Новое в налоговом законодательстве от 30 августа 2004 года

Аннотация выпуска:

• Мониторинг документов по налогам и бухучету
• Новая книга по налогам и бухучету:  Энциклопедия налоговых ошибок - "Статус-Кво 97", 2004 г.
• Практическая налоговая энциклопедия

Мониторинг федеральных документов по налогам и бухучету

Внимание! Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 116-ФЗ "О внесении изменений в статью 8 Закона Российской Федерации "О плате за землю"

Документ является составной частью пакета законов, направленных на формирование рынка доступного жилья. Устанавливается, что налог за земли, предоставленные физическим лицам для индивидуального жилищного строительства , взимается со всей площади земельного участка в размере трех процентов от ставок земельного налога, установленных в городах и поселках городского типа, но не менее 10 рублей за квадратный метр.

Земельный налог за земельные участки, приобретенные в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, взимается в двукратном размере в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения по налогообложению земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства и индивидуального жилищного строительства с 1 января 2005 года.

Для правоотношений по налогообложению земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства и индивидуального жилищного строительства до 1 января 2005 года, применяется порядок налогообложения, установленный частями первой - восьмой статьи 8 Закона Российской Федерации от 11 октября 1991 года N 1738-I "О плате за землю" с учетом изменений, внесенных настоящим Федеральным законом.

Действие части пятой статьи 8 Закона Российской Федерации от 11 октября 1991 года N 1738-I "О плате за землю" с учетом изменений, внесенных настоящим Федеральным законом, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2000 года.

Внимание! Федеральный закон от 20 августа 2004  г. N 112-ФЗ "О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Документ является составной частью пакета законов, направленных на формирование рынка доступного жилья. Устанавливается, что налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе. Минимальный срок нахождения указанного имущества в собственности налогоплательщика установлен в размере трех лет.

Имущественный налоговый вычет распространяется на погашение процентов на все виды целевых кредитов (займов) на приобретение и строительство жилья на территории Российской Федерации, предоставленных как банками Российской Федерации, так и другими российскими кредитными и не кредитными организациями.

Указанный имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Устанавливается ставка в размере 13 процентов по налогообложению доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование целевыми кредитами (займами), израсходованными на приобретение или строительство жилья, на основании документов, подтверждающих целевое использование кредитов (займов).

Устанавливается налоговая ставка в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года , а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Внимание! Федеральный закон от 20 августа 2004 г . N 110-ФЗ "О внесении изменения в статью 256 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Документ является составной частью пакета законов, направленных на формирование рынка доступного жилья. Устанавливается, что амортизируемое имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг, подлежит амортизации у данной организации в течение срока действия инвестиционного соглашения в порядке, установленном настоящей главой.

Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций.

Внимание! Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 109-ФЗ "О внесении изменений в статьи 146 и 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Документ является составной частью пакета законов, направленных на формирование рынка доступного жилья. Устанавливается, что не признаются объектом обложения налогом на добавленную стоимость операции по реализации земельных участков (долей в них). Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них и передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир.

Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Внимание! Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 108-ФЗ "О внесении изменений в статьи 359 и 361 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Федеральным законом уточняется порядок определения налоговой базы по транспортному налогу в отношении воздушных транспортных средств, имеющих реактивный двигатель. Налоговая база по указанным объектам определяется не мощностью двигателя в лошадиных силах, а тягой реактивного двигателя в килограмм-силах. Уточнения направлены на совершенствование системы уплаты транспортного налога.

Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Внимание! Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 107-ФЗ "О внесении изменения в статью 284 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Документ является составной частью пакета законов, направленных на формирование рынка доступного жилья. Изменения касаются установления налоговых ставок по налогу на прибыль организаций для операций с отдельными видами долговых обязательств, в частности, с ипотечными сертификатами.

Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Внимание! Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 105-ФЗ "О внесении изменений в статьи 250 и 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Документ является составной частью пакета законов, направленных на формирование рынка доступного жилья. Уточняется, что к внереализационным доходам налогоплательщика не относятся суммы списанной ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием.

При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, включая денежные средства, и (или) имущественных прав, полученных ипотечным агентом в связи с его уставной деятельностью.

Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Внимание! Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 104-ФЗ "О внесении изменений в статью 4 Закона Российской Федерации "О государственной пошлине"

Принятие закона направлено на создание условий для формирования рынка доступного для граждан жилья через снижение издержек, связанных с нотариальным удостоверением сделок на рынке ипотечного жилищного кредитования. При этом существенно снижается стоимость ипотечного кредита, что делает его более доступным для граждан.

В соответствии с принятыми изменениями снижен размер государственной пошлины за обязательное удостоверение договора об ипотеке, если данное требование установлено федеральным законом. В случае удостоверения договора ипотеки жилого помещения в обеспечение возврата кредита (залога), предоставленного на приобретение или строительство жилого дома, квартиры, госпошлина составляет 200 руб. При этом за обязательное удостоверение договора об ипотеке иного имущества государственная пошлина установлена в размере 0,3% от стоимости закладываемого имущества, но не более 3000 руб.

Отменяется государственная пошлина за государственную регистрацию договора об ипотеке и выдачу документа о данной регистрации, а также за предоставление выписки из реестра. Эти операции становятся бесплатными для граждан.

Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 103-ФЗ "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Федеральный закон обеспечивает защиту прав и интересов инвалидов. Освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов, а также суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.

Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 г.

Внимание! Приказ МНС РФ от 27 июля 2004  г. N САЭ-3-24/441@ "Об утверждении форм документов, содержащих сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(документ в формате rtf)

Утверждаются формы сообщения банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета, информационного письма налогового органа о получении сообщения банка об открытии (закрытии) банковского счета и извещения банка об изменении номеров банковских счетов клиентов банка.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 августа 2004 г. Регистрационный N 5978.

Постановление Правления ПФР от 22 июля 2004 г. N 98п "Об утверждении Порядка регистрации в территориальных органах ПФР страхователей, уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в виде фиксированных платежей"
(документ в формате rtf)

Определяются правила регистрации в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, являющихся индивидуальными предпринимателями (в том числе главами крестьянских (фермерских) хозяйств), нотариусами, занимающимися частной практикой, частными детективами, адвокатами, родовыми, семейными общинами коренных малочисленных народов Севера, а также лицами, приравненными в целях Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ к страхователям.

Присвоенный страхователю регистрационный номер не может быть повторно присвоен другому страхователю, в том числе после снятия страхователя с учета в территориальных органах ПФР в связи с прекращением деятельности, а также в случае смерти физического лица.

Страхователям, зарегистрированным в территориальных органах ПФР до вступления в силу настоящего Порядка, сохраняется ранее присвоенный регистрационный номер.

Утверждаются формы заявления о регистрации в территориальных органах ПФР страхователя, уплачивающего страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в виде фиксированного платежа и заявления о регистрации в территориальных органах ПФР страхователя, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, а также порядок их заполнения.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 августа 2004 г. Регистрационный N 5989.

Новая книга по налогам и бухучету

В информационный блок системы ГАРАНТ "Большая библиотека бухгалтера" подключена книга:

Энциклопедия налоговых ошибок - "Статус-Кво 97", 2004 г .

Это издание - уникальный сборник самых распространенных ошибок налогоплательщиков. Даже самый опытный бухгалтер может в суете каждодневных дел допустить ошибку. Вовремя найти и исправить ошибку - значит уберечь предприятие от уплаты никому не нужных штрафов, пеней и т.д.

Книга содержит 250 типичных ситуаций, взятых из аудиторской практики; описаны ошибки, даны рекомендации по их исправлению.

Заказать бесплатную демонстрацию

Уточнения в информационном блоке "Практическая налоговая энциклопедия"

Внесены отдельные уточнения сразу в четыре тома "Практической налоговой энциклопедии":

Том 1. Налоговая оптимизация, Том 4. Налог на добавленную стоимость, Том 6. Налог на доходы физических лиц и Том 9. Упрощенная система налогообложения.

Уточнения связаны с принятием новых нормативных актов и вынесением решений Конституционным Судом РФ:

• разъяснен порядок признания лиц взаимозависимыми по основаниям, не указанным в п.1 ст.20 Налогового кодекса РФ на основе Определения КС РФ от 04.12.2003 г. N 441-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Нива- 7” на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 20, пунктами 2 и 3 статьи 40 Налогового кодекса РФ”;
  
• на основе Определения Конституционного суда РФ от 08.04.2004 г. N 169-О уточнен порядок возмещения НДС по заемным операциям;
  
• Федеральным законом от 30.06.04 г. N 62-ФЗ дополнен список доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению. К списку доходов, получаемых спортсменами и не облагаемых налогом на доходы (п. 20 ст. 217 главы 23 НК РФ), добавлены призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами-инвалидами за призовые места на Параолимпийских и Сурдоолимпийских играх, а также призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами на Всемирных шахматных олимпиадах.

Заказать бесплатную демонстрацию

Рассылка подготовлена компанией "Гарант". При воспроизведении и распространении настоящих материалов ссылка на компанию "Гарант" обязательна.