Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование.
Целью оптимизации должно быть не снижение налогов, а увеличение доходов субъекта предпринимательской деятельности после уплаты налоговых платежей. Ведь минимизация одних налогов может привести к увеличению других, а впоследствии - к штрафным санкциям со стороны налоговых органов. Иначе говоря, штрафные санкции могут превысить планируемый эффект от минимизации налогов.
Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения.
Одним из способов управления налогообложением считается налоговое планирование, которое включает в себя, в частности, разработку учетной политики. Учетная политика организации - это основной инструмент, используемый при разработке схем минимизации налогов.
Самые выгодные схемы оптимизации налогов в настоящее время связаны с созданием грамотной организационной структуры бизнеса. Одна из самых эффективных структур сегодня – виртуальный холдинг.
Сравнительный анализ систем налогообложения. Торговая деятельность.
При осуществлении розничной торговой деятельности оптимальным является единый налог на вмененный доход, а при его отсутствии - применение упрощенной системы, где объектом налогообложения является разница между доходом и расходом. При осуществлении оптовой торговой деятельности оптимальным вариантом у субъекта хозяйственной деятельности является общая система налогообложения и упрощенная система налогообложения, где объектом налогообложения является разница между доходом и расходом.
Комплексный подход к оптимизации налогов в условиях холдинга.
Как известно, добросовестные фирмы существенную часть своих доходов направляют на уплату налогов. Их высокие ставки вынуждают компании искать способы снижения платежей в бюджет. Достаточно часто средние и крупные фирмы с этой целью объединяются в холдинги. Ведь помимо того, что участие компании в бизнес-группе создает у партнеров лучшее впечатление о ней, фирма получает дополнительные возможности уменьшить свою налоговую нагрузку. Эти вопросы обсуждали участники семинара «Оптимизация
налогообложения холдинговых структур», который недавно прошел в деловом центре Торгово-промышленной палаты.
Любой, даже планово прибыльный и юридически безупречный, договор может привести к финансовым потерям, если пренебречь его налоговой составляющей. В настоящее время сформировалось несколько основных теоретических принципов, которые надо иметь в виду, планируя любую сделку.
Целью налогового планирования является минимизация налоговых платежей в пределах налогового законодательства, включая и налоговые льготы. Множество налоговых и установленных платежей в бюджет и внебюджетные фонды требует введения налогового планирования на фирме с целью обеспечения эффективного финансового управления.
Метод замены отношений. Замена договора купли-продажи основного средства на договор лизинга. Замена договора купли-продажи основного средства на договор аренды. Избежание обложения налога на доходы физических лиц сумм материальной выгоды при выдаче работнику займа на приобретение имущества. Уменьшение налогообложения в операциях по дарению (распределению, выделению) квартир сотрудникам.
При реализации конкретного способа минимизации налогового бремени придерживайтесь принципа разумности. Нельзя строить метод налоговой оптимизации на использовании зарубежного опыта налогового планирования и исключительно на пробелах в законодательстве. Нельзя строить способ оптимизации налогообложения только на смежных с налоговым отраслях права (гражданском, банковском, бухгалтерском и т.д.)...
Едут в поезде компания программистов и компания пользователей. У комании пользователей у каждого по билету, у компании программистов один билет на всех.
Грядёт проверка. Компания программистов прячется в один туалет. Заходит котролёр. Пользователи предьявляют билеты. Контролёр стучится в туалет, оттуда высовывается рука с билетом. Контролёр пробивает билет и уходит.
Едут обратно. У программистов билетов нет ни у кого, у пользователей - один билет на всех.
Грядёт проверка.
Пользователи прячутся все в туалет. Программисты подходят, стучатся. Высовуется рука с билетом. Программисты забирают билет и прячутся все в другом туалете. Заходит котроллёр...
Вывод: алгоритм, разработанный программистом - не всегда подходит для обычного пользователя.