Сегодня в выпуске:

График семинаров, курсов повышения квалификации и конференции на 2008 год

Внимание! Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» 27, 28, 29 октября 2008 года (г. Екатеринбург)

Внимание! Семинар «Правовое регулирование строительной деятельности: налогообложение, бухгалтерский учет  и первичные документы. Анализ изменений и дополнений, вступающих в силу с 2009 года» 19, 20 ноября 2008 года (г. Москва)

Анонс номера. Журнал «Налоги и финансовое право» № 9/2008. Тема номера: Налоговая реформа России: от планов к воплощению. Учет торговых операций.

Новый проект от Группы компаний Налоги и финансовое право»: полноцветное иллюстрированное издание о налогах «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

1. Налоговая новость недели

1.1. Спор относительно целесообразности снижения ставки НДС разгорелся вновь

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. Поступления НДС в январе-июне 2008 года оказались на 11,6% ниже прогнозного уровня, составив 435 млрд. руб.

2.2. Налоговые перспективы будут рассмотрены на IV всероссийском налоговом форуме в российской Торгово-промышленной палате РФ, который пройдет 15 октября

3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

3.1. Законы в сфере налогообложения на финансовом рынке будут приняты в ближайшее время

3.2. Застройщиков предложено освободить от НДС

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Контроль за соблюдением законодательства по представлению бухгалтерской отчетности организаций в органы государственной статистики будет усилен (Приказ Федеральной службы государственной статистики от 12.08.2008 № 185)

4.2. Уточнен порядок оформления (переоформления) паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами (Указание ЦБ РФ от 12.08.2008 № 2052-У)

5. Комментарии и разъяснения

5.1. В целях определения права на применение УСН доходы от деятельности на ЕНВД не учитываются (Письмо Минфина РФ от 26.08.2008 № 03-11-04/2/124)

5.2. По работникам, занятым на общем и специальном режиме ЕСН нужно исчислять пропорционально выручке (Письмо Минфина РФ от 29.08.2008 № 03-04-06-02/101)

5.3. Передача неотделимых улучшений в счет арендной платы облагается НДС (Письмо Минфина РФ от 29.08.2008 № 03-07-11/290)

5.4. Оказание услуг питания для работников переводится на уплату ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 21.08.2008 № 03-11-04/3/393)

5.5. Минфин поведал, что он будет разъяснять, а что – нет (Письмо Минфина РФ от 27.08.2008 № 03-02-07/1-358)

6. Новости налогового контроля 

6.1. Налоговые инспектора стали уделять больше внимания «заниженным» ценам

6.2. Прокуратура готовится к исполнению «антипроверочного» закона

6.3. МВД считает, что лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, мало сажают

7. Новости судебной практики по налоговым спорам

7.1. В пользу налогоплательщика

При соблюдении налогоплательщиком всех условий применения вычета по НДС само по себе неподтверждение факта уплаты поставщиками налога в бюджет не является основанием для отказа принять налог к вычету (п.1 ст.172 НК РФ).

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 13 августа 2008 г. № Ф09-5655/08-С2)

7.2. В пользу налогового органа

Невыполнение налогоплательщиком всех условий принятия НДС к вычету и неподтверждение реальности осуществленных хозяйственных операций лишают его права на данный вычет (подп.1 п.2 ст.171 НК РФ).

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 11 августа 2008 г. № Ф09-5596/08-С2).

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. ЕС никак не достигнет налоговой гармонии

8.2. Для государственных служащих штата Алабама (США) собираются ввести налог на ожирение

8.3. Ряд крупных американских банков обвинили в содействии уклонению от уплаты налогов

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательный факты о налогах

9.1. Налоговая служба США уличила звезду Голливуда Николаса Кейджа в сокрытии реальных доходов

9.2. Налоговики добрались до Святой горы

10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера. Журнал «Налоги и финансовое право» № 9/2008. Темы номера: Налоговая реформа России: от планов к воплощению. Учет торговых операций.

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2008 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. 

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

12. Сотрудничество — предлагаем в аренду конференц-зал

График семинаров, курсов повышения квалификации и конференции на 2008 год

Новый проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах  «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. 

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. 

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) 

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) 

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

Курсы повышения квалификации
по программе «Налоги и налоговое право»

27, 28, 29 октября 2008 г.

Вопросы программы:

• Новое в налогообложении в 2009 году: анализ изменений и дополнений в НК РФ.
• Актуальные вопросы исчисления и уплаты НДС в 2008 году: метод
  счетов-фактур
  , осуществление безденежных форм расчетов, возмещение НДС.
• Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в 2008 году.
• Экономическое обоснование расходов (
  судебно-арбитражная
  практика применения ст. 252 НК РФ).
• Актуальные вопросы составления бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2008 года
• Применение Положений (стандартов) по бухгалтерскому учету при составлении бухгалтерской отчетности организации за 9 месяцев 2008 года.
• Актуальные вопросы исчисления налога на имущество организаций.
• Налог на доходы физических лиц. Актуальные вопросы исчисления и уплаты.
• Единый социальный налог. Сложные вопросы исчисления и уплаты.
• Контроль цен для целей налогообложения. Практика применения ст. 40 НК РФ.
• Категория добросовестности (недобросовестности) налогоплательщика и необоснованная налоговая выгода.
• Налоговое администрирование (полномочия налоговых органов): предприятие и налоговая инспекция: взыскание налога, истребование документов, исчисление пени, выставление требований, сроки давности взыскания.
• Предприятие и налоговый контроль: особенности проведения выездных, камеральных и встречных проверок. Процедурные аспекты налогового контроля и защита прав организаций.
• Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
• Судебная практика по налоговым спорам.

Сертификат: ИПБиА России (40 часов) для профбухгалтеров

Стоимость: 14 000 руб.

Скидка для постоянных участников — 10%

Скидка для подписчиков журнала «Налоги и финансовое право» II полугодия 2008 года — 10%

Место проведения курса: г. Екатеринбург ул. Луначарского, д. 77, 5 этаж, конференц-зал.

Расписание обучения:

27 октября 2008 г.
с 9.00 до 9.30 регистрация участников курса, выдача методических материалов (материалы входят в стоимость курса)

27—28 октября 2008 г.
с 9.30 до 17.00 (предусмотрен обед — входит в стоимость курса)

29 октября 2008 г.
с 9.30 до 13.00

Скачать регистрационную карту (в формате MS Word)

Справки по телефону/факсу: (343) 350-12-12, 350-11-62
Заместитель директора учебного центра Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

Лицензия А № 172000 от 31 мая 2006 года на осуществление образовательной деятельности, выдана Министерством общего и профессионального образования Свердловской области.

Специализированный семинар:
«Правовое регулирование строительной деятельности:
налогообложение, бухгалтерский учет и первичные документы.
Анализ изменений и дополнений, вступающих в силу с 2009 года.»

19-20 ноября 2008 года

г. Москва
отель «Космос»

В Программе:

I. Нормативно-правовое регулирование инвестиционно-строительной деятельности.

1. Законодательно-нормативная база по строительству:

• Гражданский кодекс РФ;
• Земельный кодекс РФ (в части предоставления земельных участков для строительства объектов недвижимости);
• Градостроительный кодекс РФ;
• Федеральный закон от 30 декабря 2004 года N
  214-ФЗ
  «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;
• Федеральный закон от 25 февраля 1999 года N
  39-ФЗ
  «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»;
• Закон РСФСР от 26 июня 1991 года N 1488–1 «Об инвестиционной деятельности в РСФСР»;
• и другие нормативные акты.

2. Законодательно-нормативная база по отражению в бухгалтерском учете и налогообложению:

• Налоговый кодекс РФ;
• Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство»,
• Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций,
• Положение о проведении
  планово-предупредительного
  ремонта производственных зданий и сооружений,
• Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01»
• другие нормативные акты.

II. Виды договоров, применяемых в строительно-инвестиционной деятельности.

1. Документальное оформление договорных отношений (виды документов, оформляющих договорные отношения, их назначение и правила составления; правовое значение протоколов о намерениях и протоколов разногласий, судебно-арбитражная практика по спорам, связанным с использованием предварительных договоров в строительной деятельности):

• договор подряда на строительство зданий и сооружений (строительный подряд);
• договор на выполнение работ по капитальному ремонту зданий и сооружений;
• договор подряда на выполнение проектных и изыскательских работ;
• договор участия в долевом строительстве жилых помещений;
• договор участия в долевом строительстве нежилых помещений;
• договор на модернизацию;
• договор простого товарищества (о совместной деятельности);
• инвестиционный договор;
• договор на выполнение функций технического заказчика и др.

2. Договорные условия (существенные условия договоров, применяемых в строительно-инвестиционной деятельности, в том числе договора строительного подряда; обзор судебно-арбитражной практики по спорам, вытекающим из договоров, применяемых в строительно-инвестиционной деятельности).

3. Арендные отношения, как разновидность основного способа эксплуатации завершенных инвестиционных проектов: правовое положение сторон, регистрация договора, существенные условия.

III. Основные права и обязанности участников строительно-инвестиционной деятельности.

1. Правовой статус основных участников строительной деятельности:

• инвестор;
• застройщик;
• заказчик (технический заказчик);
• подрядчик;
• участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
• участники договора о долевом строительстве объектов недвижимости.

2. Основные функции заказчика-застройщика, его взаимодействие с другими участниками строительно-инвестиционной деятельности.

IV. Анализ изменений налогового законодательства, вступающих в силу с 2009 года:

• учет сумм оплаты за обучение работников (НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль);
• возмещение работникам затрат по уплате процентов по займам на приобретение жилья (НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль);
• амортизация капитальных вложений в имущество, полученное в безвозмездное пользование;
• новый порядок начисления амортизации по нелинейному методу;
• применение понижающих или повышающих коэффициентов;
• порядок формирования амортизационных групп (подгрупп);
• порядок изменения методов начисления амортизации;
• отмена нормирования суточных расходов;
• выплаты членам совета директоров;
• новый порядок налогового учета операций с амортизируемым имуществом;
• новый порядок учета стоимости лицензии на право пользования недрами;
• и другие изменения.

V. Отражение в бухгалтерском учете деятельности заказчика, подрядчика, инвестора

1. Бухгалтерский учет у заказчика: доходы и расходы, финансовый результат, отражение операций по осуществлению деятельности заказчика в бухгалтерском учете. Общая и «транзитная» («комиссионная») модели учета.

2. Бухгалтерский учет у подрядчика: доходы и расходы, финансовый результат, отражение операций в бухгалтерском учете.

3. Совмещение функций в процессе капитальных вложений: возможные варианты и их отражение в учете.

4. Формирование в бухгалтерском учете первоначальной стоимости объекта, построенного хозяйственным способом.

5. Состав и порядок оформления первичных документов при строительстве.

6. Порядок отражения в учете некоторых частных случаев (учет стоимости проектно-сметной документации, учет расходов на приобретение или на право аренды земельного участка, привлечение кредита на цели строительства, привлечение соинвесторов, учет капитальных вложений, стоимость которых выражена в иностранной валюте, неотделимые капитальные вложения в арендованное имущество, разделение объекта капитальных вложений на несколько объектов основных средств и др.)

7. Проект ПБУ 2/2007

VI. Налогообложение операций по строительству

1. Общие правила налогообложения деятельности технического заказчика, застройщика, инвесторов.

1.1.Общая и «транзитная» («комиссионная» или инвестиционная) модели налогообложения.
1.2. Сфера применения положений пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ, пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, положений пп. 22, 23 п. 3 ст. 149 НК РФ. Порядок «передачи затрат» и «перевыставления счетов-фактур».
1.3. Налоговые последствия по НДС и по НП у инвесторов первого и последующих эшелонов в связи с уступкой прав (требований) к застройщику.
1.4. Порядок возмещения НДС по строительным материалам, выполненным строительным работам, услугам.

2. Особенности налогообложения некоторых частных случаев.

2.1. Отчуждение части построенных объектов или прав на них генподрядчику или техническому заказчику.
2.2. Возмещение затрат на строительство. Квалификация условий о возмещении затрат.
2.3. Приобретение объектов незавершенного строительства для достройки.
2.4. НДС при строительстве хозяйственным способом
2.5. НДС в случаях выбытия объекта строительства по различным основаниям (продажа, передача в УК, дарение, реорганизация и т.д.)
2.6. Доходы и расходы по выполнению строительно-монтажных работ, их группировка и классификация для целей налогообложения прибыли. Длительный период производства строительных работ.
2.7. Формирование в налоговом учете первоначальной стоимости объекта, построенного подрядным и хозяйственным способами. Особенности применения «амортизационной премии».
2.8. Сложные вопросы разграничения строительства, реконструкции, модернизации и капитального ремонта в целях налогового учета.
2.9. Налоговые расходы на ликвидацию незавершенного строительства.
2.10. Учет в целях налогообложения расходов на приобретение или на право аренды земельного участка под строительство.
2.11. Налоговый учет капитальных вложений в арендованный объект.
2.12. Учет расходов на содержание объекта аренды, перепредъявляемых арендодателем арендатору.
2.13. Учет расходов по «предварительным» договорам аренды.
2.14. Учет расходов по долгосрочным договорам аренды объектов недвижимости, не прошедшим государственную регистрацию.

VII. Ввод в эксплуатацию законченного строительством объекта, cдача объекта

1. Оформление сдачи-приемки работ (основные документы, правила подписания, законодательные ограничения; судебно-арбитражная практика оспаривания оформления сдачи-приемки работ, оплаты работ по оформленным актам, полномочиям лиц, осуществившим приемку работ; основные меры ответственности за нарушение договорных обязательств).
2. Ввод в эксплуатацию отдельно стоящих зданий и сооружений.
3. Подтверждение соответствия законченного строительством объекта утвержденному проекту и требованиям нормативных документов
4. Приведение в порядок прилегающих к благоустраиваемой зоне площадок, пешеходных дорожек, внутриквартальных дорог, малых архитектурных форм и т.д.
5. Состав приемочной комиссии
6. Расходы по организации приемки объектов в эксплуатацию
7. Дата ввода в действие объекта
8. Перечень основных документов, предъявляемых приемочной комиссии по приемке и вводу в эксплуатацию объектов строительства.

VIII. Особенности налогового администрирования предприятий, осуществляющих строительную деятельность

1. Методы налогового контроля организаций, участвующих в строительстве.
2. Анализ ситуаций и рекомендации по защите интересов прав налогоплательщиков.

Руководитель семинара — генеральный директор Группы компаний
«Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук
Брызгалин Аркадий Викторович

Стоимость участия в семинаре 22 000 руб. с предварительной оплатой по Счету
(в стоимость входят обеды, кофе-паузы, печатная методическая литература)

В связи с тем, что количество участников семинара ограничено, просим выслать Регистрационные карты, получить Счет на оплату, произвести и подтвердить оплату участия в семинаре до 14 ноября 2008 года.

Скачать регистрационную карту (В формате MS Word)

Информацию о семинаре можно уточнить по телефонам в Москве 8-926-22-976-38, (495) 234-15-94, в Екатеринбурге (343) 350-12-12, 350-11-62.

Доходы государства – это та часть имущества,
которую каждый гражданин отдает государству для того,
чтобы оно обеспечило за ним остальную часть
или дало ему возможность приятно ее использовать.

Шарль Монтескье (1689–1755)
– французский философ права и истории,
представитель философии Просвещения XVIII века.

1. Налоговая новость недели

1.1. Спор относительно целесообразности снижения ставки НДС разгорелся вновь

Помощник Президента РФ по экономике А.В. Дворкович в очередной раз заявил о необходимости снижения НДС, против которого выступает Минфин России.

«НДС надо понижать. Это приведет к дополнительному росту экономики и повышению собираемости налога», — сказал А.В. Дворкович. За унификацию и снижение ставки НДС до 12% выступает Минэкономразвития России, в то же время Минфин России приводит свои расчеты по потерям бюджета от снижения налога, которые могут составить 1,5-2,0% ВВП.

А.В. Дворкович со своей стороны выразил уверенность, что государство сможет компенсировать потери от обсуждаемого в социально-экономическом блоке Правительства РФ снижения НДС в течение двух-трех лет после снижения. «НДС уж точно не надо повышать. Мы должны повысить страховые взносы. Это должно быть полностью компенсировано снижением других налогов», — добавил помощник Президента РФ.

Российский союз промышленников и предпринимателей готов обсуждать альтернативные меры снижению НДС, которые бы стимулировали экономический рост, сообщил глава Союза А.Н. Шохин. Ранее РСПП неоднократно заявлял, что он сторонник скорейшего снижения НДС — до 10-12% и перехода к унифицированной ставке налога.

«НДС — это для нас в некотором смысле таран, которым мы должны заставить Минфин России положить на стол все варианты, в том числе по налогам», — сказал А.Н. Шохин по итогам заседания бюро правления РСПП. Ранее министр финансов А.Л Кудрин заявил, что Минфин России готов обсуждать предоставление новых льгот и преференций нефтяному сектору, если не будет снижен НДС.

По словам А.Н. Шохина, если, по мнению Минфина России, НДС не стимулирует добывающие отрасли и снижение налога достаточно нейтрально для экономического роста, РСПП готов выслушать альтернативные предложения, например по налогу на прибыль по амортизационным отчислениям.

Впрочем, комментируя итоги заседания, глава РСПП также отметил, что у него сложилось впечатление о незавершенности спора между Минфином России и Минэкономразвития России по замещению доходов бюджета в случае снижения НДС. «Я так полагаю, что окончательное решение будет за политическим руководством страны», — предположил А.Н. Шохин, говоря о возможном реформировании НДС и ЕСН.

Сам же Минфин не видит плюсов от снижения НДС вообще. По прогнозам Минфина России в результате снижения НДС дополнительный экономический рост составит 0-0,1% ВВП в год. Об этом рассказал министр финансов А.Л. Кудрин в интервью газете «Коммерсантъ».

Что касается влияния снижения НДС на производство продукции высокой добавленной стоимости, то с точки зрения прямого счета эффект снижения налога вообще нейтрален. Кроме того, не будет способствовать снижение НДС и выходу бизнеса из тени. Восстановления доходов не произойдет и при нарастающих проблемах пенсионной системы, инфраструктурной обеспеченности.

По подсчетам Минфина России, государство может позволить снизить НДС только с 2010 по 2015 год. Однако затем налог нужно будет поднимать вновь до 18,% (возможно до 19-20%), чтобы выполнить все обязательства бюджета.

Источник: www.rnk.ru

Наконец, велика вероятность того, что вопреки многочисленным спорам относительно снижения ставки НДС, ставка налога останется прежней (18%).

Данное мнение основано на том, что Министр финансов А. Кудрин сумел убедить премьера В. Путина в том, что вреда от снижения будет больше, чем пользы.

Аргументы следующие:

- сколько не снижай НДС, бизнес не будет выводить свои доходы, поскольку платить налог на прибыль и ЕСН все равно платить придется;

- из-за снижения НДС сократятся доходы бюджета – и тогда придется увеличивать другие налоги (например, налог на прибыль).

Источник: www.taxhelp.ru

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. Поступления НДС в январе-июне 2008 года оказались на 11,6% ниже прогнозного уровня, составив 435 млрд. руб.

Поступления в федеральный бюджет НДС в январе-июне 2008 года оказались на 11,6% ниже прогнозного уровня, составив 435 млрд руб.

«Не выполнены планы по поступлению НДС. Они составили 435,1 миллиарда рублей, или 33% к прогнозу на 2008 год. Это на 11,6% ниже прогноза на полугодие», - сообщил источник в аппарате правительства РФ РИА «Новости»

Источник: www.taxhelp.ru

2.2. Налоговые перспективы будут рассмотрены на IV всероссийском налоговом форуме в российской Торгово-промышленной палате РФ, который пройдет 15 октября

В российской Торгово-промышленной палате РФ 15 октября пройдет IV всероссийский налоговый форум «Налоги. Инновации. Бизнес».

К участию приглашены глава Минфина А. Кудрин, министр экономического развития Э. Набиуллина, руководитель ФНС России М. Мокрецов.

Среди предполагаемых тем для обсуждения - налоговые преференции для наукоемких предприятий и образовательных учреждений, а именно: снижение ЕСН, введение льгот по земельному налогу и налогу на имущество.

Источник: www.taxhelp.ru

3. Новое в законодательстве

3.1. Законы в сфере налогообложения на финансовом рынке будут приняты в ближайшее время

«Законы в сфере налогообложения на финансовом рынке будут приняты в ближайшее время», - сообщила глава Минэкономразвития Эльвира Набиуллина.

Работа над этими законопроектами находится «в высокой степени согласованности» подчеркнула Набиуллина и добавила, что если Россия действительно хочет стать международным финансовым центром, то ее система налогообложения должна быть конкурентоспособной для того, чтобы привлекать иностранных инвесторов.

Источник: www.taxhelp.ru

3.2. Застройщиков предложено освободить от НДС

В Госдуму поступил законопроект, которым предлагается установить штрафы за нарушение правил Закона о долевом строительстве при привлечении средств.

Согласно законопроекту, сумма штрафа за соответствующее нарушение для должностных лиц составит до 50 000 руб., для юридических лиц - до 1 млн руб.

Застройщиков по долевому строительству предложено освободить от НДС.

Источник: www.taxhelp.ru

3.3. Предлагается сократить сроки амортизации для основных фондов

Предполагается, что ускоренная амортизация позволит предприятиям быстрее обновлять производственные мощности и оборудование.

Правительство России вскоре примет новые правила, сокращающие сроки амортизации основных фондов предприятий. «Решения будут вскоре приняты», - заявил сегодня первый вице-премьер Игорь Шувалов на торжественной церемонии вручения премий правительства России в области качества.

Источник: www.taxhelp.ru

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Контроль за соблюдением законодательства по представлению бухгалтерской отчетности организаций в органы государственной статистики будет усилен (Приказ Федеральной службы государственной статистики от 12.08.2008 № 185)

Федеральной службы государственной статистики принят Приказ от 12.08.2008 № 185 «Об усилении контроля за соблюдением законодательства по представлению бухгалтерской отчетности организаций в органы государственной статистики».

Приказ направлен на недопущение нарушений требований Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

В частности, руководителям территориальных органов Росстата приказано строго соблюдать положения законодательства о бухгалтерском учете в части требования от организаций представления в адрес органов государственной статистики только годовой бухгалтерской отчетности. В случае поступления в адрес территориальных органов Росстата квартальной (промежуточной) бухгалтерской отчетности организациям, ее представившим, должно быть направлено письменное разъяснение о порядке предоставления бухгалтерской отчетности в адрес органов государственной статистики в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете.

Также обращено внимание на то, что является недопустимым предоставление первичных данных квартальной (промежуточной) бухгалтерской отчетности пользователям.

Источник: www.cnfp.ru

4.2. Уточнен порядок оформления (переоформления) паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами (Указание ЦБ РФ от 12.08.2008 № 2052-У)

Указанием ЦБ РФ от 12.08.2008 № 2052-У "О внесении изменений в инструкцию Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", зарегистрированным в Минюсте РФ 27.08.2008 № 12192, уточнен порядок оформления (переоформления) паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

В частности, согласно изменениям, внесенным в Инструкцию Банка России "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций...", для оформления паспорта сделки документы представляются в срок, согласованный с банком, не позднее осуществления первой валютной операции либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше. При получении документов банк проставляет на них отметку о дате представления (дате распечатки документов, полученных в электронном виде). Кроме того, в связи с отменой требования обязательного использования резидентами (нерезидентами) специальных банковских счетов при осуществлении валютных операций, из Инструкции исключены положения, содержащие упоминание о специальных банковских счетах.

Источник: СПС Консультант Плюс

5. Комментарии и разъяснения

5.1. В целях определения права на применение УСН доходы от деятельности на ЕНВД не учитываются (Письмо Минфина РФ от 26.08.2008 № 03-11-04/2/124)

В целях определения права на применение УСН доходы от деятельности на ЕНВД не учитываются. В расчет берется только размер доходов от деятельности, облагаемой в рамках УСН. Это обусловлено тем, что доходы от деятельности, облагаемой ЕНВД, и деятельности, облагаемой в соответствии с иными режимами, организациями должны учитываться раздельно. Об этом сотрудники Минфина России напомнили в письме от 26.08.2008 № 03-11-04/2/124.

Источник: www.gazeta-unp.ru

5.2. По работникам, занятым на общем и специальном режиме ЕСН нужно исчислять пропорционально выручке (Письмо Минфина РФ от 29.08.2008 № 03-04-06-02/101)

По работникам, занятым на общем и специальном режиме ЕСН нужно исчислять пропорционально выручке. Если, конечно, невозможно с помощью прямого счета определить какой доход на каком режиме начислен сотруднику. При этом выручка в целях расчета ЕСН берется за каждый месяц, а затем путем суммирования налоговых баз за каждый месяц определяется налоговая база, накопленная нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца отчетного периода (года). Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 29.08.2008 № 03-04-06-02/101.

Источник: www.gazeta-unp.ru

5.3. Передача неотделимых улучшений в счет арендной платы облагается НДС (Письмо Минфина РФ от 29.08.2008 № 03-07-11/290)

Передача от арендатора к арендодателю неотделимых улучшений арендуемого недвижимого имущества, произведенных с привлечением подрядчиков, облагается НДС. Такой вывод Минфин России сделал в письме от 29.08.2008 № 03-07-11/290 в отношении ситуации, когда неотделимые улучшения осуществлены в счет арендной платы.

Но даже если бы арендатор улучшил имущество арендодателя безвозмездно, то НДС все равно платить пришлось бы (Письмо Минфина России от 16.10.2006 № 03-03-04/2/218).

Источник: www.gazeta-unp.ru

5.4. Оказание услуг питания для работников переводится на уплату ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 21.08.2008 № 03-11-04/3/393)

Организация помимо основной деятельности оказывает услуги питания своим работникам через столовую с площадью зала менее 150 кв. м, которые предоставляются им по ценам ниже себестоимости используемых продуктов. Столовая содержится частично за счет чистой прибыли. Подлежит ли уплате ЕНВД в отношении данного вида деятельности? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 21.08.2008 № 03-11-04/3/393.

По мнению финансового ведомства, в данном случае деятельность организации по оказанию услуг питания своим работникам переводится на уплату ЕНВД. При этом источник и порядок финансирования объектов общественного питания как критерии для налогообложения ЕНВД не имеет значения. То есть применение специального режима предусмотрено и в случае, если столовая содержится частично за счет чистой прибыли организации.

Источник: www.rnk.ru

5.5. Минфин поведал, что он будет разъяснять, а что – нет (Письмо Минфина РФ от 27.08.2008 № 03-02-07/1-358)

Финансисты распределили свои обязанности по информированию налогоплательщиков по различным вопросам.

В письме от 27.08.2008 № 03-02-07/1-358 сказано, что письменные разъяснения даются гражданам и организациям только в связи с выполнением ими обязанностей, соответственно, налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

В Минфине России не рассматриваются обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства РФ и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Источник: www.taxhelp.ru

6. Новости налогового контроля

6.1. Налоговые инспектора стали уделять больше внимания «заниженным» ценам

В столице налоговые инспекторы активизировали работу по выявлению сделок с нерыночными ценами. В первую очередь, это коснулось владельцев выставочных комплексов и деловых центров. Примерно 20 процентов всех арендаторов снимают помещения по очень заниженным ценам. Вторая группа нарушителей – торговцы, которые закупают товар по мизерным ценам, а огромную прибыль «гасят» за счет внереализационных расходов. Налоговые инспектора убеждены, что искажение цен нацелено на уход от налогов, прибегают к нему группы связанных компаний.

Сейчас инспекторы всеми силами стремятся создать положительную для себя арбитражную практику. Собирая доказательства, ревизоры осматривают помещения, опрашивают персонал, беседуют с поставщиками и подрядчиками. Цель – как можно подробнее описать сделку, чтобы найти похожую и сравнить цены.

Источник: www.gazeta-unp.ru

6.2. Прокуратура готовится к исполнению «антипроверочного» закона

Московская прокуратура создает базу по проверкам компаний. Речь идет о неналоговых проверках. В базе обозначат, какое ведомство, когда и по какому вопросу проверяло компанию за прошедшие 3 года.

В дальнейшем предполагается, что база приобретет федеральный масштаб, и в нее войдут все российские предприятия. Об этом сообщил и.о. начальника управления по надзору за соблюдением федерального законодательства прокуратуры Московской области Павел Седойкин.

Источник: www.gazeta-unp.ru

6.3. МВД считает, что лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, мало сажают

Ответственность за неуплату налогов уже в ближайшем будущем может ужесточиться. В МВД России считают, что нынешнее наказание для уклонистов не соответствует тяжести совершаемых преступлений.

Поскольку уклонение от уплаты налогов отнесено к категории преступлений небольшой и средней тяжести (за исключением случаев, «проходящих» по части второй статьи 199 УК РФ), суды слишком гуманно подходят к рассмотрению таких дел и реальные сроки заключения получают лишь «избранные» уклонисты. А уж о возмещении ущерба вообще не идет речи, негодуют силовики. Плюс ко всему выявляемость налоговых преступлений составляет не более 5 процентов, поскольку используются «сложные завуалированные схемы».

Источник: www.gazeta-unp.ru

7. Судебное решение недели:

7.1. В пользу налогоплательщика

При соблюдении налогоплательщиком всех условий применения вычета по НДС само по себе неподтверждение факта уплаты поставщиками налога в бюджет не является основанием для отказа принять налог к вычету (п.1 ст.172 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 172 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных названной статьей, и при наличии соответствующих первичных документов.

По мнению налогового органа, у общества отсутствует право на налоговые вычеты, поскольку им не подтвержден факт уплаты поставщиками сумм налога в бюджет.

Как указал суд, ст.ст.171, 172 НК РФ предполагают применение налоговых вычетов при наличии реального осуществления хозяйственных операций при осуществлении сделок с товарами (работами, услугами). На основании этого суд отметил, что он не ограничивается проверкой формального соответствия представленных налогоплательщиком документов требованиям НК РФ, а оценивает все доказательства по делу в совокупности и во взаимосвязи с целью исключения внутренних противоречий и расхождений между ними.

Судом было установлено, что обществом представлены документы, подтверждающие реальность оказания ему услуг, оплату их налогоплательщиком, а также налоговая декларация поставщика, подтверждающая исчисление НДС по указанным операциям, договор, счет-фактура, товарная накладная, акт оприходования продукции, платежное поручение.

Достаточных доказательств, дающих суду основания считать, что общество заведомо знало или имело разумные основания полагать, что НДС не будет полностью или частично уплачен поставщиком, судом не выявлено.

Объективные и достоверные доказательства наличия в действиях общества признаков злоупотребления правом на налоговые вычеты и необоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды инспекцией в материалы дела не представлены.

Таким образом, общество выполнило все необходимые условия применения вычета по НДС, а направленность его действий на получение необоснованной налоговой выгоды налоговым органом не доказана. Поэтому в вычете по НДС налогоплательщику отказано необоснованно.

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 13 августа 2008 г. № Ф09-5655/08-С2)

7.2. В пользу налогового органа

Невыполнение налогоплательщиком всех условий принятия НДС к вычету и неподтверждение реальности осуществленных хозяйственных операций лишают его права на данный вычет (подп.1 п.2 ст.171 НК РФ).

Подпункт 1 п.2 ст.171 НК РФ предусматривает, что вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ, в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

По мнению налогового органа, у налогоплательщика отсутствует право на применение заявленных налоговых вычетов, поскольку счета-фактуры, представленные в обоснование указанных вычетов, составлены с нарушением требований, установленных ст. 169 НК РФ, и содержат недостоверные данные. Полученные в результате проведения контрольных мероприятий документы свидетельствуют о том, что поставщики на налоговом учете не состоят, не зарегистрированы в установленном порядке, выставленные ими счета-фактуры содержат ссылки на несуществующий ИНН.

Кроме того, полученные налоговым органом документы опровергают факт наличия хозяйственных отношений между обществом и поставщиками, которые, в свою очередь, не являются плательщиками НДС в связи с применением УСН.

Как указал суд, право на возмещение НДС из бюджета предоставлено добросовестным налогоплательщикам для компенсации реально понесенных ими затрат по уплате налога поставщикам товаров (работ, услуг). Налогоплательщик, использующий указанное право в противоречии с его назначением, то есть злоупотребляющий им, не может рассчитывать на такую же судебную защиту этого права, как добросовестный налогоплательщик.

Возможность возмещения налогов из бюджета обуславливается наличием реального осуществления хозяйственных операций, что, в свою очередь, предполагает уплату НДС в федеральный бюджет. Необходимые требования, содержащиеся в ст.ст. 171, 172 НК РФ, для применения права на налоговый вычет налогоплательщиком не соблюдены. Общество также не подтвердило реальность выполненных работ и оплату НДС по приобретенным работам.
Таким образом, вычет по НДС заявлен налогоплательщиком необоснованно.

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. ЕС никак не достигнет налоговой гармонии

Подготовка пакета предложений по единым правилам расчета корпоративного налога в ЕС затягивается на неопределенный срок.

Комиссар ЕС по вопросам налогообложения Ласло Ковач сообщил, что еще предстоит решить целый ряд технических вопросов. По словам Ковача, он собирается представить «детально продуманный и хорошо обоснованный продукт».

Ранее планировалось, что проект реформы будет представлен осенью текущего года.

Источник: www.taxhelp.ru

8.2. Для государственных служащих штата Алабама (США) собираются ввести налог на ожирение

Тучные чиновники штата Алабама с 2010 года будут поставлены перед выбором: либо срочно худеть, либо ежемесячно отчислять государству 25 долларов за медицинскую страховку. Благодаря нововведению (его окрестили «налогом на ожирение») власти штата рассчитывают решить сразу две проблемы: излишнего веса населения (по этому показателю Алабама – на втором месте в США) и нехватки денег на медицинское страхование.

От «налога на ожирение» будут освобождать по результатам медосмотра. В ходе него каждого госслужащего проверят на наличие диабета, измерят давление, содержание холестерина и глюкозы в крови, и рассчитают главный показатель – Индекс массы тела.

Источник: www.gazeta-unp.ru

8.3. Ряд крупных американских банков обвинили в содействии уклонению от уплаты налогов

Подкомитет Сената США по расследованиям представил доклад, в котором обвинил целый ряд банков в содействии налоговым преступникам.

Авторы доклада утверждают, в частности, что банк Lehman Brothers в 2004 году помог клиентам избежать выплаты 115 миллионов долларов в качестве налогов. Morgan Stanley в период с 2000 по 2007 год сэкономил клиентам 300 миллионов долларов.

Источник: www.taxhelp.ru

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательные факты о налогах

9.1. Налоговая служба США уличила звезду Голливуда Николаса Кейджа в сокрытии реальных доходов

Налоговая служба США уличила звезду Голливуда Николаса Кейджа в сокрытии реальных доходов принадлежащей ему компании Saturn Productions и обязала выплатить государству 666 000 долларов штрафа.

Налоговые инспектора уверены, что только за период с 2002 по 2004 год актер потратил 3,3 млн долларов доходов компании на личные нужды – многочисленные путешествия, подарки и содержание частного самолета. Естественно, налоговой службе об этой сумме доложено не было.

Источник: www.gazeta-unp.ru

9.2. Налоговики добрались до Святой горы

Здания, принадлежащие монашеской республике Афон, стали причиной серьезного конфликта между Святой горой (как еще называют Афон) и правительством Греции, на территории которой она расположена.

Дело в том, что Святая гора отказывается платить налоги на недвижимость, расположенную за пределами своих административных границ.

Налог на недвижимость в Греции составляет 0,1% от стоимости имущества.

Раньше налоговые инспектора не тревожили Святую гору, однако теперь правительство решило взять монашеские общины полуострова Афон под свою фискальную опеку. Ведь существует реальная опасность того, что налогового иммунитета может потребовать и Православная Церковь Эллады.

Источник: www.taxhelp.ru

10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера журнала «Налоги и финансовое право» № 9/2008
Тема номера: Налоговая реформа России: от планов к воплощению. Учет торговых операций.

В работе бухгалтера, экономиста и юриста начало нового делового сезона играет важную роль. Федеральное Собрание России перед своими летними каникулами в конце июля приняло большой комплекс поправок в Налоговый кодекс РФ, основная часть которых должна вступить в силу с 1 января 2009 года. Несмотря на то обстоятельство, что, на первый взгляд, «времени еще много», редакция журнала «Налоги и финансовое право» приняла решение уже в № 9/2008 дать подробный обзор и комментарий тем новшествам, которые в полном объеме заработают уже через несколько месяцев. Именно поэтому первой и, соответственно, главной темой сентябрьского номера стал анализ изменений и дополнений, внесенных в Налоговый кодекс РФ в летний период 2008 года.

В этот период было принято 8 федеральных законов, которыми внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Изменения коснулись практически всех налогов – НДС, налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН, НДПИ и т.д. Раздел посвящен анализу указанных изменений и дополнений.

В разделе дан краткий обзор изменений, внесенных в Налоговый кодекс РФ каждым из этих законов, а также проанализированы изменения, внесенные в конкретные нормы кодекса.

Изменения коснулись ст.218 Налогового кодекса РФ, которая регулирует основания и порядок предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ: повышен лимит доходов для предоставления стандартного налогового вычета и вычета на ребенка. Размер облагаемой НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по займам будет рассчитываться исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, а не 3/4 от этой ставки. Суммы платы за обучение работников и возмещения им затрат по уплате процентов по займам на приобретение и строительство жилья освобождены от налогообложения НДФЛ и ЕСН.

Значительные изменения внесены в главы, регламентирующие применение специальных налоговых режимов. В соответствии с ними плательщики единого «упрощенного» налога и ЕСХН будут отчитываться в налоговых органах один раз в год, а не ежеквартально. Введено ограничение для перехода на ЕНВД: применять этот спецрежим будут не вправе организации и предприниматели, среднесписочная численность работников которых за прошедший календарный год превысила 100 человек, а также организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

Существенные изменения внесены в гл.25 Налогового кодекса РФ. Расширен перечень расходов, которые организация вправе учитывать при исчислении налога на прибыль. Перечень затрат, не учитываемых при исчислении налога на прибыль, дополнен выплатами членам совета директоров. Увеличен норматив признания расходов на добровольное медицинское страхование сотрудников. Утвержден новый порядок амортизации при использовании нелинейного метода.

Однако наименование разделу мы дали достаточно широкое – «Налоговая реформа России: от планов к воплощению», – и это не случайно. В этом разделе, помимо уже принятых законодателем законов, читатель сможет ознакомиться и с нашим анализом планов Минфина РФ по дальнейшему совершенствованию отечественной налоговой системы, который был подготовлен на основании документа «Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов». Данный документ размещен на официальном сайте Министерства финансов РФ (http://www1.minfin.ru/ru/tax_relations/policy/).

Также в сентябрьском номере помещен большой раздел, посвященный учету торговых операций, т.к., наверное, мало найдется у нас в стране организаций, которые таких операций не совершают (в это вообще достаточно трудно поверить). Поэтому мы считаем, что данная тема будет более чем актуальна.

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2007 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала »Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных »Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 
Аналитический обзор судебной практики за август 2008 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 25 сентября 2008 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний »Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

12. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ

по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж

Конференц-зал оборудован:

• рабочим местом лектора
• рабочими местами слушателей
• кондиционером
• аудиотехникой
• микрофоном
• стойкой для раздаточного материала

Стоимость аренды конференц-зала: 1200 руб./час (в т.ч. НДС 18%)

Дополнительные услуги, помещения, оборудование:

• помещение под 
  кофе-брейк
• видеотехника
• ксерокс
• компьютер, принтер
• выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
• выделенная линия для выхода в Internet

Оплата по договоренности

По вопросам аренды обращаться:

Тел./факс (343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна, Береснева Татьяна Михайловна

Фотографии конференц-зала можно посмотреть на сайте Группы компаний «Налоги и финансовое право» по адресу http://cnfp.ru/teach/hall/