Самые опасные налоговые схемы Выпуск № 5 (75) от 31.03.11

Выпуск № 51. Тема месяца: виды ответственности за неуплату налогов: соотносим и делаем выводы. Есть ли разница, кого привлекать к ответственности за налоговые «грехи» - индивидуального предпринимателя или юридическое лицо? А как быть с должностными лицами организации? Каковое соотношение налоговой, административной и уголовной ответственности перечисленных субъектов? На эти и другие вопросы Вы найдете ответы в нашей статье!

Выпуск № 52. «Горячая» десятка арбитражных дел.Традиционная рубрика – обзор десяти примечательных решений арбитражных судов по налоговым схемам. Споры по «фирмам-однодневкам», «зарплатным» и посредническим схемам, схемам с реорганизацией, дроблению бизнеса и по многим другим.

Выпуск № 53. «Будь в курсе» – март 2010 г. Традиционная рубрика - обзор наиболее интересных новостей, посвященных самым опасным налоговым схемам. В этом выпуске – новые способы проверки контрагента на предмет его добросовестности, «зарплатная» схема с выдачей денег в подотчет, обновленные стандарты обслуживания в налоговых органах, а также свежие уголовные дела за неуплату налогов.

Выпуск № 54. Тема месяца: как не попасть на «однодневку»: советы ФНС. Налоговики дали разъяснения по вопросу о том, какие действия должен произвести налогоплательщик, чтобы обезопасить себя от претензий в использовании «фирм-однодневок». Чего требуют чиновники, являются ли их требования исполнимыми и как реагировать налогоплательщику на новые веяния из ФНС России.

Выпуск № 55. «Горячая» десятка арбитражных дел.Традиционная рубрика – обзор десяти примечательных решений арбитражных судов по налоговым схемам. Споры по «фирмам-однодневкам», «зарплатным» и посредническим схемам, дроблению бизнеса, лизингу персонала и по многим другим.

Выпуск № 56. «Будь в курсе» – март 2010 г. Традиционная рубрика - обзор наиболее интересных новостей, посвященных самым опасным налоговым схемам. В этом выпуске – слухи про грядущую медиацию по налоговым спорам и про введение прогрессивной шкалы по НДФЛ, информация о раскрытых налоговых схемах в сети Интернет, а также свежие уголовные дела за неуплату налогов.

Выпуск № 57. Громкое дело. «Однодневки»: показания свидетелей больше не работают! Профессиональный комментарий к главному судебному прецеденту 2010 года – постановлению Президиума ВАС РФ по делу ОАО «Муромский стрелочный завод». Главный вывод суда: недостоверность «первички» и счетов-фактур контрагента не служит основанием для доначисления налогов. Практическое применение судебных разъяснений в спорах с налоговыми органами.

Выпуск № 58. Вексельные схемы доказать непросто… В статье рассмотрены претензии налогового органа к сделке по приобретению недвижимости за счет вкладов в уставный капитал и эмиссии векселей. Несколько организаций в описанной ситуации действовали с явной согласованностью, в связи с чем проверяющие решили, что их целью являлось возмещение НДС с цены купленной недвижимости. Суды разных инстанций по-разному оценили данные претензии налоговиков.

Выпуск № 59. Глобальная ломка инфраструктуры «зарплатных» схем. Часть 1. Какие перемены принесла отмена ЕСН в среду «зарплатных» налоговых схем, и что за новшества ассоциируются с введением страховых взносов – об этом можно узнать из нашего специального обзора. В его первой части речь идет о схемах по минимизации зарплатных платежей, которые утрачивают былую актуальность: притворный лизинг персонала, дробление бизнеса, «инвалидные» и «компенсационны»схемы.

Выпуск № 60. Глобальная ломка инфраструктуры «зарплатных» схем. Часть 2. Какие перемены принесла отмена ЕСН в среду «зарплатных» налоговых схем, и что за новшества ассоциируются с введением страховых взносов – об этом можно узнать из нашего специального обзора. Во второй части рассматриваются налоговые схемы, к которым у налоговых уклонистов должен повыситься интерес. Это и пресловутая «серая» зарплата с некоторыми новшествами, и «регрессная» схема и многие другие.

Выпуск № 61. Посредник на закупку – панацея для налоговых уклонистов? Всегда существует риск, что поставщик товара окажется однодневкой, а иногда это и вовсе известно наверняка. Но если товар налогоплательщику необходим, а иного способа его приобретения не существует – можно ли понизить свои риски? Многие находят для себя видимое спасение в том, что внедряют между собой и поставщиком товара «фирму-прокладку», не нарушающую своими действиями закон. Спасет ли налогоплательщика проведение подобного рода мероприятий?

Выпуск № 62. Битва с «однодневками»: на чьей стороне фортуна? Первая часть юридической эпопеи, охватывающей историю противостояния российских налоговых органов и налогоплательщиков по поводу связей с «фирмами-однодневками». Признаки недобросовестности, разработанные ФНС России на первом этапе данного противостояния, а также требования к добросовестному налогоплательщику, сформированные судебной практикой.

Выпуск № 63. Битва с «однодневками»: время перемен.Вторая часть юридической эпопеи, охватывающей историю противостояния российских налоговых органов и налогоплательщиков по поводу связей с «фирмами-однодневками». Недостоверность подписей на «первичке» контрагента – не повод для доначисления налогов. Практика Европейского суда по правам человека в отношении споров по «фирмам-однодневкам» и ее трансформация в решениях российских арбитражных судов.

Выпуск № 64. Нет документов - нет проблем?! Можно ли избавиться от рисков, которые несут в себе дефектные хозяйственные документы, утратив их при наличии чрезвычайных обстоятельств. Какие последствия ждут налогоплательщика в случае утраты своего архива по причине форс-мажора и смогут ли налоговые органы восстановить картину ведения им хозяйственной деятельности. Что форс-мажором признается, а что нет.

Выпуск № 65. Экс-предприниматель от налогов не убежит. Сможет ли предприниматель избавиться от прошедших налоговых «грехов», снявшись с налогового учета и прекратив осуществление деятельности. В чем состоят особенности процедуры судебного противостояния с налоговыми органами для лиц, отказавшихся от «предпринимательства». Судебные разъяснения по теме.

Выпуск № 66. Как выиграть налоговый спор в суде общей юрисдикции?! В статье мы рассказываем о тяжбе в суде общей юрисдикции, когда наши специалисты «отбили» претензии налогового органа к бывшему предпринимателю, который обвинялся в использовании «фирм-однодневок». Особенно интересна специфика ведения дела в суде общей юрисдикции, а также аргументы контролеров и выигрышные доводы юристов.

Выпуск № 67. Лизинг вместо кредита к добру не приведет… Занимательная история про то, как обслуживающий банк при кредитовании сделки по покупке организацией недвижимости предложил ей нестандартную финансовую схему: вместо прямого финансирования – лизинг имущества. О последствиях догадаться нетрудно: налоговый орган доначислил налоги по сделке, и дело направилось в суд.

Выпуск № 68. Битва с «однодневками»: налоговики наносят ответный удар. Третья часть юридической эпопеи, охватывающей историю противостояния российских налоговых органов и налогоплательщиков по поводу связей с «фирмами-однодневками». Какие аргументы изыскали налоговики в противовес доводам об осмотрительности налогоплательщика. Что теперь включает в себя понятие должной осмотрительности. Почему претензии насчет нереальности сделки – самые опасные.

Выпуск № 69. Факторинговые схемы: готовьтесь доказывать деловую цель. Статья представляет собой обзор применяемых российскими налогоплательщиками схем оптимизации налогообложения на базе договора факторинга. В каких случаях договор не вызовет претензий у контролеров, а когда он повлечет обвинения в уклонении от налогов. Насколько опасны факторинговые схемы, судя по имеющейся арбитражной практике.

Выпуск № 70. Налоговые грехи: по кому звонит колокол?Почему история с неуплатой налогов не заканчивается после банкротства организации. Основания, по которым налоговые долги фирмы взыскиваются за счет личного имущества ее руководителя, учредителей. Каковы перспективы расстаться с квартирой и машиной в случае применения налоговой схемы.

Выпуск № 71. Громкое дело: «Арбат Престиж» отбился от налоговых претензий из-за легкомыслия налоговиков… Нашумевшая история с неуплатой налогов знаменитой парфюмерной сетью закончилась для нее успешно. В чем конкретно состояла эта история, почему налоговики не смогли довести дело до конца и какие аргументы налогоплательщика принесли ему победу в суде.

Выпуск № 72. Пожар – не панацея от налоговых грехов.Какие последствия ожидают налогоплательщика в случае, если он утратит хозяйственные документы в результате пожара или иного бедствия. Не выйдет ли ему это боком?

Выпуск № 73. «Упрощенка» не боится «однодневок»? Некоторые налогоплательщики придумали, как им обезопасить себя от «фирм-однодневок»: для этого они распределяют бизнес по двум организациям, одна из которых переходит на УСН и платит налог только с доходов. В статье рассказано, проходит ли у них эта схема и какими она чревата рисками.

Выпуск № 74. Есть ли у льготных займов право на существование. В рассылке рассмотрены налоговые риски одного из известных механизмов перераспределения прибыли между юридическими лицами, когда одно из них берет кредит в банке на рыночных условиях, а затем предоставляет другому беспроцентный (льготный) заем. В чем же здесь есть налоговая выгода, и как налоговые органы могут наказать за подобные махинации.

_______________________________________________________________ ______
Консалтинговая группа «Экон-Профи» под руководством Пархачевой М.А. - члена Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов РФ. Использование материалов рассылки, охраняемых авторским правом, возможно только с разрешения правообладателя - ЗАО КГ «Экон-Профи».