Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Бизнес под контролем

Рассылка закрыта

При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Бизнес-философия" на которую и рекомендуем вам подписаться.

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Ноябрь 2013   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
Автор
deportee

Статистика

91 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Бизнес под контролем Подводим предварительные итоги деятельности компании за год.


Доброго времени суток, дорогой подписчик.

Наступил ноябрь, и до конца 2013 года осталось уже меньше двух месяцев. Самое время подвести предварительные итоги. За эти два месяца можно успеть сделать многое, например сдать уточненные расчеты по налогам, если вы забыли это сделать раньше. Подвести предварительные итоги деятельности компании. Постараться оптимизировать налоги, с учетом моих прежних рекомендаций.

Оптимизировать налоги

Напрягите своих бухгалтеров, сделайте полноценный баланс и отчет о прибылях и убытках с реальными данными. Посмотрите сейчас, какая прибыль у вас может получится по итогам года, может быть уже сейчас вы сможете предпринять какие то шаги по уменьшению налога на прибыль до разумных пределов. И вам не придется в марте месяце искать возможности уменьшить вашу налогооблагаемую прибыль декабрем прошлого года.

Обязательно посмотрите суммы для уплаты всех остальных налогов. Таких как НДС, налог на имущество юридических лиц, с этого года налог на имущество платиться только за недвижимое имущество, вам надо провести инвентаризацию ваших основных средств и постараться максимально уменьшить данный налог.

Обязательно проведите инвентаризацию задолженности по налогам и сборам. Оцените суммы налогов, которые вам придется заплатить по итогам года. Посмотрите сроки, когда эти налоги надо будет заплатить, и, уже сейчас, спланируйте свои финансовые потоки, чтобы не остаться без денег в один прекрасный момент, когда налоговая выставит инкассовые поручения на расчетные счета, или вообще их арестует, парализовав работу компании.

Ревизия документов.

Проведите ревизию ваших документов. Все ли договора вернулись к вам подписанными? Все ли документы попали в бухгалтерию? Может быть не хватает каких то счетов фактур, которые дают возможность уменьшить НДС к уплате в бюджет?

Бухгалтерия обязательно должна проверить правильность начисления страховых взносов в пенсионный фонд, фон обязательного медицинского страхования, фон социального страхования. Правильность начисления заработной платы. Ведь эти начисления влияют и на налог на прибыль.

Обязательно проверьте наличие «законоустанавливающих» внутренних документов. Это учетная политика на текущий год, с приложениями, это положение об оплате труда, это внутренние нормы и нормативы по командировочным и другим расходам и многие другие документы.

Оцените возможность перехода на другую систему налогообложения – упрощенную (УСН), или вмененную систему налогообложения (ЕНВД), или наоборот с этих систем на основную систему налогообложения (ОСНО).

ЕНВД я сейчас рассматривать не буду. Чтобы перейти на эту систему должно совпасть очень много условий и первый из них – возможен ли переход на эту систему в принципе. То есть, введен ли он в вашем регионе на законодательном уровне и какие нужны для этого условия. Поэтому я сделаю пример только на возможность перехода на УСН.

Рассмотрим, как это можно сделать, на примере небольшой фирмы. Цифры будут совершенно отвлеченные. Если вдруг кто-то посчитает, что у меня налогов мало, или наоборот много, то скажу сразу – это пример не из жизни.

Итак, выручка за 9 месяцев составила 29 500 000 рублей (в том числе НДС 4 500 000 рублей).

Расходы на оплату труда 4 000 000 рублей.

Расходы на взносы в пенсионный фонд, ОМС и ФСС 1 200 000 рублей.

Налог на имущество   100 000 рублей.

Налог на прибыль – 940 000 рублей.

НДС заплатили в бюджет 1 800 000 рублей.

Во первых, мы видим, что выручка позволяет нам перейти на УСНО. И давайте тогда посмотрим, сколько налогов мы заплатим при такой системе учета. Для это сделаем сравнительную таблицу.

ПоказательОСНОУСН (доходы) 6 %УСН (доходы минус расходы) 15 %
Выручка

29 500 000

29 500 000

29 500 000

НДС

4 500 000

0

(п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

0

(п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

Себестоимость

15 000 000

Учитывать не надо

15 000 000

Заработная плата персонала

4 000 000

4 000 000

4 000 000

Взносы в ПФР, ОМС, ФСС

1 200 000

1 200 000

1 200 000

НДС к возмещению

2 700 000

0

2 700 000

(на затраты п. 8 ст. 346.16 НК РФ)

Налог на имущество

100 000

0

(п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

0

(п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

Налог на прибыль

940 000

0

(п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

0

(п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

Налог УСНО

Не платят

1 770 000

990 000

(минимальный налог 1% - 295 000 п.6 ст 346.18 НК РФ)

НДС к уплате в бюджет

1 800 000

0

(п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

0

(п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

Можно уменьшить УСНО на страховые взносы на 50 %

Нет

885 000

(1 770 000 * 50%)

495 000

(990 000 * 50%)

ИТОГО НАЛОГОВ К УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ

4 040 000

(1 200 000 + 1 800 000 + 100 000 + 940 000)

2 085 000

(1 200 000 + 885 000)

1 695 000

(1 200 000 + 495 000)


Как мы видим, суммы налогов на упрощенной системе налогообложения значительно меньше, чем суммы налогов на основной системе налогообложения. И ради такой экономии на налогах можно выбрать другую систему налогообложения на следующий год.

Но! Хочу вас сразу предупредить. Если ваш покупатель это юридические лица, которые являются плательщиками НДС, то им станет не выгодно работать с вами, если вы оставите цены на прежнем уровне, а НДС у вас не будет. Я считаю, что вам надо будет пересмотреть свою ценовую политику, а вот готовы ли вы к этому, вам надо будет решить самому.

Еще один нюанс на упрощенной системе налогообложения по схеме доходы минус расходы – закрытый перечень этих самых расходов (ст. 346.16 НК РФ). Обязательно ознакомьтесь с ним, чтобы потом не возникло проблем.

Это очень грубые расчеты и не надо к ним подходить как к догме. У каждой компании свои нюансы и необходимо всесторонне изучить возможность и необходимость перехода на другую систему налогообложения. Ведь можно и на текущей системе постараться максимально оптимизировать налоги и платить в бюджет меньше.

В любом случае для принятия решения у вас будет и время и возможности. Главное не откладывать это на последний день, когда маленькая ошибка в расчетах может повлечь большие потери в налогах или выручке.


Желаю вам достижения целей и финансовой свободы.

С уважением, Валерий Пьянов
E-mail: info@money-adviser.ru
URL: http://money-adviser.ru 
В избранное