• Новости
• Статьи
• Семинары

Новости

Налогообложение доходов НКО от продажи имущества При реализации некоммерческой организацией автомобиля в сентябре 2009 г., приобретенного ей в 1997 году за счет членских профсоюзных взносов и использующегося в уставных целях, расходы, связанные с приобретением за счет членских взносов автомобиля, в целях налогообложения прибыли не учитываются. Первоначальная и остаточная стоимость по такому имуществу в налоговом учете не формируется. Доход от реализации автомобиля полностью включается в налоговую базу по налогу на прибыль организаций без уменьшения на стоимость его приобретения. Такой вывод сделал Минфин РФ в письме № 03-03-06/4/9 от 05 февраля 2010 г.

С сегодняшнего дня ставка рефинансирования 8,5% С 24 февраля 2010 года ставка рефинансирования снижена с 8,75% до 8,5% годовых. Основой для снижения процентных ставок послужили благоприятная динамика индекса потребительских цен и отсутствие в обозримой перспективе значимых рисков ускорения инфляции.

Минфин о критериях получения налоговой выгоды Минфин РФ в письме № 03-02-07/1-38 от 03 февраля 2010 г. отметил, что факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.
Исходя из судебной практики следует, что обстоятельствами, свидетельствующими о необоснованной налоговой выгоде, могут, в частности, являться отсутствие регистрации в едином государственном реестре юридических лиц контрагента, регистрация контрагента по адресу массовой регистрации, ликвидация юридического лица в принудительном порядке, непредставление в налоговый орган контрагентом налоговой и бухгалтерской отчетности (представление отчетности с нулевыми показателями).

ФСС на своем сайте указал КБК для страховых взносов ФСС РФ на своем официальном сайте разъяснил порядок заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в фонд. В этой связи ФСС напоминает, что при заполнении платежных документов на уплату страховых взносов в Фонд следует указывать следующие коды бюджетной классификации, по которым необходимо произвести уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

• Страховые взносы - 393 1 02 02090 07 1000 160,
• Пени - 393 1 02 02090 07 2000 160,
• Штрафы - 393 1 02 02090 07 3000 160.

• Страховые взносы - 393 1 02 02050 07 1000 160;
• Пени - 393 1 02 02050 07 2000 160;
• Штрафы - 393 1 02 02050 07 3000 160.

ФНС о порядке заверения Книги учета доходов и расходов В пункте 1.5 порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, утвержденной Приказом Минфина РФ от 31.12.2008 № 154н, установлено требование представлять данные книги для заверения в налоговые органы. При этом Налоговый кодекс РФ не устанавливает ни сроки, ни порядок представления книг в налоговый орган. В этой связи, налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков обязательного представления вышеуказанных книг для заверения, они заверяются только по просьбе налогоплательщиков. Такой вывод сделала ФНС РФ в своем № ШС-22−3/84@ от 03 февраля 2010 г.

Опубликована новая форма декларации по налогу на прибыль За налоговый период 2009 года необходимо сдать налоговую декларацию по налогу на прибыль с изменениями, утвержденными приказом Минфина РФ № 135н от 16 декабря 2009 г. Документом изменены приложения 1, 2, 3 и 5 к Листу 02, Лист 03 декларации. В «Российской газете» опубликован данный приказ Минфина 12 февраля 2010 г.

Список индексируемых детских пособий в письме ФСС ФСС РФ в письме № 02-10/07-12722 от 10 декабря 2009 г. напоминает, что федеральным законом №308-ФЗ от 02 декабря 2009 г. установлен размер индексации государственных пособий гражданам, имеющим детей, предусмотренных статьей 4.2 Федерального закона № 81-ФЗ, с 1 января 2010 года составляет 1,10. С этим с 1 января 2010 года размеры следующих видов пособий устанавливаются с коэффициентом 1,10:

• пособие по беременности и родам, выплачиваемое женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организаций или прекращением деятельности ИП;
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком, выплачиваемое лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в том числе лицам, обучающимся по очной форме обучения в образовательных учреждениях);
• минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком, выплачиваемого лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• минимальный и максимальный размеры ежемесячного пособия по уходу за ребенком, выплачиваемого лицам, уволенным в период отпуска по уходу за ребенком, в связи с ликвидацией организаций или прекращением деятельности ИП

Порядок уменьшения ЕНВД на суммы ОПС Минфин РФ в письме № 03-11-06/3/14 от 29 января 2010 г. разъяснил порядок уменьшения суммы ЕНВД на пенсионные взносы. Разделом 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» декларации по ЕНВД и разделом VI Порядка предусмотрено определение суммы ЕНВД, подлежащей уплате за налоговый период, в целом по налогоплательщику.
Указанная сумма налога определяется путем уменьшения суммы исчисленного налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Распределение исчисленной в указанном порядке суммы ЕНВД по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности предусмотрено разделом 1 «Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» Декларации и разделом IV Порядка.

Статьи

Распределение ресурсов в группе компаний (холдинге) и внутри предприятия: факторинг, цессия, оплата третьим лицом ФАКТОРИНГ. Работает данный метод финансирования следующим образом. Поставщик передает банку (финансовому агенту) уже существующий или будущий долг своего покупателя. А банк за определенное вознаграждение финансирует фирму в размере полученной дебиторской задолженности. После заключения договора банк перечисляет продавцу 70—90% от суммы уступаемого требования. А вторую часть за минусом комиссии — после погашения долга покупателем.

Списание задолженности уволившегося работника Работник организации был уволен год назад, у него остался перерасход по подотчету, который не был ему выплачен. Можно ли воспользоваться статьей 392 Трудового кодекса РФ и списать данную сумму? Будет ли она облагаться НДФЛ и ЕСН?

Семинары

26.02.2010 г. Отчетность за 2009 год. Актуальные вопросы исчисления налога на прибыль и НДС в 2010 году Семинар посвящен основным изменениям налогового законодательства в 2010 г., спорным вопросам налогообложения, которые необходимо знать бухгалтерам при подготовке отчетности в 2009 году. Лектор на практических примерах разъяснит, какие ошибки совершают бухгалтеры при отражении затрат, связанных с приобретением основных средств, аренды, материальных и бытовых расходов, выплат сотрудникам, что необходимо учесть при заявлении вычетов по НДС, как правильно оформить счета-фактуры, в каких случаях налог придется восстановить и многое другое. Будут рассмотрены вопросы исчисления НДС при экспортно-импортных операциях.

01.03.2010 г. Налоговая проверка в 2010 г. Проверки, проводимые милицией, трудовой инспекцией и др. ведомствами Почему проверяют именно Вас? Как подготовиться к проверке? К каким документам инспекторы имеют доступ, а что является коммерческой тайной предприятия? Могут ли в проверке принимать участие сотрудники милиции и ОБЭП? Ответы на эти и другие вопросы Вы получите на семинаре. Лектор подробно расскажет о сложном механизме проведения налоговых проверок. Слушатели узнают: как защитить свои права, и в каких случаях можно добиться отмены результатов налоговой проверки. Также на семинаре подробно будут озвучены изменения в проведении налоговых, милицейских проверок, а также проверок, проводимых сотрудниками Роспотребнадзора на 2010 год.

02.03.2010 г. Налоговое планирование и оптимизация финансовых потоков. Как эффективно вести бизнес в 2010-2011 г. Как повысить эффективность бизнеса и при этом сэкономить? Как оптимизировать налоговую нагрузку в 2010-2011 г.? Можно ли с минимальными налоговыми потерями передать от одной организации к другой: расходы, имущество или денежные средства? Каковы последствия использования трансфертных цен? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на семинаре. На практических примерах лектор разъяснит слушателям методы оптимизации взаимоотношений с клиентами, риски и ответственность при использовании схем налогового планирования в соответствии с последними изменениями законодательства. Участники семинара смогут предложить к обсуждению проблемы, с которыми им пришлось столкнуться на собственном опыте оптимизации налогообложения. Они будут проанализированы ведущим и аудиторией в рамках совместной групповой работы.

04.03.2010 г. Учет в строительстве в 2010 году. Налоги и отчетность за 2009 год На семинаре рассматривается специфика учета и налогообложения строительных организаций, необходимая бухгалтерам при составлении отчетности за 2009 год и работе в 2010 году. Подробно рассматривается порядок применения ПБУ 2/2008, проблемы исчисления налога на прибыль и НДС при выставлении форм КС-2 и КС-3. Слушатели узнают особенности исчисления налогов при осуществлении собственного и долевого строительства, совмещении функций отдельных участников процесса строительства, расчета НДС при строительстве хозяйственным и комбинированным способом и многое другое. Будут рассмотрены все изменения законодательства, в том числе по исчислению взносов в фонды, введенные на 2010-2011 годы Федеральными законами № 204-ФЗ от 19 июля 2009 г., № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г., № 213-ФЗ от 24 июля 2009 г.

10.03.2010 г. Отчетность некоммерческих организаций за 2009 год. Изменения 2010 года Как правильно оформить целевое финансирование и вести раздельный учет? В каких случаях НКО должна платить налог на прибыль и НДС? Что изменилось в расчете командировочных, больничных и отпускных? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на нашем семинаре. Будут рассмотрены все изменения законодательства, в том числе по исчислению взносов в фонды, введенные на 2010-2011 годы Федеральными законами № 204-ФЗ от 19 июля 2009 г., № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г., № 213-ФЗ от 24 июля 2009 г.

11.03.2010 г. УСН: исчисление налога в 2010 году, отчетность за 2009 год Вниманию слушателей будут представлены лучшие практические решения спорных вопросов исчисления единого налога, анализ формирования договоров и ведения первичной документации, новые правила расчета больничных, отпускных, оформления трудовых взаимоотношений и другие вопросы. Семинар посвящен основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтеру организации, применяющей УСН в 2010 году. Рассматриваются вопросы подготовки отчетности за 2009 год. Лектором также будут подробно озвучены изменения по порядку определения доходов по УСН и исчислению взносов в фонды, введенные на 2010-2011 годы Федеральными законами № 204-ФЗ от 19 июля 2009 г., № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г., № 213-ФЗ от 24 июля 2009 г.

12.03.2010 г. ЕНВД: исчисление налога и отчетность за I квартал 2010 года Семинар посвящен основным изменениям законодательства и сложным вопросам исчисления ЕНВД в 2010 г. в различных отраслях экономики: торговле, общепите, оказании рекламных, ремонтных и иных видов услуг. Вниманию слушателей будут представлены лучшие практические решения по ведению раздельного учета при совмещении режимов, формированию отчетности, договоров и первичной документации, новые правила расчета больничных, отпускных, оформления трудовых взаимоотношений и другие вопросы. При подготовке материалов учтены все особенности налогового и гражданского законодательства, с учетом указаний Минфина и ФНС России. Лектором также будут подробно рассмотрены изменения, введенные на 2010-2011 годы Федеральными законами № 204-ФЗ от 19 июля 2009 г., № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г., № 213-ФЗ от 24 июля 2009 г.