Рассылка закрыта
При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Личные финансы" на которую и рекомендуем вам подписаться.
Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.
| ← Октябрь 2010 → | ||||||
|
2
|
3
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
|
25
|
26
|
27
|
28
|
29
|
30
|
31
|
Автор
Статистика
0 подписчиков
0 за неделю
0 за неделю
RFpro.ru: Общая система налогообложения
| Хостинг портала RFpro.ru: РАССЫЛКИ ПОРТАЛА RFPRO.RU
Чемпионы рейтинга экспертов в этой рассылке
/ ФИНАНСЫ И БИЗНЕС / Налогообложение / Общая система налогообложения
Вопрос № 172782: Добрый день. Закончив ВУЗ (имеющий соответствующую лицензию), я обратилась в ИФНС с заявлением о получении социального налогового вычета в сумме, уплаченной мною в налоговом периоде за свое обучение. С заявлением были представлены все необходимые док... Вопрос № 171936: Товар получен, но не оплачен. Предоставляется ли покупателю вычет по НДС?... Вопрос № 160081: Здраствуйте уважаемые эксперты! Подскажите пожалуйста, под каким налогом выгоднее зарегестрировать фирму по оказанию компьютерных услуг, в частности ремонта компьютеров.... Вопрос № 172782:
Добрый день. Закончив ВУЗ (имеющий соответствующую лицензию), я обратилась в ИФНС с заявлением о получении социального налогового вычета в сумме, уплаченной мною в налоговом периоде за свое обучение. С заявлением были представлены все необходимые документы, в т.ч. договор между мною и ВУЗом, лицензия, квитанции об оплате за обчение на мое имя. Однако, денежные средства в банк на оплату обучения относил супруг и, соответственно, в квитанции об оплате моего обучения имеется отметка банка о внесении денег мужем.
На этом основании ИФНС отказала в социальном налоговом вычете указав в уведомлении, что вносителем денежных средств является супруг, а налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, в размерое фактически произведенных расходов на обучение. Т.е. (по мнению ИФНС) не подтверждены фактические расходы налогоплательщика. На настоящий момент все документы поданы, о результат
ах камеральной налоговой проверки (вышеуказанных) уведомлена.
Отправлен: 30.09.2009, 21:52 Отвечает Лариса Ивановна, 5-й класс : Здравствуйте, Ладик. ЕСЛИ КОРОТКО: Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату за обучение. Факт оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. Платежные документы обязательно оформляются на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. Иначе право на вычет будет утеряно. Если платежные документы выписаны на ребенка или подопечного, вычет может быть предоставлен только самому ребенку или подопечному при наличии у него доходов, облагаемых по ставке 13%. Если налогоплательщик вносил плату за собственное обучение, он имеет право на вычет независимо от формы обучения. Вычет же на обучение ребенка или подопечного его родитель (опекун, попечитель) может получить только в том случае, если учеба велась по дневной форме. Например, если ваши дети ходят на платные вечерние курсы иностранного языка, воспо льзоваться вычетом вы не сможете. Если же такие курсы будете посещать Вы сами, то сможете получить вычет. ПОДРОБНО: http://234555.do.am/news/2009-10-01-219 http://234555.do.am/publ/4-1-0-17 ВАМ МОЖНО ПОПРОБОВАТЬ ДОГОВОРИТЬСЯ С ВУЗОМ (придётся переписать договор): ВЫ ВНОСИТЕ В ИХ КАССУ ИЛИ БЕЗНАЛОМ ОПЛАТУ ЗА ОБУЧЕНИЕ ОТ СВОЕГО ИМЕНИ. ПО ДОГОВОРУ (новому) ВЫ ОПЛАЧИВАЕТЕ ОБУЧЕНИЕ (сумма вычета: не более 50 тыс. за 2007 год, 100 тыс. 2008 год) ПОСЛЕ ПОЛУЧЕНИЯ ДИПЛОМА. А ВУЗ ВЕРНЁ ВАМ ИЛИ ВАШЕМУ МУЖУ ЭТУ СУММУ, КАК ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННУЮ.
Ответ отправил: Лариса Ивановна, 5-й класс
Оценка ответа: 5
Вопрос № 171936: Товар получен, но не оплачен. Предоставляется ли покупателю вычет по НДС?
Отправлен: 05.09.2009, 21:17 Отвечает Лариса Ивановна, 5-й класс : Здравствуйте, novi-natalya. Применить вычет по НДС может только организация, применяющая общую систему налогообложения (п. 1 ст. 171 НК РФ). В некоторых случаях вычет возможен только после фактической уплаты налога. Например, при импорте товаров (п. 2 ст. 171 НК РФ). «Входной» НДС можно принять к вычету при одновременном выполнении следующих четырех условий: – предъявление налога поставщиками; – приобретение имущества (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС, или приобретение товаров для перепродажи; – принятие приобретенного имущества (работ, услуг) на учет; – наличие счета-фактуры. Первое условие заключается в том, что «входной» НДС должен быть предъявлен поставщиками в соответствии с российским законодательством. То есть суммы налога, предъявленные поставщиками по законодательству иностранного государства, к вычету не принимайте. Это следует из пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ и абзаца 10 письма ФНС России от 18 октября 2005 г. № 03-4-03/1800/31. Второе условие применения вычета по НДС состоит в следующем. Организация предполагает использовать приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) для выполнения облагаемых НДС операций (п. 2 ст. 171 НК РФ). То есть если организация приобрела товары (работы, услуги, имущественные права) для выполнения необлагаемых операций (например, для внесения в уставный капитал другой организации), то «входной» НДС к вычету не принимайте, а учитывайте в стоимости имущества. Ситуация: когда товары (работы, услуги, имущественные права) считаются принятыми к учету в целях применения вычета по НДС Налоговое законодательство не содержит ответа на этот вопрос. Правила принятия имущества к учету определяет законодательство о бухучете. Организации ведут учет имущества и всех совершаемых ими хозяйственных операций на соответствующих счетах бухучета (п. 4 ст. 8 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Следовательно, принятие к уч ету – это отражение стоимости имущества на предназначенных для этого счетах. Аналогичную точку зрения Минфин России высказывал в письме от 16 мая 2006 г. № 03-02-07/1-122. Например, товары считаются принятыми к учету после отражения на счете 41, работы и услуги – после отражения на счетах 20, 25, 26, 44 и др. Принятие имущества к учету осуществляется на основании соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Некоторые особенности имеет принятие к учету основных средств. При этом для признания товаров принятыми к учету их оприходование на склад покупателя обязательно. Если имущество принято к бухучету до его поступления на склад (например, в составе материально-производственных запасов в пути), оснований для налогового вычета по НДС у организации нет. Такая позиция отражена в письме Минфина России от 26 сентября 2008 г. № 03-07-11/318. «Главбух» советует Есть аргументы, позволяющие принять к вычету НДС даже в тех случ аях, когда имущество, принятое к бухучету, на склад организации не поступило. Они заключаются в следующем. По статье 172 Налогового кодекса РФ «входной» НДС принимается к вычету после принятия приобретенного имущества к учету. О фактическом поступлении имущества в организацию как об условии применения налогового вычета в законодательстве не говорится. Чтобы признать имущество принятым к учету, не обязательно, чтобы оно было оприходовано на склад. Достаточно, чтобы его стоимость была отражена в бухучете на основании правильно оформленных первичных документов. Некоторые суды признают, что при соблюдении этого условия применение вычета по НДС правомерно. Например, в постановлениях от 25 июля 2007 г. № Ф03-А24/07-2/2145, от 19 июля 2007 г. № Ф03-А24/07-2/2137 ФАС Дальневосточного округа пришел к выводу, что товары могут быть приняты к учету в момент их передачи перевозчику для отправки покупателю. Следовательно, принятыми на учет можно считать даже те товары, которые находятс я в пути. Ситуация: когда товары считаются приобретенными в целях применения вычета по НДС Организация может принять к выч ету «входной» НДС только по приобретенным товарам (п. 2 ст. 171 НК РФ). Товар считается приобретенным после того, как к покупателю перешло право собственности на него. В общем случае право собственности у приобретателя вещи возникает с момента ее передачи (ст. 223 и 491 ГК РФ). При этом для признания товара приобретенным его оприходование на склад покупателя не обязательно (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 25 июля 2007 г. № Ф03-А24/07-2/2145, от 19 июля 2007 г. № Ф03-А24/07-2/2137). Стороны договора вправе предусмотреть и другой порядок перехода права собственности на товар (п. 1 ст. 223 ГК РФ). Например, до момента оплаты отгруженных товаров их собственником может оставаться продавец. В этом случае покупатель, получив товары, принимает их к учету на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Однако приобретенными такие товары не признаются, и право вычета по НДС в этот момент у покупателя не в озникает. Воспользоваться налоговым вычетом можно только после перехода права собственности в соответствии с договором. Ситуация: какими документами подтвердить принятие к учету приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) для применения вычета по НДС Налоговый кодекс РФ не регулирует порядок и документальное оформление постановки на учет товаров (работ, услуг, имущественных прав). Указанные правила определяет законодательство о бухучете. Товары (работы, услуги, имущественные права) принимаются к бухучету на основании первичных документов, оформленных в установленной форме (п. 1 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Поэтому для применения вычета по НДС документами, подтверждающими постановку на учет приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав), являются документы, на основании которых они приняты к бухучету. Принятие к учету товаров (работ, услуг, имущественных прав) от продавца к покупателю оформляется: – товарн ой накладной по форме № ТОРГ-12 – при передаче товаров (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132); – актом по форме № ОС-3 – при передаче результатов работ по ремонту, реконструкции и модернизации основных средств (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7); – актом по форме № КС-2 – при передаче результатов работ в капитальном строительстве и строительно-монтажных работ (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 11 ноября 1999 г. № 100). Чтобы подтвердить принятие к учету транспортных услуг, необходимо наличие товарно-транспортной накладной по форме № 1-Т (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78). Следовательно, именно этот документ является основанием для применения вычета по НДС. Такой точки зрения придерживаются налоговые инспекторы в частных разъяснениях. Вместе с тем, некоторые суды считают, что документами, подтв ерждающими принятие к учету транспортных услуг, могут быть и товарные накладные формы № ТОРГ-12, свидетельствующие о принятии к учету товаров, счета-фактуры за оказанные транспортные услуги, платежные поручения, подтверждающие оплату услуг, и т. д. (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 19 мая 2009 г. № А55-13486/2008, Московского округа от 14 июля 2009 г. № КА-А40/5553-09). При определении даты принятия работ по строительству нужно учитывать следующие особенности. Чтобы заказчик смог воспользоваться вычетом по НДС при передаче результатов работ в капитальном строительстве и строительно-монтажных работ, акт по форме № КС-2 должен подтверждать: – либо выполнение определенного этапа работ (если поэтапная сдача работ предусмотрена договором строительного подряда или приложениями к нему); – либо выполнение всех работ в объеме, предусмотренном в договоре или приложениях к нему (если поэтапная сдача работ договором строительного подряда или при ложениями к нему не предусмотрена). На практике акты по форме № КС-2 подрядчики могут составлять ежемесячно. В этом случае такие до кументы носят промежуточный характер и служат лишь основанием для проведения расчетов между сторонами сделки (п. 18 информационного письма ВАС РФ от 24 января 2000 г. № 51). Сами по себе они не свидетельствуют о принятии заказчиком результата всех работ или завершения их этапа по договору. Поэтому «входной» НДС со стоимости работ подрядчика, например, в ситуации, когда договором подряда (приложениями к нему) не предусмотрена поэтапная сдача работ, можно принять только после подписания последнего акта № КС-2, который свидетельствует о принятии заказчиком результата работ в объеме, определенном в договоре (приложениях к нему). Аналогичной точки зрения придерживается Минфин России (письма от 20 марта 2009 г. № 03-07-10/07, от 5 марта 2009 г. № 03-07-11/52). Если по какому-либо имуществу (работам, услугам) унифицированных форм, подтверждающих принятие активов к учету, в законодательстве нет, можно использовать бланки, разработанные организацией. Главное, чтобы в них содержались все обязательные реквизиты первичных документов. Эти реквизиты перечислены в пункте 2 статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. Третье условие вычета по НДС – приобретенное имущество (работы, услуги) должно быть принято к учету. При этом постановка на учет должна быть подтверждена документально. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ. Четвертое условие вычета – наличие правильно оформленного счета-фактуры на приобретенное имущество (работы, услуги, имущественные права) (ст. 169 и п. 1 ст. 172 НК РФ). Если счета-фактуры нет, то «входной» НДС к вычету не принимайте. «Входной» НДС принимайте к вычету на сумму, выделенную в счете-фактуре. Ситуация: можно ли перенести вычет по НДС на следующие налоговые периоды, если все условия для принятия налога к вычету выполнены в текущем налоговом периоде Нет, нельзя. Налоговое ведомство считает, что организация может принять НДС к вычету только в то м периоде, в котором у нее возникло на это право. Переносить вычет на следующие налоговые периоды нельзя. По мнению ФНС России, несвоевременное применение вычета искажает налоговую базу. В этом случае организация должна ее пересчитать и подать уточненную налоговую декларацию за тот период, в котором искажение было допущено (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Такие разъяснения даны в пункте 2 письма ФНС России от 6 сентября 2006 г. № ММ-6-03/896. Подтверждают эту позицию некоторые арбитражные суды (см., например, постановления Президиума ВАС РФ от 7 июня 2005 г. № 1321/05, определение ВАС РФ от 21 августа 2008 г. № 10471/08, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 21 мая 2008 г. № А17-5215/2007-05-20, Западно-Сибирского округа от 11 июня 2008 г. № Ф04-2854/2008(4733-А67-42), Уральского округа от 3 мая 2007 г. № Ф09-3060/07-С3, Московского округа от 20 июня 2006 г. № КА-А41/5301-06, от 24 апреля 2006 г. № КА-А40/2328-06, Восточно-Сибирского округа от 3 мая 2006 г. № А1 9-16571/05-24-Ф02-1924/06-С1).
Приложение:
Ответ отправил: Лариса Ивановна, 5-й класс
Оценка ответа: 3
Вопрос № 160081: Здраствуйте уважаемые эксперты! Подскажите пожалуйста, под каким налогом выгоднее зарегестрировать фирму по оказанию компьютерных услуг, в частности ремонта компьютеров.
Отправлен: 10.02.2009, 11:24 Отвечает Малова Юлия Геннадьевна : Здравствуйте, Nazim974! Если организационно-правовая форма Вашей фирмы - ООО, то при использовании упрощенной системы налогообложения будет выгоднее объектом налогообложения сделать "доход" (ставка - 6%), если у Вас менее 100 чел. штата, а также небольшие расходы. Если себестоимость работ высокая (например, регулярное приобретение дорогостоящих программ или деталей), тогда объект - "доход минус расходы" (ставка 15%), однако в этом случае все расходы должны быть документально подтверждены и обоснованы.
Ответ отправил: Малова Юлия Геннадьевна
Оценить выпуск »
подать вопрос экспертам этой рассылки »Скажите "спасибо" эксперту, который помог Вам!Отправьте СМС-сообщение с тестом #thank НОМЕР_ОТВЕТАна короткий номер 1151 (Россия) Номер ответа и конкретный текст СМС указан внизу каждого ответа.
* Стоимость одного СМС-сообщения от 7.15 руб. и зависит от оператора сотовой связи.
(полный список тарифов) © 2001-2010, Портал RFpro.ru, Россия
Авторское право: ООО "Мастер-Эксперт Про" Автор: Калашников О.А. | Программирование: Гладенюк А.Г. Хостинг: Компания "Московский хостер" Версия системы: 2010.6.21 от 28.09.2010 |
| В избранное | ||
