Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay
  Все выпуски  

Последние новости в мире оффшорного бизнеса. Статья 26. Конец банковской тайне в офшорах?


Оффшорные механизмы и решения для Российских компаний

http://www.gloffs.com email: tax(собачка)gloffs.com

Уважаемые господа!

На нашем сайте появилась новая статья.

Вот она:

Статья 26. Конец банковской тайне в офшорах?

Если вы инвестируете в другие страны или занимаетесь международным бизнесом, то вам необходимо иметь представление о соглашениях об избежании двойного налогообложения. Эти соглашения созданы для избежания двойного налогообложения. Но у них есть и другая, менее известная функция. Они помогают договаривающимся странам обмениваться налоговой информацией для того, чтобы более эффективно контролировать выполнение  налогоплательщиками разных стран их налоговых обязанностей.

В результате политических баталий на протяжении последних месяцев о банковской тайне в Швейцарии и других офшорных финансовых центрах обмен налоговой информацией между разными странами в ближайшем будущем  через соглашения об избежании двойного налогообложения станет более обычным явлением.

Соглашения об избежании двойного налогообложения основаны на модельном соглашении, подготовленном Организацией по Экономическому Развитию и Сотрудничеству (OECD). Эта организация регулярно обновляет текст модельного соглашения. Каждый последующий модельный вариант соглашения предоставляет налоговым властям все больше полномочий в получении финансовой информации от другого участника соглашения, что происходит за счет главы 26 об обмене налоговой информацией, содержащемся в каждом таком соглашении.

Первые соглашения об избежании двойного налогообложения предоставляли странам-подписантам широкие возможности в отказе предоставления информации согласно статье 26. Подписанты имели право отклонить запрос на выдачу информации на основании нескольких логических обоснований, которые базируются на принципе вежливости, т.е. признание одной страной законов другой страны.

Например, страна-подписант могла не выдать информацию по запросу  в том случае, если указанный налог не взимался данной страной. Тоже самое могло произойти в случае отсутствия "двойного преступления", т.е. в том случае если какое-либо преступление не считалось уголовным преступлением в другой стране.

Однако, в 2000г. организация OECD полностью пересмотрела статью 26 и расширила диапазон обмена информацией. Теперь законы о банковской тайне, необходимость наличия "двойного преступления", а также интересы местного взимания налогов больше нельзя использовать для уклонения от выдачи информации и эти новые положения постепенно вошли во множество соглашений об избежании двойного налогообложения по всему миру.

Поэтому, в том случае, если конкретная страна соглашается выполнять требования статьи об обмене информацией согласно "стандартам OECD", то те законы, которые, по вашему мнению, позволяли стране, где находятся ваши активы, отказываться от выдачи информации налоговым властям той страны, в которой вы проживаете, то теперь они могут не действовать и информация может быть раскрыта. Почти все страны с сильной банковской тайной, включая Андорру, Австрию, Бельгию, Лихтенштейн, Люксембург, Монако и Сингапур провозгласили, что они теперь будут выполнять требования расширенной главы 26. Панама не сделала конкретных заявлений по этому поводу, но заявила, что она будет придерживаться намерения об "эффективном обмене информацией" согласно стандартам OECD.

C другой стороны до сих пор существуют ограничения по статье 26. Модельное соглашение OECD требует, чтобы информация выдавалась только по запросу. Т.е. страна, запрашивающая информацию, должна знать о том, что ваши активы или счета находятся в определенной юрисдикции и скорее всего в определенном банке перед тем, как делать запрос. Эти ограничения, конечно, не удовлетворяют наиболее ярых сторонников полного раскрытия информации. Можно сделать предположение о том, что следующая модель соглашений об избежании двойного налогообложения будет содержать в себе положение об обязательном "автоматическом" обмене информацией между налоговыми властями разных стран.

Тем временем признаки надвигающихся перемен уже видны невооруженным глазом. В будущем законы о банковской тайне в офшорных финансовых центрах не защитят вас от угрозы раскрытия информации о ваших счетах и активах от местных налоговых властей. Если у вас имеются незадекларированные офшорные счета, лучше занимайтесь решением этой проблемы сейчас, нежели потом. Хорошим началом решения такой проблемы будет звонок к адвокату, специализирующемуся в налоговых преступлениях.


Наш комментарий:

1. данная статья является переводом с Английского статьи, содержащейся в публикации Sovereign Society's Offshore A-Letter, адресованной жителям стран Запада. Неизвестно, насколько сильными могут оказаться позиии налоговых властей России после того, как в практику войдет автоматический обмен информацией (если это действительно произойдет) особенно в виду того, что Россия является всего лишь сырьевым придатком Запада и не может оказывать на Западные страны серьезного влияния. Поживем, увидим.

2. При проживании гражданина России, являющегося бенефициаром каких-либо денежных средств или имущества, за пределами России более 180 дней в году, ему не грозит уголовное преследование за сокрытие данных о своих зарубежных счетах или активах. С учетом этого обстоятельства некоторым деловым людям есть смысл оформлять свои зарубежные активы на своих родственников и иных лиц, постоянно проживающих за рубежом, т.е. проживающих в России не более 180 дней в году. С другой стороны, владелец бизнеса может организовать свой бизнес таким образом, чтобы соответствовать определению "нерезидент РФ".

3. Необходимо понимать, что раскрытие информации по статье 26 может действовать только в отношении тех стран, с которыми у России имеются соглашения об избежании двойного налогообложения. Если такого соглашения нет, то и такой опасности нет. Например, с Латвией, Эстонией и Лихтенштейном у России соглашений нет. Список действующих соглашений между Россией и другими странами можно посмотреть например здесь: http://www.garant.ru/prime/20080505/6287826.htm

4. Необходимо принять меры по скрытию информации о реальном местоположении ваших счетов и активов от третьих лиц. А лучше всего повести их по ложному следу, открыв счет например на Кипре и положив туда небольшую сумму денег, в то время как реальные активы находятся совсем в другой стране.

Публикация данной статьи возможна только при наличии ссылки на источник: http://www.gloffs.com

 


В избранное