Новости налогооблажения и законодательства.

Доброе время суток Дорогие подписчики!

Предлагем вам рассылку информационных блоков с самыми важными новостями за 02.02.05-14.02.05.

Компания "Проф" 

Мы предлагем для наших клиентов Уникальное предложение- ПАКЕТЫ УСЛУГ!!!.

Сами новости.

Разъяснения Минфина для тех, кто совмещает УСН и ЕНВД

При проверке условий на право применения упрощенной системы налогообложения надо брать общий доход налогоплательщика по всем видам его деятельности. Такой ответ на официальный запрос редакции журнала «Документы и комментарии» чиновники Минфина дали в письме от 27.12.2004 № 03-06-05-04/95.

Предположим, что налогоплательщик по итогам 2004 года получил 12 млн. руб. дохода от деятельности, переведенной на «упрощенку», и еще 6 млн. руб. дохода от деятельности, переведенной на «вмененку». Это будет значить, что он превысил ограничение в 15 млн. руб. и считается перешедшим на общую систему налогообложения с 1 октября 2004 года. Текст письма Минфина и комментарий эксперта к нему опубликованы в третьем номере журнала за 2005 год.

ФСС об увеличении единовременного пособия

Единовременное пособие при рождении ребека с 1 января 2005 года увеличено с 4500 до 6000 рублей. Но только на детей, рожденных в 2005 году. Если родитель обратится за выплатой пособия в 2005 году на ребенка 2004 года рождения, то он получит 4500 рублей. Такова суть письма ФСС России от 17.01.2005 г. № 02-18/07-263, сообщают «Документы и комментарии».

Строителям о накладных расходах

Федеральное агентство по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству разъяснило порядок корректировки накладных расходов в строительстве (письмо от 31.01. 2005 года № ЮТ-260/06). Сообщается, что в связи с изменением налоговой ставки ЕСН, а также увеличением размера налоговой базы, при которой применяется максимальная ставка соцналога в 26%, к нормативам накладных расходов по приложениям 3, 4, 5 к МДС 81-33.2004 и по таблице 1, приложениям 4 и 5 к МДС 81-34.2004 следует применять коэффициент 0,94. Это не касается «упрощенцев». Им надо руководствоваться порядком применения накладных расходов приведенным в пункте 4.7 МДС 81-33.2004 или в пункте 3.7 МДС 81-34.2004, пишет журнал «Двойная запись».

НДФЛ с суточных платить не надо

Высший арбитражный суд РФ в решении от 26.12.2005 г. № 16141/04 постановил: даже если сумма командировочных превышает 100 руб., удерживать НДФЛ не нужно. Правда, налоговики всегда придерживались противоположной точки зрения, ссылаясь на постановление Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 93. При этом они не обращали внимания на то, что там лимиты командировочных приведены только для расчета налога на прибыль. И зря. Как рассказал корреспонденту журнала «Главбух» судья ВАС РФ Анатолий Першутов, налоговая служба не смогла доказать, что есть нормативы суточных для НДФЛ. А значит, предприятие может не платить налог с любых суточных. Главное, чтобы они были утверждены приказом руководителя предприятия.

Как платить, когда подразделение ликвидируется?

На этот вопрос в отношении налога на прибыль организаций специалисты УФНС России по Санкт-Петербургу ответили в своем письме от 10.12.2004 г. № 02-05/27233@. Дело в том, что, начиная с отчетного периода, в котором было ликвидировано обособленное подразделение, а именно — издан приказ о ликвидации, не может быть определен удельный вес остаточной стоимости амортизируемых основных средств и среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда). Причина заключается в отсутствии этих данных по обособленному подразделению на конец указанного отчетного периода. В таком случае организации придется представить уточненные декларации по налогу на прибыль:

— в налоговый орган по месту нахождения организации — уточненные данные о ежемесячных авансовых платежах за квартал, в котором ликвидировано обособленное подразделение, только по организации (без обособленных подразделений);
— в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения — по этому подразделению.

Причем в приложении 5а к листу 02 декларации за отчетные периоды, следующие за последним отчетным периодом до ликвидации, по ликвидированному обособленному подразделению заполняются только строки 040, 090-120, 190 и 200. Данные этих строк сохраняются без изменения в течение последующих отчетных (налоговых) периодов. Налоговая база в целом по организации, подлежащая распределению, за последующие отчетные периоды и текущий налоговый период должна быть определена без учета налоговой базы ликвидированного обособленного подразделения, сообщает «Спутник главбуха».

Выплаты соцстраха ЕСН не облагаются

Суммы, выплачиваемые за счет средств ФСС в возмещение вреда, причиненного в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, являются компенсационными выплатами и не подлежат обложению единым социальным налогом в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ. Оплата санаторно-курортного лечения за счет средств ФСС (на весь период лечения) включая оплату дополнительного отпуска, оплату проезда к месту лечения и обратно также не облагается ЕСН, поскольку относится к указанным компенсациям. Такие разъяснения специалисты УФНС России по Ленобласти дали в письме от 15 декабря 2004 г. № 22-10/13517@, пишет «Спутник главбуха».

В ФНС стремятся к информационной открытости

Чиновники ФНС поделились сведениями об открытии и закрытии счетов в банке. На своем официальном сайте налоговики опубликовали список московских банков, передающих в ИФНС сообщения об открытии, закрытии, изменении номера банковских счетов налогоплательщиков по интернету. В эту таблицу попали также специализирванные операторы связи, обеспечивающие такой обмен инфрмацией.

Сельхозпроизводителей ждут авансовые платежи

Депутаты проголосовали «за» введение авансовых платежей для плательщиков ЕСХН. Согласно принятому в первом чтении законопроекту, авансовые платежи по этому налогу уплачиваются не позднее 25 дней со дня окончания налогового периода.

Этот же документ вносит уточнения в НК, касающиеся срока уплаты сельхозналога частными предпринимателями. В законопроекте предусмотрено, что они должны уплатить ЕСХН не позднее 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года.

Законодатели хотят изменить порядок перехода на ЕСХН

Возможно, изменится порядок перехода фирм и частных предпринимателей на ЕСХН. Как и прежде, переходить на уплату налога смогут те производители сельскохозяйственных товаров, у которых доход от продажи произведенной сельхозпродукции по отношению к общей сумме доходов составляет не менее 70 процентов. Однако теперь доход станет определяться по итогам работы за предыдущий год, а не 9 месяцев текущего года.

Сдвинутся и сроки подачи заявления о переходе на ЕСХН. Его нужно будет подавать до 1 февраля того года, в котором планируется уплата сельхозналога.

Законопроект, вносящий такие изменения в главу 26.1 НК, депутаты Госдумы приняли на днях в первом чтении.

Акцизы будут считать по-старому?

Специалисты ФНС предлагают вернуть фиксированные ставки табачных акцизов. Об этом корреспонденту журнала "Главбух" рассказал заместитель руководителя налоговой службы Сергей Шульгин. Пока же сумма сборов зависит от цен на сигареты: 5 процентов от отпускной стоимости плюс 60 рублей за 1 тысячу сигарет с фильтром и 23 рублей - без него. Такая система действует с 2003 года, и, по словам чиновника, с ее помощью фирмы только в 2003 году смогли сэкономить около 700 миллионов рублей.

Конфискация имущества. Возвращение

Не исключено, что такая мера наказания, как конфискация имущества вновь появится в Уголовном кодексе. По предложению Президента группа депутатов разработала и внесла в Госдуму соответствующий законопроект. Напомним, что конфискации имущества была отменена в конце 2003 года.

Нормы кодекса - компетенция Минфина

Нормы Налогового кодекса может толковать только Минфин России. Такое разъяснение дали чиновники в письме финансового ведомства от 14.01.2005 г. № 03-02-07/2-4. Налоговики же обязаны только доводить до сведения налогоплательщиков информацию об их правах и обязанностях, сроках сдачи отчетности, разъяснять порядок заполнения деклараций.

Такую консультацию фискалы обязаны оперативно (в течение месяца) предоставить по запросу любого физического или юридического лица. Но если на задаваемый вопрос отсутствует решение в виде прямого указания закона, возможно двоякое толкование нормативного акта, то бухгалтеру придется отправлять такой вопрос на рассмотрение в Минфин.

Регламент проверок планируют смягчить

Регламент выездных проверок налогоплательщиков должен стать менее жестким. «Планируется определенная либерализация контрольных процедур. Никто не собирается упразднять проверки, проводимые вышестоящими налоговыми органами в порядке надзора. Однако можно обсуждать вопрос, стоит ли в ходе такого мероприятия заново проверять всю хозяйственную деятельность налогоплательщика или надо сосредоточиться лишь на действиях предыдущих контролеров», – сообщили специалисты департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина корреспонденту газеты «Учет, налоги, право».

Заместитель финансов Сергей Шаталов на экономическом форуме в Швейцарии заявил, что необходимо также ограничить количество документов, которые фискалы имеют право требовать в ходе проверок, а также предоставить налогоплательщикам больше времени на подготовку возражений по акту проверки.

Кроме того, по словам чиновников, уже разработан законопроект, позволяющий налоговикам взыскивать штрафы без обращения в суд, если галогоплательщик в течение месяца не обжалует штрафные санкции. Специалисты финансового ведомства предполагают, что законопроекты об изменении регламента проверок и новом порядке взыскания штрафов могут быть рассмотрены правительством в конце марта.

Минфин представит в правительство поправки в НК по спецрежимам

В этот четверг специалисты Минфина собираются внести в правительство законопроект, изменяющий нормы о специальных режимах налогообложения. В министерстве предлагают поднять порог перехода на упрощенку до 15 млн. рублей и увеличить до 20 млн. планку, при которой организация теряет право применять УСН. Однако при определении дохода придется учитывать не только доходы от реализации, но и внереализационные доходы, пишет газета «Учет, налоги, право».

Поправок в главу НК о ЕНВД немного. Чиновники предложили разрешить применять спецрежим организациям, продающих с лотков фаст-фуд, и позволить плательщикам единого налога торговать в кредит.

У специалистов «ОПОРЫ РОССИИ», получивших проект закона на согласование, нашлось немало возражений. В Минфине обещали их учесть при доработке документа. Так, основное недовольство вызвал тот факт, что в силе остается норма, не позволяющая «упрощенцам» платить НДС. В «ОПОРЕ» также считают, что предел дохода в спецрежиме должен составлять 50-60 млн. рублей и при этом определять доход нужно по-прежнему, т.е. без внереализационных расходов.

Что касается ЕНВД, то предприниматели настаивают на добровольном переходе на уплату этого налога. А заодно предлагают запретить применять спецрежим сетевым компаниям: вести ограничения по численности работников, участию капитала сторонних организаций и стоимости основных средств и нематериальных активов.

О больничных для "упрощенцев"

За счет соцстраха работодатели-спецрежимники смогут компенсировать выплаченные больничные только в размере одного минимального размера оплаты труда в месяц. Такое разъяснение дали чиновники в письме ФСС России от 27.01. 2005 г. № 02-18/07-594. Они также напомнили, что на нынешний момент "минималка" составляет 720 рублей, а с 1 сентября 2005 года она будет повышена до 800 рублей, а с 1 мая 2006 года - 1100 рублей.

Налоговики об исполнительском сборе

Исполнительский сбор, который взыскивается с должника в деле о банкротстве, если он не выполнит требования исполнительского документа в установленный срок, является обязательным платежом. С 1 января 2005 года он полностью зачисляется в федеральный бюджет. Об этом специалисты ФНС сообщили в письме от 23.12.2004 г. № 19-03-01/000504.

Минюст зарегистрировал бланк свидетельства о госрегистрации

В начале недели Минюст наконец зарегистрировал приказ ФНС от 23.11. 2004 года № САЭ-3-09/123@. Этим документом был утвержден бланк свидетельства госрегистрации для фирм и предпринимателей.

Поправки по налогу на прибыль от Минэкономразвития

Все расходы на научные расходы и опытные разработки должны в полном объеме учитываться в составе расходов, признаваемых для целей налогообложение. Такое предложение специалисты Минэкономразвития выдвинули в Программе социально-экономического развития до 2008 года.

"Упрощенцы", повышайте квалификацию. Бесплатно

Учебно-методологический центр при МНС России с 22 февраля по 24 марта 2005 года проводит бесплатное обучение по курсу: «Упрощенная система налогообложения» (дистанционная форма обучения). Как сообщили корреспонденту журнала «Двойной записи», обучение будет проводиться через интернет. На первом (очном) занятии «студенту» выдадут диск с программой курса, логин с паролем для входа в систему. В течение месяца он должен выполнять все необходимые тесты и задания. По окончании курсов выдается удостоверение о повышении квалификации государственного образца.

Однако есть одно условие: чтобы записаться на курсы надо представить свидетельство о внесении в Реестр субъектов малого предпринимательства. Этот документ выдает департамент поддержки малого бизнеса и предпринимательства г. Москвы. Если свидетельства, его нужно сдать в подразделение указанного ведомства по месту своего учета документы для его получения. В учебном центре на курсы запишут и по справке о сдаче документов в департамент. Телефон учебного центра: 957-67-03.

Плоскую шкалу НДФЛ рекомендуют оставить без изменений

Плоскую шкалу НДФЛ необходимо сохранить. Об этом говорится в Программе социально-экономического развития страны на 2005-2008 годы, подготовленной специалистами Минэкономразвития. Напомним, что в Госдуме находится законопроект о возвращении к прогрессивной шкале по этому налогу.

Как отмечают специалисты министерства, в ближайшие годы необходимо увеличить размер социальных налоговых вычетов по НДФЛ, а также зачислять часть поступлений от этого налога в бюджеты по месту жительства налогоплательщика.

Специалисты Минфина о ценах за аудиторский аттестат

В письме от 02.02. 2005 года № 07-03-01/79/СШ специалисты Минфина сообщили: плата за проведение аттестации на право заниматься аудитом составляет 2000 рублей. Порядок ее взимания не изменился. Плата за выдачу дубликата квалификационного аттестата аудитора заменена на госпошлину (400 рублей).

От ее уплаты освобождены те специалисты, в отношении которых Минфин до 1 января 2005 года уже издал приказ о выдаче квалификационного аттестата, но на руки документ еще не выдал. Госпошлина также не взимается при обмене аттестата. Если госпошлина переплачена после 1 января 2005 года, она подлежит возврату, пишет журнал «Двойная запись».

«АКА-Банк» и «Олимпийский» лишились банковских лицензий

Центробанк отозвал с сегодняшнего дня лицензию у двух коммерческих банков: «Олимпийский» и «АКА-Банк». Как следует из пресс-релиза ЦБ, «Олимпийский» лишился лицензии за то, что предоставлял недостоверную отчетность и не мог выполнить в срок требования своих кредиторов.

А «АКА-БАНК» систематически нарушал закон «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и финансировании терроризма». Как сообщают в Центробанке, банк не идентифицировал своих клиентов, получающих из его кассы суммы в особо крупных размерах; не в полной мере изучал соответствие совершаемых клиентами «необычных сделок» характеру их уставной деятельности; несвоевременно сообщал в Федеральную службу по финансовому мониторингу о проведении клиентами подобных операций.

С сегодняшнего дня в обоих банках начнут работу временные администрации.

В Минюсте зарегистрировали новую форму налогового уведомления

В начале недели, 7 февраля, Минюст зарегистрировал приказ ФНС от 27.12.2004 № САЭ-3-05/173@. Этим документом утверждена новая форма налогового уведомления на уплату авансовых платежей по ЕСН. Уведомления налоговики рассылают предпринимателям и адвокатом, не производящим выплаты и вознаграждения гражданам.

В Госдуме предлагают отказаться от ЕСН

ЕСН лучше отменить и вернуться старой системе уплаты взносов в ПФР, ФСС и ФОМС. Причем отчисления в ФСС должны составлять 4,5 процента от фонда оплаты труда. Так считает председатель комитета Госдумы по труду и социальной политике Андрей Исаев. Ранее с предложением отказаться от ЕСН уже выступал начальник Экспертного управления Президента Архадий Дворкович.

Аванс или зарплата?

Не секрет, что многие организации ограничиваются выплатой зарплаты своим работникам один раз в месяц, в то время как Трудовой кодекс предусматривает выплату два раза в месяц. Возможно, бухгалтеры вскоре перестанут изобретать «схемы ухода от аванса», поскольку в статью 136 Трудового кодекса готовится поправка, разрешающая выплачивать заработную плату один раз в месяц. Сейчас организации обязаны платить своим работникам зарплату не реже, чем каждые полмесяца, а нарушителям этого условия грозит штраф от 500 до 5000 рублей (ст. 5.27 КоАП РФ), сообщает журнал «Кадровое дело».

Новые разъяснения от ФСС

Фонд социального страхования России готовит официальные документы, в которых разъяснит новый порядок расчета больничных листов. В частности, в них будет указано, что выплаты за два дня болезни сотрудника не должны облагаться ЕСН и пенсионными взносами. Об этом корреспонденту журнала "Главбух" рассказала заместитель директора департамента правового обеспечения ФСС России Галина Орлова.

Подробности читайте в журнале "Главбух" №4,2005.

Когда можно не платить за два дня болезни сотрудника

Если первые два дня болезни сотрудника выпали на выходные или праздники, то работодатель может их не оплачивать. Об этом в интервью журналу "Главбух" рассказала заместитель директора департамента правового обеспечения ФСС России Галина Орлова.

Кроме того, соцстрах полностью (включая и первые два нетрудоспособности сотрудника) компенсирует пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком, искусственном прерывании беременности, травме на производстве или профессиональном заболевании. Но при этом надо помнить, что в месяц фонд может возместить не более 12 480 рублей за декретный отпуск, 6000 рублей при рождении ребенка, 500 рублей за уход за детьми до полутора лет.

НДС будет снижен!

Президент выступил за снижение налога на добавленную стоимость. Правда, пока окончательно не решено, какой именно будет ставка налога и насколько комфортной она окажется для бизнеса. Заместитель министра финансов Сергей Шаталов считает целесообразным снизить НДС до 16 процентов, а глава Правительства Михаил Фрадков настаивает на более существенном уменьшении - до 13 процентов. При этом оппоненты сходятся в одном: льготы по НДС необходимо отменить.

Глава государства приказал чиновникам уже в марте письменно представить ему свои соображения по реформированию ставки НДС, чтобы новые ставки начали дейсвовать уже с 2006 года.

Минфин не успевает…

…разработать новые декларации по НДС для фирм, которые сотрудничают с Белоруссией. Такой вывод можно сделать из письма Минфина от 10.02.2005 г. № 03-04-08/21.

Как рассказал корреспонденту журнала "Главбух" заместитель начальника управления косвенных налогов ФНС России Всеволод Леви, пока такие фирмы вправе пользоваться старыми бланками. Причем, по итогам каждого отчетного периода они должны будут сдать две декларации: одну по российским оборотам, а другую - по белорусским.

Была ипользованна информация с сайта журнала "Главбух" и информационно - правовых систем.