной проверки налоговый орган пришел к выводу, что стоимость работ, в ходе которых были полностью заменены системы пожарной сигнализации и пожаротушения в арендованном здании нельзя рассматривать в качестве прочих расходов и признавать для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде в котором они были осуществлены, общество должно было сформировать первоначальную стоимость систем пожарной сигнализации и пожаротушения как капитальные вложения в арендованные основные средства. По результатам проверки обществу доначислен налог на прибыль, а также пени и штраф за его неуплату....

2017-04-13 19:53:28 + Комментировать

Возврат вместо вычета не влечет отрицательных последствий для бюджета (рассылка N 07/2017)

Обществом представлена уточнённая декларация по НДС с уменьшением суммы исчисленного налога в результате исключения из облагаемой базы стоимости реализации по сделке, признанной судом недействительной (сумма налога заявлена к возврату из бюджета). Налог был возвращен обществу. Впоследствии в ходе выездной проверки налоговый орган посчитал возврат ошибочным, так как суммы НДС по товарам, возвращенным продавцу в связи с признанием сделки недействительной, подлежат вычету по правилам п. 5 ст. 171 НК РФ в периоде осуществления реституции. По результатам проверки обществу предложено уплатить НДС....

2017-04-06 09:21:46 + Комментировать

Срок для предъявления НДС к вычету начинает исчисляться не ранее получения счета-фактуры от поставщика (рассылка N 06/2017)

В ходе камеральной проверки налоговый орган посчитал неправомерным применение обществом вычета по НДС в связи с пропуском 3-летнего срока на их предъявление установленного п. 2 ст. 173 НК РФ. По мнению налогового органа, указанный срок следует исчислять с момента совершения соответствующей хозяйственной операции, несмотря на то, что счета-фактуры были получены от поставщика в последующих налоговых периодах. Дата фактического получения счета-фактуры не имеет значения для определения начала истечения указанного срока, поскольку данный срок начинается с даты составления, а не получения счета-фактуры. По результатам проверки обществу предложено уплатить НДС, а также пени и штраф....

2017-03-30 13:53:24 + Комментировать

Инспекция обязана учесть доначисленные по результатам проверки налоги в расходах по налогу на прибыль (рассылка N 05/2017)

При проведении выездной проверки инспекция пришла к выводу, что в результате неверного определения срока полезного использования объектов основных средств обществом занижена среднегодовая стоимость имущества, что послужило основанием для доначисления обществу налога на имущество. При этом суммы налога на имущество не были учтены инспекцией в расходах при определении размера налоговой обязанности общества при расчете налога на прибыль, так как обществом была подана апелляционная жалоба на решение по результатам проверки, в связи с чем указанное решение вступило в силу только после принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе. Таким образом, у налогоплательщика отсутствовали расходы, предусмотренные подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, в виде начисленных сумм налога на имущество....

2017-03-28 13:03:10 + Комментировать

Химические вещества относятся к косвенным расходам (рассылка N 04/2017)

При проведении выездной проверки инспекция пришла к выводу о неправомерном включении обществом (золотодобывающей организацией) затрат на приобретение химических веществ (цианистый натрий (цианид натрия), активированный уголь и этиленгликоль) в состав косвенных расходов при исчислении налога на прибыль и единовременный учет данных расходов в полном объеме при расчете налогооблагаемой базы. По мнению налогового органа, данные расходы относятся к прямым и должны списываться по мере реализации продукции. По результатам проверки обществу доначислен налог на прибыль....

2017-02-21 13:28:32 + Комментировать