Выпуск 13

6 марта 2011 г.

Тема: Банковские выписки

Здравствуйте, уважаемые подписчики!

Сегодня разберем банковские выписки.
Представим, что наше учебное предприятие ООО "Ромашка" уже проработало целый месяц, и пришла пора забирать банковские выписки из

банка. На крупных предприятиях данные по движению на расчетных счетах обрабатываются каждый день, иначе просто утонешь в невовремя

сделанной работе. Но наше предприятие - учебное, обороты здесь тоже учебные, небольшие, документов немного, и поэтому мы забираем

выписки раз в месяц.
Еще раз напомню, что банковская выписка - это не первичный, а сводный учетный документ . Она состоит из платежных поручений, которые,

как Вы уже знаете, являются первичными документами. Банковская выписка - это своеобразная справка банка, который ставит в известность

своего клиента, что происходит у того на расчетном счете в определенный день. Я видела много всяких выписок, от разных банков. В основном

это текст, напечатанный на листах с такими дырочками (перфорацией)  по обеим сторонам. В банках в основном используют матричные

принтеры, и сидят операционистки, и целый день слушают это "дыр-дыр-дыр". Это какая-то страшная банковская тайна - почему нельзя

печатать на бесшумном струйном или лазерном принтере. Может быть, экономят? Мне вообще недавно в Привате предложили самой

распечатывать из Клиент-Банка выписки, а они только будут заверять своей печатью.
Сразу отвлекусь и даже забегу вперед. Мы с Вами будем не торопясь, с отвагой, осваивать бухгалтерию, и даже замахнемся на счета

бухгалтерского учета, или двойную запись, или итальянскую бухгалтерию. Для самых любознательных я немного расскажу попозже, что это

такое, а пока запомните, что счета (по отношению к бухгалтерскому балансу) бывают нескольких видов - активные, пассивные, смешанные,

забалансовые. Может быть, некоторые из моих подписчиков, с особо живой фантазией,  проведут какие-то аналогии с гражданами

нетрадиционной ориентации, но в бухгалтерии все скучнее. Нет тут африканских страстей, просто на активных счетах остатки бывают только

по дебету, а на пассивных - только по кредиту. На смешанных счетах - и по дебету, и по кредиту.
Расчетный счет (берем самый простой вариант - счет в национальной валюте гривне, 311) в плане бухгалтерских счетов считается счетом

активным. Что это значит?
Очень просто - сальдо (остаток) по этому счету ВСЕГДА  ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ.  Т.е. даже если Вы и задолжали банку какую-то сумму, за

обслуживание, например, то банк не будет писать в выписке ( - ) 59,00 грн. В выписке исходящий остаток всегда будет 0,00.
Еще немного отвлекусь  и  замечу, что лично для меня 311 счет (расчетный счет в национальной валюте), пожалуй, самый любимый счет. Эти

данные несложно отражать в бухгалтерском учете, и, что самое приятное, даже если допущена какая-то ошибка, в выписке Вы всегда можете

свериться  с остатком. Если у Вас не тот остаток, что в выписке - значит, ошиблись Вы. Банки практически никогда не ошибаются. 
Ладно, об этом дальше.
В основном на всех банковских выписках сначала идет название банка, номер его отделения, город, в котором отделение зарегистрировано,

МФО или код ОКПО банка. Дальше указывается название предприятия, код ОКПО предприятия, и номер расчетного счета предприятия, а в

скобочках - код валюты, у гривны это UAH.
Дальше идут надписи:
Дата выписки
Предыдущая (по-украински попередня) выписка.
Обратите особое внимание на эти даты. Когда банк дает Вам ворох выписок за целый месяц, для начала их надо аккуратно разложить, по

датам, а затем обрабатывать.  Конечно, я бы советовала делать это ежедневно, но бывают всякие ситуации. Разбирать неорганизованную кучку

банковских выписок нужно по датам и заодно сверяться по конечному сальдо.
В общем, я приведу пример с "Ромашкой", и Вам все станет понятнее.
Под датой выписки идет название: Входящий остаток   Пассив (по-украински "Вхідний залишок   Пасив"). Сразу замечу, что у банка все

наоборот - то, что для нас Дебет, для банков Кредит, и то, что для нас остаток по Активу, для банка Пассив. Помните об этом.

Дальше идет своеобразная табличка (конечно, не все банки балуют своих клиентов, но, во всяком случае, Приват такую табличку делает). Банк

заносит сюда (кратенько) все платежи, которые прошли в этот банковский день.
Сначала - номера по-порядку.
Затем - МФО банков Ваших контрагентов (контрагенты - это и поставщики, и покупатели, и фонды, которым Вы платите, в общем, для

краткости - все предприятия, учреждения, которые платят Вам, и которым платите Вы).
Расчетные счета контрагентов.
Номера платежных поручений.
Суммы.
Время проведения.
Дальше идут (по версии банка - по Дебету) платежи, которые отправляете Вы.
И последняя колонка (по Кредиту, опять-таки по версии банка)  - платежи, которые пришли к Вам.
Дальше идет обобщающая надпись "ВСЕГО" (по-украински "Разом"), и суммируются все платежи, которые отправили Вы, и которые пришли

Вам.
И затем, под этими двумя колонками, идет Исходящий остаток за день, по украински Вихідний залишок Пасив. Эта сумма показывает, сколько

денег  осталось у Вас  на расчетном счете. Банк пишет Пассив потому, что для него это долг Вашему предприятию. В Вашем учете, конечно,

это будет активом.

Под этой табличкой идет более полная расшифровка - с названиями контрагентов и назначениями платежей. Т.е. это своеобразный реестр всех

платежных поручений, которые банк провел за один банковский день.

Как я уже говорила, разбирая выписки, нужно сверяться и по датам, и по остаткам. Например, у Вас в руках выписка за 11 января 2011 г.,

входящий остаток 345,00, исходящий остаток 2569,00.

Чтобы найти следующую выписку, для обеспечения непрерывности Вашего бухгалтерского учета, Вы должны в следующих выписках обращать

внимание на предыдущую дату. На небольших предприятиях движение по счету может быть не каждый день. Банк дает выписку только в тот

день, когда на расчетном счете что-то произошло. Поэтому (например), следующая выписка можетбыть не за 12 января 2011 г., а за 19 января.
Значит, Дата выписки будет 19.01.2011 г., Предыдущая выписка - 11.01.2011 г.,  а входящий остаток - 2569,00. Вот таким образом.
Разобрав выписки за январь по датам, поместите их в отдельныый файл с надписью ЯНВАРЬ 2011 г., и положите в папочку Расчетный счет.
Да, еще. Обращайте внимание на название предприятия. Когда я еще была необстрелянным новобранцем, я помню, как-то долго маялась с

выпиской, которую никак не могла никуда вставить. Ни дата не сходилась, ни сальдо. Через полчаса меня, что называется, осенило, и я

наконец посмотрела на название предприятия. Ну что сказать? Совпадала только первая буква названия. Помните уже, наверное -

внимательность, аккуратность и т.д.

На сегодня пока все, я с Вами прощаюсь до новых выпусков.

На случай, если не появлюсь до 8 Марта,  от всей души поздравляю все девчонок с нашим весенним праздником! Помните, что вы умницы и

красавицы, и никому не давайте сбить себя с толку. Я восхищаюсь вашему терпению и усидчивости. И желаю еще большего терпения и

усидчивости. Желаю всегда быть уверенными в себе, обаятельными,  самодостаточными и стойкими. И вместе с тем - хрупкими,

женственными и влюбчивыми. Я желаю вам не зависеть от мужчины, хотя бы в финансовом отношении. Первый шаг вы уже сделали, когда

начали учиться бухгалтерскому учету. Это очень востребованная профессия. Не скажу, что за нее всегда достойно платят, но ищущий всегда

найдет местечко получше. Всегда сохраняйте достоинство, и материальное благополучие будет вам наградой. Желаю счастья, здоровья и

успехов в учебе. Человек, который ничему не учится, начинает умирать. К счастью, нам это не грозит, с нашими-то законодателями. Еще желаю побольше денег. Это ерунда, что деньги портят. Дураков, наверное, все портит. А без денег как-то скучно, и грустно, и руку некому подать. Короче, не стесняйтесь зарабатывать. В общем, с праздником!

P.S.  Как-то мне тревожно - все ли Вам понятно, или Вы где-то запутались? Если что - задавайте уточняющие вопросы, я буду почаще заглядывать в Комментарии и отвечать.