Сегодня в выпуске:

Семинар «Налогоплательщик и кризис: анализ ситуации, актуальные вопросы, нормативно-правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение» (10 февраля 2009 года, г. Екатеринбург)

Внимание! Семинар «Новое в налогообложении в 2009 году: анализ основных изменений в исчислении НДС, налога на прибыль, НДФЛ и ЕСН; новый порядок налогового администрирования и контроля (12 февраля 2009 года, г. Салехард)

Внимание! VIII Всероссийская конференция-семинар «Налоговое, административное и трудовое право в 2009 году: теория и практика применения» (20-22 апреля 2009 года, г. Екатеринбург)

Анонс номера. Журнал «Налоги и финансовое право» № 1/2009. Тема номера: Учетная политика предприятий для целей бухгалтерского учета на 2009 год.

1. Налоговая новость недели

1.1. Премьер Путин предлагает изменить стандарты аудита и бухгалтерского учета

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. Объем внутреннего госдолга РФ за 2008 г. увеличился на 14%

2.2. У Центробанка есть возможности удержать рубль в установленных рамках

2.3. Нацфонды будут истрачены уже в этом году

3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

3.1. Кризис продлится три года

3.2. Правительство РФ весной 2009г. намерено вернуться к вопросу о налоговой реформе

3.3. Минфин и МЭР обсуждают варианты отсрочек налоговых задолженностей

3.4. В Правительстве не осталось сторонников снижения НДС

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Правительство РФ задало ориентиры для налоговой политики (Распоряжение от 29.12.2008 № 2043-р)

4.2. Изменения в формате электронной отчетности (Приказ ФНС России от 26.01.2009 № ММ-7-6/25@)

5. Комментарии и разъяснения

5.1. Переплату по НДФЛ можно зачесть в счет уплаты единого налога по УСН (Письмо Минфина РФ от 11.01.2009 № 03-02-07/1-3)

5.2. Регрессивная шкала ставок ЕСН применяется в целом по организации (Письмо Минфина России от 29.12.2008 № 03-04-06-02/133)

5.3. Включение медстраховки в расходы не зависит от непосредственного получателя оплаты (Письмо Минфина России от 13.01.2009 № 03-03-06/1/2)

5.4. Налоговый орган вправе затребовать подлинники документов (Письмо Минфина РФ от 11.01.2009 № 03-02-07/1-1)

6. Новости налогового контроля 

6.1. Сдать отчетность в срок поможет справочник ФНС

6.2. Компаниям столицы «предлагают» платить больше за задержку зарплаты

7. Новости судебной практики по налоговым спорам

7.1. В пользу налогоплательщика

«В действиях налогового агента отсутствует состав правонарушения, предусмотренный ст. 123 НК РФ, если в процессе использования бухгалтерской программы для заполнения карточек по форме № 1-НДФЛ исчисленная сумма налога была ошибочно указана в качестве удержанной (ст. 123 НК РФ)».

(Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27 ноября 2008 г. № А10-332/08-Ф02-5475/2008).

7.2. В пользу налогового органа

«Отсутствие первичных документов, подтверждающих транспортировку и факт поступления товаров от поставщиков, при наличии других признаков фиктивности операций по поставке товаров через посредников лишает покупателя права принять к вычету НДС (п.1 ст.172 НК РФ)».

(Постановление ФАС Уральского округа от 17 декабря 2008 г. № Ф09-9351/08-С2.)

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Опубликованы данные о налогах самых богатых американцев

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательный факты о налогах

9.1. Нобелевский лауреат Дж.Стиглиц: Создав так называемый "плохой банк", правительство США "выбросит деньги на ветер"

10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера. Журнал «Налоги и финансовое право» № 1/2009. Тема номера: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2009 год

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2009 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. 

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

12. Сотрудничество — предлагаем в аренду конференц-зал

График семинаров, курсов повышения квалификации
и конференции на 2009 год

Справки по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62
Заместитель директора Учебного центра «Налоги и финансовое право»
Зекунова Татьяна Александровна

Информация размещена на сайте www.cnfp.ru

Налогоплательщик и кризис:
анализ ситуации, актуальные вопросы, нормативно-правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение

10 февраля 2009 года , г. Екатеринбург

Руководитель семинара: Брызгалин Аркадий Викторович – Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Приглашенный лектор: Головина Светлана Юрьевна – Ведущий специалист в Урало-Сибирском регионе по трудовому праву, д.ю.н., профессор

Место проведения семинара: г. Екатеринбург, ул. Луначарского, д. 77, 5 этаж, конференц-зал

Программа

I. Нормативно-правовое регулирование деятельности организации в период кризиса: на что обратить внимание.

1. Вопросы оформления договорных отношений с контрагентами (порядок оформления договоров, дополнительных соглашений к ним; изменение отдельных условий договора (условие о цене и др.); расторжение договоров; оформление актов приемки; оформление односторонних актов приемки в условиях, когда контрагенты отказываются от их подписания; и другие вопросы).

2. Вопросы урегулирования просроченной задолженности (особенности претензионной и исковой работы в условиях кризисной экономической ситуации).

3. Вопросы использования не денежных форм расчетов (векселя, взаимозачеты и др.).

4. Отдельные вопросы гражданско-правовой регламентации хозяйственных отношений в условиях кризисной экономической ситуации.

II. Регулирование трудовых отношений в условиях кризиса.

1. Переход на неполное рабочее время: процедура и правовые последствия.

2. Правовые возможности предоставления отпусков без сохранения заработной платы: порядок оформления, продолжительность, правовые последствия.

3. Оформление простоя. Права и обязанности работников и работодателя при простое. Оплата времени простоя.

4. Проведение процедуры сокращения численности или штата работников: от утверждения нового штатного расписания до издания приказа об увольнении работников. Дополнительные обязанности работодателя в случае массового увольнения работников. Критерии массового увольнения.

5. Другие основания прекращения трудового договора: по соглашению сторон, за нарушения трудовой дисциплины, в связи с несоответствием работника занимаемой должности или выполняемой работе.

III. Актуальные хозяйственные операции организаций в период кризиса: особенности правового регулирования, бухгалтерского учета и налогообложения.

1. Приостановление производства: нормативно-правовое регулирование; документальное оформление; бухгалтерский учет и налогообложение.

2. Консервация, в том числе недостроенного объекта: порядок, документальное оформление, сроки консервации.

3. Удлинение нормативных сроков строительства.

4. Актуальные вопросы учета основных средств в налоговом и бухгалтерском учете.

5. Учет кредитов и займов:
   - особенности учета расходов в виде процентов по займам и кредитам в соответствии с ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» и изменениями, внесенными Федеральным законом № 224-ФЗ от 26.11.2008 г.;
   - особенности учета кредитов и займов в валюте и условных денежных единицах.

6. Работа с дебиторской и кредиторской задолженностью, особенности учета резерва по сомнительным долгам. Особенности предъявления претензий и исков в условиях кризисной экономической ситуации.

7. Не денежные формы расчетов: особенности применения, изменения в налогообложении внесенные Федеральным законом № 224-ФЗ от 26.11.2008 г.

IV. Особенности налогового администрирования.

1. Методы налогового контроля организаций.

2. Анализ ситуаций и рекомендации по защите интересов налогоплательщика

Стоимость семинара 10 000 руб., предусмотрена скидка в оплате для членов Налогового клуба и постоянных клиентов.

Справки по телефонам: (343) 350-11-62, 350-12-12 Зекунова Татьяна Александровна.

Скачать регистрационную карту

Семинар
Новое в налогообложении в 2009 году:
анализ основных изменений в исчислении НДС, налога на прибыль, НДФЛ и ЕСН; новый порядок налогового администрирования и контроля

12 февраля 2009 года

г. Салехард

Руководитель семинара: Головкин Алексей Николаевич — Первый заместитель Генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Место проведения семинара: г. Салехард, гостиница «Салехард-Арктика», ул. Республики, д. 38, конференц-зал

ПРОГРАММА:

• Новый порядок исчисления НДС в 2009 году:

выставление счетов-фактур при авансе и возмещение НДС с авансов, отмена обязанности по уплате НДС «живыми деньгами» при безденежных формах расчетов, упрощение порядка возмещения НДС по СМР, выполненным хоз.способом, продление срока подтверждение экспорта на 90 дней по товарам, отгруженным во втором полугодии 2008 года и др.

• Новый порядок исчисления налога на прибыль в 2009 году:

новый порядок начисления амортизации (порядок выбора линейного или нелинейного метода), порядок установления размера суточных для целей налогообложения, порядок учета расходов на обучение, выплаты членам совета директоров, увеличение амортизационной премии, учет расходов на добровольное страхование имущества, запрет на включение в состав внереализационных расходов недоначисленной амортизации при ликвидации ОС, по которым применялся нелинейный метод амортизации и др.

• Анализ основных изменений в исчислении НДФЛ и ЕСН:

налоговый режим компенсации расходов работнику по оплате процентов по жилищным кредитам; новый порядок учета расходов на обучение, новый порядок применения имущественного вычета на приобретение жилья, новый режим налогообложения подарков, выдаваемых организациями и др.

• Новый порядок налогового администрирования и налогового контроля:

Порядок внесения исправлений в налоговую базу, влекущие возврат налогов, списание долгов по налогам, уплаченным через проблемные банки, предоставление отсрочки по налогам и инвестиционного налогового кредита, приостановление операций в банках за неуплату пеней и штрафов по налогам, новый порядок проведения камеральной налоговой проверки, подача уточненной налоговой декларации, установление ограничительных сроков на вручение акта налоговой проверки и решения, новый порядок применения доказательств при осуществлении производства по делам о налоговых правонарушениях.

Стоимость семинара 4 800 руб. (НДС не облагается)

Скидка 10 % при участии 2-х и более человек с одного предприятия

Справки по телефонам: (343) 350-11-62, 350-12-12 Зекунова Татьяна Александровна

Скачать регистрационную карту

VIII Всероссийская семинар-конференция
«Налоговое, административное и трудовое право в 2009 году: теория и практика применения»

с 20 по 22 апреля 2009 года
г. Екатеринбург

В Программе:

• Анализ последних изменений налогового законодательства.

• Самые актуальные вопросы современного налогообложения.

• Типичные проблемы и спорные ситуации.

• Разъяснения специалистов и обмен мнениями.

• Рекомендации ученых и независимых экспертов.

• Судебная практика по налоговым спорам 2008—2009 гг.

Официальные доклады конференции:

1. 2009 год и современная налоговая политика России. Кризис и налоги. Будет ли новая налоговая реформа в связи с переходом к инновационной экономике к 2020 году. новой налог. Проекты, тенденции, перспективы.
   Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

2. Трудовой кодекс РФ: актуальные вопросы практики правового регулирования трудовых отношений. Анализ изменений трудового законодательства, судебная практика по трудовым спорам.
   Докладчик — Головина Светлана Юрьевна, заведующий кафедрой трудового права Уральской государственной юридической академии, доктор юридических наук, профессор.

3. Налоговые споры в практике Свердловского арбитражного суда Свердловской области: основные подходы, тенденции, обзор применения законодательства о налогах и сборах.
   

4. Административная ответственность организаций и должностных лиц в сфере предпринимательской деятельности, финансов и налогов. Сложные вопросы практики применения Кодекса об административных правонарушениях РФ.
   Докладчик — Хазанов Сергей Дмитриевич, заведующий кафедрой административного права Уральской государственной юридической академии, член Научно-консультативного совета ФАС Уральского округа, кандидат юридических наук.

5. Налогоплательщик и органы внутренних дел: основы взаимоотношений и способы защиты (анализ практики применения уголовного законодательства в сфере налогообложения, процессуальные вопросы дознания и следствия и др.)
   Докладчик — Байгозин Константин Игоревич, Главный специалист – Директор проекта Центра «Налоги и финансовое право».

6. Новое налоговое администрирование в 2008—2009 гг.: сложные вопросы и практика применения. Практика применения
   Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

7. Налоговый контроль в 2009 году: выездные и камеральные налоговые проверки, встречные проверки, особенности истребования документов, оформление акта и решения, сроки давности налогового контроля, дополнительные мероприятия, сроки проведения налоговой проверки и др.
   Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

8. Налог на добавленную стоимость: новое в порядке исчисления и уплаты в 2008-2009 году (сложные вопросы, подходы налоговых органов, судебная практика).
   Докладчик — Головкин Алексей Николаевич, первый заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право».

9. Налог на прибыль: новое в порядке исчисления и уплаты в 2008-2009 году (сложные вопросы, подходы налоговых органов, судебная практика).
   Докладчик — Федорова Ольга Сергеевна, директор по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».

10. Эффективная судебная защита прав налогоплательщика. Процессуальные и иные особенности налогового спора. Как правильно подготовить заявление и материалы дела. Разбор практических примеров и рекомендации (теория спора, формальная логика, ошибки налоговых адвокатов, подготовка и представление доказательств, тактика успешного аргументирования и полемики, психология судебного спора др.).
    Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

Сообщения конференции:

1. Тактика действий должностных лиц компании при проведении выездной налоговой проверки: рекомендации и анализ практических ситуаций.

2. Оформление договора и налоговые риски.

3. Категория добросовестности (недобросовестности) налогоплательщика и необоснованная налоговая выгода. Практика применения арбитражными судами в 2008—2009 гг. положений Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 № 53.

4. Контроль цен для целей налогообложения. Практика применения ст.20 и ст.40 НК РФ.

5. Возврат и зачет переплаченных налоговых платежей: правовое регулирование и сложные вопросы применения ст.78 и ст.79 НК РФ. Проценты за несвоевременный возврат налогов.

6. Актуальные проблем исчисления и уплаты ресурсных налоговых платежей: налога на землю, водный налог, НДПИ.
   

Руководитель конференции — генеральный директор Группы компаний
«Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук
Брызгалин Аркадий Викторович

Стоимость участия в конференции

27 000 руб. с предварительной оплатой по Счету

(в стоимость входят обеды, кофе-паузы, печатная методическая литература, материалы конференции на CD-диске):

В связи с тем, что количество участников конференции ограничено (до 56 человек) просим выслать Регистрационные карты, получить Счет на оплату, произвести и подтвердить оплату участия в конференции до 16 апреля 2009 года.

Аттестованным бухгалтерам оформляется Сертификат ИПБиА России (20 часов).

Справки

по телефону/факсу: (343) 350-12-12, 350-15-90, 350-15-45 или по электронной почте cnfp@cnfp.ru

Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах  «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. 

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. 

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) 

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) 

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

Уважаемые читатели!

Группа компаний «Налоги и финансовое право»

предлагаем Вам возможность
направить своим близким, друзьям и коллегам уникальный подарок
к 1 апреля 2009 года —

книгу «НАЛОГИ. ЛЮДИ. ВРЕМЯ...
или это Безграничный Мир Налогов»

При оформлении покупки со 2 февраля по 30 апреля 2009 года
Вы можете приобрести
две книги по цене одной:
всего за 800 руб. с учетом доставки.

Делайте Ваши заявки по телефонам:
(343) 350-12-12, 350-11-62

«Налоги пропитаны потом всякого, кто трудится.
Результатом чрезмерных налогов являются бездействующие фабрики,
проданные за недоимки фермы и толпы голодных людей,
бродящих по улицам в напрасных поисках работы».

Франклин Делано Рузвельт (1882—1945),
32-й президент США.

1. Налоговая новость недели

1.1. Премьер Путин предлагает изменить стандарты аудита и бухгалтерского учета

Премьер Путин предлагает изменить стандарты аудита и бухгалтерского учета.

«В основу реформы стандартов аудита, бухгалтерского учета, системы рейтингов должно быть положено возвращение к понятию фундаментальной стоимости активов. Оценки того или иного бизнеса должны строиться на его способности генерировать добавленную стоимость, а не на субъективных представлениях», - заявил председатель Правительства РФ Владимир Путин в своем выступлении на Всемирном экономическом форуме в Давосе.

Источник: www.taxhelp.ru

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. Объем внутреннего госдолга РФ за 2008 г. увеличился на 14%

По данным Минфина, на 1 января 2008 г. этот показатель составил 1 трлн 421 млрд 470 млн руб.

В структуре внутреннего долга 23% составляют облигации с постоянным купонным доходом — 328,17 млрд руб. Бумаги с фиксированным купоном — 3%, или 33,83 млрд руб. Объем облигаций федерального займа с амортизацией долга — 62%, или 882,03 млрд руб.

Государственные сберегательные облигации с фиксированной процентной ставкой составляют 10%, или 132 млрд руб., государственные сберегательные облигации с постоянной процентной ставкой — 4%, или 45,41 млрд руб.

Источник: www.akdi.ru

2.2. У Центробанка есть возможности удержать рубль в установленных рамках

У Центробанка есть возможности удержать рубль в установленных рамках. Об этом в ходе «правительственного часа» в Госдуме заявил глава Банка России Сергей Игнатьев.

«Банк России будет использовать для удержания курса в рамках коридора валютные интервенции, процентные ставки и ограничение предоставления ликвидности», — пояснил он.

Напомним, с 23 января Центробанк установил верхнюю границу коридора допустимых колебаний стоимости бивалютной корзины (0,55 доллара и 0,45 евро) на уровне 41 рубль. Это при курсе 1,3 доллара за один евро соответствует примерно 36 рублям за доллар.

С. Игнатьев также выразил уверенность, что российская экономика очень скоро адаптируется к новому курсу рубля и рост кредитования, который уже начался в декабре прошлого года, продолжится.

Источник: www.akdi.ru

2.3. Нацфонды будут истрачены уже в этом году

Нацфонды будут истрачены уже в этом году. Об этом заявил министр финансов РФ Алексей Кудрин в рамках «правительственного часа» в Госдуме.

По его словам, объем Резервного фонда сейчас составляет 4 трлн 514 млрд руб., а с учетом доходов от размещения — 4,7 трлн руб. Объем Фонда Национального благосостояния составляет 2 трлн 803 млрд руб.

При этом А. Кудрин заявил, что большая часть нацфондов будет истрачена уже в текущем году на покрытие дефицита бюджета. «Значительная часть резервов будет истрачена в 2009 году, но не все. Мы рассчитываем, что они останутся и на 2010—2011 годы. Но мы будем исходить для покрытия бюджетного дефицита в эти годы из увеличения программы заимствований».

Он пояснил, что в 2009 г. доходы бюджета сократятся с 10,9 трлн руб. до 6,5 трлн руб. Доходы РФ от экспорта снизятся на 200 млрд долл. до 269 млрд долл. Импорт также снизится в 2009 году до 245 млрд долл.

А. Кудрин также отметил, что темпы роста ВВП в 2009 г. будут находиться около нулевой отметки, а годовой прогноз по инфляции в 13% не окончателен и существуют риски более высокой инфляции. Это связано в основном с тем, что доля импорта в РФ слишком высока, а девальвация рубля повлечет за собой повышение цен на импортные товары.

Однако министр отметил, что девальвация имеет и положительные стороны: «В настоящий момент мы считаем, что эффект девальвации (рубля) фундаментально и позитивно повлияет на исправление платежного баланса, устранение отрицательного торгового баланса и увеличит стимулы для притока капитала», — сказал министр. Он уточнил, что сейчас, продавая валюту, экспортеры получают на 40% рублей больше, чем до девальвации рубля, а значит, наличности в стране будет достаточно.

Отток капитала из России в 2009 г., по мнению министра финансов, составит около 100—110 млрд долл.

Источник: www.akdi.ru

3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

3.1. Кризис продлится три года

Кризис продлится три года. Об этом заявил первый вице-премьер Правительства Игорь Шувалов в рамках «правительственного часа» в Госдуме, посвященного антикризисным мерам Правительства РФ.

«Кризис будет длиться три года, 2009 год станет самым сложным», — отметил он. По его словам, нынешний финансовый кризис не имеет прецедентов в мировой экономической истории. Он заметил, что Правительство «давно понимало, что рано или поздно такое случится. Еще в середине 2007 года Владимир Путин на саммите в Германии, выступая по экономическим вопросам, проинформировал лидеров государств о том, что Россию сильно волнует ситуация на ипотечном рынке США, однако никто не ожидал, что кризисные процессы пойдут в таких масштабах и с такой скоростью».

В нынешних условиях, отмечает вице-премьер, курс рубля не может быть жестко фиксированным. «Мы говорили, что не допустим резкого изменения курса рубля, что ситуация останется под контролем, что вклады населения будут погашаться в полном объеме. Могу сказать, что в настоящий момент все эти обещания выполнены», — сказал он, уточнив, что в ближайшее время по прошествии двух недель курс рубля по отношению к доллару достигнет 36 руб.

Среди первоочередных мер Правительства И. Шувалов назвал увеличение расходов федерального бюджета на необходимые антикризисные мероприятия.

Источник: www.akdi.ru

3.2. Правительство РФ весной 2009г. намерено вернуться к вопросу о налоговой реформе

«Правительство РФ весной 2009г. намерено вернуться к вопросу о налоговой реформе», - сообщил сегодня первый вице-премьер РФ Игорь Шувалов в ходе правительственного часа в Госдуме.

Он напомнил, что в 2008г. «была активная дискуссия вокруг снижения НДС». Кроме того, по его словам, в правительстве идет обсуждение пенсионной реформы и реформ в сфере здравоохранения. «Но дискуссия пока не закончена», - отметил И.Шувалов.

Он заверил, что правительство будет готово сформулировать окончательное решение «весной, когда будет меняться ситуация».

Чиновник признал необходимость налоговых изменений. «Но мы не должны навредить тому, что в настоящее время существует», - указал он.

Источник: www.taxhelp.ru

3.3. Минфин и МЭР обсуждают варианты отсрочек налоговых задолженностей

Минфин России и Минэкономразвития России рассматривают варианты набора предложений по отсрочкам и реструктуризации налоговой задолженности. Такое заявление сделал заместитель главы Минэкономразвития России С. Воскресенский. «Сейчас мы обсуждаем с Минфином, какие из этих институтов можно предложить бизнесу», — сказал С. Воскресенский, отвечая на вопросы журналистов.

Источник: www.rnk.ru

3.4. В Правительстве не осталось сторонников снижения НДС

Две новости — хорошую и плохую — озвучил на Всемирном экономическом форуме в Давосе заместитель главы Минэкономразвития Станислав Воскресенский.

Позитивная для бизнеса: Минэкономразвития и Минфин «рассматривают варианты набора предложений по отсрочкам и реструктуризации налоговой задолженности».

И вторая, нерадостная: представители Минэкономразвития уже не уверены в том, что НДС надо снижать. Хотя, напомним, еще летом 2008 года министерство представило в Минфин расчеты, доказывающие, что бюджетные потери от уменьшения ставки налога до 12 процентов полностью компенсируются уже к 2012 году.

Источник: www.gazeta-unp.ru

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Правительство РФ задало ориентиры для налоговой политики (Распоряжение от 29.12.2008 № 2043-р)

Распоряжением от 29.12.2008 № 2043-р Правительство РФ утвердило Стратегию развития финансового рынка Российской Федерации на период до 2020 года. Одной из главных задач в развитии финансового рынка, несомненно, является формирование благоприятного налогового климата для его участников.

Из документа следует, что задача создания самостоятельного финансового центра в России предполагает совершенствование налогообложения на финансовом рынке. Без формирования благоприятного налогового климата невозможно качественно повысить ликвидность рынка финансовых инструментов и привлекательность долгосрочных инвестиций, расширить спектр инструментов, обращающихся на финансовом рынке, перечень операций и оказываемых услуг, а также создать условия для преимущественного развития организованного рынка финансовых инструментов.

Правительство РФ считает, что в настоящее время необходимо принятие мер, направленных на создание более привлекательного режима налогообложения на российском финансовом рынке, чем налоговые режимы, существующие в странах, в которых действуют конкурирующие финансовые центры. Такие меры будут обозначены в основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на долгосрочный период.

В документе отмечается, что задача по формированию благоприятного налогового климата для участников финансового рынка должна найти отражение в основных направлениях налоговой политики на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов. В этой связи следует предусмотреть изменение налогового законодательства по ряду направлений. Так, Правительство РФ предлагает усовершенствовать режим налогообложения услуг, предоставляемых участниками финансового рынка. Кроме того, изменения должны затронуть режим налогообложения налогом на прибыль компаний — участников финансового рынка, и конечно, налогообложение доходов физических лиц, получаемых от операций с финансовыми инструментами.

Источник: www.rnk.ru

4.2. Изменения в формате электронной отчетности (Приказ ФНС России от 26.01.2009 № ММ-7-6/25@)

Приказ ФНС России от 26.01.2009 № ММ-7-6/25@ внес изменения в формат представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Изменения затронули состав и структуру показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в связи с утверждением приказа Минфина России от 31.12.2008 № 153н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения».

Документ вступает в силу начиная с представления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронном виде за налоговый период 2008 года.

Источник: www.rnk.ru

5. Комментарии и разъяснения

5.1. Переплату по НДФЛ можно зачесть в счет уплаты единого налога по УСН (Письмо Минфина РФ от 11.01.2009 № 03-02-07/1-3)

Переплату по НДФЛ можно зачесть в счет уплаты единого налога по УСН. Из п. 1 ст. 78 НК РФ следует, что сумма излишне уплаченного одного федерального налога может быть зачтена в счет недоимки по другому федеральному налогу.

Кроме того, действует Приказ Минфина России от 04.09.2008 № 90н, согласно которому обеспечивается проведение межрегиональных зачетов сумм налогов.

Таким образом, суммы излишне уплаченного НДФЛ можно зачесть в счет уплаты единого налога, взимаемого в связи с применением УСН.

Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина РФ от 11.01.2009 № 03-02-07/1-3.

Источник: www.akdi.ru

5.2. Регрессивная шкала ставок ЕСН применяется в целом по организации (Письмо Минфина России от 29.12.2008 № 03-04-06-02/133)

К заработной плате сотрудника, который перешел на работу из организации в ее филиал (находится в другом субъекте РФ), применяется регрессивная шкала ставок ЕСН с учетом всех выплат в пользу данного работника, произведенных в течение налогового периода как организацией, так и ее филиалом. Так сказано в письме Минфина России от 29.12.2008 № 03-04-06-02/133.

Организации определяют налоговую базу по ЕСН отдельно по каждому физическому лицу (работнику) с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом (п. 2 ст. 237 НК РФ). В связи с этим налоговая база по работнику, перешедшему из организации в ее филиал, формируется исходя из всех выплат такому лицу в целом по организации.

Источник: www.rnk.ru

5.3. Включение медстраховки в расходы не зависит от непосредственного получателя оплаты (Письмо Минфина России от 13.01.2009 № 03-03-06/1/2)

Организация-работодатель вправе учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций суммы платежей по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников.

При этом вышеуказанные расходы могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций как в случае оплаты непосредственно медицинскому учреждению, оказывающему услуги застрахованным работникам, так и застрахованным работникам при представлении ими соответствующих первичных документов об оплате медицинских расходов, предусмотренных программой страхования.

Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 13.01.2009 № 03-03-06/1/2.

Источник: www.akdi.ru

5.4. Налоговый орган вправе затребовать подлинники документов (Письмо Минфина РФ от 11.01.2009 № 03-02-07/1-1)

Статья 88 НК РФ устанавливает случаи, когда налоговая инспекция при проведении камеральной налоговой проверки вправе истребовать у налогоплательщика документы. При этом налогоплательщик обязан представить копии истребованных документов. Однако в случае необходимости налоговый орган может затребовать и подлинники. Такое право, подчеркивает Минфин России в письме от 11.01.2009 № 03-02-07/1-1, прямо установлено п.2 ст.93 НК РФ.

Подлинники могут быть затребованы в случае, если обнаружено несоответствие сведений, содержащихся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, а также, если необходимо сверить копии документов с их подлинниками. По вопросу о том, где должно происходить ознакомление с этими подлинниками, Минфин отсылает к п.1 ст.88 НК РФ. Поскольку в соответствии с этой нормой камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налоговой инспекции, то и ознакомление с подлинниками должно проводиться по месту нахождения налоговой инспекции, проводящей проверку.

Источник: www.rnk.ru

6. Новости налогового контроля

6.1. Сдать отчетность в срок поможет справочник ФНС

На официальном сайте ФНС России размещен справочник периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов, бухотчетности (утвержден приказом ФНС России от 24.12.2007 № ММ-3-13/693@). Справочник содержит сведения о начале и конце применения различных версий форматов для каждой налоговой декларации, расчета, бухотчетности. Для уточненных налоговых деклараций (расчетов), указывается дата начала/окончания отчетного (налогового) периода представления налоговых деклараций в утвержденном формате.

Источник: www.rnk.ru

6.2. Компаниям столицы «предлагают» платить больше за задержку зарплаты

В этом году задержка зарплаты будет, возможно, стоить для московских компаний на 17 процентов дороже, чем в прошлом. Компенсационные выплаты сотруднику составят не менее одной двухсотой ставки рефинансирования Банка России от невыплаченных в срок сумм (остальные российские компании должны уплачивать 1/300 ставки рефинансирования). Пени будут начисляться уже на следующий день после истечения срока выплаты.

Московские власти воспользовались правом на повышение размера компенсации в Трехстороннем соглашении на 2009 год между Правительством Москвы, Московской федерацией профсоюзов (МФП) и Московской Конфедерацией промышленников и предпринимателей (МКПП). В правительстве города объясняют эту меру сложной экономической ситуацией и попыткой сохранить «качество жизни населения».

Документ обязаны исполнять все члены МКПП — это более 2000 московских предприятий. При этом даже если компания выйдет из состава конфедерации в течение этого года, она все равно обязана выполнять условия соглашения (ст. 48 Трудового кодекса).

Источник: www.gazeta-unp.ru

7. Судебное решение недели:

7.1. В пользу налогоплательщика

«В действиях налогового агента отсутствует состав правонарушения, предусмотренный ст. 123 НК РФ, если в процессе использования бухгалтерской программы для заполнения карточек по форме № 1-НДФЛ исчисленная сумма налога была ошибочно указана в качестве удержанной (ст. 123 НК РФ)».

В силу ст. 123 НК РФ с налогового агента взыскивается штраф за неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию с налогоплательщика.

По мнению налогового органа, факты получения работниками доходов и удержания исчисленной суммы налога подтверждаются представленными выписками из главной книги по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", выписками из главной книги по счету 68 "НДФЛ". Таким образом, налоговый агент фактически выплатил доходы, поэтому должен понести ответственность в соответствии с законодательством РФ по ст. 123 НК РФ.

По мнению суда, позиция ИФНС не соответствует фактическим обстоятельствам дела.

Суд указал, что правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ст. 123 НК РФ, может быть вменено налоговому агенту только в том случае, если он имел возможность удержать соответствующую сумму налога у налогоплательщика.

Заполнение карточек общества формы N 1-НДФЛ производится бухгалтерской программой автоматически. При этом сумма удержанного налога по строке "Налог удержанный" в карточках указана такая же, как сумма исчисленного НДФЛ, равна ему и является ошибочной.

Сумма выплаченной обществом в проверяемых периодах заработной платы, как и сумма удержанного налога, установлены ИФНС только на основании налоговых карточек общества по учету доходов и НДФЛ (форма N 1-НДФЛ, утвержденная Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583).

Кроме того, налогоплательщик представил расчет налога, составленный совместно с налоговым органом, по которому налоговый орган не представил каких-либо замечаний.

Учитывая вышеизложенное, суд пришел к выводу, что обществом правомерно удерживался НДФЛ только при фактической выплате заработной платы. У ИФНС не было оснований для доначисления НДФЛ с сумм доначисленной заработной платы, но фактически не выплаченной.

В связи с указанным, суд кассационной инстанции поддержал позицию налогового агента, решение суда по делу и постановление апелляционной инстанции оставил без изменения, в удовлетворении кассационной жалобы налогового органа отказал.

(Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27 ноября 2008 г. № А10-332/08-Ф02-5475/2008).

Источник: www.cnfp.ru

7.2. В пользу налогового органа

«Отсутствие первичных документов, подтверждающих транспортировку и факт поступления товаров от поставщиков, при наличии других признаков фиктивности операций по поставке товаров через посредников лишает покупателя права принять к вычету НДС (п.1 ст.172 НК РФ)».

Согласно п.1 ст.172 НК РФ вычетам подлежат только суммы налога, которые предъявлены налогоплательщику, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

По мнению налогового органа, у налогоплательщика отсутствует право на применение заявленных налоговых вычетов, поскольку счета-фактуры, представленные в обоснование данных вычетов, составлены с нарушением требований, установленных ст. 169 НК РФ, и содержат недостоверные данные. Полученные в результате проведения контрольных мероприятий документы свидетельствуют о том, что поставщики на налоговом учете не состоят, налоговую и бухгалтерскую отчетность не представляют, фактическое местонахождение их неизвестно, счета-фактуры от имени данных поставщиков подписаны неустановленными лицами. Кроме того, полученные налоговым органом документы опровергают факт наличия хозяйственных отношений между налогоплательщиком и указанными контрагентами.

Как указал суд, возможность возмещения налогов из бюджета обусловливается наличием факта реального осуществления хозяйственных операций, что, в свою очередь, предполагает уплату НДС в федеральный бюджет.

Фактически налогоплательщик не имел хозяйственных отношений с указанными поставщиками: товар (скот) поставлялся в его адрес непосредственно от сельхозпроизводителей, которые в силу ст. 346.2 НК РФ являются плательщиками единого сельскохозяйственного налога и освобождены от уплаты НДС.

Первичных документов, подтверждающих в полном объеме транспортировку и факт поступления товаров от поставщиков, обществом не представлено.

На данном основании судом сделан вывод, что налогоплательщик создал формальный документооборот в целях противоправного предъявления к вычету сумм НДС, поэтому предъявление НДС к вычету признано неправомерным.

(Постановление ФАС Уральского округа от 17 декабря 2008 г. № Ф09-9351/08-С2.)

Источник: www.cnfp.ru

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Опубликованы данные о налогах самых богатых американцев

Служба внутренних доходов США опубликовала данные о налогообложении доходов самых состоятельных американцев за 2006 год. 400 человек с наибольшими доходами в общей сложности заработали 105 миллиардов долларов, при этом заплатили налогов в федеральный бюджет всего на 18 миллиардов.

Таким образом, фактическая налоговая ставка для самых богатых американцев составила около 17 процентов - это наименьший показатель за последние 15 лет, в течение которых Служба внутренних доходов США ведет соответствующую статистику. Для сравнения, в 1995 году самые состоятельные налогоплательщики отдавали бюджету 30 процентов своих доходов, в 2002 году - 23 процента.

За время президентства Джорджа Буша был введен целый ряд налоговых льгот. На сегодняшний день ставка налога на прирост капитала в США составляет 15 процентов, а максимальная ставка подоходного налога - 35 процентов. Новая администрация Барака Обамы планирует со временем увеличить эти ставки.

Источник: www.taxhelp.ru

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательные факты о налогах

9.1. Нобелевский лауреат Дж.Стиглиц: Создав так называемый "плохой банк", правительство США "выбросит деньги на ветер"

Создав так называемый "плохой банк", правительство США "выбросит деньги на ветер", считает лауреат Нобелевской премии по экономике за 2001г., американский экономист Джозеф Стиглиц. Прочие экономические инициативы администрации Барака Обамы также смотрятся не слишком перспективно, убежден нобелевский лауреат. "Если выплатить банкам за их проблемные активы рыночную стоимость, банки просто обанкротятся", - заявил Дж.Стиглиц в интервью телеканалу France 24 в рамках Всемирного экономического форума в Давосе. Вместо этого экономист предложил заняться устранением "корня проблем" - плачевной ситуации на американском жилищном рынке. Однако ни в антикризисном плане экс-министра финансов США Генри Полсона, ни в нынешних программах Б.Обамы никаких мер помощи ипотечным заемщикам, теряющим свои дома, не предлагается, заметил Дж.Стиглиц.

"Первый транш программы TARP (на 700 млрд долл.) был потрачен впустую: он не простимулировал экономику, кредитование так и не возобновилось", - прокомментировал Дж.Стиглиц действия по поддержке финансового сектора предыдущей администрации. Между тем объем государственного долга США "вырос с 5,7 трлн долл. (в начале президентства Джорджа Буша) до более 10 трлн долл.", подчеркнул нобелевский лауреат.

План Б.Обамы по восстановлению экономического роста также не нашел понимания у Дж.Стиглица. "Это не очень хорошо разработанная программа", - отметил экономист. "Около трети плана (275 млрд долл.) составляют налоговые послабления, однако мы знаем, что случится дальше: американцы, которые получат эти деньги, вряд ли бросятся их тратить", - выразил мнение Дж.Стиглиц.

По словам экономиста, снижение ВВП США в IV квартале 2008г. на 3,8% (в годовом выражении) "не стало для него сюрпризом". "Мы наблюдали пузырь (потребления в экономике), и он лопнул, а теперь мы видим его последствия", - сказал он, добавив, что "норма личных сбережений в Америке долгие годы была близка к нулю, и это не могло продолжаться вечно".

Напомним, экономическая команда Б.Обамы готовит новый план спасения финансового сектора на смену "плану Полсона". Центральной идеей этого плана, по данным американских СМИ, является идея создания "плохого банка", который вобрал бы неликвидные обесцененные активы финансовых институтов. Параллельно в конгрессе США идет работа над другим проектом Белого дома - программой стимулирования американской экономики на 819 млрд долл.: две трети этих средств предлагается направить на инфраструктурные проекты, одну треть - на налоговые вычеты граждан.

Источник: www.taxhelp.ru

9.2. Из-за рекордного падения спроса на пиво британское правительство потеряло 181 миллион фунтов стерлингов

Британская ассоциация производителей пива и владельцев пабов (BBPA) зафиксировала крупнейший спад в потреблении пива с 1960 года, когда она начала вести свою статистику.

За последние три месяца 2008 года продажи пива в пабах, ресторанах и магазинах Великобритании сократились на 8,3 процента — с 26,7 миллиона пинт в день до 24,5 миллиона, особенно резко уменьшились продажи в пабах — на 9,9 процента.

Объединение британских пивоваров уже обратилось к правительству с просьбой снизить пивной налог, который в 2008 году был увеличен на 18 процентов. Однако, по данным BBPA, налог на пинту, наоборот, с февраля будет увеличен до 40 процентов.

Между тем, несмотря на повышение налога, из-за падения спроса на пиво правительство потеряло 181 миллион фунтов стерлингов. В целом потребление пива в 2008 году по сравнению с 2007 сократилось на 5,5 процента.

Источник: www.lenta.ru

10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера журнала «Налоги и финансовое право» № 1/2009

Тема номера 1/2009: Учетная политика предприятий для целей бухгалтерского учета на 2009 год.

Традиционно в конце года редакция журнала «Налоги и финансовое право» выпускает номера, посвященные учетной политики предприятия на следующий год — 2009 (в номере 12/2008 речь пойдет об учетной политике предприятия для целей налогообложения, в номере 1/2009 — об учетной политике предприятия для целей бухгалтерского учета).

А.В.Брызгалин, Главный редактор журнала: «Журнал «Налоги и финансовое право» издается с 1994 года, и, как я уже неоднократно говорил, предстоящий 2009 год для нашего журнала юбилейный: ему исполнится 15 лет. За столь солидный срок у любого уважающего себя издания должны сложиться какие-то свои традиции, незыблемые правила, а иногда и легенды. Однако о легендах как-нибудь в другой раз (они, конечно же, имеются), а вот про одну традицию не сказать нельзя, т.к. соблюдается она всегда безукоризненно. Каждый 12-й номер нашего журнала всегда посвящен Учетной политике.

И это не случайно, ведь приближение нового года в каждой профессии всегда сопровождается какими-то особенными проявлениями. Так, представители общепита начинают украшать свои заведения по-новогоднему: елками, гирляндами и т.д.; представители торговли каждому акту продажи в своих магазинах пытаются придать какой-то праздничный характер (подарки, яркие новогодние упаковки и т.д.).

У бухгалтеров же одним из основных признаков приближающегося нового года были и остаются разработка и принятие приказа об учетной политике на следующий финансовый год. И если до составления годовой отчетности еще есть время, то оставлять «на потом» учетную политику ни в коем случае нельзя. Поэтому заниматься ею опытные бухгалтера начинают уже с середины осени, а то и раньше.

Именно поэтому мы каждый год выпускаем тематический номер, который целиком посвящаем учетной политике как для целей налогообложения, так и для целей бухгалтерского учета».

Также в предновогоднем номере представлены все наши традиционные рубрики: «Философия налогов», «По материалам семинаров, проведенных ГК «Налоги и финансовое право», новые публикации наших авторов, судебная практика, рецензии на новые книги и др.

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2009 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала »Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных »Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 
Аналитический обзор судебной практики за январь 2009 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 25 февраля 2009 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний »Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

12. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ

по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж

Конференц-зал оборудован:

• рабочим местом лектора
• рабочими местами слушателей
• кондиционером
• аудиотехникой
• микрофоном
• стойкой для раздаточного материала

Стоимость аренды конференц-зала: 1200 руб./час (в т.ч. НДС 18%)

Дополнительные услуги, помещения, оборудование:

• помещение под 
  кофе-брейк
• видеотехника
• ксерокс
• компьютер, принтер
• выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
• выделенная линия для выхода в Internet

Оплата по договоренности

По вопросам аренды обращаться:

Тел./факс (343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна, Береснева Татьяна Михайловна

Фотографии конференц-зала можно посмотреть на сайте Группы компаний «Налоги и финансовое право» по адресу http://cnfp.ru/teach/hall/