СОДЕРЖАНИЕ НОМЕРА 1 ЗА 2008 ГОД

Главные новости

Новые документы
Похищенный налог — 2
Таможня дает добро
Как применять лимит при наличных расчетах
Когда важен статус работника
КРАТКО
Оформлять и увольнять только по алгоритму
Рабочие места аттестуют
КРАТКО (в свободном доступе)


События
Что год грядущий нам готовит
Трансфертные цены: возможен компромисс
КРАТКО (в свободном доступе)


Репортаж
Сотрудникам налоговых органов вручены награды (в свободном доступе)
В середине декабря в ФНС России состоялось торжественное вручение государственных наград Российской Федерации работникам налоговых органов. Заслуги сотрудников налоговой службы отметили представители Федеральной таможенной службы, Федерального казначейства, МВД России и др. О том, как проходило это мероприятие, читайте в репортаже нашего корреспондента Анастасии АРТЕМЕНКО.

Мониторинг законодательства
Налоговый кодекс — 2008: энциклопедия поправок (в свободном доступе)
С 2008 года в налоговом законодательстве появилось много новых норм. Большинство нововведений — это результат работы Государственной Думы в 2007 году, но отдельные нормы были приняты еще два года назад. Наш обзор поможет вам отследить наиболее существенные изменения и применить их на практике.

Из первых уст
Г.А. Суворова: «Работа с налогоплательщиками всегда была и будет приоритетом для налоговых органов» (в свободном доступе)
Не все знают, что именно межрегиональные инспекции ФНС России занимаются контролем и аудитом подведомственных налоговых органов. Как строится эта работа, какие проблемы приходится решать, рассказывает руководитель Межрегиональной инспекции ФНС России по Центральному федеральному округу Галина Алексеевна СУВОРОВА.

Налоговое администрирование

Мониторинг законодательства
Что изменилось в налоговом законодательстве (в свободном доступе)


Налог на прибыль
Налог на прибыль: формируем налоговую базу за 2007 год
С 1 января 2008 года вступают в силу многочисленные изменения, внесенные в главу 25 НК РФ. Некоторые из них имеют обратную силу и могут быть учтены при расчете налоговой базы за 2007 год и составлении годовой декларации по налогу на прибыль. Проанализируем, на что следует обратить внимание при исчислении данного налога по итогам налогового периода с учетом рекомендаций Минфина России и ФНС России
Учет НЗП при выполнении работ или оказании услуг
Артельных И.В.
В РНК, 2007, № 23 были рассмотрены проблемы, связанные с классификацией в налоговом учете расходов, распределением прямых расходов производственными организациями. Мы продолжаем начатую тему и рассказываем о расчете стоимости НЗП налогоплательщиками-подрядчиками.

Налог на добавленную стоимость
Расчет и уплата НДС: вопросы с издательского семинара
По многочисленным просьбам читателей мы продолжаем публиковать ответы на вопросы, которые прозвучали на редакционном семинаре, посвященном проблемам применения норм главы 21 НК РФ. С участниками семинара беседовала Надежда Степановна ЧАМКИНА, начальник Управления администрирования косвенных налогов ФНС России.

Единый социальный налог
Камеральная проверка отчетности по ЕСН и взносам в ПФР
С 2007 года при просрочке уплаты авансовых платежей по налогам на их сумму начисляются пени. Это предусмотрено в статье 58 НК РФ. Пленум Высшего арбитражного суда также разъяснил ряд вопросов, связанных с порядком расчета пеней по авансовым платежам по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Проанализируем, как теперь рассчитываются пени по ЕСН.

Налогообложение малого бизнеса
Отчитываемся по налогу на игорный бизнес за декабрь 2007 года (в свободном доступе)
Не позднее 21 января 2008 года[1] плательщики налога на игорный бизнес обязаны отчитаться за декабрь 2007 года. Хотя форма декларации по этому налогу в 2007 году не изменилась, у налогоплательщиков по-прежнему возникают вопросы при ее заполнении. Кроме того, с 2008 года действует несколько иной порядок представления отчетности крупнейшими налогоплательщиками. Напомним, как отчитаться без ошибок.
Приложение к статье "Отчитываемся по налогу на игорный бизнес за декабрь 2007 года". Автор: Андреев И.М. (в формате PDF) (в свободном доступе)


Налогообложение малого бизнеса / Вопросы-ответы
Исчисляем и уплачиваем ЕНВД


Ресурсные и имущественные налоги
Транспортный налог: фирма заполняет декларацию за 2007 год (в свободном доступе)
Организации — плательщики транспортного налога до 1 февраля 2008 года обязаны представить налоговую декларацию за 2007 год. О том, как ее заполнить, читайте в статье.
Приложение к статье "Транспортный налог: фирма заполняет декларацию за 2007 год". Автор: Артельных И.В. (в формате PDF) (в свободном доступе)


Ресурсные и имущественные налоги / Вопросы-ответы
Льгота по земельному налогу


Ресурсные и имущественные налоги
Заполняем налоговую декларацию по земельному налогу (в свободном доступе)
Не позднее 1 февраля 2008 года все плательщики земельного налога обязаны представить в налоговые органы декларации по данному налогу за 2007 год. В форму декларации и порядок ее заполнения были внесены изменения. Проанализируем новшества и посмотрим, на что следует обратить внимание при заполнении этой отчетной формы.
Приложение к статье "Заполняем налоговую декларацию по земельному налогу". Автор: Голубева Н.В. (в формате PDF) (в свободном доступе)


Ресурсные и имущественные налоги / Вопросы-ответы
Льготы по НДПИ при добыче углеводородного сырья


Налоговый контроль / Вопросы-ответы
Налоговые проверки и сдача отчетности: практические рекомендации


Учетная политика
Налоговая учетная политика на 2008 год
В этом году в главы 21 и 25 Налогового кодекса были внесены многочисленные поправки, вступающие в силу с 2008 года. Поэтому налогоплательщикам придется обновить налоговую учетную политику на 2008 год. Проанализируем основные элементы учетной политики по налогу на прибыль и НДС.

Бухгалтерия

Методология учета
Учетная политика на 2008 год для целей бухучета
С 2008 года из возможных способов оценки МПЗ в бухгалтерском учете исключен метод ЛИФО. Это означает, что те организации, которые ранее применяли этот способ, должны внести изменения в учетную политику, а кроме того, отразить в бухгалтерской отчетности последствия таких изменений. Как это правильно сделать?
Как организовать раздельный учет для целей исчисления НДС
Для правильного исчисления НДС налогоплательщики обязаны вести раздельный учет отдельных хозяйственных операций. Оптимальный вариант — организовать такой учет на бухгалтерских счетах. В статье приведены практические рекомендации, как это сделать.

Социальные выплаты
Оформляем годовой отчет для ФСС России (в свободном доступе)
До 15 января 2008 года все страхователи, применяющие как общий режим налогообложения, так и специальные, должны отчитаться перед ФСС России за 2007 год. Как составить годовой отчет по форме 4-ФСС РФ с учетом всех поправок, которые Фонд социального страхования внес в расчетную ведомость в 2007 году? Об этом — в статье.
Приложение к статье "Оформляем годовой отчет для ФСС России". Автор: Ермолаева Н.Н. (в формате PDF) (в свободном доступе)

Какие пособия по беременности и родам нужно пересчитать
В последних числах ноября вступили в силу изменения в бюджет ФСС России на 2007 год. С 1 сентября 2007 года максимальный размер пособия по беременности и родам увеличен с 16 125 до 23 400 руб. Разъясняем, что необходимо сделать бухгалтерам в связи с этими изменениями.

Выплаты и расчеты
Применяем новые положения ТК РФ об оплате труда: горячая линия
Очередная горячая линия, организованная редакцией, была посвящена применению норм трудового законодательства. Ее провела Нина Заурбековна КОВЯЗИНА, начальник отдела трудовых отношений и оплаты труда Минздравсоцразвития России. Предлагаем вашему вниманию ответы на наиболее интересные из обсуждавшихся вопросов.

Советуют коллеги / Интернет-конференция
Решаем проблемы с учетом основных средств
Интернет-конференция аттестованного преподавателя ИПБ России, консультанта по налогообложению и бухгалтерскому учету Марины Сергеевны ПОЛЯКОВОЙ, посвященная особенностям учета основных средств, привлекла внимание многих посетителей сайта www.rnk.ru. Для публикации в журнале мы выбрали самые интересные вопросы и самые сложные проблемы. Читайте, применяйте полученные рекомендации на практике и не забывайте заходить на сайт, где происходит много интересного.

Советуют коллеги
О философии жизни, рабочей атмосфере и уплате налогов (в свободном доступе)
Реалии современного мира таковы, что половину жизни мы проводим на работе. Рядом с нами трудятся другие люди со своими переживаниями, заботами и радостями. От здоровой атмосферы в коллективе во многом зависит качество работы. Мыслями о том, насколько важен позитивный эмоциональный настрой и как его добиться, делится наш эксперт, практикующий бухгалтер и просто счастливый человек.

Справочник

Формы документов
Единая (упрощенная) налоговая декларация (в свободном доступе)
Не позднее 21 января 2008 года налогоплательщики, у которых по итогам 2007 года отсутствует объект налогообложения, должны представить единую (упрощенную) налоговую декларацию. О том, как заполнить эту отчетную форму, читайте в статье.
Приложение к статье "Единая (упрощенная) налоговая декларация". Автор: Артельных И.В. (в формате PDF) (в свободном доступе)


На заметку
Составляем новую форму отчетности об иностранцах (в свободном доступе)
В какие органы нужно представлять новую отчетность? Как правильно ее заполнить? Отвечаем.
Приложение к статье "Составляем новую форму отчетности об иностранцах". Автор: Епихин Н.П. (в формате PDF) (в свободном доступе)

Годовой отчет — 2007: контрольные даты (в свободном доступе)


Производственный календарь
Производственный календарь на 2008 год  (в свободном доступе)


Налоговый календарь
Налоговый календарь организации на февраль 2008 года (в свободном доступе)


Курсы иностранных валют
Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ (в свободном доступе)




НОВОСТИ

17 ЯНВАРЯ 2008

Выплаты при увольнении
Пособия, выплачиваемые работникам при прекращении трудового договора по соглашению сторон, подлежат обложению ЕСН. Об этом Минфин России сообщил в письме от 20.12.2007 № 03-04-06-02/223.
При этом не важно, связано ли прекращение трудового договора с выходом на пенсию работника или нет, так как эти пособия не являются государственными, а также компенсационными выплатами.

Реорганизация не спасет от налогов
Налоговым кодексом не установлены специальные сроки представления в налоговые органы деклараций и сроки уплаты налогов за последний налоговый период при реорганизации организации. Об этом Минфин России проинформировал в письме от 11.12.2007 № 03-02-07/1-477.
Реорганизация юридического лица не изменяет сроков исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемником. То есть декларации и расчеты реорганизованной организации нужно представить в налоговый орган не позднее установленных Налоговым кодекса сроков их представления за отчетный налоговый период, в котором будет завершена реорганизация. То же самое касается налогов.

Азартные игры проконтролирует ФНС России
Сегодня на очередном заседании Правительство РФ рассмотрит предложение финансового ведомства по предоставлению необходимых полномочий ФНС России в части контроля за соблюдением организаторами азартных игр требований законодательства. Такая информация размещена на официальном сайте Минфина России.
Министр финансов А.Л Кудрин представит на рассмотрение кабинету соответствующий проект постановления «О внесении изменений в Положение о Федеральной налоговой службе». Постановление необходимо для реализации норм Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации». Законом установлены полномочия налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением организаторами азартных игр требований законодательства о госрегулировании деятельности по организации и проведению азартных игр, а также по проверке технического состояния игрового оборудования.
Необходимо отметить, что 28 декабря 2007 года в Минюсте России зарегистрирован приказ Минфина России от 08.11.2007 № 100н, которым утверждается инструкция о порядке проведения ФНС России проверки технического состояния игрового оборудования и соблюдения организаторами азартных игр требований, предъявляемых к игорным заведениям.

Декларацию о доходах нужно сдать вовремя
В сообщении Управления ФНС по г. Москве сказано, что в период с 1 января по 30 апреля 2008 года налоговая служба города проводит прием налоговых деклараций о доходах, полученных физическими лицами в 2007 году.
Уплата начисленного по декларациям НДФЛ должна быть осуществлена не позднее 15 июля 2008 года. Неработающие пенсионеры, граждане, имевшие доход, с которого работодателем удерживался налог, а также граждане, получающие алименты, и учащиеся, студенты, аспиранты, ординаторы, которым производилась только выплата стипендий, декларацию представлять не должны.
Подробности здесь.

Пошлина на нефть бьет рекорды
Экспортная пошлина на нефть с 1 февраля 2008 года увеличится с $275,4 до $333,8 за тонну и достигнет нового рекордного значения, передает «Интерфакс».
Постановление, утверждающее новый размер пошлины, премьер-министр РФ В.А. Зубков подписал 14 января.
Экспортная пошлина на светлые нефтепродукты составит с 1 февраля 2008 года $237,2, на темные — $127,8 за тонну. В настоящее время они равны $197,8 и $106,6 соответственно.
Пошлины на экспорт нефти и нефтепродуктов из России пересматриваются правительством раз в два месяца по формуле на основании двухмесячного мониторинга цены на российскую нефть марки Urals на мировых рынках.

16 ЯНВАРЯ 2008

Налог на имущество не для всех филиалов
Формирование налоговой базы и уплата налога на имущество по месту нахождения филиалов организации, которые не имеют отдельного баланса, налоговым законодательством не предусмотрены. Об этом Минфин России проинформировал в письме от 20.12.2007 № 03-05-06-01/145.

Налог на прибыль: ремонт ОС
Доходы в виде рыночной стоимости материальных ценностей, полученных организацией при ремонте основных средств, учитываются в составе внереализационных доходов. Об этом Минфин России сообщил в письме от 11.12.2007 № 03-03-06/1/852.
Оценка таких доходов осуществляется исходя из рыночных цен (статья 40 НК РФ).
При списании в производство или продаже указанных ценностей их рыночная стоимость в расходах по налогу на прибыль не учитывается.

Налог на прибыль займу не страшен
Займы, которые выдает организация своим работникам, при налогообложении прибыли не признаются расходом, а возвращенные суммы — доходом. Так сказано в письме Минфина России от 18.12.2007 № 03-03-06/1/868.
Это правило распространяется в том числе и на беспроцентные займы и займы под льготные проценты.

Программное обеспечение стало помехой для НДС
Введенное с 1 января 2008 года освобождение реализации программного обеспечения от НДС не будет распространяться на его розничные продажи, пишет «Коммерсант».
Напомним, согласно поправкам к Налоговому кодексу с 1 января 2008 года от НДС были освобождены «операции по передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных», а также «передача прав на использование этих результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионных договоров». Другими словами, принятые поправки освободили от НДС продажу лицензионного программного обеспечения.
Однако, по мнению финансового ведомства, сфера применения новой льготы будет ограниченной. В письме заместителя главы Минфина России С.Д. Шаталова в адрес Ассоциации предприятий компьютерных и информационных технологий сообщается, что освобождение от НДС не будет распространяться на «коробочную», розничную продажу софта. Основание — для получения льготы лицензионный договор с покупателем должен существовать уже в момент продажи экземпляра программы. Розничные же покупатели, как известно, заключают такой договор позже — при установке ПО на свой компьютер, формально присоединяясь к типовому пользовательскому соглашению.

Изменения в ПБУ
На регистрацию в Минюст России поступили два приказа Минфина России, которыми утверждаются новые редакции положений по бухгалтерскому учету.
Приказом от 25.12.2007 № 147н утверждается ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», а приказом от 27.12.2007 № 153н — ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».

Рассылки Subscribe.Ru Ответы на вопросы по налогообложению и бухгалтерскому учету Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер" Новое в законодательстве по налогообложению и бухучету Новости сайта "Налоговый учет" Налогообложение и бухгалтерский учет в вопросах и ответах Новости Бухгалтерского Сервера SALDO.ru