Сегодня в выпуске:

График семинаров, курсов повышения квалификации и конференции на 2008 год

Анонс номера. Журнал »Налоги и финансовое право» № 8/2008. Тема номера: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году. Командировочные расходы.

Новый проект от Группы компаний Налоги и финансовое право»: полноцветное иллюстрированное издание о налогах «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

1. Налоговая новость недели

1.1. В Налоговый кодекс РФ внесены изменения и дополнения

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. По росту ВВП и инфляции Россия обогнала «большую восьмерку»

2.2. Налоговая нагрузка в РФ распределена неравномерно

2.3. КС РФ не нашел ничего предосудительного в том, что налоговые инспектора квалифицируют сделки, направленные на снижение налогов, как противные основам правопорядка и нравственности

2.4. Судебных налоговых споров стало меньше

3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

3.1. Минфин рассказал о страшных последствиях снижения НДС

3.2. Минфин угрожает повышенным налогом владельцам элитной недвижимости

3.3. Электронные счета-фактуры введут в следующем году

3.4. Компенсации за вредный труд обложат НДФЛ

3.5. Депутаты хотят ввести институт сборщиков налогов на местном уровне

3.6. Максимальные размеры больничных и декретных пересмотрят

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Внесены изменения в трудовое законодательство (Федеральный закон от 22.07.2008 № 157-ФЗ)

5. Комментарии и разъяснения

5.1. Продавец, которому вернули товар, может получить обратно уплаченный в бюджет НДС (Письмо Минфина России от 12.08.2008 № 03-07-09/23)

5.2. Стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на следующий календарный год (Письмо Минфина РФ от 14.08.2008 № 03-04-06-01/251)

5.3. Налоговые инспекторы не вправе требовать ГТД для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в Беларусь (Письмо Минфина РФ от 18.08.2008 № 03-07-13/1/04)

5.4. В расходы на оплату труда включаются затраты на дополнительные отпуска (Письмо Минфина РФ от 15.08.2008 № 03-03-06/1/466)

6. Новости налогового контроля 

6.1. Одна выездная лучше двух камеральных

6.2. Налоговики заинтересовались «схемами» с недвижимостью

6.3. ФНС признала, что ее подчиненные ошиблись на миллиард

7. Новости судебной практики по налоговым спорам

7.1. В пользу налогоплательщика

Арендатор имеет право принять к вычету НДС, уплаченный арендодателю в составе суммы возмещения расходов по энергоснабжению, если он компенсирует указанные расходы отдельно от арендной платы (п. 2 ст. 171).

(Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11 июня 2008 г. № Ф04-3601/2008(6481-А46-26)(6518-А46-26)).

7.2. В пользу налогового органа

Денежные суммы, уплаченные контрагенту, не включаются в состав расходов организации, если приговором суда установлено, что контрагент создан руководителем организации в целях обналичивания денежных средств и уклонения от налогообложения (п.1 ст. 252 НК РФ).

(Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 25 июня 2008 г. № Ф03-А51/08-2/2176)

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Налоговая администрация Украины (ГНА) решила заняться теми, кто ведет свой бизнес через интернет-магазины

8.2. Крупные компании покидают Великобританию в поисках меньшей налоговой нагрузки

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательный факты о налогах

9.1. Бездетных родителей накажут налогом

10. Новости журнала »Налоги и финансовое право»

Анонс номера. Журнал «Налоги и финансовое право» № 8/2008. Темы номера: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году. Командировочные расходы.

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2008 года на журнал »Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. 

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

12. Сотрудничество — предлагаем в аренду конференц-зал

График семинаров, курсов повышения квалификации и конференции на 2008 год

Новый проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах  «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. 

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. 

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) 

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) 

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

«Выплата налогов по шкале
налоговых ставок – это налог на совесть
в большей мере, чем подоходный налог».

Джон Стюарт Милль(1806–1873),
английский философ и экономист

1. Налоговая новость недели

1.1. В Налоговый кодекс РФ внесены изменения и дополнения

Летом 2008 года принят целый пакет федеральный законов, которые вносят изменения и дополнений в НК РФ. В связи с существенным характером внесенных поправок мы решили проанализировать их содержание и рассказать об этом читателям нашей новостной рассылки.

1. Федеральный закон Российской Федерации от 23.07.2008 № 160-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием осуществления полномочий Правительства Российской Федерации"

Закон содержит всего две статьи, касающиеся налогообложения (ст.ст.60 и 77). В соответствии с ними порядок ведения налоговым органом Единого государственного реестра налогоплательщиков будет устанавливать не Правительство РФ, а Министерство финансов РФ. Прядок регистрации образцов изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства, реализация которых освобождается от налогообложения НДС, будет устанавливать не Правительство РФ, а уполномоченный им федеральный орган исполнительной власти. Порядок доведения до сведения налогоплательщиков кадастровой стоимости земельных участков будет определять не Правительство РФ, а уполномоченный им федеральный орган исполнительной власти.

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2009 года.

2. Федеральный закон Российской Федерации от 22.07.2008 № 155-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

Указанным законом внесены изменения в главы 26.1, 26.2 и 26.3 Налогового кодекса, которые регулируют специальные налоговые режимы: систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В соответствии с этим изменениями плательщики единого «упрощенного» налога и ЕСХН будут отчитываться в налоговых органах один раз в год, а не ежеквартально. Введено ограничение для перехода на ЕНВД: применять этот спецрежим будут не вправе организации и предприниматели, среднесписочная численность работников которых за прошедший календарный год превысила 100 человек. Не смогут перейти на уплату ЕНВД и организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. Налогоплательщики, нарушившие эти правила уже в процессе работы на спецрежиме, будут считаться утратившим право на его применение. На уплату единого сельхозналога смогут переходить организации, имеющие филиалы и представительства. Налогоплательщики, применяющие УСНО, будут вправе учитывать расходы на обязательное страхование ответственности, а также списывать по мере оплаты затраты на приобретение сырья и материалов.

Кроме того, указанный закон внес изменения в главы 28 «Транспортный налог» и 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ. В соответствии с ними лица, уплачивающие единый сельхоз налог, и лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности представлять налоговые расчеты по авансовым платежам по транспортному и земельному налогам. Они будут отчитываться по ним только один раз в год.

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2009 года.

3. Федеральный закон Российской Федерации от 22.07.2008 г. № 121-ФЗ «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса РФ»

Закон внес изменения в ст.218 Налогового кодекса РФ, регулирующую основания и порядок предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. В соответствии с изменениями стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. будет предоставляться ежемесячно, пока доход работника не превысит 40 000 рублей. В настоящее время указанный лимит доходов для предоставления стандартного налогового вычета составляет 20 000 руб.

В новой редакции изложена и часть нормы, которая касается вычетов на детей. Во-первых, размер вычета увеличен до 1 000 рублей. Во-вторых, вычет будет предоставляться налогоплательщику до тех пор, пока его доход не превысит 280 000 руб., а не 40 000 руб., как в настоящее время.

Кроме того, вычет на ребенка в двойном размере сможет получить один из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от вычета. Право на двойной вычет будет иметь и единственный родитель ребенка.

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2009 года.

4. Федеральный закон Российской Федерации от 22.07.2008 № 135-ФЗ "О внесении изменения в статью 256 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов российской федерации о налогах и сборах"

Закон внес в ст.256 Налогового кодекса РФ изменения, которые позволят организациям начислять амортизацию на продуктивный скот, буйволов, волов, оленей, яков и других одомашненных диких животных.

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2009 года, однако его положения распространяются на правоотношения, которые возникли с 01.01.2008 г.

5. Федеральный закон Российской Федерации от 22.07.2008 № 142-ФЗ «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса РФ»

Данный документ внес изменения в порядок налогообложения акцизами.

Уточнен порядок отнесения отдельных видов деятельности к производству товара и порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки. Кроме того, увеличены налоговые ставки в отношении различных видов подакцизных товаров на период 2009 -2011 г.г. (легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт, натуральное вино и пиво и т.д.).

Ставки акцизов на бензин и дизельное топливо, установленные на 2009 и 2010 г.г., не изменятся, однако с 01.01.2011 г. налогообложение акцизами автомобильного бензина и дизельного топлива будет производиться с учетом качественных показателей (классов) топлива. Т.е. ставка акцизов по бензину и дизельному топливу будет зависеть от их соответствия определенному классу. Классы топлива будут определяться в соответствии с техническим регламентом, установленным Правительством РФ.

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2009 года.

6. Федеральный закон Российской Федерации от 24.06.2008 № 92-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"

Закон продлил до 01.01.2012 г. действие положения ст.26.1 Федерального закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ «О введение в действие части второй Налогового кодекса РФ…» об освобождении от налогообложения НДС ввоза на таможенную территорию РФ племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец и коз, семени и эмбрионов указанных племенных животных, племенных лошадей и племенного яйца, осуществляемый сельскохозяйственными товаропроизводителями, и российскими организациями, занимающимися лизинговой деятельностью с последующей поставкой их сельскохозяйственным товаропроизводителям.

Кроме того, Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ «О введение в действие части второй Налогового кодекса РФ…» был дополнен новой нормой (ст.26.3), устанавливающей, что до 01.01.2012 г. при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа налогообложение НДС производится по налоговой ставке 10 %.

Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС. Закон был опубликован в "Российской газете" 28.06.2008 и вступит в силу с 01.10.2008 г.

7. Федеральный закон Российской Федерации от 22.07.2008 № 158-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"

Указанным Федеральным законом внесены изменения в главы 21, 23, 24, 25 и 26 Налогового кодекса РФ, которые регулируют порядок исчисления и уплаты НДС, НДФЛ, ЕСН, налога на прибыль, НДПИ.

Поправка, внесенная в п.6 ст.171 Налогового кодекса РФ, носит технический характер. Данная норма содержит ссылку на п.2 ст.259 Налогового кодекса РФ, в котором определен момент начисления амортизации. В связи с изменениями, внесенными в гл.25 Налогового кодекса РФ в части, касающейся порядка начисления амортизации (в том числе, и в ст.259 Налогового кодекса РФ), норма о моменте начала начисления амортизации перешла в п.4 ст.259 Налогового кодекса РФ. В связи с этим ссылка в ст.171 Налогового кодекса РФ исправлена.

Значительные изменения внесены в гл.25 Налогового кодекса РФ. Так, Закон расширил перечень расходов, которые организация вправе учитывать при исчислении налога на прибыль. Например, к числу расходов на оплату труда отнесены затраты на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья, затраты на производство и приобретение мощности, затраты на получение работниками среднего и высшего образования. Перечень затрат, не учитываемых при исчислении налога на прибыль, дополнен выплатами членам совета директоров. Увеличен норматив признания расходов на добровольное медицинское страхование сотрудников. Утвержден новый порядок амортизации при использовании нелинейного метода. Уточнен порядок определения срока полезного использования основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал. Установлено, что суточные и полевое довольствие для целей налогообложения прибыли не нормируются, т.е. в расходах их можно будет признать в размере, установленном локальным актом. По дорогостоящим автомобилям не нужно будет использовать понижающий коэффициент. Расходы на НИОКР по перечню, утвержденному Правительством РФ, будут признаваться с коэффициентом 1,5.

Кроме того, действие нулевой ставки налога на прибыль для сельскохозяйственных товаропроизводителей, которое заканчивалось в 2008 г., продлено до 2012 г. В 2013-2015 гг. налог на прибыль будет уплачиваться ими по ставке 18 %, а, начиная с 2016 г., как и было установлено ранее, по общей ставке 24%.

Размер облагаемой НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по займам будет рассчитываться исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, а не ? от этой ставки. Суммы платы за обучение работников и возмещения им затрат по уплате процентов по займам на приобретение и строительство жилья не будут облагаться НДФЛ и ЕСН. При расчете дохода в виде процентов по рублевым вкладам в банках ставка рефинансирования ЦБ РФ увеличивается на 5 процентных пунктов.

Изменения коснулись и гл.26 Налогового кодекса РФ. Установлено, что количество добытой налогоплательщиком нефти для целей исчисления НДПИ должно определяться в единицах массы нетто. Перечень условий добычи полезных ископаемых, при которых налогообложение налогом на добычу полезных ископаемых осуществляется по ставке 0 %, дополнен рядом условий добычи нефти в труднодоступных районах. Изменен порядок расчета коэффициента Кц, применяемого при определении ставки НДПИ в отношении нефти, в результате чего значение коэффициента, и, соответственно, налоговая ставка, будут меньше.

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2009 года.

Именно такие изменения и дополнения внесены в НК РФ летом 2008 года.

Вместе с тем, обращаем внимание читателей, что новостная рассылка ввиду ограниченного объема не позволяет донести до читателей всех деталей принятых законодательных новелл. В связи с этим сообщаем, что полный вариант проведенного нами анализа нормативных изменений и дополнений будет опубликован в одном из следующих номеров журнала «Налоги и финансовое право».

Источник: www.cnfp.ru

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. По росту ВВП и инфляции Россия обогнала «большую восьмерку»

По данным Росстата, в I квартале текущего года темп роста реального объема ВВП в России был самым крупным среди стран «большой восьмерки», составив 8,5% по отношению к аналогичному периоду прошлого года.

На втором месте по темпам роста ВВП расположилась Германия (2,6%), на третьем – США (2,5%). Великобритания (2,3%), Франция (2%), Канада (1,7%), Япония (1,3%) и Италия (0,3%) заняли, соответственно с четвертого по восьмое места.

Также России принадлежит пальма первенства среди стран «большой восьмерки» по уровню инфляции (15,1%) за первое полугодие. Второе принадлежит США (4,9%), третье место поделили Великобритания и Италия (по 3,8%). Далее расположились Франция (3,6%), Германия (3,3%), Канада (3,1%) и Япония – (2%).

Источник: www.akdi.ru

2.2. Налоговая нагрузка в РФ распределена неравномерно

Налоговая нагрузка в РФ распределена неравномерно. Об этом заявил заместитель министра финансов Cергей Шаталов.

По его данным, в 2007 г. налоговая нагрузка составила около 35% ВВП (без учета налоговых поступлений от ЮКОСа). При этом больше всех платит налоги нефтедобывающий сектор (63%).

Самую низкую налоговую нагрузку испытывают на себе малый бизнес и сельскохозяйственные товаропроизводители, применяющие специальные режимы налогообложения. Для остальных предприятий налоговая нагрузка находится на уровне 27 - 29%.

Источник: www.akdi.ru

2.3. КС РФ не нашел ничего предосудительного в том, что налоговые инспектора квалифицируют сделки, направленные на снижение налогов, как противные основам правопорядка и нравственности

Руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мокрецов направил в Конституционный суд обращение с просьбой о помощи в противостоянии Высшему арбитражному суду.

Спор разгорелся по поводу «либерального» постановления Пленума ВАС от 10.04.08 № 22п, которое лишило налоговых инспекторов права использовать в налоговых делах ст.169 ГК РФ. Эта статья говорит о сделках, противных основам правопорядка и нравственности. Все полученное сторонами по этим сделкам можно взыскать в бюджет.

По мнению представителей налогового ведомства, позиция ВАС РФ противоречит постановлению КС РФ от 12.10.98 № 24-П и определению от 25.07.01 № 138-О.

В качестве итога следует отметить, что в этих документах конституционные судьи не нашли ничего предосудительного в том, что налоговые инспекторы квалифицируют сделки, направленные на снижение налогов, как противные основам правопорядка и нравственности.

Источник: www.gazeta-unp.ru

2.4. Судебных налоговых споров стало меньше

В первом полугодии 2008 года арбитражные суды первой инстанции рассмотрели на 19 процентов меньше налоговых споров, чем за аналогичный период прошлого года.

По статистике Высшего арбитражного суда в январе-июне этого года общее количество дел с участием налоговых инспекций составило 49 тысяч, а в первом полугодии 2007 года - 61 тысячу.

Примерно в 50 процентах случаев в суд обращались налогоплательщики, которые оспаривали решения по проверкам. Три четверти таких исков были удовлетворены. В 40 процентах случаев в арбитражный суд обращались налоговые инспекции, чтобы взыскать налоги – и они выиграли каждое второе дело. Пять процентов обращений пришлось на иски о возврате денег из бюджета. Оставшиеся пять процентов распределились между исками о ликвидации компаний и о привлечении к административной ответственности.

Источник: www.gazeta-unp.ru

3. Новое в законодательстве

3.1. Минфин рассказал о страшных последствиях снижения НДС

Если НДС будет снижен до 12 процентов, Минфину «придется» повысить ставки одного из трех налогов: ЕСН – до 34-36 процентов, налога на прибыль – до 31 процента, НДФЛ – до 19,5 процента. Или же увеличить в три раза уровень налогообложения акцизами.

В качестве «компромисса» Минфин предлагает перейти к единой ставке НДС, не забыв уточнить, что за счет «повышения ставки в отношении тех товаров, которые в настоящее время облагаются НДС по ставке 10%». Такое заявление сделало финансовое ведомство в приложении к недавно обнародованной бюджетной стратегии до 2023 года.

В докладе Минфин пытается убедить налогоплательщиков: они напутали, что на самом деле видят пользу от снижения НДС, да и вообще хотят таких изменений. Тезис о том, что после снижения ставки НДС повысится его собираемость, Минфин также отвергает. Если это и произойдет, то за счет «повышения качества контрольной работы налоговых органов».

Источник: www.gazeta-unp.ru

3.2. Минфин угрожает повышенным налогом владельцам элитной недвижимости

Новый налог на недвижимость будет введен в 2011 году, пообещал заместитель министра финансов Сергей Шаталов. Но не ранее, чем будут созданы реестры объектов недвижимости и собственников этих объектов. Также предстоит утвердить методику оценки недвижимости, позволяющую определять ее стоимость, максимально приближенно к рыночным ценам. Регионы начнут вводить налог по мере своей готовности, и в каждом могут быть установлены собственные льготы и преференции.

По словам С.Шаталова, ставки налога будут «намного ниже действующих», но вместе с тем произойдет перераспределение налоговой нагрузки – за счет увеличения сборов с владельцев элитной недвижимости.

Напомним, что еще прошлой осенью чиновник не исключал того, что уже в 2010 году граждане и организации начнут платить новый налог вместо двух действующих – земельного налога и налога на имущество.

Источник: www.gazeta-unp.ru

3.3. Электронные счета-фактуры введут в следующем году

Электронные счета-фактуры должны быть введены уже с 2009 года. Такие планы Минфина России озвучил заместитель министра финансов РФ С.Д. Шаталов.

По его словам, в этом году планируется провести эксперимент по внедрению электронных счетов-фактур в нескольких регионах страны. «В ходе него будут отработаны все детали, чтобы избежать сбоев при масштабном введении нового порядка», — сообщил представитель финансового ведомства.

Вводить электронные счета-фактуры Минфин России планирует поэтапно. Первыми, кто испытает на себе это новшество, станут крупнейшие налогоплательщики. Формы электронных счетов-фактур будут утверждены и станут обязательными, как в случае с электронными налоговыми декларациями.

Источник: www.rnk.ru

3.4. Компенсации за вредный труд обложат НДФЛ

Минфин России готовит законопроект об отмене льготы по НДФЛ, которая позволяет не включать в налоговую базу компенсации в денежной форме за вредные и тяжелые условия труда. Об этом сообщил заместитель министра финансов РФ С.Д. Шаталов.

По его словам, указанные компенсации по существу являются не более чем дополнительной зарплатой, которую с учетом условий труда получает работник. Еще одна причина отказа от таких льгот — частые злоупотребления. «Сегодня мы уже сталкиваемся с компенсационными выплатами руководителям за напряженные условия труда и другими подобными компенсациями. Появился бизнес, который предлагает желающим минимизировать налоги за счет выявления вредности условий труда на всех рабочих местах и перевода значительной части заработной платы в компенсационные выплаты», - подчеркнул он.

Шаталов С.Д. также уточнил, что изменения не коснутся выплат за увечье на производстве, за полученные профессиональные заболевания и другие аналогичные выплаты. Они по-прежнему не будут облагаться налогами.

Источник: www.rnk.ru

3.5. Депутаты хотят ввести институт сборщиков налогов на местном уровне

Депутаты хотят ввести институт сборщиков налогов на местном уровне. Подобный институт, по мнению авторов законопроекта, должен взять на себя функции приема от налогоплательщиков денежных средств и их перечисление в бюджеты.

Предполагается, что такие меры позволят оптимизировать сбор местных налогов и будут способствовать заинтересованности муниципалитетов в формировании доходной части местных бюджетов.

Законопроект планируется рассмотреть уже в сентябре.

Источник: www.akdi.ru

3.6. Максимальные размеры больничных и декретных пересмотрят

Пособие по временной нетрудоспособности в 2009 не должно превышать 18 720 рублей, в 2010 году – 20 030 рублей, а в 2011 году – 21 390 рублей. Максимальный размер пособия по беременности и родам в следующем году составит 25 390 рублей, а в 2010 и 2011 годах – 27 170 рублей и 29 020 рублей соответственно. Правительственный законопроект, где прописаны максимальные размеры пособий на ближайшие три года, уже находится в Госдуме.

Источник: www.gazeta-unp.ru

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Внесены изменения в трудовое законодательство (Федеральный закон от 22.07.2008 № 157-ФЗ)

Президент РФ подписал Федеральный закон от 22.07.2008 № 157-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации и статью 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации».

Принятым законом уточнены особенности применения отдельных положений Трудового кодекса РФ. В частности, теперь отпуска без сохранения заработной платы, предоставляемые по просьбе работника и не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года, будут включаться в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск.

Источник: www.kadis.ru

5. Комментарии и разъяснения

5.1. Продавец, которому вернули товар, может получить обратно уплаченный в бюджет НДС (Письмо Минфина России от 12.08.2008 № 03-07-09/23)

В соответствии с п.5 ст.171 НК РФ при возврате товара на суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет, можно получить вычет (письмо Минфина России от 12.08.2008 № 03-07-09/23). Из денег, возвращаемых продавцом покупателю, сумму НДС вычитать нельзя.

Кроме того, Минфин подтвердил, что покупатель при возврате товара не должен перечислять продавцу сумму НДС, то есть п.4 ст.168 НК РФ здесь не применяется.

Источник: www.gazeta-unp.ru

5.2. Стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на следующий календарный год (Письмо Минфина РФ от 14.08.2008 № 03-04-06-01/251)

Стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на следующий календарный год. В частности, это касается случаев, когда налогоплательщик-работник не использовал стандартный налоговый вычет за месяц, когда он брал отпуск за свой счет. Данному вопросу и порядку предоставления стандартных налоговых вычетов в целом Минфин посвятил письмо от 14.08.2008 № 03-04-06-01/251.

Источник: www.gazeta-unp.ru

5.3. Налоговые инспекторы не вправе требовать ГТД для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в Беларусь (Письмо Минфина РФ от 18.08.2008 № 03-07-13/1/04)

Налоговые инспекторы не вправе требовать ГТД для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в Беларусь. Это объясняется тем, что грузовая таможенная декларацию не включена в перечень документов, которые необходимо представить в налоговую инспекцию для подтверждения нулевой ставки по НДС.

В налоговую должны быть поданы только те документы, которые указаны в п.2 раздела II Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, являющимся неотъемлемым приложением к Соглашению между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.04. Об этом специалисты Минфина России напомнили в письме от 18.08.2008 № 03-07-13/1/04.

Источник: www.gazeta-unp.ru

5.4. В расходы на оплату труда включаются затраты на дополнительные отпуска (Письмо Минфина РФ от 15.08.2008 № 03-03-06/1/466)

Процентные надбавки и районные коэффициенты, которые начислены сотрудникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, учитываются в полном объеме в базе по налогу на прибыль как расходы на оплату труда. Так сказано в письме Минфина России от 15.08.2008 № 03-03-06/1/466.

Аналогично учитываются затраты организации на оплату дополнительного отпуска, предоставляемого указанным категориям работников.

Источник: www.rnk.ru

6. Новости налогового контроля

6.1. Одна выездная лучше двух камеральных

В январе – июне 2008 г. средняя результативность одной выездной проверки составляет 3,7 млн руб., камеральной – 1,8 тыс. руб.

За первую половину 2008 г. органы ФНС провели 28 млн камеральных (без визита к налогоплательщику) и 45 тыс. выездных налоговых проверок. По их результатам компаниям и гражданам были доначислены соответственно 49 млрд руб. и 162 млрд руб. Об этом сообщает ФНС России.

Источник: www.akdi.ru

6.2. Налоговики заинтересовались «схемами» с недвижимостью

Очередной счет – более чем на 100 млн рублей – получило от налоговых инспекторов ЗАО «МИАН» (до 2006 года - управляющая компания Группы компаний «МИАН», но потом выведено из ее состава).

В ходе проверки деятельности за 2004-2006 гг., компанию вновь уличили в продаже прав на квартиры в строящихся домах за векселя связанных с ней фирм. Таким образом, занижалась выручка, и бюджету перепадало меньше налогов.

Напомним, ЗАО «МИАН» уже пришлось выплатить 607 млн рублей недоимки за 2002-2003 гг.), а 339 млн рублей начисленных штрафов компания пытается оспорить в суде. Помимо налоговой инспекции, к ней выстроилась очередь из девяти компаний-кредиторов, которые требуют вернуть долги на сумму 3 млрд рублей.

Источник: www.gazeta-unp.ru

6.3. ФНС признала, что ее подчиненные ошиблись на миллиард

Концерну «Росэнергоатом» удалось разрешить свои миллиардные противоречия с налоговой инспекций, убедив в своей правоте Федеральную налоговую службу.

МРИ № 4 обвинила концерн в занижении доходов и доначислила компании 1,229 млрд рублей налога на прибыль и 0,364 млрд рублей пеней и штрафов. Однако ФНС, куда компания подала апелляционную жалобу, отмела все претензии своих подчиненных – финансовая служба компании и доходы, и налоги посчитала верно. Выиграв таким образом налоговый спор без суда, «Росэнергоатом» отозвал свой иск к налоговой инспекции.

Источник: www.gazeta-unp.ru

7. Судебное решение недели:

7.1. В пользу налогоплательщика

Арендатор имеет право принять к вычету НДС, уплаченный арендодателю в составе суммы возмещения расходов по энергоснабжению, если он компенсирует указанные расходы отдельно от арендной платы (п. 2 ст. 171).

Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении услуг.

Арендатору было отказано в возмещении НДС, уплаченного за услуги по энергоснабжению арендодателю занимаемого помещения.

По мнению налогового органа, арендодатель не осуществляет реализации коммунальных услуг и сумма возмещения коммунальных расходов, уплаченная ему арендатором, не является объектом обложения НДС.

Арендатор, в свою очередь, не согласился с выводами налогового органа, указав на то, что он подтвердил право на налоговый вычет, поскольку факт оплаты услуг по энергоснабжению подтвержден, в том числе НДС, подтверждено счетами-фактурами, оформленными в установленном порядке.

Также арендатор указал, что арендодатель не является фактическим потребителем части коммунальных услуг, следовательно, порядок распределения суммы этих услуг может быть установлен сторонами по договоренности.

Судом апелляционной инстанции была принята позиция налогового органа. Он мотивировал свою позицию тем, что арендная плата должна быть фиксированной, а договорные отношения, возникшие между арендодателем и арендатором, должны быть признаны договором энергоснабжения. Следовательно, сумма возмещения коммунальных расходов не образует объекта обложения НДС, и правила о возмещении этого налога в данном случае не применимы.

Судом кассационной инстанции было отменено постановление суда апелляционной инстанции.

Кассационный суд указал, что арендатор вносил арендную плату и возмещал арендодателю расходы по оплате электроэнергии отдельно.

При этом право налогоплательщика на налоговый вычет в соответствии с подп. 1 и 2 ст. 171 НК РФ и п. 2 ст. 170 НК РФ поставлено в зависимость от факта уплаты суммы налога при приобретении услуг и выставления продавцом счета-фактуры.

В данном случае факт приобретения арендатором и оплата им услуг по энергоснабжению, включая сумму НДС, не оспаривается налоговым органом.

Таким образом, арендатор вправе включить в состав налоговых вычетов суммы НДС, уплаченные арендодателю в составе суммы компенсации затрат по оплате электроэнергии.

(Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11 июня 2008 г. № Ф04-3601/2008(6481-А46-26)(6518-А46-26)).

Источник: www.cnfp.ru

7.2. В пользу налогового органа

Денежные суммы, уплаченные контрагенту, не включаются в состав расходов организации, если приговором суда установлено, что контрагент создан руководителем организации в целях обналичивания денежных средств и уклонения от налогообложения (п.1 ст. 252 НК РФ).

Согласно п.1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

По мнению налогового органа, общество не подтвердило обоснованность отнесения на расходы сумм, уплаченных контрагенту.

Суд сделал вывод о том, что налоговый орган правомерно доначислил обществу налог на прибыль.

Общество отнесло к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, суммы, уплаченные своему контрагенту за выполненные ремонтные работы. Приговором суда установлен факт регистрации руководителем общества на подставное лицо контрагента в целях обналичивания денежных средств и их сокрытия от налогообложения.

Суд указал, что вышеуказанные факты свидетельствуют о том, что денежные средства были перечислены контрагенту за ремонтные работы, которые фактически не выполнялись.

Поэтому спорная сумма правомерно не принята налоговым органом в качестве документально подтвержденных расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль.

Суд поддержал в указанной части позицию налогового органа, решение суда в данной части оставил без изменения, жалобы общества – без удовлетворения.

(Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 25 июня 2008 г. № Ф03-А51/08-2/2176).

Источник: www.cnfp.ru

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Налоговая администрация Украины (ГНА) решила заняться теми, кто ведет свой бизнес через интернет-магазины

Налоговая администрация Украины (ГНА) решила заняться теми, кто ведет свой бизнес через интернет-магазины. Представители ведомства предлагают принять закон о лицензировании продажи товаров и услуг через Интернет. Сейчас, сетуют они, электронная торговля контролируются из рук вон плохо, поэтому «виртуальные бизнесмены» работают нелегально, не платят налоги и обманывают покупателей. К тому же Всемирный банк требует от Украины навести порядок в сфере электронной торговли.

Источник: www.gazeta-unp.ru

8.2. Крупные компании покидают Великобританию в поисках меньшей налоговой нагрузки

Еще одна крупная компания планирует покинуть Великобританию, чтобы избежать чрезмерной налоговой нагрузки.

Компания по управлению активами Henderson Group собирается платить налоги в Ирландии, где ставка налога на прибыль корпораций составляет 12,5%.

Ранее о планах по смене налогового резидентства объявили еще три крупных британских компании - Shire, United Business Media и Brit Insurance Holdings.

В то же время Правительство Великобритании продолжает настаивать на том, что британский налоговый режим сохраняет привлекательность для бизнеса.

Источник: www.taxhelp.ru

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательные факты о налогах

9.1. Бездетных родителей накажут налогом

Власти Эстонии всерьез обеспокоились плохой демографической ситуацией в стране. И не придумали ничего лучше, как обложить бездетных родителей новым налогом. Мол, не хотите тратить деньги на детей – придется отдать государству. Психологи же считают, что «бездетный» налог может иметь тяжелые социальные последствия, так как затронет и тех, у кого нет детей по состоянию здоровья.

У нас налог на бездетность в размере 6% от зарплаты был отменен в начале 90-х, и неоднократные попытки его «реанимировать», к счастью, закончились провалом.

Источник: www.gazeta-unp.ru

10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера 
Журнал «Налоги и финансовое право» № 8/2008
Тема номера: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году. Командировочные расходы.

А. В. Брызгалин, Главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»: «Несмотря на августовскую жару и пик летних отпусков, жизнь – и в первую очередь жизнь деловая – продолжается. Да, сложность налоговых вопросов проще не становится. Именно этим обусловлено то обстоятельство, что очередной номер нашего журнала, вновь посвящен двум темам. Первая тема продолжает серию «Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году» (часть III). Вторая же тема номера – «Командировочные расходы», т.е. те расходы, без которых не обходится практически ни одно предприятие. Сложностей здесь миллион… Кстати, теме командировок мы всегда уделяли особое внимание в своей консультационной и аудиторской деятельности…

Хочу обратить внимание наших читателей на новую рубрику: «По материалам семинаров, проведенных Группой компаний «Налоги и финансовое право». Отмечу, что проведение семинаров – это один из основных видов нашей деятельности. Поэтому мы приняли решение обобщать некоторые материалы и сложные вопросы, обсуждаемые на наших мероприятиях, чтобы делиться ими с нашими подписчиками…»

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2007 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала »Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных »Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 
Аналитический обзор судебной практики за август 2008 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 25 сентября 2008 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний »Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

12. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ

по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж

Конференц-зал оборудован:

• рабочим местом лектора
• рабочими местами слушателей
• кондиционером
• аудиотехникой
• микрофоном
• стойкой для раздаточного материала

Стоимость аренды конференц-зала: 1200 руб./час (в т.ч. НДС 18%)

Дополнительные услуги, помещения, оборудование:

• помещение под кофе-брейк
• видеотехника
• ксерокс
• компьютер, принтер
• выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
• выделенная линия для выхода в Internet

Оплата по договоренности

По вопросам аренды обращаться:

Тел./факс (343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна, Береснева Татьяна Михайловна

Фотографии конференц-зала можно посмотреть на сайте Группы компаний «Налоги и финансовое право» по адресу http://cnfp.ru/teach/hall/