| ← Май 2009 → | ||||||
|
1
|
2
|
3
|
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
4
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
11
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
|
|
18
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
|
|
25
|
27
|
28
|
29
|
30
|
31
|
|
За последние 60 дней 6 выпусков (2-3 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://cnfp.ru
Открыта:
18-01-2008
Статистика
-3 за неделю
Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"
Справки по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62 Информация размещена на сайте www.cnfp.ru
Семинар
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель семинара: Брызгалин Аркадий Викторович — |
Дата проведения семинара: Место проведения семинара: |
В программе семинара
I. Нормативно-правовое регулирование деятельности организации в период кризиса:
на что обратить внимание.
1. Вопросы оформления договорных отношений с контрагентами:
- порядок оформления договоров, дополнительных соглашений к ним;
- изменение отдельных условий договора (условие о цене и др.);
- оформление актов приемки; оформление односторонних актов приемки в условиях, когда контрагенты отказываются от их подписания;
- расторжение договоров и другие вопросы.
2. Порядок урегулирования просроченной задолженности (особенности претензионной и исковой работы в условиях кризисной экономической ситуации).
3. Использование неденежных форм расчетов: векселя, взаимозачеты, бартер, уступка права требования, перевод долга, новация.
4. Отдельные вопросы гражданско-правовой регламентации хозяйственных отношений в условиях кризисной экономической ситуации:
- перераспределение транспортных расходов по договорам
поставки;
- компенсация расходов на страхование и др.
II. Регулирование трудовых отношений в условиях кризиса.
1. Переход на неполное рабочее время: процедура и правовые последствия.
2. Правовые возможности предоставления отпусков без сохранения заработной платы:
- порядок оформления;
- продолжительность отпусков;
- правовые последствия предоставления отпусков.
3. Оформление простоя:
- права и обязанности работников и работодателя при простое;
- оплата времени простоя.
4. Проведение процедуры сокращения численности или штата работников:
- утверждения нового штатного расписания (издания приказа об увольнении работников);
- дополнительные обязанности работодателя в случае массового увольнения работников;
- критерии массового увольнения.
5. Другие основания прекращения трудового договора: по соглашению сторон, за нарушения трудовой дисциплины, в связи с несоответствием работника занимаемой должности или выполняемой работе.
III. Актуальные хозяйственные операции организаций в период кризиса: особенности правового регулирования, бухгалтерского учета и налогообложения.
1. Практика применения новых «антикризисных» положений гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ в 2009 году:
- учет налога по новым ставкам, в т.ч. по ПБУ 18/02; учет в условиях различных налоговых ставок в обособленных подразделениях, находящихся в разных регионах;
- расширенный перечень расходов на обучение работников;
- расширенный перечень расходов на страхование;
- исчисление авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
- другие вопросы.
2. Приостановление производства: нормативно-правовое регулирование; документальное оформление; бухгалтерский учет и налогообложение:
- понятие внутренних и внешних причин простоя;
- период признания текущих затрат во время приостановления производства;
- организация налогового учета затрат во время приостановления производства;
- признание расходов на оплату труда в отсутствие работника на рабочем месте;
- налогообложение и учет выплат работникам в связи с прекращением трудовых отношений;
- другие вопросы.
3. Консервация, в том числе недостроенного объекта: порядок, документальное оформление, сроки консервации.
4. Актуальные вопросы учета основных средств в налоговом и бухгалтерском учете:
- новые правила амортизации;
- актуальные вопросы применения и восстановления амортизационной премии;
- признание расходов при ликвидации основных средств;
- налоговая стоимость имущества, выявленного при инвентаризации;
- амортизация объектов, бывших в употреблении у других собственников;
- вопросы, связанные с отменой обязательных понижающих коэффициентов;
- учет неотделимых улучшений основных средств, находящихся в безвозмездном пользовании;
- сложные вопросы и проблема привлекательности резерва на ремонт основных средств;
- другие вопросы.
5. Работа с дебиторской и кредиторской задолженностью, особенности учета резерва по сомнительным долгам:
- инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности;
- сложные вопросы признания задолженности сомнительной;
- налоговые риски, связанные с признанием долга безнадежным;
- отражение взаимных долгов в бухгалтерской отчетности;
- налоговый учет расходов, связанных с судебными разбирательствами.
6. Авансовый способ оплаты и неденежные формы расчетов (расчеты векселями, проведение взаимозачетов и бартерных операций):
- исчисление НДС при авансовом способе оплаты;
- осуществление безденежных форм расчетов с 1 января 2009 года: уступка права требования, перевод долга, расчеты векселями;
- проведение безденежных форм расчетов в переходный период в соответствии с п.12 ст.9 Федерального закона № 224-ФЗ от 26.11.2008 г. ;
- порядок возмещения НДС по основным хозяйственным операциям: по договору строительного подряда, по договору оказания услуг, по договору поставки, аренды.
7. Договор товарного кредита или неденежного займа — учет и налогообложение у кредитора и заемщика.
8. Снижение стоимости ценных бумаг и их реализация: бухгалтерский учет и налогообложение:
- различия в учете обращающихся и не обращающихся на рынке ценных бумаг;
- резерв под обесценение финансовых вложений;
- вопросы учета доходов от продажи акций;
- операции по приобретению собственных акций общества.
9. Бухгалтерский и налоговый учет договоров, заключенных в условных единицах:
- оформление первичных документов;
- учет авансов, полученных и выданных по таким договорам;
- учет курсовых и суммовых разниц.
IV. Налогообложение и бухгалтерский учет заемных операций в 2009 году.
1. Учет кредитов и займов:
- новый порядок отражения кредиторской задолженности по займу в соответствии с ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»;
- особенности учета расходов в виде процентов по займам и кредитам;
- особенности учета кредитов и займов в валюте и условных денежных единицах.
2. Порядок учета расходов по займам для целей налогообложения (ст.269 НК РФ):
- новые правила расчета процентов;
- критерии сопоставимости долговых обязательств.
V. Особенности налогового администрирования и налогового контроля в период кризиса.
1. Анализ «антикризисных» поправок в часть I НК РФ (ФЗ-224).
2. Практика работа ситуационных центов ФНС РФ и «антикризисных» комиссий.
3. 12 критериев налогового риска (приказ ФНС от 14.10.2008 ММ-3-2/467@).
4. Новые методы, применяемые налоговыми органами при проведении камеральных и выездных проверок.
5. Особенности обязательного досудебного и апелляционного обжалования актов (действий) налоговых органов в 2009 г. и др.).
Стоимость
Стоимость участия в семинаре 19 500 руб. с предварительной оплатой по Счету (в стоимость входят обеды, кофе-паузы, печатная методическая литература).
При оплате до 24 мая 2009 года специальная цена 14 000 руб. за 1 участника.
В связи с тем, что количество участников семинара ограничено, просим выслать Регистрационные карты, получить Счет на оплату, произвести и подтвердить оплату участия в семинаре до 19 июня 2009 года.
Информацию о семинаре можно уточнить по телефонам в Москве 8-926-22-976-38, (495) 234-15-94, в Екатеринбурге (343) 350-12-12, 350-11-62.
| Скидки для 2-х и более участников семинара с одного предприятия: | |
| 1 участник семинара с предприятия (без скидки) | 19 500 руб. |
| 2 участника семинара с предприятия (скидка 10 %) | 35 100 руб. (по 17 550 руб. на 1 человека) |
| 3 и более участника семинара с предприятия (скидка 20%) | 46 800 руб. (по 15 600 руб. на 1 человека) |
| Скидки для участников Налогового клуба*: | |
| 1 участник семинара с предприятия (скидка 20%) | 15 600 руб. |
| 2 участника семинара с предприятия (скидка 25 %) | 29 250 руб. (по 14 625 руб. на 1 человека) |
| 3 и более участника семинара с предприятия (скидка 30%) | 40 950 руб. (по 13 650 руб. на 1 человека) |
| Скидки для участников конференций и семинаров 2005-2009 г.г.*: | |
| 1 участник семинара с предприятия (скидка 10%) | 17 550 руб. |
| 2 участника семинара с предприятия (скидка 20 %) | 31 200 руб. (по 15 600 руб. на 1 человека) |
| 3 и более участника семинара с предприятия (скидка 30%) | 40 950 руб. (по 13 650 руб. на 1 человека) |
Скидки не суммируются.
Курс повышения квалификации
по программе
«Налоги и налоговое право»
6,7,8 июля 2009 года
Место проведения курса:
г. Екатеринбург, ул. Луначарского 77, офисное здание, 5 этаж, конференц-зал
Руководитель курса:
Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук Брызгалин Аркадий Викторович
Приглашенный лектор:
Ведущий специалист по вопросам трудового права в Урало-Сибирском регионе, доктор юридических наук, профессор Головина Светлана Юрьевна
Режим работы:
6 июля 2009 года регистрация с 9.00 до 9.30, лекции с 9.30 до 17.00 (предусмотрены кофе-паузы, перерыв на обед)
7 июля 2009 года лекции с 9.30 до 17.00 (предусмотрены кофе-паузы, перерыв на обед)
8 июля 2009 года лекции с 9.30 до 13.00 (предусмотрены кофе-паузы)
Вопросы программы курса:
-
Трудовой кодекс РФ: актуальные вопросы практики правового регулирования трудовых отношений. Анализ изменений трудового законодательства, судебная практика по трудовым спорам. Приглашенный лектор Головина Светлана Юрьевна, доктор юридических наук, профессор.
-
Сложные вопросы исчисления налога на прибыль в 2009 году: новые расходы на оплату труда; восстановление амортизационной премии; пересчет амортизации из-за отмены коэффициента 0,5; учет ОС, выявленных при инвентаризации; расходы на ликвидацию «нелинейных» ОС; разграничение расходов на ремонт и реконструкцию; амортизация НМА стоимостью до 20.000 руб.; учет процентов по долговым обязательствам, признание дебиторской задолженности безнадежной и др.
-
НДС: новый порядок заполнения налоговой декларации и применения метода счетов-фактур в 2009 году.
-
Актуальные вопросы гражданско-правовой регламентации основных хозяйственных отношений: договор поставки (переход права собственности; поставка и возврат некачественного товара; распределение транспортных расходов и т.д.); договор подряда (существенные условия договора; выделение этапов работ и т.д.); особенности заключения и исполнения договора на оказание услуг; неденежные формы расчетов (векселя, взаимозачеты, новация, отступное, уступка права требования, перевод долга).
-
Порядок осуществления налогового контроля в 2009 году.
-
Ответственность за нарушение налогового законодательства.
-
Экспресс-обзор текущего налогового законодательства.
-
Ответы на вопросы слушателей по деятельности их предприятий в рамках представленных тем.
Оформляется Сертификат ИПБиА России для проф.бухгалтеров (40 часов)
Выдаются материалы, сопровождающие лекции, методическая литература (входят в стоимость)
Организуются кофе-паузы, обеды (входят в стоимость)
Стоимость участия
14 000 руб.
Скидка для постоянных участников - 10%
Скидка для 2-х и более человек с одного предприятия - 10%
Скидки не суммируются.
Возможна отсрочка платежа по гарантийному письму.
Дополнительную информацию
можно получить по телефонам:
(343) 350–12–12, 350–11–62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)
Регистрация
Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
 |
полноцветное иллюстрированное издание о налогах«Налоги. Люди. Время… |
Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.
Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.
Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».
Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя
Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.
Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой)
Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки)
Справки:
«Требовать уничтожения налогов значило бы
требовать уничтожения самого общества.
Государство, или, точнее сказать, правительство,
ничего не может делать для граждан,
если граждане ничего не делают для государства».
Николай Иванович Тургенев (1789—1871) —
русский экономист, основоположник финансовой науки в России.
1. Налоговая новость недели
1.1. ВАС своим решением удвоил лимиты для перехода на УСН
В текущем году предельная сумма доходов, позволяющая компании сохранить право на применение упрощенного режима налогообложения равен не 30 760 000 рублей, а почти в два раза больше — 57 904 102,94 рубля. А в 2010 году право на применение УСН имеют те, чей доход за девять месяцев 2009 года составит не 23 070 000 рублей, а 43 428 077,2 рубля. И никаких дополнительных законов для этого всего не нужно.
Причина этих благ — сенсационное решение Высшего арбитражного суда о правилах применения коэффициентов-дефляторов на этом спецрежиме.
Источник: www.audit-it.ru
2. Новости налогообложения и экономики
2.1. Банкам задолжали 136 млрд руб.
Задолженность по выплатам банковских кредитов в РФ за I квартал 2009 г. составила 136 млрд руб.
Об этом сообщила заместитель главного судебного пристава РФ — заместитель директора Федеральной службы судебных приставов Татьяна Игнатьева.
В исполнительном производстве в настоящее время находятся 830 тыс. исполнительных документов. «За аналогичный период прошлого года у судебных приставов находилось 550 тыс. исполнительных производств на сумму 65 млн руб.», - передаёт ИТАР-ТАСС слова Т. Игнатьевой.
Источник: www.akdi.ru
2.2. Дефицит бюджета в январе-апреле 2009 г. составил 369,82 млрд руб.
Дефицит бюджета в январе-апреле 2009 г. составил 369,82 млрд руб. Таковы предварительные данные Министерства финансов РФ.
За рассматриваемый период федеральный бюджет исполнен по доходам в сумме 2 трлн 221,23 млрд руб., или 33,1% к общему объёму запланированных доходов на весь год.
По кассовому исполнению расходов сумма составила 2 трлн 591,06 млрд руб., или 26,5% к уточнённой росписи.
Источник: www.akdi.ru
2.3. Освобождение отдельных организаций от платы за загрязнение окружающей природной среды не конституционно
КС РФ признал противоречащим Конституции РФ подп. «б» п.4 Постановления Правительства РФ от 28.08.1992 № 632, согласно которому местные власти могут освобождать от платы за загрязнение окружающей природной среды отдельные организации социальной и культурной сферы, а также организации, финансируемые из федерального бюджета РФ, бюджетов субъектов РФ. Об этом говорится в информационном сообщении на сайте суда.
14 мая состоялось провозглашение постановления Конституционного суда по делу о проверке конституционности подп.«б» п.4 Постановления Правительства РФ от 28.08.1992 № 632 об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей среды.
Согласно этой норме, для отдельных организаций плата за загрязнение окружающей среды может быть понижена или даже совсем отменена. Решения о снижении размера платежа или об освобождении от платы за загрязнение окружающей среды принимают органы исполнительной власти субъектов РФ совместно с территориальными органами Министерства экологии и природных ресурсов и Государственного комитета санитарно-эпидемиологического надзора.
Указанное положение постановления Правительства РФ признано Конституционным судом не соответствующим Конституции РФ, ее статьям 10, 19 (часть 1), 58 и 115 (часть 1).
Правительство РФ предоставило органам исполнительной власти субъектов РФ право освобождать от платы за загрязнение окружающей природной среды отдельные организации, хотя сам Федеральный закон «Об охране окружающей среды» возможности снижения или освобождения от платы за загрязнение окружающей среды органам государственной власти субъектов РФ не предоставляет. Следовательно, Правительство РФ вышло за пределы своей компетенции, установленной Конституцией РФ и законодательством РФ в области охраны окружающей среды. Кроме того, без установленных законом оснований освобождения от платы за загрязнение окружающей среды, которые были бы объективно обусловлены, освобождение от платежей противоречит принципу всеобщности конституционной обязанности сохранять природу и окружающую среду и, соответственно, порождает неравенство между субъектами экологических правоотношений.
Исключения из принципа всеобщности конституционной обязанности сохранять природу и окружающую среду могут быть установлены не иначе, как законодателем, и только в соответствии с требованиями правовой определенности, экономической обоснованности, справедливости и соразмерности соответствующих льгот.
По общему правилу, норма, признанная КС РФ неконституционной, утрачивает силу немедленно после провозглашения постановления КС РФ. Однако в данном случае немедленная утрата юридической силы этой нормы привела бы к необходимости оперативного изыскания денежных средств на покрытие непредвиденных расходов. А это, в свою очередь, могло бы привести к недостаточности финансирования других статей бюджета и нарушению прав и законных интересов других лиц.
Поэтому КС РФ постановил, что вышеназванная норма утратит юридическую силу 1 января 2010 года.
Источник: www.rnk.ru
3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
3.1. Организации, у которых отсутствует объект налогообложения, освободят от подачи деклараций
Госдума приняла в первом чтении законопроект об исключении обязанности представления расчётов и налоговых деклараций по налогу на имущество при отсутствии объекта налогообложения.
Законопроект направлен на сокращение затрат на налоговое администрирование как со стороны налогоплательщиков, так и со стороны налоговых органов.
Предлагается определить, что налогоплательщиками по налогу на имущество организаций признаются только те российские и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства, которые имеют объекты налогообложения.
Источник: www.akdi.ru
3.2. Ускоренный возврат НДС перестал быть несбыточной мечтой
Председатель Комитета Госдумы по бюджету и налогам Юрий Васильев и первый заместитель председателя Комитета по промышленности Валерий Драганов провели презентацию концепции законопроекта об ускоренном возмещении НДС своим коллегам.
Главная идея законодателей: компаниям будут возмещать НДС в течение 30 дней, то есть до окончания камеральной проверки — при наличии банковской гарантии. А крупнейшим налогоплательщикам достаточно будет не иметь серьезных претензий со стороны налоговых инспекторов. Президиум «Единой России» идею одобрил. Осталось написать законопроект и внести его в Госдуму.
Источник: www.gazeta-unp.ru
4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
4.1. ФНС обновила формы некоторых уведомлений (Приказом ФНС России от 21.04.2009 № ММ-7-6/252@)
Приказом ФНС России от 21.04.2009 № ММ-7-6/252@ изменены некоторые формы сообщений налогоплательщиками сведений в налоговую инспекцию.
Поправки внесены в форму № С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)», № С-09-2 «Сообщение об участии в российских и иностранных организациях», № С-09-3 «Сообщение о создании (закрытии) на территории Российской Федерации обособленного подразделения организации», № С-09-4 «Сообщение о реорганизации или ликвидации организации».
Ранее действовавшие формы, утверждённые Приказом ФНС России от 17.01.2008 № ММ-3-09/11@ утратили силу.
Источник: www.akdi.ru
5. Комментарии и разъяснения
5.1. Минфин определил дату вручения налогоплательщику копии решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, полученной по почте (Письмо Минфина России от 15.04.2009 № 03-02-07/1-185)
Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в привлечении вступают в силу по истечении 10 дней со дня вручения лицу (его представителю) (п. 9 ст. 101 НК РФ). При этом соответствующее решение должно быть вручено в течение пяти дней после дня его вынесения. Так сказано в письме Минфина России от 15.04.2009 № 03-02-07/1-185.
Копии данных документов вручаются лицу, в отношении которого вынесено соответствующее решение, либо его представителю под расписку или передаются иным способом, свидетельствующим о дате получения такого решения. Однако НК РФ не определена дата вручения копий указанных решений в случае их направления по почте.
В связи с этим дата вручения налогоплательщику копии такого решения определяется на основании документа, свидетельствующего о получении налогоплательщиком соответствующего почтового отправления (уведомления о вручении).
Источник: www.rnk.ru
5.2. Зарплата за время длительной загранкомандировки — это доход от источников в РФ (Письмо Минфина России от 21.04.2009 № 03-04-06-01/101)
Средний заработок, выплаченный работнику за период нахождения в заграничной командировке, в целях начисления НДФЛ относится к доходам от источников в Российской Федерации, независимо от срока командировки.
В случае если в соответствии с трудовым договором местом работы сотрудника является иностранное государство и работник все свои обязанности выполняет за пределами РФ, получаемое им вознаграждение не относится к доходам от источников в Российской Федерации. К доходам, полученным от источников за пределами России, относятся суммы вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Об этом говорится в Письме Минфина России от 21.04.2009 № 03-04-06-01/101.
Источник: www.akdi.ru
5.3. Решение о выплате или невыплате суточных должен принимать работодатель (Письмо Минздравсоцразвития России от 30.03.2009 № 22-2-1100)
Минздравсоцразвития России в письме от 30.03.2009 № 22-2-1100 рассмотрело следующую ситуацию. В организации по трудовым договорам трудятся работники, которые имеют временную регистрацию в городе нахождения организации, а постоянную — в других городах. Необходимо ли выплачивать суточные командированным работникам, если они направляются в город, где имеют постоянную прописку?
Служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 Трудового кодекса).
Работникам возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя организации. На это указывает пункт 11 положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749. При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.
В этой связи работодатель должен прежде всего учитывать возможность командируемого ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, которым считается место жительства в местности, где расположена организация-работодатель, вне зависимости от статуса регистрации работника.
Вопрос о возможности возвращения к месту жительства работника в каждом конкретном случае решается работодателем.
Источник: www.rnk.ru
5.4. Для обеспечения работников средствами индивидуальной защиты нужно пользоваться правилами, утвержденными Минтрудом (Письмо Минфина России от 02.04.2009 № 03-03-06/1/206)
Правила обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты утверждены Постановлением Минтруда России от 18.12.98 № 51. Действие этих правил распространяется на работников всех организаций независимо от форм их собственности и организационно-правовых форм, профессии и должности которых предусмотрены в типовых отраслевых нормах бесплатной выдачи работникам спецодежды, спецобуви, утверждаемых постановлениями Минтруда России. Так сказано в письме Минфина России от 02.04.2009 № 03-03-06/1/206.
К расходам на оплату труда относятся в том числе расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством РФ работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников (п. 5 ст. 255 НК РФ). В таком же порядке учитываются расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации.
Источник: www.rnk.ru
5.5. Как учесть расходы по договорам добровольного медицинского страхования (Письмо Минфина России от 21.04.2009 № 03-03-06/1/267)
К расходам на оплату труда относятся суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу сотрудников со страховыми организациями. В частности, такими договорами могут быть договоры добровольного личного страхования работников, заключаемые на срок не менее одного года, предусматривающие оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. Об этом Минфин России сообщил в письме от 21.04.2009 № 03-03-06/1/267.
Финансовое ведомство рассмотрело ситуацию, когда организация заключила договор добровольного личного страхования работников сроком на один год. До истечения срока действия договора фирма заключила дополнительное соглашение о продлении срока действия договора еще на один год.
В письме сказано, что страховой взнос по дополнительному соглашению, заключенному в целях продления срока действия договора, должен учитываться в расходах по налогу на прибыль равномерно в течение следующего года, на который продлевается срок действия договора.
Источник: www.rnk.ru
5.6. Минфин разъяснил срок реализации права на вычет сумм НДС (Письмо Минфина РФ от 30.04.09 № 03-07-08/105)
Письмом от 30.04.09 № 03-07-08/105 Минфин РФ разъяснил, что суммы НДС принимаются к вычету после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами указанных товаров (работ, услуг), и (или) иных документов, предусмотренных указанными статьями НК РФ (ст. 171, 172 НК РФ).
Право на вычет НДС, предъявленных по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления на территории РФ операций, облагаемых НДС, возникает у российского налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором соблюдены все вышеперечисленные условия.
Указанным правом налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет после окончания соответствующего налогового периода (п. 2 ст. 173 НК РФ).
Источник: www.taxhelp.ru
6. Новости налогового контроля
6.1. Предлагается создать общедоступную базу «однодневок»
Депутаты предлагают создать общедоступную базу данных со сведениями об организациях, которые имеют признаки «однодневок» (не сдают отчетность или представляют «нулевые» декларации, зарегистрированы на лиц, которые не участвуют в деятельности компании, не платят налоги). Или же просто часто нарушают налоговое законодательство. Законопроект с соответствующими поправками в ст.252 НК РФ внесен в Госдуму.
Источник: www.gazeta-unp.ru
6.2. Налоговые инспектора обнаружили 141 схему ухода от «зарплатных» налогов
По итогам первого квартала текущего года столичные налоговые инспектора обнаружили, что зарплатные комиссии потеряли былую эффективность. Руководители московских компаний отказываются повышать зарплаты сотрудников в условиях кризиса. По данным УФНС России по г. Москве, с которыми нам удалось ознакомиться, в первом квартале 2009 года только 55,9 процента руководителей, посетивших зарплатные комиссии, согласились поднять зарплаты. Для сравнения в 2008 году после посещения комиссий подняли заработную плату 97,1 процента компаний, а в 2007 — 99,6 процента.
Тем не менее, налоги нужно собирать любой ценой. Поэтому инспекторы намерены активно выявлять «схемы». По их собственным словам, в 2008 году в ходе выездных проверок компаний с низкими зарплатами они выявили 141 схему ухода от налогов, начисляемых с фонда оплаты труда. Самые популярные — зарплата «в конверте», аутсорсинг, выплаты по договорам страхования жизни, а также использование льгот, положенных общественным организациям инвалидов.
Источник: www.gazeta-unp.ru
6.3. Предлагается установить налоговый контроль не только за доходами, но и за расходами граждан
Депутаты Законодательного Собрания Приморского края выступили с законодательной инициативой. Они предлагают внести поправки в Налоговый кодекс РФ. Предполагается в рамках борьбы с коррупцией установить контроль не только над доходами, но и над расходами физических лиц.
По мнению авторов документа, это позволить эффективнее выявлять неучтенные и полученные незаконным путем доходы. То есть фактически предлагается обязать граждан, сделавших крупные покупки, объяснять налоговым инспекторам, откуда взялись такие деньги. Если подтвердить доходы не удастся, придется заплатить дополнительный налог с приобретения в размере 13%.
Источник: www.provodka.ru
7. Судебное решение недели:
7.1. В пользу налогоплательщика
«При отсутствии доказательств того, что полученная налоговая выгода является необоснованной, следует вести речь о законной налоговой оптимизации, а не об уклонении от уплаты налога (п. 1 ст. 236 НК РФ)».
В соответствии с п.1 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения по ЕСН для налогоплательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 235 НК РФ), а также по авторским договорам.
По мнению налогового органа, перевод работников от налогоплательщика к другим индивидуальным предпринимателям осуществлен с целью необоснованного уменьшения налоговой базы по ЕСН, фактически трудовые отношения с этими физическими лицами у общества сохранились. На данном основании произведено доначисление ЕСН.
Как указал суд, заключенные договоры соответствуют действующему гражданскому законодательству, увольнение сотрудников путем перевода к названным индивидуальным предпринимателям произведено на основании трудового законодательства. Факт выполнения работ, услуг по подбору персонала и их оплаты подтверждается договорами по предоставление услуг.
То обстоятельство, что полученная налогоплательщиком налоговая выгода по уплате ЕСН в результате перевода работников к другим предпринимателям является необоснованной налоговым органом не доказано. Указанные действия следует квалифицировать как совершенные с целью оптимизации налогообложения.
Таким образом, доначисление ЕСН произведено налоговым органом необоснованно.
(Постановление ФАС Уральского округа от 1 апреля 2009 г. № Ф09-1834/09-С2).
Источник: www.cnfp.ru
7.2. В пользу налогового органа
«Возвращение исполнительного документа и принимаемые в связи с этим судебным приставом-исполнителем акты не являются основаниями для признания задолженности в качестве безнадежного долга (п. 2 ст. 266 НК РФ)».
Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) в силу п. 2 ст. 266 НК РФ признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
По мнению налогового органа, общество при исчислении налога на прибыль неправомерно включило в состав затрат в качестве безнадежного долга дебиторскую задолженность, поскольку акт судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания и постановление об окончании исполнительного производства не являются основаниями для признания дебиторской задолженности в качестве безнадежного долга.
Как указал суд, безнадежными долгами признаются также те долги перед налогоплательщиком, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа, а также в связи с ликвидацией должника.
Возвращение исполнительного документа и принимаемые в связи с этим судебным приставом-исполнителем акты не являются основанием для прекращения гражданского обязательства и, соответственно, основаниями для признания задолженности в качестве безнадежного долга, так как не препятствуют новому предъявлению указанных документов к исполнению в пределах установленного срока.
Таким образом, отнесение дебиторской задолженности в состав расходов является неправомерным.
(Постановление ФАС Уральского округа от 1 апреля 2009 г. № Ф09-1703/09-С3).
Источник: www.cnfp.ru
8. Зарубежные налоговые новости
8.1. В Великобритании наступил «День налоговой свободы»
14 мая в Великобритании наступил так называемый «День налоговой свободы» /Tax Freedom Day/, когда налогоплательщики перестают работать на государственный бюджет и начинают работать на себя. По оценкам Института Адама Смита /Adam Smith Institute/, в текущем году британцам понадобилось 134 дня, чтобы заработать деньги, которые должны быть выплачены в качестве налогов.
В докладе института отмечается, что «День налоговой свободы» пришелся на самую раннюю дату с 1973 года. Однако если не учитывать государственные заимствования, британцам пришлось бы работать на бюджет до 25 июня, чтобы покрыть все расходные программы правительства.
По прогнозам экономистов, по мере преодоления последствий мирового финансового кризиса «День налоговой свободы» будет наступать все позднее, поскольку британскому бюджету придется расплачиваться по долговым обязательствам.
Источник: www.fortnostress.com
8.2. Администрация США представила налоговую программу
Министерство финансов США представило налоговую программу, которая предусматривает снижение налогов для среднего класса и повышение налоговой нагрузки на самых состоятельных американцев. Программа рассчитана на ближайшие 10 лет.
Налоги для среднего класса планируется сократить на 736 миллиардов долларов. Тем самым средняя американская семья сможет сэкономить около 800 долларов. Кроме того, программа правительства предусматривает снижение налогов для малого бизнеса на 100 миллиардов долларов.
Вместе с тем администрация США намерена в 2011 году восстановить ставку подоходного налога в 39,6 процента, по которой будут облагаться доходы более 250 тысяч долларов в год. Предыдущая американская администрация уменьшила эту ставку до 35 процентов.
Источник: www.fortnostress.com
9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательные факты о налогах
9.1. На Украине могут ввести налог на топливо
Не так давно в России обсуждалась идея замены транспортного налога налогом за обслуживание и заправку автомобилей — дабы «отсечь» тех, у кого машина есть, но спокойно стоит в гараже. На Украине пошли еще дальше. Сейчас здесь всерьез обсуждается законопроект, вводящий налог на собственников автомобилей, который должен перечисляться за каждый литр топлива, купленного во время заправки.
При этом средний размер налога необходимо будет исчислить на основании Госкомстата Украины путем деления общей годовой суммы поступлений в бюджет от налога с владельцев транспортных средств за прошлый год на общее количество литров горючего, реализованного потребителям за прошлый год, с учетом коэффициента, который учитывает инфляционные процессы
Источник: www.provodka.ru
9.2. Нидерланды отменили налог на авиабилеты
Правительство Нидерландов решило отменить так называемый «зеленый» налог на авиабилеты. Он был введен 1 июля прошлого года и прекратит свое существование 1 июля текущего года. Причиной такого решения стали экономические проблемы отрасли в условиях мирового финансового кризиса.
В связи с введением налога в прошлом году билеты на ближние рейсы подорожали на 11,25 евро, размер дополнительного сбора для пассажиров дальних рейсов составил 45 евро. Правительство Нидерландов обещало направить поступления от налога на экологические программы.
Введение налога опротестовали в суде представители авиационной индустрии, в том числе Совет представителей авиакомпаний /Board of Airline Representatives/ в Нидерландах. Международная ассоциация воздушного транспорта предупредила, что налог нанесет ущерб конкурентоспособности европейского бизнеса. Однако суд отклонил жалобу, постановив, что налог не противоречит общеевропейскому законодательству и международным нормам.
Несмотря на свою законность «зеленый налог» прекратит свое существование.
Источник: www.fortnostress.com
10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»
Вышел из печати журнал «Налоги и финансовое право» № 4/2009.
Тема номера: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2008 год
А.В.Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»: «Вот уже седьмой год подряд каждый апрельский номер журнала «Налоги и финансовое право» мы почти целиком посвящаем судебной практике по налоговым спорам, которые были рассмотрены в ушедшем году. В этом номере проанализирована практика работы судов за 2008 год. Интересно отметить, что на протяжении уже более 5 лет наши власти каким-то образом пытаются сократить количество судебных споров по применению налогового законодательства. Однако статистика свидетельствует об обратном. Так, по данным ВАС РФ, в 2008 году наиболее часто истцами и ответчиками по спорам выступали органы Федеральной налоговой службы. В истекшем году с их участием было рассмотрено примерно 135 тысяч дел. Государственные внебюджетные фонды являлись стороной почти по 235 тысячам дел, что составляет 24% от общего числа рассмотренных арбитражными судами дел. Всё это свидетельствует о том, что законодательство о налогах и сборах до сих является самой конфликтной отраслью российского права. Мы очень надеемся, что наши материалы, посвященные судебной практике по налоговым и финансовым спорам 2008 года, будут представлять значительный профессиональный интерес для наших подписчиков и читателей и окажут содействие всем, кто непосредственно работает с такой сложной, динамичной и изначально конфликтной материей, как российские налоги. Также в настоящем номере мы размещаем наши традиционные рубрики, посвященные актуальным вопросам теории и практики налогообложения».
Также в номере представлены наши традиционные рубрики: «Философия налогов», «По материалам семинаров, проведенных Группой компаний «Налоги и финансовое право», «Защита прав налогоплательщика или искусство налогового спора», «Особенности отраслевого налогообложения и учета», новые публикации наших авторов, судебная практика, рецензии на новые книги и другие материалы.
Кроме того, в этом номере мы помещаем новую рубрику - «Люди нашей профессии».
РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2009 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу:
Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»
(в рублях) |
Цена за электронный вариант журнала |
||
№ 12/2008 |
Учетная политика предприятий для целей налогообложения на 2009 год | 250=00 |
500=00 |
№ 1/2009 |
Учетная политика предприятий для целей бухгалтерского учета на 2009 год | 250=00 |
500=00 |
№ 2/2009 |
Отражение отдельных хозяйственных операций в бухгалтерском учете | 250=00 |
500=00 |
№ 3/2009 |
Новый порядок учета амортизируемого имущества в 2009 году для целей налогообложения | 250=00 |
500=00 |
№ 4/2009 |
Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2008 год | 250=00 |
500=00 |
№ 5/2009 |
Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2009 году | В печати |
— |
Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право» можно по телефону:
Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008 год. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/publish/journal/2008/index.php
11. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.
Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:
Аналитический обзор судебной практики за апрель 2009 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 25 мая 2009 года.
Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru
За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/
12. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ
по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж
-
рабочим местом лектора
-
рабочими местами слушателей
-
кондиционером
-
аудиотехникой
-
микрофоном
-
стойкой для раздаточного материала
Стоимость аренды
Дополнительные услуги, помещения, оборудование:
-
помещение подкофе-брейк
-
видеотехника
-
ксерокс
-
компьютер, принтер
-
выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
-
выделенная линия для выхода в Internet
Оплата по договоренности
По вопросам аренды обращаться:
Тел./факс
Фотографии
| В избранное | ||
