В открытии собственного бизнеса умение увеличивать доходы и снижать расходы далеко не самое главное. И любой начинающий предприниматель должен быть готов решать множество юридических и организационных вопросов. В обратном случае неизбежны сложности: от штрафов до полного закрытия бизнеса.

Выбор формы ведения бизнеса

Представителями малого бизнеса считаются юрлица и ИП, отвечающие положениям 4 статьи Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ:

• Микропредприятия, где среднесписочное количество работников не более 15 и доход не превышает 120 миллионов руб/год.
• Малые предприятия – 16-100 сотрудников и доход не более 800 миллионов руб/год.

Наиболее распространенные регистрируемые формы ведения бизнеса – ИП и ООО. Гораздо реже регистрируются АО. Но, в целом, начинающие предприниматели особо не вникают в форму будущего бизнеса, считая, что главное – начать, а организационно-правовые вопросы будут решаться по мере их поступления.

Но, когда на практике оказывается, что после открытия ООО целесообразнее было работать как ИП или наоборот, то все переиграть достаточно сложно. И речь идет не только о процедуре новой регистрации, так как перевод ООО в ИП (ИП в ООО) в РФ законодательно не предусмотрен. Придется переводить собственность и работников, заключать, по сути, новые договора с контрагентами и клиентами. Все это занимает немало времени, в течение которого часть из последних просто найдет других партнеров.

Чтобы избежать этих сложностей, форму ведения бизнеса необходимо обдумать заблаговременно.

К примеру, ИП открыть и закрыть не в пример легче, чем ООО. К тому же индивидуальный предприниматель более свободен в распоряжении доходами и обладает рядом других преимуществ:

• После уплаты налогов и взносов, оставшиеся средства принадлежат ИП, который волен распоряжаться ими по своему усмотрению. А вот участникам ООО, к примеру, недоступно снятие любых сумм с расчетного счета в любой момент. Прибыль легально перечисляется каждому участнику как дивиденды не чаще, чем раз в три месяца.
• Банки предлагают ИП более выгодные тарифы на контрольно-кассовое обслуживание, сниженные комиссии и другие бонусные программы.

Однако если планируется совместное с партнерами ведение бизнеса, привлечение инвестиций, то целесообразней зарегистрировать ООО или даже АО (см. закон № 209-ФЗ). Существенное влияние при выборе формы бизнеса оказывает и статус будущих клиентов. К примеру, далеко не все крупные предприятия согласятся сотрудничать с ИП. В этом отношении ООО выглядит солидней.

При образовании ООО рекомендуется избегать уставов-шаблонов. Ведь именно устав, в основном, определяет то, как будет управляться предприятие. И лучше сразу прописать в нем все тонкости, отвечающие интересам ООО.

Указание фиктивного адреса

Покупка фиктивного адреса при регистрации крайне нежелательна. Вся значимая переписка приходит именно на адрес компании, указанный при регистрации (письма от контрагентов, ФНС, ПФР и других органов, и пр.). И если гражданин не проживает там, где зарегистрирован как ИП, или ООО располагается не по юридическому адресу, то следует заранее принять меры, чтобы корреспонденция отправлялась по месту фактического пребывания. Иначе есть шанс пропустить важное уведомление. К примеру, претензию клиента или письмо из налоговой, что впоследствии может обернуться судебным разбирательством, а то и блокировкой счета.

А избежать неприятностей просто: достаточно подачи соответствующего заявления в местное отделении Почты России.

Важно: Регистрация компании по фиктивному адресу – веский повод для ее закрытия госорганами. В последние годы ИФНС проводят проверки адресов. Если в ходе контроля выявлено, что компания не находится по указанному при регистрации адресу, то в ЕГРЮЛ вносится пометка о предоставлении недостоверных сведений. На основе этого ИФНС может инициировать исключение организации из госреестра.

Система налогообложения

Платежи в бюджет осуществляются предприятием в соответствии с выбранной системой налогообложения. Ошибочный выбор приведет к переплатам в казну.

Оптимальный вариант системы налогообложения подбирается на основе прогнозируемых доходов бизнеса. При этом стоит ознакомиться с региональными налоговыми ставками. Региональные власти нередко вводят в контролируемых объектах снижение ставок и значимые льготы для определенных видов бизнеса.

В целом, предприятия малого бизнеса пользуются упрощенной системой налогообложения (УСН). Кроме тех компаний, деятельность которых попадает под действие 3-го пункта 346.12 статьи Налогового кодекса РФ. Например, УСН неприменима к производителям подакцизной продукции или к компаниям, где более четверти долей принадлежит сторонним компаниям или если компания планирует открывать филиал.

При работе на УСН дополнительно выбирается объект налогообложения. УСН доходы предполагает ставку 6%, а УСН доходы минус расходы – 5-15%, в зависимости от региона. Выбор определяется расходной частью бюджета предприятия. И здесь все просто. Если расходная часть от 60%, то оптимальней УСН доходы минус расходы, если менее 60%, то предпочтительней выбрать УСН доходы.

Как уже отмечалось, выбор системы налогообложения зависит от прогнозируемой выручки. Кроме того, следует учитывать количество сотрудников. На практике для ИП варианты таковы:

• до 2,4 миллионов руб/год, без найма работников – допустимо оформление применение НПД (самозанятость);
• до 60 млн руб/год, с численностью персонала не более 15 человек – ПНС (патент);
• до 200 млн руб/год, не более 130 сотрудников – УСН;
• более 200 млн руб/год – ОСНО (общая система налогообложения).

ООО:

• до 200 млн руб/год, не более 130 сотрудников – УСН;
• от 200 млн руб/год – ОСНО.

Для ООО законодательство предполагает только два варианта системы налогообложения.

Вид предпринимательской деятельности

Виды деятельности отображены в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. К сожалению, коды ОКВЭД размещены там произвольно, не отражая в реальности то, чем занимается бизнес.

И здесь есть один важный момент. Налоговая считает, что расхождение между реальной деятельностью и кодами ОКВЭД – прямая дорога в список недобросовестных налогоплательщиков. Причем это создает сложности и контрагентам. Налоговая считает, что выбор поставщика или покупателя должен осуществляться с особой тщательностью. И если последние «на карандаше» у ведомства, то и тот, кто ведет с ними дела заслуживает отдельного внимания.

Помимо этого, расхождения в кодах могут повлечь отказ в вычетах НДС, проблемы с применением спецрежима, рост страховых взносов (к примеру, размер перечислений в Соцстрах по несчастным случаям зависит от основного ОКВЭД). Ко всему, в нынешних условиях, правильное указание основного ОКВЭД является одной из гарантий получения господдержки в связи коронавирусом. Конечно, если деятельность осуществляется в сфере, признанной пострадавшей от пандемии.

Регистрируя бизнес не следует, «про запас», указывать едва ли не весь ОКВЭД. Лучше ограничиться только теми направлениями, в которых предприятие точно намерено работать. К тому же, законодательство позволяет добавлять новые коды при смене вида деятельности.

Важно: Некоторая деятельность осуществляется лишь при наличии спецразрешений. Поэтому перед регистрацией следует ознакомиться с требованиями законодательства к конкретному направлению бизнеса. Возможно, потребуется лицензия, вхождение в состав саморегулируемой организации (СРО), особая аккредитация.

Пробелы в знании законов

За изменениями в российском законодательстве уследить непросто. Плюс ко всему, они могут внедряться в несколько этапов: вчера еще разрешалось, а сегодня уже под запретом. А ведь главная цель бизнеса – получение прибыли. И предприниматель, особенно на старте, просто физически не может уделять достаточно времени юридической стороне деятельности.

Но незнание законов от штрафных санкций не убережет. К примеру, непробитый товар влечет за собой штраф до 100% от общей суммы не проведенных через кассу продаж.

Контрагенты

В начале предпринимательской деятельности закупочная цена является, пожалуй, главным критерием выбора поставщика. Но в современных условиях будущие потери могут быть гораздо больше, чем экономия на закупке. Поставщик может оказаться мошенником, банкротом, должником и пр.

Проверка контрагента в бизнес-среде становится общепринятой практикой и напрямую влияет на налоговые риски. Выбирая контрагента, помимо привлекательной цены, следует опираться на такие критерии, как репутация, длительность работы на рынке, ресурсная база и пр. Тем более, что сейчас есть множество возможностей, позволяющих оперативно и качественно проверить поставщика или покупателя продукции.

Типовая форма договора

Следующий этап после выбора контрагента – правильное заключение договора.

Для малого бизнеса на начальных этапах сотрудничества характерны устные договоренности. То есть, товар поставлен, деньги получены, а договор подпишем потом. И, если находится время, то в итоге подписывается стандартный договор, без указания условий сделки.

Подпись бланка типового договора, распечатанного из интернета, недостаточна и не гарантирует защиты прав сторон при возникновении разногласий. Эффективно разрешить спор поможет только договор, составленный для конкретного случая. Да и в общении с налоговым инспектором такой документ выглядит весомее, так как гарантированно доказывает реальность сделки.

Непорядок в документации

Распространена ситуация, когда малый бизнес не заботится о наличии подтверждающих документов. К примеру, ИП производит закупки на оптовом рынке, рассчитываясь наличными, при этом никаких документов о передаче/приемке товара не требует.

Однако знаменитый закон 115-ФЗ, например, дает право банкам требовать документального подтверждения расходов на закупку товара как доказательства легального ведения бизнеса. Или могут появиться вопросы у правоохранителей, которые расследуют кражу точно такой же продукции.

Своевременно документальное сопровождение сделок поможет избежать проблем с банками, полицией, налоговой и другими органами. Чеки, накладные и пр. являются юридическим подтверждением выполнения работ, оказания услуг, приобретения/продажи продукции.

Неточности в отчетах

В целях экономии или по объективным причинам далеко не все начинающие предприниматели прибегают к услугам специалистов для формирования и отправки налоговой и другой отчетности. Распространенная ошибка при самостоятельной отправке платежей – несоблюдение сроков. А это влечет за собой начисление пени, штрафы, блокировку счета и особое внимание в будущем со стороны ФНС.

Помимо соблюдения сроков, важно правильно указывать реквизиты. И не только банк, номер счета и наименование получателя. С особой внимательностью следует заполнять пункты КБК, ОКТМО и др. Неправильно указанная цифра может доставить массу неприятностей.

Да, суды в большинстве случаев принимают сторону налогоплательщиков, когда разбирают дела о признании налога неуплаченным из-за ошибки в реквизитах получателя. К примеру, АС Северо-Кавказского ФО постановил, что в налоговом законодательстве нет указания на то, что ошибка в ОКТМО – основание для признания неуплаты налога, если средства поступили в соответствующий бюджет (постановление от 22 мая 2019 года № Ф08-3969/2019, дело № А32-26703/2018). Аналогичное постановление (№ Ф02-1816/2007) вынес АС Восточно-Сибирского ФО по делу № Ф19-19632/06. Но лучше все несколько раз проверить, чем потом оправдываться в суде.

Уклонение от уплаты налогов

Желание обойти налоговое законодательство – опасный способ сэкономить. Практически все варианты уклонения от налогов легко распознаются сотрудниками налоговой.

Достаточно популярной в последнее время стала схема, когда работодатель заключает с сотрудником не трудовое соглашение, а договор подряда или переводит работника в статус самозанятого или даже индивидуального предпринимателя. Но если проверка выявляет такую махинацию, то наниматель не только доплатит разницу в НДФЛ и взносах в ФСС, но также будет вынужден оплатить немаленькие пени и штрафы.

Налоговая и суды непреклонны в своем мнении о том, что ни одна сделка не должна заключаться лишь с целью снижения налогового бремени. Но планировать налоговые платежи можно и нужно. Законно оптимизировать налогообложение помогут грамотные договора, модернизация деятельности, применение льгот и послаблений от государства, внедрение четкой финансовой структуры предприятия.

Источник - https://pravograd.org