| ← Июнь 2013 → | ||||||
|
1
|
2
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
3
|
4
|
5
|
6
|
8
|
9
|
|
|
10
|
11
|
12
|
14
|
15
|
16
|
|
|
17
|
18
|
19
|
21
|
22
|
23
|
|
|
24
|
25
|
26
|
28
|
29
|
30
|
|
За последние 60 дней 8 выпусков (3-4 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://cnfp.ru
Открыта:
18-01-2008
Статистика
0 за неделю
Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"
|
Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов». Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя А.В. Брызгалин рассказывает о книге (видео): Видеопрезентация книги размещена здесь - http://video.yandex.ru/users/nifp/view/3/. Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с. Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) Справки:
К 20-летнему юбилею Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин подготовил оригинальное книжное издание "Этюды о налогах. Прогулки по Миру Налогов с Аркадием Брызгалиным". "Этюды о налогах" – это продолжение уникальной книги, вышедшей в 2008 году, под названием «Налоги. Люди. Время... или Этот безграничный Мир Налогов». Новая книга отражает необычный взгляд на налоги как на явление общесоциальное и общекультурное. Необычные исторические факты о налогообложении, удивительные современные налоги, сравнения и аналогии. А. В. Брызгалин в своем блоге пишет: «Я убежден, что добрая шутка о налогоплательщике и налоговом инспекторе не поссорит их, а позволит более глубоко познать реалии современной жизни. Цель сборника – популяризация налогов, повышение налоговой грамотности, расширение профессионального и общего кругозора. Книга рассчитана на самый широкий круг читателей и поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное» (http://www.nalog-briz.ru). Книгу можно приобрести в редакции Издательства «Налоги и финансовое право» г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77. Справки по телефону (343) 350-11-62.
«...Теперь благосостояние зависит только от НАС. «Наша Россия». Часть вторая. «Налоги. Люди. Время».
1. Налоговая новость недели1.1. В ФНС состоялось заседание, посвященное итогам работы за первый квартал 2013 года. Применение новаций, улучшение качества налогового администрирования, увеличение прозрачности деятельности налоговиков позволили ФНС обеспечить высокий уровень налоговых сборов в последние годы. При росте ВВП за три года на 12,7 % уровень налоговых поступлений повысился на 21,8%, сообщил глава службы Михаил Мишустин, сообщает пресс-служба ФНС. Выступая на заседании расширенной коллегии, он подвел итоги работы налогового ведомства за первый квартал нынешнего года. По его словам, в последние годы повышались сборы налогов, наиболее сложных в администрировании – это налог на прибыль и НДС. При этом, несмотря на общий рост налоговых поступлений почти на 22%, с прошлого года темп роста налогов замедлился. В первом квартале этого года налоговая служба обеспечила рост поступлений налогов в консолидированный бюджет России на уровне 106%, в федеральный бюджет – 107%. Увеличились сборы по результатам контрольных проверок на 13% с 33 до 37,5 млрд. рублей. Он также заявил, что ФНС удается сохранить положительную тенденцию увеличения эффективности одной выездной проверки - с 7 млн руб. в первом квартале минувшего года до 9,4 млн руб. в I квартале 2013, или на 33%. Также сохраняется положительная тенденция по уменьшению числа жалоб. За три года, с момента введения процедуры обязательного досудебного обжалования, их число снизилось на 28% (с 70 тысяч в 2009 году до 50 тысяч в 2012 году). За первый квартал 2013 поступило 10 тысяч жалоб, на 16% меньше чем за аналогичный период 2012 года. Глава ФНС также отметил эффективную работу правового блока. За указанный период в пользу бюджета рассмотрено 69% оспариваемых сумм - это свыше 40 млрд руб. за квартал. Для сравнения, в 2010 в пользу бюджета было рассмотрено 41% оспариваемых сумм. Источник: http://taxpravo.ru
2. Новости компании2.1. Видео налоговые новости от Генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Брызгалина (23 мая 2013 года) В видео налоговых новостях Аркадий Брызгалин рассказывает о самых интересных налоговых событиях. Посмотреть видео налоговые новости от 23.05.2013 можно, перейдя по ссылке: http://www.nalog-briz.ru/2013/05/23-2013_1308.html Источник: www.nalog-briz.ru/
3. Новости налогообложения и экономики3.1. Правительство одобрило основные направления налоговой политики на 2014-2016 годы. Правительство России 30.05.2013 на заседании одобрило основные направления налоговой политики на 2014-2016 гг., сообщает газета «Коммерсантъ». Чиновники согласились пойти по пути стимулирования развития нефтяных компаний к добыче в РФ труднодоступной нефти и разработки шельфа. Предложенные решения по формуле НДПИ на газ не позволят сдержать рост тарифов на газ ниже 15%, но компромиссные предложения Минфина по продлению 30% ставки страховых взносов и по росту акцизов на бензин и табак были раскритикованы практически всеми. Стоит отметить, что возражения были занесены в протокол заседания, но для отдельной дискуссии отложен только вопрос передачи права администрации страховых взносов от ПФР налоговикам. Источник: taxpravo.ru 3.2. Новые сроки доверенности и другие поправки в Гражданский кодекс, которые повлияют на отношения и расчеты с контрагентами С 1 сентября поменяются некоторые положения Гражданского кодекса РФ (Федеральный закон от 7 мая 2013 г. № 100-ФЗ). Первое изменение: срок доверенности больше не ограничен. Чиновники просто вычеркнули из официальных требований ограничение по сроку для этого документа. А кроме того, даже печать на доверенности ставить будет совсем необязательно! Вторая важная поправка: в Гражданском кодексе теперь прописано, что различные письма и уведомления, которые компания направляет контрагенту, будут иметь силу после того, как партнер их получит. Источник: www.glavbukh.ru 3.3. Покупателям подрезают электронные кошельки Отсутствие взаимопонимания между ЦБ и Госдумой может привести к тому, что уже с 1 июля гражданам, покупающим товары через интернет, будет затруднительно вернуть средства в случае отказа от покупки. Такая проблема с середины текущего года возникнет у тех, кто предпочитает расплачиваться онлайн анонимно – а таких, по оценкам участников рынка, несколько десятков миллионов. Впрочем, несмотря на масштабы проблемы, регулятор не готов пойти навстречу участникам рынка. в Банке России состоялась встреча, на которой обсуждалась возможность отсрочки вступления в силу положения ЦБ, которое с 1 июля предусматривает ряд ограничений по использованию предоплаченных карт и электронных кошельков, созданных на их базе, рассказали "Ъ" представители платежных систем, участвовавшие во встрече. Поправки, ухудшающие положение владельцев так называемых предоплаченных карт, содержатся в обновленном положении Банка России "Об эмиссии банковских карт.." (266-П). Согласно ему, с 1 июля текущего года предоплаченные банковские карты могут использоваться лишь для операций с электронными денежными средствами. "Одним из негативных последствий этих изменений для потребителя станет то, что с 1 июля владельцы предоплаченных карт и электронных кошельков, созданных на базе таких карт, фактически не смогут вернуть деньги, уплаченные с помощью этих средств, в случае возврата товара",– поясняет один из участников встречи. Поскольку в настоящий момент порядок возврата средств в таком случае законодательно не определен, участники встречи просили ЦБ отсрочить вступление данного положения в силу до 1 января 2014 года. Сейчас закон "О национальной платежной системе" предусматривает, что юридические лица могут осуществлять электронные платежи в пользу граждан (что и происходит при возврате товара, купленного онлайн) только в случае, если граждане обладают персонифицированным электронным кошельком. Однако это ограничение не распространялось на предоплаченные карты (в том числе виртуальные), привязанные к неперсонифицированным электронным кошелькам (заводятся без указания паспортных данных). На 1 января 2013 года всего было эмитировано 48 млн предоплаченных карт, причем большинство из них, по словам участников рынка, не персонифицированы. Сейчас при оплате такими картами и дальнейшем отказе от покупки проблем с возвратом денежных средств не возникает. Но такой порядок будет действовать лишь до 1 июля. Устранить возникающие правовые коллизии и определить порядок возмещения электронных средств в случае возврата покупки должны были поправки к закону "О национальной платежной системе", внесенные в Госдуму в конце прошлого года. В частности, они предусматривают возможность получения гражданином электронных средств от юрлица в случае отказа покупателя от товара (работы, услуги) в соответствии с законодательством о защите прав потребителей. Однако законопроект еще не рассматривался ни в одном чтении, так как отзыв правительства на него поступил лишь в прошлую пятницу (против внесения поправки правительство не возражало). "Успеть принять законопроект во всех трех чтениях в текущую сессию нам вряд ли удастся, я надеюсь, что он будет принят в ближайшее время хотя бы в первом чтении",– пояснила глава банковского комитета в Госдуме Наталья Бурыкина. Таким образом, трудности с возвратом денег за покупки, совершенные онлайн, могут растянуться как минимум до следующей сессии работы Госдумы. Или даже дольше, учитывая, что в ЦБ, несмотря на масштабы проблемы, прислушаться к доводам участников рынка платежных систем не пожелали. "В ЦБ, отказываясь корректировать свой нормативный акт, сослались на то, что Госдума в прошлом году сочла неудовлетворительной его работу в сфере платежей, поэтому сейчас давать повод для упреков не намерен",– рассказал собеседник "Ъ". В Банке России вчера отказались прокомментировать "Ъ" итоги встречи. Источник: www.kommersant.ru 3.4. Электронные деньги: налоговый учет Напомним, что использование электронных денежных средств (ЭДС) Федеральным законом от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» было приравнено к безналичным расчетам. В бухгалтерском учете транзакции в электронном кошельке показываются как движение обычных денежных средств. Для этого к счету 55 «Специальные счета в банках» открывается отдельный субсчет. Аналитический учет на нем нужно вести по каждой платежной системе и (или) по виду электронных денег, что должно быть отражено для целей бухгалтерского учета в учетной политике компании. Не рекомендуется использовать для расчетов электронными деньгами имеющиеся в Плане счетов резервные счета 53 или 54. Для целей налогового учета форма, в какой компания получает выручку или оплачивает услуги: через расчетный счет, наличными или электронными деньгами, значения не имеет. 1) Для целей налогообложения по налогу на прибыль сумма ЭДС, поступивших от покупателя до передачи товара, является предоплатой и не признается доходом компании (подп. 1 п.1 ст. 251 НК РФ). Выручка (за вычетом НДС) на дату перехода к покупателю права собственности на товар включается в состав доходов на основании отгрузочных документов (п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ). Комиссионное вознаграждение оператора (за вычетом НДС) компания вправе учесть в составе прочих расходов на дату утверждения отчета оператора (подп. 3 п. 1 ст. 264, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). 2) В целях налогообложения по НДС при получении предоплаты у компании возникает налоговая база по НДС в сумме, уплаченной покупателем (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). На дату отгрузки товара сумма НДС, исчисленная с предоплаты, принимается к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ.) Услуги оператора облагаются НДС в общем порядке. 3) НДФЛ. При выплате дохода физическому лицу с использованием электронного кошелька компания – налоговый агент должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 226 НК РФ). При выплате дохода физическому лицу с использованием электронного кошелька компания может перечислить в бюджет НДФЛ с суммы вознаграждения в день, следующий за днем перевода электронных денег. Источник: taxpravo.ru 3.5. Налоговиков будут судить за хищение НДС Заместитель генпрокурора России Виктор Гринь утвердил обвинительное заключение по уголовному делу в отношении начальника МИ ФНС РФ №2 по Московской области Ролана Боцоева и и. о. начальника отдела камеральных проверок №1 этой же инспекции Елены Овчинниковой. Они обвиняются в совершении преступлений, которые предусмотрены ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса (мошенничество), пишет РБК. Следователи считают, что Боцоев и Овчинникова совместно с неустановленными лицами поставили на налоговый учет 27 компаний, которые были зарегистрированы на подставных лиц. Затем они же обеспечили поступление в инспекцию из указанных организаций документов, которые содержали ложную информацию и основания для возмещения НДС. На их основе обвиняемые подготовили незаконные решения о возврате налоговых отчислений 13 фирм, направивших в управление Федерального казначейства по Московской области. В результате этого с 25 октября по 2 декабря 2011 г. из казначейства на расчетные счета этих фиктивных компании было перечислено порядка 37 млн руб. После этого сообщники подготовили к отправке в управление Федерального казначейства по Московской области документы еще на 14 аналогичных компаний для незаконного возмещения из бюджета НДС в размере более 78 млн руб., но на этом их действия были пресечены сотрудниками правоохранительных органов. Стоит отметить, что после утверждения обвинительного заключения материалы уголовного дела направлены в Тверской районный суд г. Москвы для рассмотрения по существу. В отношении неустановленных сообщников Боцоева и Овчинниковой расследование продолжается. Источник: taxpravo.ru 3.6. Задолженность контрагента не является налоговой тайной Инспекция не вправе отказать компании в предоставлении сведений об уплате налогов контрагентами. Такой вывод следует из письма Минфина России от 16.05.2013 № 03-02-07/1/17050. Запрашиваемая в инспекции информация о контрагентах необходима для самостоятельной оценки рисков и осторожности при выборе контрагентов, отметили чиновники. В соответствии с позицией ВАС РФ (Определение от 01.12.2010 № ВАС-16124/10), сведения об уплате налогов не являются налоговой тайной. Аналогичные выводы сделаны другими судами (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 27.07.2010 № А27-25441/2009, от 16.07.2010 № А27-25724/2009, ФАС Уральского округа от 01.09.2010 № Ф09-6957/10-С3). Источник: www.gazeta-unp.ru
4. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии4.1. Минэкономики предложило отложить повышение страховых взносов для ИП Минэкономразвития предлагает как минимум на год перенести повышение страховых взносов для малого бизнеса, заявил замглавы министерства Олег Савельев на заседании правительства, где рассматривался проект основных направлений налоговой политики на 2014-2016. Речь идет о малых компаниях, которые работают в производственной сфере и сфере торговли медицинскими и фармацевтическими препаратами, пишет РБК. Комментируя это предложение, замминистра финансов сообщил, что у Минэкономики вызывает особое беспокойство ситуация с увеличением размеров страховых сборов для малого бизнеса. Он напомнил, что со следующего года предполагается повышение в полтора раза размер страховых взносов для указанной категории бизнеса: с 20 до 30%. В свою очередь, министр финансов Антон Силуанов не исключает продления льгот по страховым взносам для малого бизнеса. «Пока не говорится о том, что мы идем на отмену ранее принятых решений по уплате страховых взносов для льготников. Министерство экономического развития ставило вопрос о продлении льгот. Возможно, мы соберемся и еще дополнительно его рассмотрим. В основных направлениях никаких других решений нет», - сказал глава Минфина по итогам заседания Правительства. Источник: taxpravo.ru 4.2. Налоговые льготы могут получить компании-доноры Глобальные корпорации не могут посчитать, сколько тратят на благотворительность, из-за отсутствия единых стандартов. Комитет по поддержке корпоративной филантропии (CECP) планирует решить данную проблему, пишет газета «Ведомости». Основными вопросами при разработке единого стандарта были определения благотворительной организации и видов благотворительности, а также вопросы отчетности фондов и налоговые льготы. За исключением РФ, благотворительные пожертвования дают право фирмам-донорам на налоговые вычеты. В некоторых государствах льготы можно получить также за выделение помещений благотворительным организациям и за оказание им услуг. В странах мира вычеты составляют от 0,5% до 75% налогов, которые платят фирмы. Стоит отметить, что в Великобритании ограничений нет. По информации CECP российский «Форум доноров», в России на корпоративные пожертвования приходится 80% собранных средств, на частные – 20%. Налоговые преференции для благотворительных проектов были и в РФ, которые действовали с 1996, но в 2002 их отменили. По мнению «Форума доноров», благодаря вычетам большее количество организаций малого и среднего бизнеса стали бы участниками благотворительности. Но сами фирмы с этим не согласны: для них налоговые поблажки будут означать необходимость подавать больше отчетности. Источник: taxpravo.ru 4.3. Электронные счета-фактуры: между прошлым и будущим Малый зал Торгово-промышленной палаты РФ с трудом смог вместить всех участников четвертого заседания Рабочей группы по электронному документообороту, которое состоялось 30 мая. Тема мероприятия: «Год с электронными документами: быстрый старт» не могла оставить равнодушным тех, кто уже пользуется современными технологиями и тех, кто еще присматривается к процессу внедрения. И это вполне закономерно. 23 мая 2013 года произошло важное событие – исполнился год, когда на законодательном уровне организациям было разрешено обмениваться электронными счетами-фактурами. Этот факт послужил мощным толчком для дальнейшего развития электронного документооборота в России. Представители бизнеса рассказали о первых итогах работы с электронными документами, перспективах, преимуществах и возникающих проблемах, связанных с пробелами в законодательстве, о мерах, стимулирующих контрагентов к переходу на электронное взаимодействие. Главный вывод – электронный документооборот развивается. Сегодня ЭДО это уже не ноу-хау, а повседневная работа. Задача в том, чтобы сделать ЭДО массовым и удобным для всех. Поэтому уже сейчас разработан законопроект, который упрощает обмен электронными счетами-фактурами. Кроме того, будет продолжена работа по упрощению порядка документального подтверждения применения нулевой ставки НДС. Рассматривается вопрос и о придании счету-фактуре статуса первичного документа. Все выступающие отметили такие преимущества безбумажных технологий, как экономию времени (мгновенная передача информации), сокращение расходов (на печать, хранение документов), высвобождение персонала (замена ручного труда интеллектуальным) и т.п. Вместе с тем, были намечены и некоторые вопросы, касающиеся выставления электронных счетов-фактур на стыке налоговых периодов, закрепления права на принятие к вычету НДС по счетам-фактурам, полученным до срока представления декларации по НДС (до 20-го числа) и др. Источник: taxpravo.ru 4.4. Министерство труда предложило отменить досрочные пенсии Министерство труда предложило с 2015 года отменить досрочные пенсии для работников вредных производств. Как сообщает «Финмаркет», об этом заявил замглавы ведомства Сергей Вельмяйкин. По его словам, пока министерство только приступает к разработке проекта реформы досрочных пенсий. Предполагается, что возмещение за вредные условия труда будут получать только те работники, которые уже не могут продолжать трудиться на своих рабочих местах. Речь идет о тех, кто получил профессиональное заболевание. В таком случае пособия им будут выплачивать в Фонде социального страхования. Фактически, это пособие по инвалидности. Вельмяйкин пояснил, что речь идет о тех гражданах, которые с 2015 года будут выходить на опасные и вредные рабочие места. У тех, кто к этому сроку уже будет иметь более половины рабочего стажа на вредном производстве, пенсионные права сохранятся в полном объеме. Работодателей также обяжут создать корпоративную пенсионную систему для тех, кто к 2015 году уже будет трудиться на вредных рабочих местах, но не наберет половины стажа. Как пишут «Новые известия», Вельмяйкин пояснил, что существующая система досрочных пенсий не мотивирует работодателей вкладывать деньги в модернизацию производств и ликвидацию рабочих мест с вредными условиями труда. Улучшение условий труда не снижает издержки предприятий. Таким образом, выплачивая досрочные пенсии, государство просто субсидирует вредные производства. Чиновники считают, что такими методами удастся увеличить доходы Пенсионного фонда и заставить компании улучшать условия труда. Источник: lenta.ru 4.5. Налог на недвижимость для однокомнатных квартир в Москве составит 5,5 тыс. руб. в год Размер налога на недвижимость, который может быть введен уже со следующего года, может составить порядка 5-5,5 тыс. руб. для одного собственника однокомнатной московской квартиры 50 кв. м., в среднем в остальных городах России эти платежи составят примерно 1 тыс. руб., заявила начальник отдела мониторинга базы имущественных налогов Управления имущественных налогов ФНС России Мария Толмачева, пишет ПРАЙМ. «Расчеты были произведены на основании кадастровой стоимости. Москва оказалась самой дорогостоящей, это было ожидаемо: стоимость квадратного метра жилья, которая будет использоваться для налогообложения, в Москве составляет около 160 тысяч рублей для жилья, а среднем по России - около 35 тысяч рублей. Эта стоимость будет умножаться на площадь за вычетом 20 квадратов, и на ставку. По предварительным расчетам, в Москве это будет где-то 5-5,5 тысяч рублей в год, если вернуться к инвентаризационной стоимости, то там получается около 2,7 тысяч рублей», - сообщила она. Источник: taxpravo.ru 4.6. Минэкономразвития расписало по кварталам приватизацию, поддержку малого бизнеса и внедрение кадастра В Минэкономразвития 27.05.2013 прошло совещание, где был представлен подробный план работы ведомства до 2018 года. Всего в нем обозначено 10 приоритетных целей. Повышение качества предоставления госуслуг - одна из них. Первая цель, обозначенная министерством, - создание системы стратегического управления на основе госпрограмм и долгосрочного прогнозирования. "Работа, связанная с принятием закона о стратегическом планировании, который уже прошел первое чтение, идет, планируется, что в четвертом квартале 2013 года закон будет принят", - сообщил замглавы Минэкономразвития Андрей Клепач. Цель по "формированию комфортной предпринимательской среды" предполагает, что с 2014 года будет внедряться оценка регулирующего воздействия в регионах и муниципалитетах, рассказал замминистра Олег Фомичев. В этом году, надеется он, будет одобрена концепция реформирования системы третейских судов. К 2016 году более 90 процентов третейских разбирательств должно происходить в России. В третьем квартале этого года будут расширены возможности предпринимателей по выкупу арендуемого муниципального и государственного имущества, запланировало министерство при достижении цели по созданию эффективной системы поддержки малого и среднего предпринимательства. Цель по поддержке экспорта предполагает, что число организаций, получающих поддержку, в 2014 году увеличится по сравнению с 2013 годом на 20 процентов, в 2015-м - на 40, к 2017 году - удвоится. Будут поддерживаться выделенные в качестве отдельной цели и технологические инновации. Единая информационная система госзакупок будет введена в эксплуатацию в 2015 году, предусмотрено в цели по повышению эффективности бюджетных расходов. В третьем квартале этого года планируется создать перечень проектов, стимулирующих экономический рост и реализуемых при участии государства на возвратной основе, рассказал замминистра Леонид Осипов. Восьмая цель касается повышения эффективности управления федеральным имуществом, в том числе и планов по приватизации. Девятая цель посвящена продвижению экономических интересов России за рубежом, десятая - развитию институтов гражданского общества. Источник: www.rg.ru 4.7. Чиновники предложили открыть Пенсионному фонду доступ к банковской тайне Министерство труда подготовило законопроект, обязывающий банки предоставлять Пенсионному фонду РФ данные о движении средств по счетам клиентов. Об этом пишет газета «Известия», которой удалось ознакомиться с документом. По данным издания, в настоящее время документ проходит согласование в правительстве. Чиновники рассчитывают, что если у Пенсионного фонда будет доступ к банковской тайне, то ведомство сможет эффективнее собирать страховые взносы и бороться с неуплатой этого налога. Предполагается, что ПФР через банки сможет списывать со счетов неплательщиков страховых взносов необходимые суммы. В середине апреля СМИ писали о подготовленном Минтруда законопроекте, реформирующем страховые взносы. Им предлагалось вернуть статус налогов. Также сообщалось, что чиновники для лучшего администрирования взносов получат доступ к данным о счетах граждан, однако речь шла только о Федеральном фонде социального страхования. В Пенсионном фонде неоднократно просили открыть ведомству доступ к банковской тайне. В ПФР отмечали, что сами намерены подготовить соответствующий законопроект. В свою очередь, в настоящее время в правительстве обсуждают возможность забрать у Пенсионного фонда и передать налоговикам полномочия по администрированию страховых взносов. В России проживает 87 миллионов граждан трудоспособного возраста, при этом страховые взносы платят только 48 миллионов человек. Предположительно, остальные 39 миллионов заняты в теневом секторе экономики или являются безработными. Информация о счетах граждан является банковской тайной, и сейчас доступ к ней могут получить только правоохранительные органы при проведении расследований и проверок, а также Федеральная налоговая служба. В течение последнего года СМИ неоднократно сообщали о планах правительства расширить права контрольных ведомств по доступу к данным о счетах граждан. Источник: lenta.ru
6. Налоговая цифра недели2,6 процента – рост ВВП России ускорился Рост российской экономики в апреле ускорился до 2,6 процента в годовом выражении. Об этом, как сообщает «Интерфакс», заявил замглавы Минэкономразвития Андрей Клепач. В марте рост ВВП в годовом выражении составил два процента. В месячном выражении в апреле ВВП увеличился на 0,1 процента, тогда как в марте по сравнению с февралем экономика увеличилась на 0,4 процента. По словам Клепача, за первые четыре месяца этого года ВВП РФ увеличился на 1,8 процента. За аналогичный период годом ранее рост показателя составил 4,6 процента. Минэкономразвития также отчиталось о снижении темпов оттока капитала с 7,8 миллиарда долларов в марте до 3,5-4 миллиардов долларов в апреле. По прогнозу Минэкономразвития, в 2013 году российский ВВП должен увеличиться на 2,4 процента (ранее ожидался рост на 3,6 процента). Глава ведомства Андрей Белоусов предупреждал, что к осени экономика может оказаться в рецессии, если не принять меры к стимулированию роста. В начале мая министерство разработало план стимулирования экономики. По данным СМИ, документ включает четыре меры: снижение процентных ставок ЦБ для ускорения роста, улучшение инвестиционного климата, реализация уже запланированных инфраструктурных проектов и адресная поддержка отдельных отраслей экономики. Еще один план стимулирования роста ВВП подготовило правительство по поручению президента Владимира Путина. Документ поступил в администрацию главы государства в середине мая. Источник: lenta.ru
6. Новости налогового и бухгалтерского законодательства6.1. Меняются правила расчета НДС. С 1 июля начнут действовать новые правила расчета НДС. Прежде всего, они касаются премий, которые поставщики выплачивают своим клиентам. Сейчас об учете таких бонусов постоянно приходится спорить с налоговиками. Уже с III квартала 2013 года ни продавцу, ни покупателю не придется пересчитывать НДС, если первый выплатил второму премию, которая согласно договору не уменьшает стоимость товаров (работ, услуг). Можно будет выставлять покупателям сводные корректировочные счета-фактуры сразу по нескольким отгрузкам. В то время как сейчас корректировочный счет приходится оформлять к каждому первоначальному. Остается дождаться обновленной формы корректировочного счета – пока она для одной отгрузки. Увеличив стоимость товаров за прошлый квартал, не придется сдавать уточненки по НДС. Доначислить налог продавец сможет в текущем квартале. Сейчас приходится учитывать повышение цены или объема товаров в периоде отгрузки. Источник: www.glavbukh.ru 6.2. В Госдуму поступил законопроект об ограничении наличных платежей Заместитель председателя финансового комитета Госдумы Анатолий Аксаков внес в парламент проект закона об ограничении наличных платежей. Право устанавливать максимальную планку предлагается дать Центробанку России, пишет AKSAKOV.RU. Согласно законопроекту, россияне должны получить право выбирать, в какой форме оплачивать товары и услуги – наличными или же с помощью безналичных средств платежа. Торговые и иные организации обязаны обеспечить прием карт и другие возможности по оплате. Освободить от этого требования документ предлагает микропредприятия: кого считать таковыми, определит правительство. Стоит отметить, что законопроект предлагает не устанавливать постоянный лимит на наличные расчеты, а дать ЦБ РФ полномочия определять планку. Ограничения могут быть внедрены с начала следующего года. Организации и индивидуальные предприниматели, которые не обеспечат потребителям возможность оплачивать услуги и товары картой, могут быть оштрафованы. Для физлиц размер штрафа составит от 1,5 до 2 тыс. руб., для должностных лиц – от 3 до 4 тыс. руб., для компаний – от 30 до 40 тыс. рублей. Если же у граждан будет принят платеж наличными размером выше установленной ЦБ РФ границы, фирма или ИП могут быть оштрафованы на всю сумму незаконной операции. Источник: taxpravo.ru 6.3. Депутаты предложили считать роскошными машины стоимостью от 3 млн рублей. Проект изменений в НК РФ, которые увеличивают ставки транспортного налога для автомобилей дороже 3 млн руб., 30.05.2013 внесли в Государственную думу депутаты от Общероссийского народного фронта Вячеслав Лысаков, Виктор Климов и Ольга Тимофеева. Согласно документу, ставки транспортного налога для авто стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. и не старше трех лет должны вырасти в полтора раза, сообщает газета «Ведомости». Стоит отметить, что Правительство ранее предлагало считать роскошными автомобили дороже 5 млн руб. Соответствующий законопроект, уже принятый Госдумой в первом чтении, ставки налога для таких авто должны увеличится в два раза. При стоимости в 10-15 млн руб. и возрасте до 10 лет либо цене свыше 15 млн и возрасте до 20 лет налог повысится втрое. Список роскошных машин с их ценами будет составлять Минпромторг. Стоит отметить, что депутаты также хотят ограничить сверхпотребление и среди чиновников: ОНФ предлагает запретить им покупать и арендовать служебные авто ценой более 3 млн руб. Соответствующий законопроект уже подготовлен и в скором будущем будет внесен в Госдуму. Источник: taxpravo.ru
7. Комментарии и разъяснения7.1. Уплата организациями налогов наличными денежными средствами не предусмотрена (Письмо Минфина России от 20.05.2013 г. № 03-02-08/17543). Как подчеркнул Минфин России, статьей 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" предусмотрено, что в рамках проведения банковских операций допускается осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов только по поручению физических лиц. При этом согласно указанной статье осуществление расчетов по поручению юридических лиц производится по их банковским счетам. Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 22.01.2004 г. № 41-О отметил, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, то есть от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств. Источник: taxpravo.ru 7.2. Слияние двух организаций позволит не платить налог на движимое имущество (Письмо Минфина России от 22.05.2013 г. № 03-05-05-01/18166) В результате слияния двух организаций новая, принимающая на учет движимое имущество, не обязана платить налог на имущество в отношении указанных. Так, компаниям больше не нужно облагать налогом движимое имущество, которое они приняли на учет с 1 января 2013 года. Эти правила теперь прописаны в пп. 8 п. 4 ст. 374 Налогового кодекса. И они вполне применимы ко вновь созданным компаниям. В том числе и реорганизованным путем слияния. Это подтвердили специалисты Минфина России в письме от 22.05.2013 г. № 03-05-05-01/18166. Отметим, что аналогичный подход можно применить и к реорганизации путем присоединения. Источник: www.glavbukh.ru 7.3. Если имущество не приносит доход, прекращать его амортизацию не нужно (Письмо ФНС России от 22.05.2013 г. № ЕД-4-3/9165@) Имущество стоимостью свыше 40 000 руб. и сроком использования больше 12 месяцев списывают при помощи амортизации. Ее прекращают начислять в случае выбытия объекта или же полного списания его стоимости. При этом, если объект временно не приносит доход компании, то прекращать амортизацию не нужно. Его стоимость следует учитывать в расходах равными долями в обычном порядке. Ведь такого критерия, как «доходность имущества» для его амортизации в Налоговом кодексе нет. Это уточнили специалисты ФНС России в письме от 22.05.2013 г. № ЕД-4-3/9165@. Источник: www.glavbukh.ru 7.4. Покупку квартиры можно подтвердить и без расписки о расчетах (Письмо ФНС России от 22.05.2013 г. № ЕД-4-3/9243@). Чтобы получить имущественный вычет по НДФЛ факт покупки жилья нужно подтвердить. Как правило, расчеты между гражданами подтверждаются распиской (ст. 408 Гражданского кодекса РФ). Но в некоторых случаях можно обойтись и без этого документа. Например, когда в тексте договора прописано, что на момент его подписания стороны уже рассчитались за покупку. Об этом сообщили специалисты ФНС России в письме от 22.05.2013 г. № ЕД-4-3/9243@. Они также отметили, что данная позиция согласована с Министерством финансов. Источник: www.glavbukh.ru
8. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!8.1. Основными критерями контролируемости сделок являются: суммовой критерий доходов/расходов и наличие взаимозависимости. Описание ситуации: ООО-1, находящееся на общей системе налогообложения, основной вид деятельности «сдача собственного недвижимого имущества в аренду»: 1. Пользуется заемными средствами, начислило и выплатило в 2012 году проценты по договорам займа: а) физическому лицу (своему российскому учредителю (доля более 25%) в сумме 107 млн. руб. (в т.ч. НДФЛ); б) Предприятию (не являющемуся взаимозависимым с заемщиком), местом регистрации которого является Республика Кипр, в сумме 29 млн. руб. 2. Получило доход от аренды в 2012 году от другого предприятия ООО-2 (общий учредитель ООО-1 и ООО-2) в размере 300 млн. руб. Вопрос: Являются ли данные сделки контролируемыми в 2012 году? Ответ: При ответе на поставленные вопросы необходимо исходить из установленных ст. 105.14 НК РФ суммовых критериев, при превышении которых сделка признается контролируемой. В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ в совокупности с п. 3 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ общий суммовой критерий для доходов, полученных по сделкам между российскими резидентами в 2012 году, составляет 3 млрд. рублей. Следовательно, сделка займа с физическим лицом, проценты по которому в сумме 107 млн. руб. выплачены в 2012 году, сама по себе не будет являться контролируемой, поскольку сумма дохода физического лица по ней (т.е. сумма выплаченных ему процентов) не превышает 3 млрд. рублей. Она могла бы быть признана контролируемой, если бы в 2012 году общая сумма доходов/расходов по всем сделкам (включая саму эту сделку), заключенным между ООО-1 и учредителем, превысила бы 3 млрд. руб. Из дополнительно представленной информации следует, что договоры займа заключались до 01.01.2012 и после этой даты. При этом к договорам, заключенным до 01.01.2012, в начале 2012 года были заключены дополнительные соглашения, изменяющие условие о размере процентов по указанным займам. Данное обстоятельство исключает возможность применения к таким договорам норм Федерального закона от 05.04.2013 № 39-ФЗ, предусматривающего, в частности, вывод из под ценового контроля доходов (процентов) по договорам займа, которые были заключены до 01.01.2012. Однако оно не влияет на общий вывод о том, что исходя из размера процентов, выплаченных учредителю в 2012 году (107 млн. руб.), договор займа сам по себе не будет являться контролируемой сделкой. Что касается сделки займа, заключенной с невзаимозависимым резидентом Республики Кипр, то следует исходить из того, что по общему правилу сделки с невзаимозависимыми лицами не являются контролируемыми. Исключение сделано для невзаимозависимых резидентов оффшорных зон, перечень которых устанавливается Минфином РФ (подп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ). Сделки с такими резидентами приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами. Исходя из содержания приказов Минфина РФ от 13.11.2007 № 108н и от 21.08.2012 № 115н в 2012 году Республика Кипр относилась к числу оффшорных зон, а с 01.01.2013 года не относится к ним. Следовательно, доходы (в нашем случае - проценты), полученные резидентом Республики Кипр в 2012 году, следует рассматривать как доходы, полученные по сделке между взаимозависимыми лицами (в силу вышеназванного приравнивания). Согласно п. 7 ст. 105. 14 сделки, предусмотренные подп. 2 и 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ, признаются контролируемыми, если сумма доходов по таким сделкам, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год, превышает 60 миллионов рублей (для включения сделки в Уведомление о контролируемых сделках данное ограничение действует с 2014 года, а в силу п. 7 ст. 4 Закона РФ № 227-ФЗ на 2012 год данный критерий составляет 100 млн. руб., на 2013 – 80 млн. руб.). Поскольку из описания ситуации следует, что сумма процентов по займу, выплаченных невзаимозависимому резиденту Республики Кипр в 2012 году, составила 29 млн. руб., то соответствующая сделка займа сама по себе не будет являться контролируемой. Что касается дохода в размере 300 млн., полученного по договору аренды, то поскольку указанная сумма меньше общего суммового критерия, установленного подп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ (3 млрд. руб. – для 2012 года), а оснований для применения специальных суммовых критериев из описания ситуации не усматривается, то такая сделка аренды сама по себе не будет являться контролируемой. Она будет являться таковой при условии, что сумма доходов (расходов) признанных по этой и другим сделкам с ООО-2 в 2012 году превышает 3 млрд. рублей. 8.2. Исчисление транспортного налога в отношении продавца транспортного средства будет прекращено с месяца, следующего за месяцем снятия его с регистрационного учета. Описание ситуации: В мае 2012 Общество по договору купли-продажи продало легковой автомобиль. На основании п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. При составлении налоговой декларации по транспортному налогу за 2012 год вышеуказанное транспортное средство было включено в налоговую базу с коэффициентом владения 0,5 (месяцы владения с января по июнь из 12 месяцев в году). Однако по данным налогового органа, поступающим из Государственной инспекции безопасности дорожного движения, данное транспортное средство лишь по состоянию на 14.09.2012 зарегистрировано на нового собственника. Налоговый орган настаивает на обязанности Общества уплатить транспортный налог за данное транспортное средство с коэффициентом 0,75 (с января по сентябрь 2012). Согласно п. 24.5 Приказа МВД РФ от 24.11.2008 №1001 «О порядке регистрации транспортных средств» в отношении зарегистрированных транспортных средств по заявлению прежнего собственника и предъявлении им документов о заключении сделок, направленных на отчуждение транспортных средств, при отсутствии подтверждения регистрации за новым собственником по истечении 30 суток со дня заключения таких сделок действующая регистрация транспортных средств прекращается. Вопрос: Является ли Общество плательщиком транспортного налога с июня по сентябрь 2012 года и правомерно ли требование налогового органа о доплате налога? Ответ: Возможность продать транспортное средство без снятия его с регистрационного учета, лишь заключив договор купли-продажи, появилась с 1 января 2011 года. Благодаря этому сократилось количество административных процедур, однако это привело к возникновению вопросов со стороны автовладельцев, которые продали свое транспортное средство, не сняв его с учета, почему им продолжают начислять транспортный налог. В этой связи Минфин РФ, ФНС России неоднократно обращали внимание автовладельцев на то, что в соответствии с нормами гл. 28 "Транспортный налог" НК РФ плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. В соответствии с нормами ст. 357 НК РФ: «Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей». Пунктом 1 ст. 358 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. То есть до тех пор, пока транспортное средство не снято с учета в регистрирующих органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога является формальный, а не фактический владелец ТС. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено. Факт выбытия транспортных средств из владения общества не имеет правового значения для возникновения и прекращения обязанности по уплате транспортного налога. Кроме того, согласно Правилам регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (утверждены приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001) (далее – Правила) транспортные средства регистрируются за собственниками транспортных средств - юридическими или физическими лицами, указанными в паспортах транспортных средств, заключенных договорах или иных документах, удостоверяющих право собственности на транспортные средства. Автомототранспортное средство, отчужденное на основании договора, должно быть снято с регистрационного учета со старого собственника на основании заявления нового собственника при обращении в регистрационное подразделение Госавтоинспекции для переоформления на свое имя в установленные Правилами сроки, при неисполнении указанных обязательств новым собственником - по заявлению прежнего собственника. В соответствии с п. 24.5. Правил: «Регистрация транспортных средств по совершенным сделкам, направленным на отчуждение в отношении зарегистрированных транспортных средств, производится по заявлению нового собственника по месту его жительства. Снятие с учета осуществляется без обращения нового собственника по месту прежней регистрации транспортного средства. В отношении зарегистрированных транспортных средств по заявлению прежнего собственника и предъявлении им документов о заключении сделок, направленных на отчуждение транспортных средств, при отсутствии подтверждения регистрации за новым собственником по истечении 30 суток со дня заключения таких сделок действующая регистрация транспортных средств прекращается». При этом исчисление транспортного налога в отношении прежнего собственника будет прекращено с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства. Указанным правом (направление заявления в регистрирующие органы), согласно пояснениям, Общество не воспользовалось. В соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ взимание транспортного налога производится с учетом количества месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в регистрирующих органах. Прекращение взимания транспортного налога налоговым законодательством предусмотрено только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено. Поскольку автомашина с июня по сентябрь 2012 года была зарегистрирована на продавца, плательщиком транспортного налога в этот период является продавец, и сумма начисленного налога в целях налогообложения прибыли отражается в его налоговом учете. Таким образом, с июня по сентябрь 2012 года (с даты подписания договора до даты регистрации транспортного средства новым собственником) Общество является плательщиком транспортного налога и требование налогового органа о доплате налога правомерно. Данная позиция отражена в письмах Минфина РФ от 04.07.2006 N 03-06-04-04/28, ФНС России от 27.02.2013 N БС-3-11/684@, от 06.07.2012 N БС-3-11/2359 и др., а также подтверждается обширной арбитражной (судебной) практикой.
9. Новости налогового контроля9.1 Эксперт, привлеченный налоговиками, по светокопии определил "нажим" в подписи на документах При вынесении решения по материалам налоговой проверки были допущены настолько грубые процессуальные нарушения, что суд счел их достаточными для полной отмены результатов проверки. ФАС Северо-Кавказского округа вынес постановление по делу № А32-29944/2010, в котором отметил, в том числе, необходимость соблюдения процедуры рассмотрения результатов налоговых проверок. Как видно из материалов дела, 21 июня 2010 года замначальника ИФНС было вынесено решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля по результатам рассмотрения возражений на акт выездной налоговой проверки. 2 июля 2010 года заявителю было вручено уведомление о вызове на рассмотрение и ознакомление с материалами по результатам проведенных дополнительных мероприятий на 21 июля 2010 года. 21 июля 2010 года налоговиками составлен протокол рассмотрения материалов. В этот же день вынесено обжалуемое предпринимателем решение инспекции о доначислении налогов, пени и штрафов. Суд установил, что кроме недоказанности со стороны налогового органа фактических (документально подтвержденных) обстоятельств дела, налоговым органом была существенно нарушена процедура рассмотрения материалов проверки, что в силу п. 14 ст. 101 НК РФ является достаточным основанием для отмены обжалованного решения. Так, почерковедческие экспертизы проведены с нарушениями законодательства РФ, не отвечают принципам объективности и полноты исследований. Эксперт указывает, что в качестве объектов исследования использовались светокопии изображения подписей на товарных накладных и счетах-фактурах. При этом делает выводы на основании в том числе исследования нажима, между тем, исследовать нажим по светокопии невозможно. Эксперт не предупреждался об ответственности по ст. 129 НК РФ, что является достаточным основанием для признания экспертных заключений недопустимыми доказательствами. Во время ознакомления с экспертными заключениями ИП был уведомлен о том, что в 11-00 этого же дня (21.07.2010 г). у и. о. замначальника ИФНС состоится рассмотрение материалов проверки. При этом предпринимателю до рассмотрения материалов налоговой проверки было вручено уведомление от 21.07.2010 года, где было указано, что налогоплательщик вызывается 27.07.2010 года для получения решения о привлечении к налоговой ответственности (т.е. до рассмотрения материалов проверки вопрос о принятии решения о привлечении ИП к налоговой ответственности уже был предрешен). Кроме того, заявитель через канцелярию подал ходатайство о допуске в качестве представителя (в присутствии) юриста, который прибыл в ИФНС по просьбе заявителя. В допуске было отказано, так как не имеется нотариальной доверенности. Однако в присутствии самого доверителя нотариальной доверенности не требовалось. Кроме того, заявитель (до рассмотрения материалов налоговой проверки) подал ходатайство об ознакомлении с материалами дела с возможностью выполнения необходимых копий цифровым фотоаппаратом, и ему в этом было отказано. Суд указал, что налоговый орган фактически не предоставил возможности ознакомиться с материалами проверки, и приступил к рассмотрению материалов, отказав в допуске представителя. При непредоставлении возможности ознакомления с материалами невозможно эффективно защищать свои права, давать объяснения. Таким образом, суд признал решение налоговиков незаконным. Источник: www.audit-it.ru 9.2 Налогоплательщик во время рассмотрения материалов проверки имеет право на снятие копий с них В Минфин поступил вопрос по некоторым аспектам рассмотрения материалов налоговой проверки и, в частности, о том, имеет ли налогоплательщик при рассмотрении материалов налоговой проверки право снимать копии с этих материалов при наличии собственных технических устройств? Финансовое ведомство, хотя и не дало прямого ответа на этот вопрос, но отметило, что в силу ст. 101 НК РФ лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, вправе до вынесения предусмотренного п. 7 ст. 101 НК РФ решения знакомиться со всеми материалами дела, включая материалы дополнительных мероприятий налогового контроля (абз. 2 п. 2 ст. 101 НК РФ). При этом указанное ознакомление может включать снятие копий соответствующих материалов. Из такого ответа следует, что право на снятие копий является частью права на ознакомление с материалами проверки (или средством для реализации этого права) и налогоплательщик во время рассмотрения материалов проверки имеет право на снятие копий с них. (См. письмо Минфина РФ от 22.05.2013 № 03-02-07/1/18189) Источник: www.cnfp.ru 9.3 Минфин РФ намерен добиться права на участие в налоговых проверках в офшорах Министр финансов РФ Антон Силуанов заявил на заседании правительства, что Россия рассчитывает получить право на участие в налоговых проверках в офшорах. Глава Минфина пояснил, что министерством «планируется заключение соглашений с офшорными юрисдикциями». Министр отметил: «Одним из положений соглашений будет возможность участия российских налоговых органов в налоговых проверках за рубежом, а также раскрытие информации о российских налоговых резидентах, имеющих активы и счета в офшорных юрисдикциях». Кроме того, Антон Силуанов отметил, что Россия поддерживает инициативу ряда европейских стран по заключению соглашения с офшорами, предусматривающего автоматическое раскрытие информации по банковским счетам российских компаний и физлиц. Источник: www.klerk.ru
10. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»10.1. Планы ГосДумы по налоговым законопроектам на июнь-июль 2013 года. В планах рассмотреть 7 законопроектов 24 мая ГосДума утвердила календарь рассмотрения законопроектов на июнь, а заодно и на июль, поскольку в июле намерена работать неполный месяц в связи с уходом на летние каникулы. В календаре представлено 7 налоговых законопроектов и один законопроект, вносящий изменения в ст. 15.11 КоАП РФ в части определения условий освобождения от административной ответственности за нарушение правил ведения бухгалтерского учета. Подробности здесь: www.nalog-briz.ru/2013/05/2013-7.html Источник: www.nalog-briz.ru 10.2. Налоговики просят заполнять «сводные» справки об имуществе при проведении налогового контроля. Согласно данным УПН, в справки налоговики хотели бы видеть следующую информацию: - об имущества (движимом/недвижимом); - о ценных бумагах и готовой продукции; - обо всех банковских счетах и остатках на них. Причем с указанием стоимости имущества, его инвентарных номерах и документах, подтверждающих право собственности на данное имущество. Больше всего это напоминает такое мероприятие налогового контроля как «истребование документов». И действительно, если обратиться к НК РФ, то согласно подп. 6 п. 1 ст. 23 налогоплательщик обязан представлять налоговикам в случаях и в порядке, предусмотренные НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. Общая норма ст. 93 НК РФ говорит нам о том, что налоговики при проведении проверок вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы (правда норма не содержит какой либо перечень (круг, объем) таких документов). Однако если обратиться к нормам ст. 23, 24 НК РФ, ст. 88 (камеральная НП) и ст. 89 (выездная НП) НК РФ, то получается что в обязанность проверяемого лица входит представление только документов, связанных с исчислением и уплатой налогов. Так, в частности, в п. 5 ст. 23 НК РФ указано, что налогоплательщик обязан вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах, а также представлять по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями закона о бухучете, за исключением случаев, когда организация не обязана вести бухгалтерский учет или освобождена от такой обязанности. Как можно заметить, требуемая налоговиками «сводная» справа об имуществе не соответствует требованиям НК РФ, поэтому проверяемое лицо заполнять такую справулину не обязано. Минфин РФ в письмах от 08.04.2011 № 03-02-07/1-113, от 25.01.2012 № 07-02-06/10 также указывал, что налоговики не вправе требовать документы, составление которых не предусмотрено законодательством. А налогоплательщик в такой ситуации вообще вправе оспорить такое требование в установленном порядке. Источник: www.nalog-briz.ru
11. Новости судебной практики по налоговым спорам11.1. В пользу налогоплательщика «Налогоплательщик, покупающий товары, не может нести ответственность за достоверность содержащихся в выставленных ему счетах-фактурах сведениях о номерах таможенных деклараций (п. 5 ст. 169 НК РФ)» В соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах. По мнению ИФНС, налогоплательщиком неправомерно заявлены налоговые вычеты по НДС в связи с тем, что в счетах-фактурах поставщика указаны номера грузовых таможенных деклараций, на основании которых, согласно данным ПИК "Таможня" были ввезены другие товары. Суд, исследовав обстоятельства дела, признал позицию ИФНС неправомерной. Суд указал, что невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом. Пунктом 5 ст. 169 НК РФ установлено, что в счёте-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должен быть указан, в том числе номер таможенной декларации (подп. 14). В силу прямого указания в законе на то, что налогоплательщик, покупающий товары, не может нести ответственность за достоверность содержащихся в выставленных ему счетах-фактурах сведениях о номерах таможенных деклараций, суд пришел к выводу, что последствия, предусмотренные п. 2 ст. 169 НК РФ, к нему не применимы. (Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 28 февраля 2013 г.)
11.2. В пользу налогового органа «Суд признал не подтвержденным право на применение налогового вычета по НДС, поскольку в ходе выездной проверки необходимые документы по неоднократным требованиям налогового органа без уважительных причин представлены не были, хотя и были представлены в суд (п. 1 ст. 172 НК РФ)» В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав. Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов. По мнению ИФНС, налогоплательщиком документально не подтверждены налоговые вычеты по НДС в связи с непредставлением первичных документов в ходе проверки. Суд, исследовав обстоятельства дела, согласился с выводами ИФНС. Суд установил факт непредставления налогоплательщиком в ходе выездной налоговой проверки первичных документов, подтверждающих сумму заявленных налоговых вычетов, а также отсутствие уважительных причин для их непредставления. При рассмотрении дела судом первой инстанции общество представило счета-фактуры, приходные накладные, книги покупок. Однако данные документы не были приняты судами в подтверждение правомерности заявленных вычетов и в качестве оснований для признания недействительным решения инспекции, поскольку налогоплательщик на неоднократные требования налогового органа при проведении проверки их не представил, в первоначальных налоговых декларациях спорные суммы налоговых вычетов не заявлял, на наличие уважительных причин, препятствовавших их представлению в инспекцию, не ссылался. На основании изложенного суд отказал в удовлетворении заявления налогоплательщика о признании решения налогового органа недействительным. (Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 04 марта 2013 г.)
12. Зарубежные налоговые новости12.1. Европейский ЦБ займется «налогом Робин Гуда» Европейский Центробанк (ЕЦБ) предложил властям ЕС свою помощь в доработке налога на финансовые операции, пишет The Financial Times. Указанный сбор зачастую называют «налогом Робин Гуда» или «налогом Тобина» (в честь нобелевского лауреата Джеймса Тобина, впервые предложившего вводить сбор с международных банковских транзакций для поддержки развивающихся стран). В ЕЦБ считают, что «налог Тобина» нужно доработать, чтобы избежать негативного влияния на финансовую стабильность ряда европейских государств. В частности, оппоненты введения подобного сбора опасаются, что из-за него бюджеты ряда стран могут недосчитаться налоговых поступлений, так как доходы банковского сектора снизятся. В прошлом году аналитики Ernst & Young подсчитали, что возможная «дыра» в бюджетах государств ЕС из-за введения налога может достичь 116 миллиардов евро. Однако сторонники налога на банковские транзакции ожидают, что сбор обеспечит ежегодное поступление в бюджет 30-35 миллиардов евро, а также заставит банкиров проводить операции более ответственно. В прошлом году Еврокомиссия разрешила ряду стран ЕС ввести «налог Тобина», поскольку участники Евросоюза не пришли к согласию о введении единого подобного сбора. В число государств, желающих собирать «робингудовский налог» входят, в частности, Франция, Германия, Италия, Испания, Греция. Категорически против введения налога выступила Великобритания: там считают, что такой сбор нужно вводить сразу во всем мире, а не только в ЕС. Участники Евросоюза обсуждают возможность введения налога на банковские сделки еще с 2009 года, когда с идеей такого сбора выступила Германия. В 2011 году инициативу поддержал глава Еврокомиссии Жозе Мануэль Баррозу. Источник: lenta.ru 12.2. Дублин задумался о ликвидации «двойной ирландской» налоговой схемы Министерство финансов Ирландии может инициировать изменения в законодательство, которые сделают невозможным использование «двойной ирландской» схемы для ухода от уплаты налогов. Об этом сообщает Reuters со ссылкой на газету The Sunday Business Post (распространяется по подписке). Подробности поправок не уточняются. Ирландская Independent пишет, что министерство отказалось комментировать информацию The Sunday Business Post. В ведомстве отметили лишь, что компании всегда ищут лазейки между налоговыми системами разных стран для минимизации выплат. Independent сообщает со ссылкой на собственные источники, что изменения в ближайшем будущем не планируются. «Двойной ирландской» называют схему, в которой используются две зарегистрированные в Ирландии компании. Работает она следующим образом: головная иностранная организация передает права на интеллектуальную собственность первой ирландской компании, которая, в свою очередь, продает эти права за существенное вознаграждение второй ирландской компании. Сообщения о намерениях Ирландии ликвидировать схему ухода от уплаты налогов появились на фоне критики в адрес Дублина со стороны властей США. Во второй половине мая американский Сенат обвинил Apple в уходе от уплаты налогов с 74 миллиардов долларов прибыли. В этом компании помогли власти Ирландии, считают американские законодатели. Дублин опровергал эти предположения. В использовании «двойной ирландской» схемы обвиняются также Google, Yahoo! и другие глобальные компании. Источник: lenta.ru 12.3. Трансфертное ценообразование в Ирландии Налоговая служба Ирландии разместила в Интернете руководство о порядке мониторинга выполнения налогоплательщиками норм трансфертного ценообразования. Оно предупреждает, что в случае если расходы компании в операциях со взаимосвязанным лицом превышают уровень, который получился бы при использовании рыночных цен, либо выручка компании оказалась меньше такого уровня, то в целях налогообложения прибыль компании будет считаться заниженной. В центре внимания налоговой службы находятся крупные компании. Им направляются письма с предложением приступить к самопроверке выполнения требований трансфертного ценообразования. Налоговые органы на основе анализа результатов этих проверок определят порядок проведения налоговых проверок у налогоплательщиков. Руководящий документ налоговой службы подчеркивает, что самопроверка нужна прежде всего самой компании, и необязательно после ее проведения налоговые органы обратятся к ее документальной налоговой проверке. Компаниям предложат направить отчет о самопроверке не позднее чем через три месяца после получения письма налогового ведомства. Отчет должен содержать следующие сведения: структуру группы; операции между взаимозависимыми сторонами; структуру ценообразования; методологию трансфертного ценообразования; описание функций активов и рисков сторон; перечень документов; данные о методологических основах порядка определения рыночных цен. Операции, начавшиеся до момента вступления в силу нового законодательства о трансфертном образовании в 2010, будут подчиняться нормам, действовавшим ранее. Источник: www.klerk.ru 12.4. В Венгрии принят налог на трубы Налогом облагаются владельцы труб, кабелей и шлангов коммунального хозяйства. Под налогообложение попали водопроводные и канализационные трубы, коллекторы дождевых стоков в городских районах, а также трубы и шланги сети газоснабжения и системы коммунального отопления, кабели систем электроснабжения и телекоммуникационные кабели в городских и негородских районах. В исключительных случаях налогом облагаются и коммуникации, находящиеся в частной собственности. Налог начисляется путем умножения длины трубы или кабеля в метрах на цифру 125 форинтов. Параллельные коммуникации, уложенные рядом и служащие для выполнения одной задачи, считаются только один раз. От налога освобождаются коммуникации, используемые исключительно в месте их прокладки, а также отведения от основной системы для обслуживания потребителей конкретного объекта. Не платят налог также структуры государственной и местной власти. Владельцы телекоммуникационных систем пользуются льготами, размер которых зависит от длины кабеля: чем он длиннее, тем меньше льгота. Источник: www.klerk.ru
13. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(в рублях) |
Цена за электронный вариант журнала |
||
№ 4/2012 |
Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2011 год. |
300=00 |
500=00 |
№ 5/2012 |
Контроль за трансфертными ценами. |
300=00 |
500=00 |
№ 6/2012 |
Страховые взносы в 2012 году. |
300=00 |
500=00 |
№ 7/2012 |
Налог на добавленную стоимость: сложные вопросы из практики налогового консультирования. |
300=00 |
500=00 |
№ 8/2012 |
Налог на прибыль: сложные вопросы из практики налогового консультирования. |
300=00 |
500=00 |
№ 9/2012 |
Трудовые отношения, НДФЛ и страховые взносы: сложные вопросы из практики налогового консультирования. |
300=00 |
500=00 |
№ 10/2012 |
Бухгалтерский учет: сложные вопросы из практики налогового консультирования. |
300=00 |
500=00 |
№ 11/2012 |
Расходы для целей налогообложения: документирование, налоговый учет, арбитражная практика (по состоянию законодательства на 1 января 2013 года). |
300=00 |
500=00 |
№ 12/2012 |
Современная налоговая оптимизация. Недобросовестность контрагентов. |
300=00 |
500=00 |
№ 1/2013 |
Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2013 год. |
300=00 |
500=00 |
№ 2/2013 |
Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2013 год. |
300=00 |
500=00 |
№ 3/2013 |
Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. |
300=00 |
500=00 |
№ 4/2013 |
Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2012 год. |
300=00 |
500=00 |
Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону:
Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://cnfp.ru/publish/journal/archive.php
15. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.
Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:
Аналитический обзор судебной практики за май 2013 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 июня 2013 года.
Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru
За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/
16. Вакансия в Группы компаний «Налоги и финансовое право»
В связи с расширением штата приглашаем на работу ведущего специалиста по юридическим вопросам.
Ведущий специалист по юридическим вопросам 1 категории
/специализация: гражданско-правовой консалтинг/
Требования:
1. Работа постоянная, полный рабочий день.
2. Законченное высшее юридическое образование (обязательно: Уральская государственная юридическая академия или вуз аналогичного уровня; не педагогические институты и частные вузы).
3. Опыт работы от 3 лет консультантом по гражданско-правовым вопросам (в сфере гражданского, земельного, корпоративного и других отраслей права).
4. Хорошее знание законодательства и практика его применения, умение работать с правовыми базами данных («Гарант», «Консультант»).
5. Обязателен опыт составления письменных комментариев и заключений.
6. Обязателен опыт ведения дел в судах и в арбитражных судах.
7. Желателен опыт публичного выступления перед аудиторией.
8. Готовность к командировкам по РФ.
Заработная плата:
На испытательный срок 25 000 руб. (2 мес.)
После испытательного срока 30 000 руб. + премии по итогам проектов
Собеседование:
1 этап – тестовое задание,
2 этап – собеседование.
Подчинение:
Первому заместителю генерального директора Е. А. Гринемаеру
Генеральному директору А. В. Брызгалину
Резюме направлять: cnfp@cnfp.ru
Справки по телефону: (343) 350-12-12
17. Социально-культурное партнерство
Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает присоединиться к акции Свердловской государственной академической филармонии «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ».
Дорогие друзья!
Благодарим вас за многолетнюю поддержку нашей деятельности, наших творческих проектов, наших начинаний. Вместе мы – сообщество друзей, объединяющее десятки тысяч людей. Вместе мы доказываем обществу важность и ценность классического искусства.
Филармония начинает проект «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ», который призван развить и укрепить традицию индивидуальной благотворительности в адрес нашей филармонии.
На сайте Свердловской филармонии появилась новая опция – «зеленая кнопка» для желающих поддержать деятельность филармонии и выступить ее благотворителем. Каждый может сделать посильный благотворительный взнос на любую сумму, начиная от 100 рублей.
Страничка в интернете - http://www.sgaf.ru/fond
Ваша благотворительная поддержка означает не только дополнительные ресурсы на наши проекты, на развитие филармонической деятельности. Даже самые незначительные средства, которые Вы пожертвуете, означают необходимость и важность сохранения и развития классического искусства.
Музыку слушали до нас. Музыку слушаем мы. Необходимо, чтобы великую музыку могли слушать и наши потомки.
Вы можете выразить свою поддержку однажды или оказывать помощь постоянно. Сумма вашего вклада может быть любой (от 100 руб.). Вы можете остаться анонимным жертвователем либо указать свое имя и контакты.
Отчеты о поступивших средствах, их распределении и степени реализации благотворительных программ размещаются на сайте филармонии и обновляются два раза в месяц (1го и 16 го числа).
О направлениях, на которые будут направлены ваши пожертвования, вы сможете узнать на сайте филармонии.
Проект «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ» курирует Служба развития филармонии (тел.371 11 86, blago@sgaf.ru otdel@sgaf.ru petrova@sgaf.ru)
Зайдите на наш сайт www.sgaf.ru !
Нажмите кнопку «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ!».
Поддержите наши проекты и нашу деятельность!
Александр Колотурский
директор филармонии,
лауреат Государственной премии России,
член Совета по культуре при Президенте России,
заслуженный работник культуры России
| В избранное | ||
