Группа компаний «Налоги и финансовое право»

www.cnfp.ru

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ

ВЕСТНИК

о событиях в сфере налогов, финансов, права и бизнеса

 № 11 - 2 - 2025

(часть - 2)

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ 

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о выставлении банкротом счетов-фактур без выделения НДС

ВС РФ готовит Постановление Пленума по уплате гос/пошлины

ВККС РФ рекомендовала кандидатуры на должности судей ВС РФ и региональных судов

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о нарушении ФНС срока уведомления банка из-за тех/сбоя

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о корректировке таможенных платежей за ввоз а/м

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о снижении субсидиарной ответственности перед ФНС в 80 раз 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

ФНС перестала принимать обращения через операторов ЭДО

ФНС утвердила форму сведений, передаваемых гос/органам в рамках ППК «Роскадастр»

Вступили в силу штрафы за срыв отопительного сезона

Минэкономразвития утвердило коэф/дефляторы на 2026 год

ЦБ РФ ограничит переводы между своими счетами свыше 200 тыс.руб.

Минфин опубликовал перечень банков, принимающих банк/гарантии в целях налогообложения

Правительство отменяет скидки в системе «Платон»

Выписки из Реестра транспортных средств станут платными

ФНС разъяснила порядок направления гос/органами сведений о недвижимом имуществе

ФНС определила ключевые показатели эффективности администрирования налогообложения

Минприроды разъяснила порядок заполнения новой декларации о плате за НВОС

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Минпромторг готовит новые меры поддержки металлургической отрасли

Пособие по беременности и родам увеличится

Разработан законопроект об обязательной индексации зар/платы всех работников

В ГД предложили запретить блогерам без диплома давать советы по праву и финансам

Правительство намерено увеличить штрафы за экономические преступления

Букмекеры будут предлагать клиентам вкладываться в акции на фондовом рынке

Минцифры готовит штрафы за отказ перевести КИИ на отечественное ПО

Минфин и АСИ разрабатывают новый единый идентификатор для юр/лиц

Правительство усилит налоговую нагрузку на продавцов на маркетплейсах

Правительство готовится упростить для бизнеса администрирование НДС и НДФЛ

Правительство разработало План структурных изменений в экономике до 2030 года

Правительство предложило расширить применение залога по экономическим преступлениям

ФАС ограничит продвижение маркетплейсами собственных банков

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

ЦБ РФ подвел итоги «Монетной недели» по возврату в оборот металл/монет

Спортивные федерации просят не повышать налоги на букмекеров

ФНС начала массовую проверку доходов неработающих граждан

ФНС раскрыла две основные схемы ухода от уплаты НДФЛ и страх/взносов

Эксперты признали налог/льготы для НИОКР неэффективными

Иностранные автодилеры нашли способы «обхода» повышенного утильсбора 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о выставлении банкротом счетов-фактур без выделения НДС

Судебный акт: Определение СКЭС ВС РФ от 18.11.2025 № 305-ЭС25-6082 по делу № А40-148969/2024. 

Фабула дела: общество-арендодатель (впоследствии признано банкротом) не выставляло обществу-арендатору счета на оплату арендной платы, счета-фактуры, не предоставляло первичную документацию по оказанным арендатору услугам, а в выставленных счетах на оплату сумма НДС отдельной строкой не была выделена.

Нижестоящие суды указали, что непредставление арендодателем первичной документации (в виде счетов-фактур и первичных учетных документов или в виде универсального передаточного документа в отношении хозяйственных операций по договору аренды, в размер арендной платы по которому входит НДС) приводит к невозможности выполнения арендатором всех необходимых условий для получения налогового вычета. Данные первичные документы являются единственным основанием для получения арендатором налогового вычета, её отсутствие лишает его возможности обоснованно документировать и отражать хозяйственные операции по договору аренды в налоговом и бухгалтерском учете. Арендодатель обязан предоставить истцу правильно оформленные первичные документы с выделением НДС.

По мнению ФНС РФ, обратившейся с кассационной жалобой в ВС РФ, данными судебными актами затрагиваются ее права и обязанности, поскольку материально-правовые последствия в виде предоставления имущественных выгод истцу возникают на стороне ФНС.

ФНС ссылается на то, что фактически истцом заявлены требования о наличии правовых оснований для использования вычета по НДС из взаимоотношений с контрагентом, признанным банкротом, то есть по операциям, не являющимся объектом налогообложения НДС. Также ФНС указывает, что при выделении НДС в счетах-фактурах и актах об оказанных услугах по договору аренды истец (арендатор) вправе получить вычет по НДС при отсутствии у ответчика (арендодателя) обязанности по его уплате в силу закона. Однако источник для формирования вычета (возмещения) истцом налога заведомо не сформирован, что может причинить ущерб бюджету РФ. 

Позиция СКЭС ВС РФ:

СКЭС ВС РФ, рассмотрев кассационные жалобы ФНС и ответчика (арендодателя-банкрота), отменила судебные акты нижестоящих судов и отказала в удовлетворении требований истца (арендатора).

В силу подпункта 15 пункта 2 статьи 146 НК РФ (в редакции, действующей с 1 января 2021 г.) операции по реализации товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами), в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами), не признаются объектом налогообложения.

Положения подпункта 15 пункта 2 статьи 146 НК РФ применяются в случае вступления в законную силу решения арбитражного суда о признании должника банкротом и с данного момента объект налогообложения НДС у организации - банкрота при реализации им работ (услуг), выполненных (оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности, отсутствует.

Изменение условий налогообложения, произошедшее у одной из сторон сделки, например, утрата продавцом (исполнителем, арендодателем и т.п.) статуса плательщика НДС и переход на применение специального налогового режима, по общему правилу имеет только публично-правовые последствия и не влечет за собой безусловных оснований для изменения положений договора.

В случае несогласия на оплату аренды в размере, установленном договором аренды, в связи с изменением системы налогообложения на стороне арендодателя арендатор мог поставить вопрос об изменении условий договора, а арендодатель в таком случае мог бы ставить вопрос о расторжении договора аренды для заключения его с теми, кто согласился бы на указанные условия (Определение СКЭС ВС РФ от 6 сентября 2024 г. по делу № А57-10006/2023).

Поскольку ответчик (арендодатель) признан несостоятельным (банкротом), не является плательщиком НДС и сторонами не согласован иной размер арендных платежей, у арендодателя не возникает обязанности по направлению арендатору счетов - фактур с выделенной в них суммой НДС.  

ВС РФ готовит Постановление Пленума по уплате гос/пошлины

25 ноября Пленум Верховного Суда рассмотрел и отправил на доработку в редакционную комиссию проект Постановления о некоторых вопросах уплаты государственной пошлины при рассмотрении дел в судах.

В п. 1 проекта постановления указано, что госпошлина взимается с физических лиц и организаций за совершение юридически значимых действий, предусмотренных гл. 25.3 НК РФ, по рассмотрению поданных в суд исковых заявлений, административных исковых заявлений, иных заявлений и жалоб в порядке гражданского, арбитражного и административного судопроизводства. Последствия неуплаты госпошлины предусмотрены ГПК, АПК, КАС РФ.

Согласно п. 2 проекта размер подлежащей уплате госпошлины определяется на день обращения с заявлением в суд в том числе и тогда, когда заявление было оставлено без движения, предоставлялась отсрочка, рассрочка уплаты госпошлины. Поясняется, что, если после возбуждения производства по делу размер госпошлины изменился в сторону увеличения и истец увеличил сумму исковых требований, пошлина, подлежащая уплате в этой части, исчисляется в соответствии с размерами, действующими на день подачи заявления об увеличении исковых требований.

В п. 3 постановления будет закреплено: с учетом положений ст. 11, п. 1 ст. 333.17 НК при обращении в суд индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, а также гражданина, осуществляющего предпринимательскую деятельность и не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, госпошлина уплачивается в размере, установленном для физических лиц.

В соответствии с п. 4 проекта постановления плательщик госпошлины обязан уплатить ее самостоятельно, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах. Вместе с тем исполнение обязанности по уплате государственной пошлины за обращающееся в суд лицо может быть осуществлено иным лицом. В проекте разъясняется, что должен содержать платежный документ в случае уплаты судебной пошлины иным лицом.

 Из п. 5 документа следует, что иностранные граждане и лица без гражданства, а также иностранные организации и международные компании при обращении в российские суды уплачивают госпошлину в валюте РФ в порядке и размерах, которые установлены для граждан РФ и российских организаций, если иное прямо не установлено международными договорами.

В п. 6 проекта отмечается, что доказательством уплаты госпошлины является платежный документ на бумажном носителе или в электронном виде, и поясняется, что относится к числу таких платежных документов.

В п. 7 указано, что при обращении в суд с имущественным требованием указание в платежном документе суммы госпошлины с копейками без округления в большую сторону не может приравниваться к ненадлежащей уплате и повлечь требование суда к заявителю о доплате госпошлины до полного рубля либо возвращение заявления.

Согласно п. 8 в платежном документе должны быть указаны обязательные реквизиты, а также сведения, позволяющие индивидуализировать платеж и исключить возможность использования одних и тех же платежных документов при подаче разных заявлений в суд.

По п. 9 требования к содержанию платежного документа и процессуальные последствия их несоблюдения, заключающиеся в оставлении без движения и возвращении соответствующих заявлений, за подачу которых предусмотрена уплата госпошлины, распространяются, в частности, на заявления о пересмотре судебного акта по новым или вновь открывшимся обстоятельствам, о правопреемстве (кроме случаев универсального правопреемства), о выдаче дубликата исполнительного листа, о восстановлении пропущенного срока предъявления исполнительного листа к исполнению, об отсрочке или рассрочке исполнения судебного акта, об изменении способа и порядка его исполнения, о повороте исполнения и о разъяснении судебного акта.

В п. 10 проекта указано, что обязанность по уплате госпошлины при подаче заявления считается исполненной, если оно подано в суд в течение трех лет со дня уплаты госпошлины или со дня принятия соответствующего решения суда о возврате госпошлины из бюджета. Если пошлина фактически не была возвращена плательщику, она может засчитываться при подаче аналогичного или иного заявления на основании заявления о зачете при условии, что на день обращения в суд не истек трехлетний срок со дня принятия соответствующего решения суда о возврате госпошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет.

В п. 11 подробно разъясняется о том, как производится зачет госпошлины по заявлению плательщика.

В п. 12 отмечено, что заявление о возврате, зачете госпошлины подается плательщиком в том числе и в случае, когда госпошлина была уплачена за него иным лицом.

В п. 13 документа подчеркивается, что при предъявлении несколькими лицами заявления, содержащего единое требование, госпошлина уплачивается ими в равных долях в полном размере, установленном НК для соответствующего требования. При этом уплата пошлины одним или некоторыми из соистцов по делу в полном размере не может являться основанием для оставления искового заявления без движения. Поясняется, что, если заявление подано в суд совместно физическим лицом и организацией, госпошлина уплачивается ими в равных долях в размере исходя из размера пошлины, установленного для каждой категории плательщиков. Если среди обратившихся в суд лиц одно лицо или несколько лиц освобождены законом или судом от уплаты госпошлины, то размер пошлины уменьшается пропорционально количеству лиц, освобожденных от ее уплаты, а оставшаяся часть суммы уплачивается лицом, не освобожденным от уплаты госпошлины.

Согласно п. 14, если заявление состоит из самостоятельных требований каждого из лиц, обращающихся в суд, то госпошлина уплачивается каждым лицом исходя из вида заявленного им требования.

В п. 15 говорится, что, если в заявлении, поданном в суд одним лицом, объединены несколько самостоятельных требований, пошлина уплачивается за каждое самостоятельное требование.

В п. 16 также разъясняется порядок уплаты госпошлины, если в заявлении, поданном в суд одним лицом, содержится несколько взаимосвязанных требований неимущественного характера, а также имущественного характера, не подлежащих оценке. В таком случае госпошлина уплачивается в размере, определяемом по каждому предъявленному требованию. Такими требованиями, например, могут быть требования о признании недействительным электронного аукциона и признании недействительным государственного контракта, заключенного по результатам аукциона, требования о расторжении договора аренды и об обязании возвратить арендованное имущество.

В п. 17 указано, что в случае выделения судьей одного или нескольких требований в отдельное производство госпошлина, уплаченная при предъявлении заявления, не пересчитывается и не возвращается. По выделенному требованию пошлина признается уплаченной и повторной уплате не подлежит.

Как отмечается в п. 18, цена иска определяется истцом, а в случае неправильного указания цены иска – судом. В случае определения цены иска судом размер госпошлины определяется на дату обращения в суд. В цену иска включаются указанные в исковом заявлении суммы неустойки, штрафов, пеней и процентов.

В п. 19 напоминается, что в гражданском и арбитражном судопроизводстве в случае увеличения размера исковых требований рассмотрение дела в части увеличенных исковых требований осуществляется после представления истцом доказательств уплаты госпошлины или разрешения судом вопроса об отсрочке, о рассрочке или об освобождении от уплаты пошлины, уменьшении ее размера. При уменьшении истцом размера исковых требований сумма излишне уплаченной госпошлины возвращается в порядке, предусмотренном ст. 333.40 НК. Если же суд выходит за пределы заявленных истцом требований, то недостающая сумма госпошлины взыскивается в соответствующий бюджет.

В п. 20 обращено внимание, что госпошлина за подачу искового заявления, содержащего требование о взыскании процентов, установленных ст. 395 ГК, неустойки, определяется исходя из суммы процентов или неустойки, заявленной к взысканию на день обращения в суд.

В п. 21 предлагается закрепить, что в гражданском и арбитражном судопроизводстве госпошлина подлежит уплате по каждому заявлению о принятии мер по обеспечению иска, обеспечительных мер, в том числе по делам о банкротстве. Вместе с тем отмечается: применительно к подп. 15 п. 1 ст. 333.19 НК следует учитывать, что при подаче в суд заявления о применении мер предварительной защиты по административному иску госпошлина уплате не подлежит.

В п. 22 проекта указано, что в арбитражном судопроизводстве госпошлина в размере, установленном подп. 17 п. 1 ст. 333.21 НК, также уплачивается при подаче заявления о принятии предварительных обеспечительных мер, об обеспечении исполнения судебных актов. К числу обеспечительных мер, при подаче заявления о принятии которых подлежит уплате госпошлина, относится в том числе приостановление исполнения оспариваемого в судебном порядке ненормативного правового акта, решения государственного органа, органа местного самоуправления, иного органа, должностного лица.

В соответствии с п. 23 проекта заявление об отмене мер по обеспечению иска, обеспечительных мер, мер предварительной защиты не подлежит оплате госпошлиной, если оно подано после вступления в законную силу решения суда об отказе в удовлетворении иска, оставления иска без рассмотрения, прекращения производства по делу и соответствующий судебный акт не содержит сведений об отмене указанных мер.

В заключительном п. 24 проекта постановления подчеркивается, что законодательством о налогах и сборах не предусмотрена уплата госпошлины при подаче в суд общей юрисдикции, арбитражный суд, мировому судье заявления об исправлении описок, опечаток и арифметических ошибок, заявления о присуждении судебной неустойки, а также заявления об индексации присужденных денежных сумм.

ВККС РФ рекомендовала кандидатуры на должности судей ВС РФ и региональных судов

28 ноября состоялось заседание Высшей квалификационной коллегии судей России (ВККС РФ), на котором были рекомендованы следующие кандидатуры на должности судей ВС РФ:

- Хомчик В.В. - на должность заместителя Председателя ВС РФ, председателя Судебной коллегии по делам военнослужащих ВС РФ;

- Кунев Д.А. - на должность судьи ВС РФ Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ;

- Ноговицын А.А. - на должность судьи ВС РФ Судебной коллегии по делам военнослужащих ВС РФ.

Утверждено представление Председателя ВС РФ Краснова И.В. о рекомендации судьи ВС РФ Зателепина О.К. к утверждению членом Президиума ВС РФ.

Прекращены полномочия Рудакова С.В. (судьи, заместителя Председателя ВС РФ, председателя Дисциплинарной коллегии ВС РФ), Ященок Т.П. (судьи Арбитражного суда Уральского округа) и Васильевой Е.В. (судьи Семнадцатого арбитражного апелляционного суда).

Также рекомендована кандидатура Крутько М.Г. на должность заместителя председателя Свердловского областного суда.

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о нарушении ФНС срока уведомления банка из-за тех/сбоя

Судебный акт: Определение СКЭС ВС РФ от 21.11.2025 № 303-ЭС25-6217 по делу № А73-2577/2024. 

Фабула дела: Общество и банк заключили рамочный договор о выдаче банковских гарантий, в соответствии с которым гарант по письменному поручению принципала обязуется в период с даты подписания договора выдавать банковские гарантии в пользу государственных органов. По условиям договора в случае выдачи гарантий возмещения НДС принципал должен письменно информировать гаранта о результатах проведения камеральной налоговой проверки в течение десяти рабочих дней с даты передачи соответствующего документа от налогового органа с приложением заверенной принципалом копии такого документа. Впоследствии налоговый орган возместил НДС. Полагая, что управлением нарушены сроки уведомления банка, определенные в ст. 176.1 НК РФ, общество обратилось в суд, ссылаясь на то, что незаконные действия управления повлекли причинение убытков в виде переплаты процентов за выдачу банковской гарантии. 

Позиция СКЭС ВС РФ:

Как указала СКЭС ВС РФ, в ходе рассмотрения дела налоговый орган неоднократно ссылался на то, что плата по гарантии возникла не только по вине управления, но и в результате бездействия и нарушения договорных обязательств перед банком со стороны самого налогоплательщика, не соотносимого с разумным и добросовестным поведением коммерческой организации, осуществляющей возмещение значительных сумм НДС. При этом общество добровольно инициировало процедуру заявительного порядка возмещения НДС, нарушений по итогам проведенной камеральной налоговой проверки не выявлено, право общества на возмещение НДС подтверждено, о чем налогоплательщику стало известно заранее.

Несмотря на получение информации о прекращении КНП и самостоятельную уплату банку комиссии общество соответствующее уведомление о результатах проведения камеральной проверки в банк не направляло, чем нарушило пункт 10.3.4 рамочного договора, что не позволило нивелировать последствия неполучения банком уведомления налогового органа из-за технических неполадок. Также общество не обращалось в налоговый орган в целях устранения возникшей ситуации.

Таким образом, в ходе рассмотрения дела налоговый орган полагал, что в спорной ситуации принципал, продолжив начислять и оплачивать банку проценты (комиссию) и не предприняв каких-либо действий для уменьшения (исключения) убытков, способствовал возникновению и увеличению суммы убытков, в то же время осознавая не только существенность возмещаемых сумм НДС, но и значительность начисляемой ежедневной платы за банковскую гарантию.

Результат собственного бездействия (небрежности) в виде платы за банковскую гарантию общество в полном объеме вменило налоговому органу, на стороне которого имелся технический сбой, что не соотносится с принципами разумности и добросовестности участников гражданских отношений.

Делая вывод о наличии оснований для взыскания убытков в заявленном размере, суды ограничились констатацией нарушения управлением срока направления гаранту уведомления об освобождении от обязательств по банковской гарантии. При этом обстоятельства, по которым принципал не сообщал банку о прекращении налоговой проверки, судами не устанавливались, вопрос обоюдной вины принципала и бенефициара не рассматривался.

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о корректировке таможенных платежей за ввоз а/м

Судебный акт: Определение СКЭС ВС РФ от 13.11.2025 № 303-ЭС25-8507 по делу № А51-16929/2023. 

Фабула дела: физическое лицо приобрело в Республике Корея автомобиль за 57 775 долларов США. На таможенный пост физическим лицом была подана пассажирская таможенная декларация, в которой для личного пользования задекларирован автомобиль с таможенной стоимостью 57 775 долларов США. Таможней, исходя из стоимости товара, заявленной в ПТД, исчислены таможенные платежи. Затем, в ходе проведения контрольных мероприятий, таможенный орган провел анализ международного сайта-аукциона по продаже автомобилей plc.auction и установил, что по сведениям данного сайта спорный автомобиль (установлен по VIN-номеру), был продан за 150 000 долларов США. Указанная информация послужила основанием для корректировки таможенной стоимости. 

Позиция СКЭС ВС РФ:

Как указала СКЭС ВС РФ, суд первой инстанции правомерно поддержал позицию физического лица, поскольку при декларировании автомобиля оно представило таможне все необходимые документы, подтверждающие его таможенную стоимость, в том числе - инвойс и заявление на перевод на сумму 57 775 долларов США.

В обоснование правомерности заявленной таможенной стоимости физическое лицо представило дополнительные документы, подтверждающие не только стоимость автомобиля, но и то обстоятельство, что сайт plc.auction не может служить достоверным источником ценовой информации. Таможенные органы же использовали единственное доказательство - информацию с сайта plc.auction, не дав надлежащей оценки представленной физическим лицом переписке с администрацией сайта plc.auction, из содержания которой следует, что администрация сайта не смогла сообщить сведения об автомобиле ввиду отсутствия информации о причине установления цены в размере 150 000 долларов США, а также не подтвердила сам факт продажи автомобиля через указанный сайт. При этом на сайте plc.auction автомобиль до настоящего времени находится в статусе «продается».

Кроме того, суд первой инстанции оценил представленные в материалы дела сведения, полученные от официального дилера концерна «BMW» в Республике Корея, и учел, что новое транспортное средство BMX х6 2022 года выпуска в рассматриваемый период предлагалось к продаже по цене не более 100 000 долларов США, следовательно, покупка бывшего в употреблении транспортного средства за 150 000 долларов США не имела бы, как отметил суд, экономического основания.

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о снижении субсидиарной ответственности перед ФНС в 80 раз

Судебный акт: Определение СКЭС ВС РФ от 24.11.2025 № 302-ЭС20-15700 (7) по делу № А33-12732/2017. 

Фабула дела: в рамках дела о банкротстве нижестоящие суды, разрешая вопрос о размере субсидиарной ответственности, изменили ранее установленные периоды ответственности на периоды фактического руководства каждого из ответчиков. В размер ответственности суды включили требования «недобровольных кредиторов» и пришли к выводу о необходимости его снижения исходя из следующего. Поскольку основной размер требований уполномоченного органа составляет налог на имущество должника за период 2015-2017 гг., а ликвидность данного имущества является низкой, суды снизили требования налогового органа, подлежащие учету в размере субсидиарной ответственности ответчиков, в 8 раз. Затем, указав, что для налогового органа несостоятельность должника была очевидна с 2014 г., суды пришли к выводу о дополнительном снижении всех учитываемых при определении размера ответственности требований данного кредитора ещё в 10 раз.

Как ранее указала СКЭС ВС РФ, передавая кассационную жалобу для рассмотрения Судебной коллегии, налоговый орган настаивает на том, что в нарушение части 4 статьи 15 АПК РФ судами не разъяснён порядок корректировки его требований и причины снижения ответственности исключительно перед ним (требования иных «недобровольных кредиторов» вошли в состав взысканных с ответчиков сумм в полном объеме). 

Позиция СКЭС ВС РФ:

СКЭС ВС РФ отменила судебные акты нижестоящих судов и направила обособленный спор на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Мотивированное Определение будет опубликовано позднее. 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

ФНС перестала принимать обращения через операторов ЭДО

С 1 ноября налоговые органы полностью прекратили прием обращений через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Это связано с тем, что ФНС России проводит модернизацию системы приема обращений налогоплательщиков. Форматы обращений не соответствуют требованиям цифровых услуг и не могут быть интегрированы в автоматизированную систему ФНС России.

В настоящее время для направления электронных обращений налогоплательщики могут воспользоваться следующими каналами связи: программы операторов ЭДО; сервис «Обратиться в ФНС России»; «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; «Личный кабинет налогоплательщика-юридического лица»; «Личный кабинет налогоплательщика-индивидуального предпринимателя»; платформа обратной связи на портале «Госуслуги». 

ФНС утвердила форму сведений, передаваемых гос/органам в рамках ППК «Роскадастр»

28 октября было опубликовано Письмо ФНС России от 27.10.2025 № БС-4-21/9645@ «Об исполнении части 2 статьи 6 Федерального закона от 31.07.2025 № 344-ФЗ «О внесении изменений в статью 4 Федерального закона «О публично-правовой компании «Роскадастр» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

ФНС информирует об официальном опубликовании 24.10.2025 приказа ФНС России от 03.09.2025 № ЕД-7-21/764@ «Об утверждении формы, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в электронной форме сведений и информации, предусмотренных частью 2 статьи 6 Федерального закона от 31.07.2025 № 344-ФЗ «О внесении изменений в статью 4 Федерального закона «О публично-правовой компании «Роскадастр» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Приказ издан в целях обеспечения формирования и представления налоговыми органами по субъектам Российской Федерации сведений и информации в отношении объектов недвижимости по запросам органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, заключивших соглашения с ППК «Роскадастр» в соответствии с частями 6 и 7 статьи 4 Федерального закона от 30.12.2021 № 448-ФЗ «О публично-правовой компании «Роскадастр».

О доработках АИС «Налог-3» ФНС России, направленных на реализацию Приказа, территориальные налоговые органы будут проинформированы дополнительно.

Приказ вступает в силу с 1 января 2027 г.

Вступили в силу штрафы за срыв отопительного сезона

7 ноября вступил в силу Федеральный закон от 27.10.2025 № 389-ФЗ «О внесении изменений в КоАП РФ».

Закон предусматривает административные штрафы до 40 тыс. руб. за неустранение нарушений при подготовке к отопительному сезону.

По мнению экспертов, причины принятия закона лежат в плоскости управленческой дисциплины: часто органы местного самоуправления и теплоснабжающие организации формально отчитываются о готовности к отопительному сезону, но не устраняют выявленные дефекты. Новый закон, вводящий реальные финансовые санкции за неисполнение предписаний, должен повысить ответственность участников процесса.

Минэкономразвития утвердило коэф/дефляторы на 2026 год

13 ноября был опубликован Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 06.11.2025 № 734 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2026 год».

Установлены следующие коэффициенты-дефляторы на 2026 год:

- для НДФЛ - 2,842;

- для УСН - 1,090;

- для ПСН - 1,253;

- для торгового сбора - 2,165;

- для НДД от добычи углеводородного сырья - 1,520;

- для сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов - 1,183. 

ЦБ РФ ограничит переводы между своими счетами свыше 200 тыс.руб.

12 ноября директор Департамента информационной безопасности ЦБ РФ Вадим Уваров сообщил, что в целях борьбы с мошенничеством ЦБ рассматривает возможность предоставления банкам права приостанавливать операции клиентов при переводах между своими счетами на сумму свыше 200 тысяч рублей.

По его словам, преступникам легче похитить деньги с одного счета, поэтому они убеждают жертву переводить крупные суммы по «СБП» из нескольких банков в один. Сейчас это распространенная схема кражи денег, и Банк России планирует включить ее в перечень мошеннических операции.

Напомним, еще в 2018 году в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2018 г. № 167-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия хищению денежных средств» банки получили право ограничивать переводы граждан, в частности при выявлении нетипичной для клиента операции, например, по сумме перевода. Сейчас ЦБ планирует указать конкретную сумму потенциально подозрительного перевода. 

Минфин опубликовал перечень банков, принимающих банк/гарантии в целях налогообложения

18 ноября на официальном сайте Минфина России был опубликован Перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения.

Всего Перечень содержит 216 банков, удовлетворяющих требованиям, установленным п.3 ст. 74.1 НК РФ о банковской гарантии. 

Правительство отменяет скидки в системе «Платон»

28 ноября было опубликовано Постановление Правительства РФ от 27.11.2025 № 1901 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ».

Постановление предусматривает поэтапную отмену понижающего коэффициента, применяемого при расчете тарифа в системе «Платон»: с 1 марта 2026 года планируется снижение скидки к тарифу (изменение понижающего коэффициента с 0,51 до 0,75) и последующая ее отмена с 1 февраля 2028 года.

Минтранс России, обосновывая необходимость принятия данного Постановления, сообщает, что базовый тариф «Платона» определен еще в 2015 году и составляет 3,73 руб./км. Понижающий коэффициент – временная скидка к тарифу – введен для адаптации отрасли грузоперевозок к системе «Платон» в 2015 году и с тех пор не менялся. При этом растущий дорожный трафик транспортных средств массой свыше 12 тонн оказывает наиболее сильное воздействие на целостность дорожного покрытия. Поступления в федеральный дорожный фонд платы с большегрузов через систему «Платон» направлены на поддержание качества дорожного полотна. С 2020 по 2024 годы за счет применения индекса потребительских цен тариф в «Платоне» индексирован на 39 %. В то же время стоимость ремонта автодорог за данный период выросла на 80 %.

По мнению министерства, благодаря этим изменениям дополнительные доходы федерального бюджета будут направлены на увеличение объемов ремонта и поддержание федеральных дорог в нормативном состоянии. Это повысит безопасность участников дорожного движения, снизит эксплуатационные издержки владельцев транспортных средств, улучшит логистическую связанность регионов и поспособствует развитию комфортных условий для подвижности населения.

Выписки из Реестра транспортных средств станут платными

21 ноября было опубликовано Постановление Правительства РФ от 20.11.2025 № 1840 «О внесении изменений в Постановление Правительства РФ от 27 декабря 2019 г. № 1874».

Постановлением вносятся изменения в Правила ведения государственного реестра транспортных средств.

Так, с 1 января 2026 года Правила дополняются пунктом 35 следующего содержания:

«Предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре, осуществляется за плату в размере согласно Приложению № 6, за исключением их предоставления:

а) посредством единой системы межведомственного электронного взаимодействия;

б) судам, органам прокуратуры, следствия, дознания, в связи с находящимися в их производстве уголовными, гражданскими делами, делами об административных правонарушениях, судебным приставам-исполнителям в связи с осуществлением ими функций по исполнению судебных актов или актов других органов, а также налоговым и таможенным органам;

в) правоохранительным органам иностранных государств и международным полицейским организациям в соответствии с международными договорами Российской Федерации;

г) владельцам транспортных средств в отношении расширенной выписки и выписки по владельцу, предоставляемых в электронной форме с использованием Единого портала».

Согласно Приложению № 6 сокращенная выписка будет стоить 200 рублей в электронном виде и 400 рублей на бумажном носителе.

Расширенная выписка на бумажном носителе будет стоить 100 рублей.

Выписка по владельцу на бумажном носителе будет стоить 400 рублей за 5 страниц + 20 рублей за каждую дополнительную страницу.

ФНС разъяснила порядок направления гос/органами сведений о недвижимом имуществе

25 ноября было опубликовано Письмо ФНС России от 24.11.2025 № БС-4-21/10512@ «О вопросах применения пунктов 71 и 8 статьи 3782 НК РФ» (в случае внесения изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость).

Указывается, что в случае, если в Перечень подлежат включению сведения об объектах недвижимого имущества, ранее не содержащиеся в Перечне, такие сведения (изменения к ранее направленным сведениям) направляются в налоговый орган в соответствии с подпунктом 2 пункта 7, пунктами 71, 8 статьи 378.2 Кодекса и положениями Приказа ФНС России от 30.06.2020 № ЕД-7-21/409@ «Об утверждении состава сведений, подлежащих включению в перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, формата представления и порядка направления указанных сведений в электронной форме в налоговый орган по субъекту».

В случае, если из Перечня исключаются объекты недвижимого имущества, такие изменения могут направляться уполномоченным органом в налоговый орган в любой форме, позволяющей подтвердить их содержание, например, в виде акта (его надлежаще заверенной копии) уполномоченного органа, иной документированной информации об исключении сведений из Перечня.

ФНС определила ключевые показатели эффективности администрирования налогообложения

26 ноября было опубликовано Письмо ФНС России от 25.11.2025 № БС-4-21/10587@ «О КПЭ администрирования налогообложения имущества на 2026 г.».

Письмом сообщается об определении для УФНС России по субъектам Российской Федерации и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10 (в деятельности по администрированию налогообложения физических лиц) ежеквартальных ключевых показателей оценки эффективности деятельности в сфере налогообложения имущества на 2026 г. (КПЭ).

Так, показатель «Обеспечение автоматизированного прохождения в АИС «Налог-3» ФНС России ФЛК (1-го и 2-го уровня, при наличии) сведений, представленных в соответствии с пп. 4, 9.5 ст. 85, пп.  18 - 21 ст. 396 НК РФ» должен быть на уровне не менее 99,9%.

Процент своевременно рассмотренных формализованных документов с направлением результатов налогоплательщикам - 100%.

Процент перерасчетов налогов на имущество, включенных в налоговые уведомления, сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов - не более 1%.

Процент переданных в электронной форме налогоплательщикам налоговых уведомлений, сообщений и результатов рассмотрения формализованных документов - не менее 85%.

Уровень собираемости налогов на имущество физических лиц (процент поступлений от начислений) - не менее 95%.

Отсутствие фактов неправомерного непредоставления льгот по налогам на имущество физических лиц - 0 ед.

Минприроды разъяснила порядок заполнения новой декларации о плате за НВОС

27 ноября был опубликован документ «Информация по заполнению декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду (к приказу Минприроды России от 29.04.2025 № 241 «О внесении изменений в приложения 1 и 2 к приказу Минприроды России от 10 декабря 2020 г. № 1043»).

В документе даны подробные рекомендации по заполнению каждого пункта и раздела новой декларации.

Так, например, указано, что вписывать в строки 021 – 028 расчета суммы платы, подлежащей внесению в бюджет; как заполнить новый раздел 8 с расчетом платы за размещение вскрышных и вмещающих горных пород и новый раздел 9 с расчетом платы за размещение побочных продуктов животноводства; если юрлицо заключило СЗПК, нужно на титульном листе сделать об этом отметку, указать срок соглашения и вписать его номер.

С полным перечнем рекомендаций можно ознакомиться на сайте Минприроды. 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Минпромторг готовит новые меры поддержки металлургической отрасли

1 ноября министр промышленности и торговли РФ Антон Алиханов, выступая на форуме-выставке «Российский промышленник», сообщил, что Минпромторг и Минфин готовят корректировку правил акциза на жидкую сталь с целью поддержки российских промышленников.

По словам министра, сейчас обсуждается два ключевых направления: расширение возможностей использования горячебрикетированного железа (HBI) при выплавке стали на электрометаллургических мощностях и освобождение от акциза для новых капиталоёмких проектов с объёмом инвестиций от 50 млрд рублей.

Ранее крайняя дата уплаты акциза и НДПИ была перенесена на 1 декабря 2025 года.

Пособие по беременности и родам увеличится

4 ноября глава Социального фонда РФ Сергей Чирков сообщил, что максимальный размер пособия по беременности и родам в России в следующем году превысит 955 тыс. рублей.

Он отметил, что динамика роста максимальных выплат весьма показательна. Так, если в 2023 году максимальный размер пособия по беременности и родам составлял 383 тыс. рублей, то в 2024 году он возрос до 565 тыс. рублей. В нынешнем году выплата достигла 794 тыс. рублей, а в будущем году превысит 955 тыс. рублей.

Таким образом, за три года максимальный размер пособия вырос более чем в 2,5 раза. 

Разработан законопроект об обязательной индексации зар/платы всех работников

10 ноября депутат ГосДумы, председатель комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов сообщил, что законопроект об индексации заработной платы разработан и в ближайшее время будет внесен в ГосДуму.

Сообщается, что законопроектом предлагается дополнить статью 134 Трудового кодекса РФ после слов «локальными нормативными актами» словами «не реже одного раза в год и в размере не ниже уровня инфляции за предыдущий год».

По словам автора законопроекта, в настоящее время статья 134 ТК РФ предусматривает обязанность всех работодателей в коммерческой сфере деятельности проводить индексацию заработной платы в целях сохранения её покупательной способности, однако срок и периодичность индексации законодательно не установлены.

Ранее представители малого и среднего бизнеса выступали против данной инициативы, не понимая, где найти денежные средства на повышение заработной платы.

Отметим, что в 2021 году в ГосДуму уже вносился аналогичный законопроект № 1247642-7 «О внесении изменений в статью 134 Трудового кодекса Российской Федерации (в части обязательств работодателей по индексации заработной платы работников)», однако он был возвращен субъекту права законодательной инициативы - депутату Виталию Пашину ввиду отсутствия обязательного заключения Правительства РФ. Примечательно, что тогда, в 2021 году законопроект был возвращен решением профильного комитета за подписью депутата Ярослава Нилова.

В ГД предложили запретить блогерам без диплома давать советы по праву и финансам

2 ноября первый заместитель председателя комитета ГосДумы по защите семьи, вопросам отцовства, материнства и детства Татьяна Буцкая направила обращение в Минцифры РФ с просьбой предусмотреть ответственность для блогеров, предоставляющих недостоверную информацию или советы, если они не имеют соответствующего образования или лицензии.

Депутат отметила, что растущее влияние блогеров на аудиторию увеличивает риски распространения недостоверной информации и некомпетентных советов, в связи с чем назрела необходимость создания четких механизмов подтверждения квалификации для тех, кто влияет на общественное мнение.

Ранее, 30 октября заместитель председателя комитета ГосДумы по информационной политике Андрей Свинцов призвал принять закон, требующий от блогеров подтверждать образование, если они планируют освещать темы медицины, финансов или юриспруденции.

Депутаты приводят в пример опыт Китайской Народной Республики, где в конце октября вступил в силу закон, требующий от блогеров иметь официальную квалификацию в областях медицины, юриспруденции, образования или финансов, если они хотят создавать контент на одну из этих тем. В противном случае к ним будет применяться штраф в размере, эквивалентном 1 млн руб. 

Правительство намерено увеличить штрафы за экономические преступления

10 ноября Правительственная комиссия по законопроектной деятельности 10 ноября одобрила проект поправок в Уголовный кодекс РФ, предложенный Минюстом РФ и предусматривающий повышение размеров штрафов за преступления в сфере экономики.

В частности, уклонение от уплаты налогов по ст. 199 УК РФ теперь будет караться штрафами от 500 тысяч до 1,5 млн руб. (вместо 200 тысяч – 500 тысяч руб.), а при особо крупном ущербе – до 5 млн руб.

В случае нарушений авторских прав по ст. 146 УК РФ штраф вырастет с 200 тысяч до 1 млн руб., а за причинение особо крупного ущерба – с 500 000 до 2,5 млн руб.

За мошенничество по ст. 159 УК РФ штраф будет от 150 тысяч (вместо 120 тысяч) до 500 тысяч руб. (вместо 300 тысяч руб.), при этом максимальный штраф может достигать 1,5 млн руб., тогда как сейчас санкция не превышает 1 млн.

Ст. 165 УК РФ, регулирующая причинение имущественного ущерба обманом, будет предусматривать наказание до 700 тысяч руб. (вместо 300 тысяч руб.), а в особо тяжких случаях – до 4 млн руб.

Незаконное предпринимательство по ст. 171 УК РФ будет караться штрафом до 1,5 млн руб., тогда как сейчас лишь 300 тысяч руб. Размер штрафа за особо крупный ущерб также будет увеличен с 500 тысяч до 2,5 млн руб.

Незаконная банковская деятельность по ст. 172 УК РФ обойдется нарушителям в 1,5 млн руб. вместо 300 тысяч руб. При особо крупном ущербе максимальное наказание будет составлять не 1 млн, а 5 млн руб.

По ст. 196 УК РФ о преднамеренном банкротстве штраф увеличится с 500 тысяч до 2 млн руб.

Кроме того, законопроектом предусматривается корректировка пороговых значений крупного и особо крупного ущерба для квалификации ряда преступлений в сфере экономики с учетом инфляционных процессов, чтобы обеспечить адекватность наказания реальной стоимости нанесенного ущерба. 

«Коммунисты России» предложили ввести доп/отпуск на время магнитных бурь 

10 ноября председатель политической партии «Коммунисты России», депутат Алтайского краевого Законодательного Собрания Сергей Малинкович сообщил, что его партия направит обращения в Минздрав и Минтруд РФ с предложением обязать работодателей освобождать россиян от трудовых обязанностей с сохранением зарплаты в период магнитных бурь.

«Мы добиваемся того, чтобы в период магнитных бурь человек мог спокойно не выходить на работу, если у него диагностированы проблемы с артериальным давлением, либо с определенного возраста, либо если он хотя бы раз в аналогичные дни терял сознание на работе, терял дееспособность и это было зафиксировано. Им этот день должен оплачиваться», - сообщил депутат.

Букмекеры будут предлагать клиентам вкладываться в акции на фондовом рынке

11 ноября председатель комитета ГосДумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков сообщил, что непрофессиональных участников финансового рынка можно переориентировать в инвестиционную сферу с учетом того, что мотивация у людей примерно та же: все хотят заработать.

«Для развития фондового рынка предлагается усилить регулирование игорного бизнеса и увеличить его налогообложение. И в определенной степени это сделает невыгодными, скажем так, капиталовложения через каналы игорного бизнеса. Напомню, что в конце октября ГосДума приняла в первом чтении правительственный законопроект, обязывающий организаторов азартных игр предупреждать клиентов о рисках участия в них.

Кроме того, предупреждение сопроводят информацией, куда можно вложить деньги с пользой вместо ставок букмекерам.

Параллельно, как я уже сказал, мы создаем более благоприятные условия для тех, кто будет инвестировать в разные ценные бумаги, финансовые инструменты и таким образом сможет заработать, не рискуя своими деньгами. На мой взгляд, абсолютно правильно направить ту часть нашего общества, которая склонна к рискам, в инструменты, имеющие меньший риск, но при этом дающие возможность неплохо заработать», - сказал Анатолий Аксаков.

Ранее, в рамках финансового форума «Финополис – 2025» с таким предложением выступил финансист и инвестор Алексей Антонов.

Минцифры готовит штрафы за отказ перевести КИИ на отечественное ПО

12 ноября стало известно, что Минцифры РФ готовит законопроект о введении оборотных штрафов для компаний, которые не перевели значимые объекты критической информационной инфраструктуры (КИИ) на отечественное программное обеспечение (ПО).

«Сейчас мы готовим соответствующий законопроект: наше предложение, что должны быть штрафы для заказчиков, если они в установленные сроки на тех объектах КИИ, которые определены правительством, не перешли на российские решения», — сказал министр цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ.

Кроме того, планируется штрафовать за то, что компании не классифицировали эти решения как объекты КИИ.

В данный момент обсуждается сумма штрафа, который компаниям придется платить ежегодно, если они не перейдут на отечественный софт.

Минфин и АСИ разрабатывают новый единый идентификатор для юр/лиц

17 ноября стало известно, что Минфин России совместно с Агентством стратегических инициатив (АСИ) и деловыми объединениями планируют разработать и ввести новый единый универсальный идентификатор для юридических лиц. Инициатива включена в проект национальной модели целевых условий ведения бизнеса до 2030 года, который планируют утвердить до конца 2025 года.

Новый идентификатор призван заменить три основных номера, присваиваемых компаниям: идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН) и единый регистрационный номер страхователя (ЕРНС). Сейчас эти коды используются разными ведомствами и реестрами, что создает дополнительные бюрократические препятствия.

Минфин должен подготовить концепцию перехода к единому идентификатору и представить доклад в правительство до января 2027 года. Ведомство проанализирует затраты и выгоды реформы, а также порядок кодировки, присвоения и аннулирования нового кода и условия переходного периода. 

Правительство усилит налоговую нагрузку на продавцов на маркетплейсах

21 ноября Минфин России опубликовал Информацию от 21 ноября 2025 г. «О налогообложении при реализации товаров через маркетплейсы».

Министерство сообщает, что реализация товаров на маркетплейсах налогоплательщиками, использующими УСН – это право таких лиц и такая реализация без уплаты НДС не может являться и не является налоговым правонарушением.

Однако фиксируются отдельные случаи, когда иными недобросовестными лицами осуществляется ввоз на территорию РФ товаров, в том числе реализуемых в последующем через маркетплейсы добросовестными приобретателями, без уплаты косвенных налогов.

Для создания равных условий ведения хозяйственной деятельности и пресечения подобных случаев Правительством РФ в 2026 году будут реализованы такие меры, как внедрение системы подтверждения ожидания поставки товаров, а также снижение порога доходов, при которых плательщики на УСН начинают уплачивать НДС. 

Позже, 23 ноября банк «Сбер» опубликовал исследование, согласно которому объем недоплаченных маркетплейсами налогов в 2025 году составит 1,5 трлн руб. в виде упущенных бюджетом налогов с продавцов маркетплейсов, пользующихся налоговыми льготами, или нерезидентов.

В исследовании также говорится, что маркетплейсы успешно работают не только из-за их бизнес-модели, но и из-за значительных налоговых послаблений - продавцы таких платформ обычно находятся на УСН либо являются нерезидентами. В результате НДС с их оборота не платится или вносится по пониженным ставкам.

«Сбер» также оценил долю оборота маркетплейсов, которая приходится на микро- и малый бизнес на УСН, в 60% в денежном выражении - это 6,8 трлн рублей в 2025 году. Наибольшую выгоду получают вовлеченные в серый импорт участники рынка, в результате чего не платятся ни НДС на импортные товары, ни таможенные пошлины, говорится в документах. 

Аналитики банка также выяснили, что около 7% продавцов платформ онлайн-торговли с долей в обороте 18% регистрируются в регионах с налоговой льготой по УСН, таких как Калмыкия, Удмуртия, Мордовия, Чечня и Дагестан. При этом они не платят и этот налог в полной мере, поскольку пользуются льготой для развития регионов, но не ведут бизнес в этом регионе, а торгуют на маркетплейсах в масштабе всей страны.

Правительство готовится упростить для бизнеса администрирование НДС и НДФЛ

24 ноября стало известно о том, что Правительство РФ разрабатывает «Проект национальной модели целевых условий ведения бизнеса до 2030 года».

Проект разработан совместно с Агентством стратегических инициатив (АСИ) и деловыми объединениями и предполагает ряд инициатив, нацеленных на упрощение налогового администрирования.

Среди мер, включенных в «дорожную карту» в отношении налогообложения, в частности, содержатся три нововведения:

- Уменьшение периодичности отчетности бизнеса по НДФЛ) В проекте документа указано, что для малых и средних предприятий будет возможен переход с квартальной отчетности на годовую. Для крупного бизнеса эту меру считают нужным проанализировать.

- Сокращение отчетности по обособленным подразделениям. Речь идет о ее интеграции в отчетность головных компаний.

- Разработка предзаполненных деклараций по НДС. То есть возможность подачи декларации по НДС на основе проекта, подготовленного на стороне налоговых органов.

Ожидается, что документ будет утвержден до конца 2025 года. 

Правительство разработало План структурных изменений в экономике до 2030 года

27 ноября Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин сообщил, что Правительство РФ разработало План структурных изменений в экономике до 2030 года.

Документ подготовлен по поручению Президента РФ и призван обеспечить траекторию роста, необходимую для достижения национальных целей, с учетом всех текущих вызовов, которые предстоит преодолеть стране.

План включает свыше 60 целевых индикаторов, которые объединены в 7 взаимосвязанных разделов: изменение структуры занятости и потребления, повышение качества инвестиционного и конкурентного климата и уровня технологического развития, формирование новых возможностей внешней торговли, рост эффективности деятельности в сфере обороны и безопасности.

Одними из целевых индикаторов станут увеличение собираемости налогов и обеление экономики в целях получения дополнительных доходов бюджета.

В частности, предполагается ведение работы по обелению торговли стран ЕАЭС, внутренней торговли и рынка труда, снижение объема наличных денежных средств в экономике и регулирование цифровых валют. 

Правительство предложило расширить применение залога по экономическим преступлениям

25 ноября Комиссия Правительства РФ по законопроектной деятельности одобрила проект поправок в Уголовно-процессуальный кодекс РФ, направленный на расширение применение залога по делам об экономических преступлениях.

Поправками предлагается предусмотреть порядок определения размера залога в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, указанного в части 1 либо 2 статьи 76.1 УК РФ. Это касается преступлений против экономики, в том числе уклонения от уплаты налогов и сборов, нарушения исключительных прав, особо квалифицированных составов мошенничества.

В частности, предусматривается, что размер залога по таким делам будет равен сумме ущерба. Иными словами, сколько подсудимый должен вернуть в случае самого неблагоприятного развития событий, столько он и внесет в качестве залога.

При этом на время судебного разбирательства он будет находиться не в СИЗО и даже не под домашним арестом. Суд получит возможность наряду с залогом применять иные запреты, предусмотренные отдельными частями статьи 105.1 УПК РФ или обязательствами в рамках такой меры пресечения, как подписка о невыезде. К ним относятся, например, запрет покидать место жительства без разрешения, обязанность являться по вызовам следствия, запрет на общение с определенными лицами. Срок действия этих запретов будет устанавливаться самим судом.

ФАС ограничит продвижение маркетплейсами собственных банков

26 ноября заместитель руководителя ФАС России Адиля Вяселева сообщила, что маркетплейсы не вправе продвигать свои собственные банки за счет предоставления покупателям скидок за использование таких банков, тем самым фактически ограничивая возможности других банков:

«Действия маркетплейсов по продвижению собственных финтех-сервисов уже были в фокусе внимания службы. Так, в июне в адрес одной из крупнейших площадок выдано предостережение о недопустимости введения обязанности продавцов открывать счета в банке из группы самого маркетплейса. Через два дня площадка отказалась от заявленных действий. Также антимонопольный орган пользуется инструментами «мягкого права», рассматривая практики маркетплейсов на экспертном совете. По итогам его проведения Ozon и Wildberries отменили недобросовестные практики, которые вызвали наибольшее количество жалоб.

Мы понимаем желание бизнеса развиваться в различных направлениях, в том числе и в банковском секторе. Но с учетом масштаба электронной торговли для любого банка, который захочет воспользоваться возможностью продвигать свои карты, свои платежные инструменты на аналогичных условиях, должен быть открыт равный доступ».  

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

ЦБ РФ подвел итоги «Монетной недели» по возврату в оборот металл/монет

1 ноября ЦБ РФ опубликовал итоги акции «Монетная неделя».

Благодаря акции, которая завершилась в октябре этого года, в оборот вернулось более 56 млн монет почти на 245 млн рублей.  Это максимальный результат начиная с 2023 года, когда прошла первая акция.

Некоторые банки и магазины продолжают принимать монеты для обмена на банкноты или зачисления на счет и после окончания акции. Адреса участников и условия приема опубликованы на сайте монетнаянеделя.рф.

Спортивные федерации просят не повышать налоги на букмекеров

1 ноября стало известно, что в адрес Председателя Правительства РФ Михаила Мишустина было направлено письмо за подписью глав 16 российских спортивных объединений, в числе которых главы Российского футбольного союза (РФС) Александра Дюкова, Федерации хоккея России (ФХР) Владислава Третьяка, Российской федерации баскетбола (РФБ) Андрея Кириленко, Федерации водных видов спорта (ФВВС) России Дмитрия Мазепина, Федерации триатлона России Ксении Шойгу и Высшего совета Федерации гандбола России (ФГР) Сергея Шишкарёва.

По мнению авторов письма, рост налогов для букмекеров приведёт к сокращению инвестиций в массовый и детско-юношеский спорт. В частности, это произойдёт за счёт падения базы для целевых отчислений и уменьшения прямых контрактов со спортивными объединениями.

По данным авторов письма доля букмекеров в бюджетах спортивных организаций варьируется от 10% до 80%. Общий объём прямых контрактов букмекерских компаний с федерациями превышает 50 млрд рублей в год. 

ФНС начала массовую проверку доходов неработающих граждан

6 ноября Управление ФНС России по Москве сообщило, что налоговые органы инициировали проверочные мероприятия в отношении трудоспособных неработающих жителей столицы, которые не отражают свои доходы и потенциально могут уходить от налогообложения.

Ранее Председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко сообщала, что в Москве проживает около 700 тысяч человек, подпадающих под критерии таких проверок. Всего же по России, по мнению доцента кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г.В. Плеханова Екатерины Голубцовой, плановый ориентир по проведению проверок на 2024–2026 годы - 2,9 млн человек. 

«Под скрытыми доходами обычно понимаются не только «серые зарплаты», но и любые поступления, с которых не уплачен НДФЛ, например, оплата фриланса без регистрации, аренда квартиры без договора, подработка в такси, «личные переводы» от клиентов за услуги. Кроме того, ФНС может провести анализ стоимости недвижимости, автомобилей, которыми распоряжаются в качестве собственников неработающие граждане», - сообщил профессор Финансового университета при Правительстве РФ Александр Сафонов.

По словам экспертов, у ФНС есть следующие инструменты для поиска лиц, в отношении которых будет инициирована проверка: банковский контроль (ФНС имеет доступ к информации о банковских счетах и операциях граждан - регулярные поступления на карту от разных лиц могут быть расценены как признак ведения незарегистрированной предпринимательской деятельности); межведомственное взаимодействие (ФНС получает данные от Росреестра о владении недвижимостью, от ГИБДД о транспортных средствах, от ЗАГС о семейном положении, а также от правоохранительных органов); анализ социальных сетей и онлайн-площадок (налоговые органы мониторят социальные сети и сайты объявлений, где граждане предлагают свои товары и услуги); контрольные закупки и жалобы (нельзя исключать и «классические» методы, такие как контрольные закупки или проверки по жалобам недовольных клиентов).  

ФНС раскрыла две основные схемы ухода от уплаты НДФЛ и страх/взносов

6 ноября в рамках Четвертого Петербургского налогового форума начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Михаил Сергеев рассказал о двух основных видах незаконных схем по оптимизации расходов на уплату НДФЛ и страховых взносов.

Сотрудники ФНС провели автоматическую «стыковку» операций бизнеса по переводу средств физлицам с базой по уплаченным НДФЛ и страховым взносам. В результате разрыв составил порядка 3 трлн рублей, недополучаемых бюджетами бюджетной системы.

Инспекторы сформировали список характерных признаков, по которым можно определить незаконную оптимизацию, и выявили две основные схемы ухода от налогообложения: заработная плата сотрудников ниже МРОТ; отклонение уровня доходов сотрудников от средних показателей по конкретному региону и отрасли.

В качестве примера Михаил Сергеев привел результаты проверок работы пунктов выдачи заказов крупных маркетплейсов: именно там чаще всего находят систематическое занижение зарплат и случаи уклонения работодателей от исполнения налоговых обязательств.

Эксперты признали налог/льготы для НИОКР неэффективными

9 ноября было опубликовано исследование ученых с факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового Университета при Правительстве РФ Людмилы Полежаровой и Дениса Волкова на тему «Налоговое стимулирование научного и технологического развития: опыт зарубежных стран и России».

Эксперты изучили влияние стимулирующих налоговых механизмов в отношении научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок (НИОКР) на развитие технологий.

Изучение основных показателей говорит о довольно ограниченном влиянии налоговых льгот для НИОКР на развитие технологий: в одних странах послабления приводят к определенным успехам, в других связи между ними не обнаруживается.

В России эффективность стимулирующих налоговых инструментов в отношении высокотехнологичных производств и услуг недостаточно высока, отмечают авторы.

Для ограничения налоговых расходов государства и повышения «отдачи» со стороны компаний, по мнению исследователей, необходимо сохранить «нейтральную налоговую политику» и не допускать ее размывания посредством «адресности» налоговых льгот (предоставление преференций конкретным единичным предприятиям или регионам).

Кроме того, авторы рекомендуют дать право «переноса» неиспользованных льгот по налогу на прибыль организаций в уменьшение сумм других налогов, а также стимулировать бизнес реинвестировать средства, полученные от экономии за счет применения налоговых льгот, в НИОКР. Последнее позволит избежать ситуации, когда компании направляют такие деньги на выплату дивидендов учредителям и акционерам.

Иностранные автодилеры нашли способы «обхода» повышенного утильсбора

11 ноября стало известно, что иностранные автодилеры нашли способ без нарушения российского законодательства минимизировать уплату утилизационного сбора, который с 1 декабря 2025 года существенно вырастет.

Так, дилеры китайских автомобильных брендов проводят чип-тюнинг автомобилей: ряд моделей в Китае выпускается с двигателями 186 л.с., но в Россию эти же машины приезжают с моторами мощностью в 150 лошадей благодаря «перепрошивке» программного обеспечения. Уже на территории РФ покупатель может восстановить первоначальное количество лошадиных сил самостоятельно или с помощью дилерских центров.

Дилеры немецких автомобилей прибегают к более простому способу: в Россию автомобиль поставляется без некоторых запчастей, которые можно самостоятельно установить в сервисном центре, увеличив мощность двигателя.

Эксперты отмечают, что желание сэкономить, в том числе в неавторизованном дилерском центре, может привести к проблемам в работе автомобиля.