Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Минимизация налогообложения

  Все выпуски  

Минимизация налогообложения


ИП на УСНО: фиксированные страховые взносы с учетом расходов

 

Индивидуальный предприниматель, использующий ­УСНО и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, может при расчете страховых взносов в фиксированном размере ориентироваться на доходы за минусом расходов (то есть применять подход, аналогичный тому, что используют ИП – плательщики НДФЛ). Озвученный подход поддержал Верховный суд. Поясним.

Напомним, индивидуальный предприниматель при определении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за себя, учитывает полученные за расчетный период доходы. Если величина доходов за расчетный период (календарный год) превышает 300 000 руб., то дополнительно к сумме страховых взносов, рассчитываемой в общеустановленном для всех ИП порядке (на 2017 год составляет 23 400 руб.), уплачивается 1% с суммы превышения. При этом предусмотрена максимальная планка страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ее размер на 2017 год – 187 200 руб.

Порядок определения величины доходов в целях исчисления страховых взносов в фиксированном размере с 01.01.2017 закреплен в п. 9 ст. 430 НК РФ.

Доходы плательщика НДФЛ

Предприниматели, уплачивающие НДФЛ, определяют доходы в соответствии со ст. 210 НК РФ (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности), то есть учитывают профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные гл. 23 НК РФ. Чиновники с таким подходом не спорят (см. письма Минфина РФ от 29.03.2017 № 03‑15‑05/18274, от 23.03.2017 № 03‑15‑05/16701, от 06.02.2017 № 03‑15‑07/6070, п. 2 Письма ФНС РФ от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@).

Далее

 

ЭТО АКТУАЛЬНО

 

Онлайн программы бухгалтерского учета

 

НОВОСТИ АВТОМАТИЗАЦИИ

 

12.05.17 Выложены новые версии бухгалтерских программ для работы в 2016 году

1. Закрыто формирование справок 2-НДФЛ из Расчет / Лицевой счет. Теперь справки нужно формировать через Реестр справок 2-НДФЛ.

2. Доработана подготовка Расчета по страховым взносам.

3. Исправлена ошибка, возникавшая при открытии "Заявления о выделении средств в ФСС".

4. Доработано формирование 4-ФСС, в части вывода в XML файл информации о количестве работающих инвалидов.

5. Доработано формирование 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Исправлены различные ошибки (задвоение доходов).

6. Обновлен шаблон Заявления и Справки-подтверждение основного вида экономической деятельности.

 

Учетная политика предприятия на 2017 год

 

Сдача отчетности через Интернет от 2938 руб.

 

ПРОГРАММА ПФ ОТЧЕТ XML И 2НДФЛ ЗА  2017 ГОД

В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2017 в новом формате 7.0 XML.

Программа ПФР + 2НДФЛ формирует
1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за полугодие 2017 года, а также  за год
2. Формирование отчетности за 2017 год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ.
3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2017.

 

Бланки и формы отчетности

Электронная отчетность ИП.  Вы можете попробовать бесплатно онлайн

1с электронная отчетность

Cдача электронной отчетности бесплатно в налоговую, пфр

 

СЕМИНАРЫ для БУХГАЛТЕРА, ЮРИСТА, ФИНАНСИСТА

 

Вечерние курсы повышения квалификации юристов от М-Логос (1,5 - 5 мес.)

 

29 Мая - 02 Июня Изменения Гражданского законодательства РФ (ГК РФ). Практика применения измененных норм Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

29 Мая - 01 Июня Недвижимое имущество и сделки с ним с учетом изменений гражданского и земельного законодательства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

29 - 31 Мая Гособоронзаказ. Нововведения в нормативно-правовое обеспечение, ценообразование, ответственность за недобросовестное выполнение Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

29 Мая - 02 Июня Руководитель АХО. Управление административно-хозяйственным подразделением предприятия Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

29 Мая - 02 Июня Подземные источники водоснабжения. Проектирование, строительство и эксплуатация артезианских скважин. Новые требования природоохранного законодательства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

29 Мая - 02 Июня Корпоративное право: актуальные вопросы правоприменения Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

29 Мая - 01 Июня Договор: как правильно составить и проверить Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

30 Мая - 02 Июня Бухгалтерский учет и отчетность в санаторно-курортных организациях (организациях оздоровительной сферы) Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

30 Мая - 02 Июня Финансы и развитие внебюджетной деятельности в медицинских организациях Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

30 Мая - 01 Июня Все новое и актуальное в бухгалтерском учете и налогообложении в строительстве в 2017 году. Как налоговики проверяют строителей в 2017 году. К чему готовиться строителям в 2018 году Москва, ЦНТИ Прогресс

01 - 30 Июня Природоохранное законодательство Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

01 - 30 Июня Охрана атмосферного воздуха: инвентаризация, нормирование, контроль, отчетность, платежи Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

04 - 09 Июня Повышение квалификации специалиста по внешнеэкономической деятельности Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

05 - 07 Июня Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций (в том числе саморегулируемых организаций) Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

05 - 09 Июня Организация работы договорного отдела Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

05 - 08 Июня Медицинские споры Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

06 - 09 Июня Казенное учреждение: правовые, финансово-экономические и организационные вопросы деятельности Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

06 - 09 Июня Современный архив организации: технологии хранения, автоматизация, управление деятельностью Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

07 - 09 Июня Арбитражный процесс. Практика ведения судебных споров в свете реформы процессуального законодательства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

07 - 09 Июня Кодекс административного судопроизводства в работе органов власти Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

13 - 16 Июня Практикум-интенсив по договорной работе. Анализ арбитражной практики Москва, ЦНТИ Прогресс

13 - 16 Июня Экономика, управление ресурсами и эффективностью медицинской организации Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

14 - 16 Июня Подготовка к налоговым проверкам, уменьшение налоговых рисков строительной компании Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

14 - 16 Июня Финансовая оценка и обоснование инвестиционных проектов для строительных компаний Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

14 - 16 Июня Правовой аудит. Стратегии проведения Legal Due Diligence Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

 

НОВЫЕ  ПУБЛИКАЦИИ  >>>

 

22 Мая 2017

 

ИП на УСНО: фиксированные страховые взносы с учетом расходов

Индивидуальный предприниматель, использующий ­УСНО и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, может при расчете страховых взносов в фиксированном размере ориентироваться на доходы за минусом расходов (то есть применять подход, аналогичный тому, что используют ИП – плательщики НДФЛ). Озвученный подход поддержал Верховный суд. Поясним.

 

Возврат готовой продукции с точки зрения МСФО

Эта хозяйственная операция является не такой уж и редкой для промышленных предприятий. Как отразить ее в бухгалтерском учете? В национальном бухгалтерском законодательстве нет четкого ответа. В такой ситуации следует обратиться за помощью к международным методологам.

 

Как быть, если спецоценка выявила вредные условия труда?

Компания в соответствии с требованиями законодательства проводит спецоценку. В результате на некоторых рабочих местах условиям труда присваивается класс вредности, например 3.1 или 3.2. При этом раньше условия труда были нормальными. Как поступать работодателю в такой ситуации? Нужно ли внести изменения в трудовой договор и указать там сведения о вреде условий на рабочих местах? Каким образом предоставлять гарантии и компенсации работникам, условия труда у которых ухудшились? С какого момента это делать? Да, вопросов немало. Обо всем по порядку.

 

18 Мая 2017

 

Выплаты работникам при увольнении по соглашению сторон: учет при УСНО

Организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В связи с тяжелым финансовым положением планируется сократить ряд сотрудников. Но полноценная процедура сокращения работников сложная, она связана с серьезными выплатами работникам, на которые у организации нет денежных средств. Поэтому планируется провести сокращение в виде увольнения сотрудников по соглашению сторон, выплачивая им выходное пособие в индивидуальном порядке. Вправе ли организация включить выплаченные суммы выходных пособий в расходы при УСНО? Такой вопрос пришел в редакцию от нашего читателя. Ответ – в предложенном материале.

 

Налоговикам нужны веские основания, чтобы начать выездную проверку

Вопросы о причинах назначения выездных налоговых проверок и периодичности их проведения не перестают волновать налогоплательщиков. Как узнать, заинтересуются ли ревизоры деятельностью хозяйствующего субъекта и начнется ли в ближайшее время в отношении него выездная проверка? Как отбираются организации для проведения проверок? Существуют ли критерии такого отбора? В помощь налогоплательщикам контролирующие ведомства регулярно выпускают разъяснения, касающиеся названных вопросов. Опираясь на них, автор статьи раскрывает некоторые тонкости процедуры отбора организаций для проведения в отношении них выездных налоговых проверок.

 

Порядок уплаты НДФЛ организациями, имеющими обособленные подразделения

Абзац 2 п. 7 ст. 226 НК РФ гласит, что российские организации – налоговые агенты (то есть организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил облагаемые НДФЛ доходы), имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

 

17 Мая 2017

 

Как инспекторы возмещение НДС одобрили, но исполнять решение не стали

История, которая будет рассказана ниже, построена на материалах дела № А40-89628/2015, дошедшего до Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ (далее – СКЭС ВС РФ). Это яркий пример того, что налоговики не вправе принимать противоречивые решения, а потом выбирать, какое из них исполнять. Впрочем, давайте по порядку.

 

Как аптеке можно сэкономить на налоге на имущество?

Аптеки, применяющие традиционную систему налогообложения, являются плательщиками налога на имущество. Если основные средства облагаются этим налогом исходя из балансовой стоимости, то налоговой базой будет считаться остаточная стоимость ОС, определяемая по данным бухгалтерского учета. Чем ниже остаточная стоимость, тем меньше облагаемая база, а следовательно, меньше сумма самого налога. О том, как аптечной организации сэкономить на налоге на имущество, и пойдет речь в данной статье.

 

Камеральная проверка не обязывает налогоплательщика предоставлять налоговому органу данные первичного учета

В рассмотренном примере организация в 2014 году получила налоговый убыток, что было отражено в декларации по налогу на прибыль за 2014 год. По этой декларации ИФНС в 2015 году затребовала пояснения, которые были ей предоставлены. В 2016 году организация получила прибыль, которая в налоговой декларации была уменьшена на убыток 2014 года. В 2017 году после получения декларации за 2016 год налоговый орган выставил организации требование о представлении первичных документов, подтверждающих финансовый результат 2014 года на основании п. 3 ст. 88 Налогового кодекса.

 

16 Мая 2017

 

Правом самостоятельного определения состава прямых расходов надо пользоваться осторожно

Согласно последнему абзацу п. 1 ст. 318 НК РФ налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров. В связи с тем, что прямые расходы учитываются при расчете облагаемой базы по налогу на прибыль не сразу, а по мере реализации продукции, налогоплательщики стремятся как можно меньше статей затрат учитывать в прямых расходах. Не всегда это происходит обоснованно. Далее на примерах из арбитражной практики рассмотрим спорные ситуации, которые возникают по поводу правильности определения перечня прямых расходов.

 

Новый показатель в счете-фактуре

Законодатели не хотят упрощать форму счета-фактуры (об этом даже не идет речи), а вводят все новые показатели. Мотив один – как можно более широко контролировать взаимоотношения между контрагентами. Новый показатель в счет-фактуру теперь введен Федеральным законом от 03.04.2017 № 56‑ФЗ «О внесении изменений в статьи 169 и 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

 

Для налогообложения самозанятых могут быть введены специальные патенты

Такая инициатива является способом определения статуса самозанятых в действующем законодательстве. По мнению заместителя Председателя Совета Федерации Евгения Бушмина, идея введения специального патента является лучшим вариантом для решения этой проблемы. В то же время ранее обсуждались и другие возможные способы определения данного статуса. Так, например, предлагалось выдавать самозанятым специальные свидетельства и регистрировать в качестве ИП, но в особом порядке.

 

15 Мая 2017

 

Форма СЗВ-СТАЖ: о досрочном представлении в 2017 году и… не только

Мы уже упоминали о новой ежегодной форме СЗВ-СТАЖ. Правда, на тот момент нормативный акт Правления ПФР (Постановление от 11.01.2017 № 3п) находился на регистрации в Минюсте. Теперь предлагаем более внимательно изучить порядок представления данной формы. Несмотря на то, что она является ежегодной и ее планируется применять с отчетности за 2017 год, Порядком ее заполнения определен ряд ситуаций, когда страхователю нужно представить ее досрочно (то есть уже в текущем году). Когда это требуется сделать, расскажем в статье.

 

Предприниматели жалуются на обилие внеплановых проверок

В России установлен трехлетний мораторий на плановые проверки малого бизнеса. При этом процедуру проведения внеплановых проверок ужесточили. В то же время чиновники указывают - недовольство предпринимателей не всегда обоснованно: зачастую они грубо нарушают закон. Стало ли легче субъектам бизнеса и как работают в новых условиях контролирующие органы, расскажем в данном материале.

 

Почему граждане все чаще пытаются оспорить кадастровую стоимость земли

Федеральная налоговая служба перед началом дачного сезона разъяснила особенности расчета и уплаты налога на участки в садоводческих, огороднических и дачных объединениях. А Росреестр между тем отмечает, что россияне стали чаще оспаривать кадастровую стоимость недвижимости, в том числе земельных участков. Именно она является базой для начисления налога, и чем стоимость выше, тем больше платеж.

 

11 Мая 2017

 

Новгородскую область включат в список регионов с tax free

Поддержать народные промыслы, медовуху и снизить штрафы для экспортеров. Такие поручения, в частности, дал глава государства по итогам апрельской встречи с новгородскими предпринимателями.

 

10 Мая 2017

 

Расчет стажа для больничного и не только

Рассмотрим, каким образом и на основании каких документов производится расчет общего стажа работника, непрерывный стаж, стаж для оплаты больничных листов, в том числе с учетом нестраховых периодов, что включается в каждый вид стажа, и что исключается.

 

Вознаграждение председателю совета многоквартирного дома облагается страховыми взносами

Минфин России разъяснил, что вознаграждения, выплачиваемые председателю совета многоквартирного дома, подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование и не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 31 марта 2017 г. № 03-15-06/19087).

 

Правительство РФ одобрило законопроект о курортном сборе

Налог на лечение и отдых на курортах четырех пилотных регионов - Республики Крым, Алтайского, Краснодарского и Ставропольского краев - планируют ввести уже с 1 января 2018 года. Эксперимент по сбору средств на развитие курортных территорий продлится пять лет, и, если результаты окажутся впечатляющими, то плату за отдых начнут собирать по всей стране.

 

читать далее СТАТЬИ по Бухгалтерскому учету.( БУХУЧЕТ ) и налогообложению

 

Автоматизация

 
 

В избранное