Вопрос: Организация приобрела оборудование для передачи в лизинг, учла его на своем балансе и производит оплату стоимости оборудования поставщику в рассрочку в течение последующих нескольких месяцев. Налоговым периодом по НДС для организации является календарный месяц. Вправе ли организация производить налоговый вычет по НДС ежемесячно по мере частичной оплаты за принятое на учет оборудование?
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", арендует помещение у организации, которой здание передано на праве оперативного управления. Договор аренды помещения заключен на срок 11 месяцев с возможностью пролонгации на новый срок. С собственником здания - Департаментом имущества г. Москвы - договор аренды согласован не был. Вправе ли организация уменьшить единый
налог на сумму расходов по аренде данного помещения?
. . .
Вопрос: Организация занимается лизинговой деятельностью. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингополучателя по взаимному соглашению сторон. Пункт 7 ст.258 НК РФ определяет, что имущество, переданное в финансовую аренду по договору лизинга, включается в соответствующую амортизационную группу той стороной, у которой данное имущество должно учитываться в соответствии с условиями договора
лизинга. . . .
Вопрос: ООО приобретает оборудование для передачи в лизинг, учитывает его на своем балансе и производит оплату поставщику в рассрочку в течение нескольких последующих месяцев. Налоговым периодом по НДС для ООО является месяц. Возможно ли производить налоговый вычет по НДС ежемесячно по мере частичной оплаты за принятое на учет оборудование?
Вопрос: Организация заключает договоры финансовой аренды на автотранспортные средства и различное оборудование. В зависимости от условий, которые предусмотрены в договорах, имущество, полученное в лизинг, может учитываться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя. Согласно установленным в договорах графикам наша организация производит уплату лизинговых платежей, включающих сумму НДС. По произведенным платежам лизинговая
компания выставляет счета-фактуры в наш адрес. Просим разъяснить, в каком налоговом периоде наша организация имеет право применить вычет по НДС, уплаченному в составе лизинговых платежей.
Вопрос: По условиям договора лизинговое имущество находится на балансе лизингодателя. Вправе ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы, понесенные в размере лизингового платежа, в сумме которого учтен налог на имущество, уплачиваемый лизингодателем?
Вопрос: В целях правильного применения налогового законодательства просим ответить на следующий вопрос.
Организация заключила с лизинговой компанией договор лизинга. В соответствии с условиями договора предмет лизинга числится на учете у лизингополучателя. Договором лизинга установлен коэффициент ускорения, равный 3.
. . .
Вопрос: ЗАО осуществляет лизинговую деятельность. В соответствии с утвержденной учетной политикой для целей налогообложения на основании п.7 ст.259 НК РФ ЗАО для амортизируемых основных средств, которые являются предметом договора лизинга, к основной норме амортизации применяет специальный коэффициент, но не выше 3. По соглашению сторон ряд договоров лизинга был расторгнут до истечения срока лизинга, а в ряд договоров были внесены изменения
о сокращении срока лизинга. После прекращения договоров имущество, переданное в лизинг, было возвращено лизингополучателем лизингодателю. После прекращения договоров и возврата имущества применение специального коэффициента к основной норме амортизации прекращено. Пересчет суммы амортизации, которая рассчитывалась с учетом специального коэффициента и учитывалась в течение срока договора лизинга в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, не производился. Просим разъяснить, верны ли действия
ЗАО.
Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете и признания объектом налогообложения по налогу на имущество организаций предмета лизинга, порядке начисления амортизации по нему, а также об учете при исчислении налога на прибыль лизинговых платежей за принятое в лизинг имущество, расходов по уплате выкупной цены предмета лизинга и расходов на проведение проектных, монтажных и пусконаладочных работ по вводу его в эксплуатацию.
Вопрос: Вправе ли организация применить к отдельным основным средствам, относящимся к 4 - 7 амортизационным группам, по которым амортизация начисляется нелинейным методом, специальный коэффициент 2, учитывая круглосуточный режим работы указанных основных средств, а также наличие агрессивной среды?
Вопрос: Федеральное государственное унитарное авиационное предприятие собирается ввезти на территорию РФ в режиме временного ввоза самолеты по договору лизинга с иностранной компанией без их последующего приобретения в собственность.
В соответствии с п.2 ст.171 НК РФ вычету подлежат суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенном режиме временного ввоза, в случае если товары приобретаются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС.
Вправе ли предприятие применить вычет по НДС, уплаченному при ввозе самолетов?
Вопрос: Российская организация намерена временно ввезти оборудование, взятое в лизинг у зарубежной компании. При этом известно, что это оборудование было произведено в Российской Федерации и два года назад вывезено из Российской Федерации в соответствии с таможенным режимом экспорта. Является ли это обстоятельство основанием для установления льгот по уплате таможенных платежей в связи с временным ввозом такого оборудования, например, для
полного условного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов?
Вопрос: Лизингодатель как собственник автотранспортного средства, являющегося предметом лизинга, уплатил транспортный налог. Договором лизинга предусмотрено, что затраты лизингодателя по уплате транспортного налога компенсируются лизингополучателем, при этом сумма, подлежащая перечислению лизингодателю, увеличивает сумму очередного лизингового платежа. Вправе ли лизингополучатель учесть сумму компенсации для целей налогообложения прибыли?
Вопрос: ООО, основным видом деятельности которого является лизинговая деятельность, в феврале 2005 г. приобретает по договору купли-продажи автотранспортные средства. Оплата техники поставщику и ее оприходование производятся в феврале. Государственная регистрация в ГИБДД осуществляется в марте, после чего автотранспортные средства передаются в финансовую аренду. В соответствии с п.1 ст.172 НК РФ вычетам подлежат, если иное не установлено
данной статьей, суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров, после принятия на учет указанных товаров, с учетом особенностей, установленных указанной статьей, и при наличии соответствующих первичных документов. В связи с этим просим разъяснить, может ли ООО принять НДС к вычету по автотранспортным средствам, предназначенным для последующей передачи в финансовую аренду, в феврале.
Вопрос: Основным видом деятельности организации является финансовый лизинг. Вправе ли организация при оказании лизинговых услуг указывать в выставленных покупателям счетах-фактурах прочерки в строках "Грузоотправитель" и "Грузополучатель", поскольку при оказании лизинговых услуг данные понятия отсутствуют? Или же организация обязана заполнять их полностью в соответствии с учредительными документами согласно п. 5 ст. 169 НК РФ?
Вопрос: Лизинговая компания применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Предмет лизинга, в соответствии с договором лизинга, учитывается на балансе лизингополучателя, но является собственностью лизингодателя. После уплаты всей суммы лизинговых платежей предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя.
Являются ли предметы лизинга основными средствами, на которые распространяется порядок, предусмотренный п.3 ст.346.16 НК РФ? Если нет, то как учесть затраты лизингодателя на приобретение предметов лизинга? Относятся ли такие затраты к материальным расходам?
Вопрос: Закрытое акционерное общество, применяющее упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов", арендует нежилое помещение. Подлежит ли государственной регистрации договор аренды на срок менее одного года? Можно ли отнести затраты по аренде на расходы при упрощенной системе налогообложения, если данный договор не зарегистрирован? Включаются ли расходы по оплате услуг сотовой связи в расходы,
учитываемые при расчете налоговой базы по единому налогу, если телефоны зарегистрированы на предприятие и оно оплачивает абонентскую плату за телефон (повременной оплаты нет)?
Вопрос: Просим разъяснить порядок определения расходов на приобретение основных средств при применении упрощенной системы налогообложения: 1. В отношении основных средств, приобретенных налогоплательщиком до перехода на упрощенную систему налогообложения, стоимость основных средств включается в расходы на приобретение основных средств поэтапно (пп. 2 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Как определить стоимость основных средств, которая подлежит списанию?
2. Как определить период приобретения основного средства в том случае, если право собственности на имущество перешло к организации до перехода на упрощенную систему налогообложения, а в состав основных средств оно было включено уже после перехода? 3. Можно ли включать в расходы стоимость основных средств, которыми организация пользуется по договору аренды или лизинга (имущество числится на балансе лизингополучателя)?
Вопрос: Распространяется ли ст. 2 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.2004, которым предусмотрено применение ставки 0% при экспорте товаров, на операции по передаче оборудования в рамках лизингового договора без перехода права собственности на объект лизинга?
Вопрос: В целях правильного исчисления налога на имущество просим разъяснить, имеет ли право организация-лизингополучатель, учитывающая предмет лизинга на своем балансе, применять ускоренную амортизацию в бухгалтерском учете, если применяется линейный метод начисления амортизации.
