Рассылка закрыта
При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Личные финансы" на которую и рекомендуем вам подписаться.
Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.
RFpro.ru: Общая система налогообложения
| Хостинг портала RFpro.ru: РАССЫЛКИ ПОРТАЛА RFPRO.RU
Чемпионы рейтинга экспертов в этой рассылке
/ ФИНАНСЫ И БИЗНЕС / Налогообложение / Общая система налогообложения
Вопрос № 153161: все знают о налоговых вычетах на приобретение жилья, учёбу, лечение и т.д. А что означают налоговые вычеты на продажу жилья, садовых участков, авто и т.д.?... Вопрос № 171936: Товар получен, но не оплачен. Предоставляется ли покупателю вычет по НДС?... Вопрос № 160081: Здраствуйте уважаемые эксперты! Подскажите пожалуйста, под каким налогом выгоднее зарегестрировать фирму по оказанию компьютерных услуг, в частности ремонта компьютеров.... Вопрос № 153161:
все знают о налоговых вычетах на приобретение жилья, учёбу, лечение и т.д.
Отправлен: 06.12.2008, 04:38 Отвечает Иван Спиридонов, 6-й класс : Здравствуйте, Данилов ! Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ продажа недвижимого имущества (дома, квартиры, садового участка и т.п.) или иного имущества (автомобиля, например) является объектом налогообложения налога на доходы физических лиц (НДФЛ), т.е. при продаже какого-либо имущества Вы получаете доход и должны заплатить налог. При расчете суммы налога подлежащего уплате по ставке 13% согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, Вы по выбору можете уменьшить величину налоговой базы (т.е. суммы, с которой Вы будете платить налог) либо на сумму полученных доходов от продажи имущества, либо на сумму расходов, которые Вы понесли при продаже этого же имущества. Но здесь есть одно ограничение: если имущество, которое Вы продали, находилось у Вас в собственности менее 3-х лет, то сумма дохода, на которую Вы можете уменьшить налоговую базу по НДФЛ, ограничена и составляет 1 млн. руб. и 125 тыс. руб. соответственно для недвижимого имущества и иного имущества, если имуществ о находилось в Вашей собственности более 3-х лет – никаких ограничений нет и вся сумма дохода, полученного Вами от продажи имущества будет являться налоговым вычетом (т.е. Вы фактически не будете платить НДФЛ с суммы дохода от продажи имущества; но налоговую декларацию подать все равно придется).
Приложение:
Ответ отправил: Иван Спиридонов, 6-й класс
Вопрос № 171936: Товар получен, но не оплачен. Предоставляется ли покупателю вычет по НДС?
Отправлен: 05.09.2009, 21:17 Отвечает Лариса Ивановна, 5-й класс : Здравствуйте, novi-natalya. Применить вычет по НДС может только организация, применяющая общую систему налогообложения (п. 1 ст. 171 НК РФ). В некоторых случаях вычет возможен только после фактической уплаты налога. Например, при импорте товаров (п. 2 ст. 171 НК РФ). «Входной» НДС можно принять к вычету при одновременном выполнении следующих четырех условий: – предъявление налога поставщиками; – приобретение имущества (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС, или приобретение товаров для перепродажи; – принятие приобретенного имущества (работ, услуг) на учет; – наличие счета-фактуры. Первое условие заключается в том, что «входной» НДС должен быть предъявлен поставщиками в соответствии с российским законодательством. То есть суммы налога, предъявленные поставщиками по законодательству иностранного государства, к вычету не принимайте. Это следует из пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ и абзаца 10 письма ФНС России от 18 октября 2005 г. № 03-4-03/1800/31. Второе условие применения вычета по НДС состоит в следующем. Организация предполагает использовать приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) для выполнения облагаемых НДС операций (п. 2 ст. 171 НК РФ). То есть если организация приобрела товары (работы, услуги, имущественные права) для выполнения необлагаемых операций (например, для внесения в уставный капитал другой организации), то «входной» НДС к вычету не принимайте, а учитывайте в стоимости имущества. Ситуация: когда товары (работы, услуги, имущественные права) считаются принятыми к учету в целях применения вычета по НДС Налоговое законодательство не содержит ответа на этот вопрос. Правила принятия имущества к учету определяет законодательство о бухучете. Организации ведут учет имущества и всех совершаемых ими хозяйственных операций на соответствующих счетах бухучета (п. 4 ст. 8 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Следовательно, принятие к уч ету – это отражение стоимости имущества на предназначенных для этого счетах. Аналогичную точку зрения Минфин России высказывал в письме от 16 мая 2006 г. № 03-02-07/1-122. Например, товары считаются принятыми к учету после отражения на счете 41, работы и услуги – после отражения на счетах 20, 25, 26, 44 и др. Принятие имущества к учету осуществляется на основании соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Некоторые особенности имеет принятие к учету основных средств. При этом для признания товаров принятыми к учету их оприходование на склад покупателя обязательно. Если имущество принято к бухучету до его поступления на склад (например, в составе материально-производственных запасов в пути), оснований для налогового вычета по НДС у организации нет. Такая позиция отражена в письме Минфина России от 26 сентября 2008 г. № 03-07-11/318. «Главбух» советует Есть аргументы, позволяющие принять к вычету НДС даже в тех случ аях, когда имущество, принятое к бухучету, на склад организации не поступило. Они заключаются в следующем. По статье 172 Налогового кодекса РФ «входной» НДС принимается к вычету после принятия приобретенного имущества к учету. О фактическом поступлении имущества в организацию как об условии применения налогового вычета в законодательстве не говорится. Чтобы признать имущество принятым к учету, не обязательно, чтобы оно было оприходовано на склад. Достаточно, чтобы его стоимость была отражена в бухучете на основании правильно оформленных первичных документов. Некоторые суды признают, что при соблюдении этого условия применение вычета по НДС правомерно. Например, в постановлениях от 25 июля 2007 г. № Ф03-А24/07-2/2145, от 19 июля 2007 г. № Ф03-А24/07-2/2137 ФАС Дальневосточного округа пришел к выводу, что товары могут быть приняты к учету в момент их передачи перевозчику для отправки покупателю. Следовательно, принятыми на учет можно считать даже те товары, которые находятс я в пути. Ситуация: когда товары считаются приобретенными в целях применения вычета по НДС Организация может принять к выч ету «входной» НДС только по приобретенным товарам (п. 2 ст. 171 НК РФ). Товар считается приобретенным после того, как к покупателю перешло право собственности на него. В общем случае право собственности у приобретателя вещи возникает с момента ее передачи (ст. 223 и 491 ГК РФ). При этом для признания товара приобретенным его оприходование на склад покупателя не обязательно (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 25 июля 2007 г. № Ф03-А24/07-2/2145, от 19 июля 2007 г. № Ф03-А24/07-2/2137). Стороны договора вправе предусмотреть и другой порядок перехода права собственности на товар (п. 1 ст. 223 ГК РФ). Например, до момента оплаты отгруженных товаров их собственником может оставаться продавец. В этом случае покупатель, получив товары, принимает их к учету на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Однако приобретенными такие товары не признаются, и право вычета по НДС в этот момент у покупателя не в озникает. Воспользоваться налоговым вычетом можно только после перехода права собственности в соответствии с договором. Ситуация: какими документами подтвердить принятие к учету приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) для применения вычета по НДС Налоговый кодекс РФ не регулирует порядок и документальное оформление постановки на учет товаров (работ, услуг, имущественных прав). Указанные правила определяет законодательство о бухучете. Товары (работы, услуги, имущественные права) принимаются к бухучету на основании первичных документов, оформленных в установленной форме (п. 1 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Поэтому для применения вычета по НДС документами, подтверждающими постановку на учет приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав), являются документы, на основании которых они приняты к бухучету. Принятие к учету товаров (работ, услуг, имущественных прав) от продавца к покупателю оформляется: – товарн ой накладной по форме № ТОРГ-12 – при передаче товаров (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132); – актом по форме № ОС-3 – при передаче результатов работ по ремонту, реконструкции и модернизации основных средств (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7); – актом по форме № КС-2 – при передаче результатов работ в капитальном строительстве и строительно-монтажных работ (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 11 ноября 1999 г. № 100). Чтобы подтвердить принятие к учету транспортных услуг, необходимо наличие товарно-транспортной накладной по форме № 1-Т (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78). Следовательно, именно этот документ является основанием для применения вычета по НДС. Такой точки зрения придерживаются налоговые инспекторы в частных разъяснениях. Вместе с тем, некоторые суды считают, что документами, подтв ерждающими принятие к учету транспортных услуг, могут быть и товарные накладные формы № ТОРГ-12, свидетельствующие о принятии к учету товаров, счета-фактуры за оказанные транспортные услуги, платежные поручения, подтверждающие оплату услуг, и т. д. (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 19 мая 2009 г. № А55-13486/2008, Московского округа от 14 июля 2009 г. № КА-А40/5553-09). При определении даты принятия работ по строительству нужно учитывать следующие особенности. Чтобы заказчик смог воспользоваться вычетом по НДС при передаче результатов работ в капитальном строительстве и строительно-монтажных работ, акт по форме № КС-2 должен подтверждать: – либо выполнение определенного этапа работ (если поэтапная сдача работ предусмотрена договором строительного подряда или приложениями к нему); – либо выполнение всех работ в объеме, предусмотренном в договоре или приложениях к нему (если поэтапная сдача работ договором строительного подряда или при ложениями к нему не предусмотрена). На практике акты по форме № КС-2 подрядчики могут составлять ежемесячно. В этом случае такие до кументы носят промежуточный характер и служат лишь основанием для проведения расчетов между сторонами сделки (п. 18 информационного письма ВАС РФ от 24 января 2000 г. № 51). Сами по себе они не свидетельствуют о принятии заказчиком результата всех работ или завершения их этапа по договору. Поэтому «входной» НДС со стоимости работ подрядчика, например, в ситуации, когда договором подряда (приложениями к нему) не предусмотрена поэтапная сдача работ, можно принять только после подписания последнего акта № КС-2, который свидетельствует о принятии заказчиком результата работ в объеме, определенном в договоре (приложениях к нему). Аналогичной точки зрения придерживается Минфин России (письма от 20 марта 2009 г. № 03-07-10/07, от 5 марта 2009 г. № 03-07-11/52). Если по какому-либо имуществу (работам, услугам) унифицированных форм, подтверждающих принятие активов к учету, в законодательстве нет, можно использовать бланки, разработанные организацией. Главное, чтобы в них содержались все обязательные реквизиты первичных документов. Эти реквизиты перечислены в пункте 2 статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. Третье условие вычета по НДС – приобретенное имущество (работы, услуги) должно быть принято к учету. При этом постановка на учет должна быть подтверждена документально. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ. Четвертое условие вычета – наличие правильно оформленного счета-фактуры на приобретенное имущество (работы, услуги, имущественные права) (ст. 169 и п. 1 ст. 172 НК РФ). Если счета-фактуры нет, то «входной» НДС к вычету не принимайте. «Входной» НДС принимайте к вычету на сумму, выделенную в счете-фактуре. Ситуация: можно ли перенести вычет по НДС на следующие налоговые периоды, если все условия для принятия налога к вычету выполнены в текущем налоговом периоде Нет, нельзя. Налоговое ведомство считает, что организация может принять НДС к вычету только в то м периоде, в котором у нее возникло на это право. Переносить вычет на следующие налоговые периоды нельзя. По мнению ФНС России, несвоевременное применение вычета искажает налоговую базу. В этом случае организация должна ее пересчитать и подать уточненную налоговую декларацию за тот период, в котором искажение было допущено (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Такие разъяснения даны в пункте 2 письма ФНС России от 6 сентября 2006 г. № ММ-6-03/896. Подтверждают эту позицию некоторые арбитражные суды (см., например, постановления Президиума ВАС РФ от 7 июня 2005 г. № 1321/05, определение ВАС РФ от 21 августа 2008 г. № 10471/08, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 21 мая 2008 г. № А17-5215/2007-05-20, Западно-Сибирского округа от 11 июня 2008 г. № Ф04-2854/2008(4733-А67-42), Уральского округа от 3 мая 2007 г. № Ф09-3060/07-С3, Московского округа от 20 июня 2006 г. № КА-А41/5301-06, от 24 апреля 2006 г. № КА-А40/2328-06, Восточно-Сибирского округа от 3 мая 2006 г. № А1 9-16571/05-24-Ф02-1924/06-С1).
Приложение:
Ответ отправил: Лариса Ивановна, 5-й класс
Оценка ответа: 3
Вопрос № 160081: Здраствуйте уважаемые эксперты! Подскажите пожалуйста, под каким налогом выгоднее зарегестрировать фирму по оказанию компьютерных услуг, в частности ремонта компьютеров.
Отправлен: 10.02.2009, 11:24 Отвечает Малова Юлия Геннадьевна, 4-й класс : Здравствуйте, Nazim974! Если организационно-правовая форма Вашей фирмы - ООО, то при использовании упрощенной системы налогообложения будет выгоднее объектом налогообложения сделать "доход" (ставка - 6%), если у Вас менее 100 чел. штата, а также небольшие расходы. Если себестоимость работ высокая (например, регулярное приобретение дорогостоящих программ или деталей), тогда объект - "доход минус расходы" (ставка 15%), однако в этом случае все расходы должны быть документально подтверждены и обоснованы.
Ответ отправил: Малова Юлия Геннадьевна, 4-й класс
Оценить выпуск »
подать вопрос экспертам этой рассылки »Скажите "спасибо" эксперту, который помог Вам!Отправьте СМС-сообщение с тестом #thank НОМЕР_ОТВЕТАна короткий номер 1151 (Россия) Номер ответа и конкретный текст СМС указан внизу каждого ответа.
* Стоимость одного СМС-сообщения от 7.15 руб. и зависит от оператора сотовой связи.
(полный список тарифов) © 2001-2010, Портал RFpro.ru, Россия
Авторское право: ООО "Мастер-Эксперт Про" Автор: Калашников О.А. | Программирование: Гладенюк А.Г. Хостинг: Компания "Московский хостер" Версия системы: 2010.6.15 от 18.05.2010 |
| В избранное | ||
