| ← Май 2009 → | ||||||
|
1
|
2
|
3
|
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
4
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
11
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
|
|
18
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
|
|
25
|
27
|
28
|
29
|
30
|
31
|
|
За последние 60 дней 6 выпусков (2-3 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://cnfp.ru
Открыта:
18-01-2008
Статистика
-3 за неделю
Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"
Справки по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62 Информация размещена на сайте www.cnfp.ru
Семинар
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель семинара: Брызгалин Аркадий Викторович — |
Дата проведения семинара: Место проведения семинара: |
В программе семинара
I. Нормативно-правовое регулирование деятельности организации в период кризиса:
на что обратить внимание.
1. Вопросы оформления договорных отношений с контрагентами:
- порядок оформления договоров, дополнительных соглашений к ним;
- изменение отдельных условий договора (условие о цене и др.);
- оформление актов приемки; оформление односторонних актов приемки в условиях, когда контрагенты отказываются от их подписания;
- расторжение договоров и другие вопросы.
2. Порядок урегулирования просроченной задолженности (особенности претензионной и исковой работы в условиях кризисной экономической ситуации).
3. Использование неденежных форм расчетов: векселя, взаимозачеты, бартер, уступка права требования, перевод долга, новация.
4. Отдельные вопросы гражданско-правовой регламентации хозяйственных отношений в условиях кризисной экономической ситуации:
- перераспределение транспортных расходов по договорам
поставки;
- компенсация расходов на страхование и др.
II. Регулирование трудовых отношений в условиях кризиса.
1. Переход на неполное рабочее время: процедура и правовые последствия.
2. Правовые возможности предоставления отпусков без сохранения заработной платы:
- порядок оформления;
- продолжительность отпусков;
- правовые последствия предоставления отпусков.
3. Оформление простоя:
- права и обязанности работников и работодателя при простое;
- оплата времени простоя.
4. Проведение процедуры сокращения численности или штата работников:
- утверждения нового штатного расписания (издания приказа об увольнении работников);
- дополнительные обязанности работодателя в случае массового увольнения работников;
- критерии массового увольнения.
5. Другие основания прекращения трудового договора: по соглашению сторон, за нарушения трудовой дисциплины, в связи с несоответствием работника занимаемой должности или выполняемой работе.
III. Актуальные хозяйственные операции организаций в период кризиса: особенности правового регулирования, бухгалтерского учета и налогообложения.
1. Практика применения новых «антикризисных» положений гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ в 2009 году:
- учет налога по новым ставкам, в т.ч. по ПБУ 18/02; учет в условиях различных налоговых ставок в обособленных подразделениях, находящихся в разных регионах;
- расширенный перечень расходов на обучение работников;
- расширенный перечень расходов на страхование;
- исчисление авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
- другие вопросы.
2. Приостановление производства: нормативно-правовое регулирование; документальное оформление; бухгалтерский учет и налогообложение:
- понятие внутренних и внешних причин простоя;
- период признания текущих затрат во время приостановления производства;
- организация налогового учета затрат во время приостановления производства;
- признание расходов на оплату труда в отсутствие работника на рабочем месте;
- налогообложение и учет выплат работникам в связи с прекращением трудовых отношений;
- другие вопросы.
3. Консервация, в том числе недостроенного объекта: порядок, документальное оформление, сроки консервации.
4. Актуальные вопросы учета основных средств в налоговом и бухгалтерском учете:
- новые правила амортизации;
- актуальные вопросы применения и восстановления амортизационной премии;
- признание расходов при ликвидации основных средств;
- налоговая стоимость имущества, выявленного при инвентаризации;
- амортизация объектов, бывших в употреблении у других собственников;
- вопросы, связанные с отменой обязательных понижающих коэффициентов;
- учет неотделимых улучшений основных средств, находящихся в безвозмездном пользовании;
- сложные вопросы и проблема привлекательности резерва на ремонт основных средств;
- другие вопросы.
5. Работа с дебиторской и кредиторской задолженностью, особенности учета резерва по сомнительным долгам:
- инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности;
- сложные вопросы признания задолженности сомнительной;
- налоговые риски, связанные с признанием долга безнадежным;
- отражение взаимных долгов в бухгалтерской отчетности;
- налоговый учет расходов, связанных с судебными разбирательствами.
6. Авансовый способ оплаты и неденежные формы расчетов (расчеты векселями, проведение взаимозачетов и бартерных операций):
- исчисление НДС при авансовом способе оплаты;
- осуществление безденежных форм расчетов с 1 января 2009 года: уступка права требования, перевод долга, расчеты векселями;
- проведение безденежных форм расчетов в переходный период в соответствии с п.12 ст.9 Федерального закона № 224-ФЗ от 26.11.2008 г. ;
- порядок возмещения НДС по основным хозяйственным операциям: по договору строительного подряда, по договору оказания услуг, по договору поставки, аренды.
7. Договор товарного кредита или неденежного займа — учет и налогообложение у кредитора и заемщика.
8. Снижение стоимости ценных бумаг и их реализация: бухгалтерский учет и налогообложение:
- различия в учете обращающихся и не обращающихся на рынке ценных бумаг;
- резерв под обесценение финансовых вложений;
- вопросы учета доходов от продажи акций;
- операции по приобретению собственных акций общества.
9. Бухгалтерский и налоговый учет договоров, заключенных в условных единицах:
- оформление первичных документов;
- учет авансов, полученных и выданных по таким договорам;
- учет курсовых и суммовых разниц.
IV. Налогообложение и бухгалтерский учет заемных операций в 2009 году.
1. Учет кредитов и займов:
- новый порядок отражения кредиторской задолженности по займу в соответствии с ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»;
- особенности учета расходов в виде процентов по займам и кредитам;
- особенности учета кредитов и займов в валюте и условных денежных единицах.
2. Порядок учета расходов по займам для целей налогообложения (ст.269 НК РФ):
- новые правила расчета процентов;
- критерии сопоставимости долговых обязательств.
V. Особенности налогового администрирования и налогового контроля в период кризиса.
1. Анализ «антикризисных» поправок в часть I НК РФ (ФЗ-224).
2. Практика работа ситуационных центов ФНС РФ и «антикризисных» комиссий.
3. 12 критериев налогового риска (приказ ФНС от 14.10.2008 ММ-3-2/467@).
4. Новые методы, применяемые налоговыми органами при проведении камеральных и выездных проверок.
5. Особенности обязательного досудебного и апелляционного обжалования актов (действий) налоговых органов в 2009 г. и др.).
Стоимость
Стоимость участия в семинаре 19 500 руб. с предварительной оплатой по Счету (в стоимость входят обеды, кофе-паузы, печатная методическая литература).
При оплате до 24 мая 2009 года специальная цена 14 000 руб. за 1 участника.
В связи с тем, что количество участников семинара ограничено, просим выслать Регистрационные карты, получить Счет на оплату, произвести и подтвердить оплату участия в семинаре до 19 июня 2009 года.
Информацию о семинаре можно уточнить по телефонам в Москве 8-926-22-976-38, (495) 234-15-94, в Екатеринбурге (343) 350-12-12, 350-11-62.
| Скидки для 2-х и более участников семинара с одного предприятия: | |
| 1 участник семинара с предприятия (без скидки) | 19 500 руб. |
| 2 участника семинара с предприятия (скидка 10 %) | 35 100 руб. (по 17 550 руб. на 1 человека) |
| 3 и более участника семинара с предприятия (скидка 20%) | 46 800 руб. (по 15 600 руб. на 1 человека) |
| Скидки для участников Налогового клуба*: | |
| 1 участник семинара с предприятия (скидка 20%) | 15 600 руб. |
| 2 участника семинара с предприятия (скидка 25 %) | 29 250 руб. (по 14 625 руб. на 1 человека) |
| 3 и более участника семинара с предприятия (скидка 30%) | 40 950 руб. (по 13 650 руб. на 1 человека) |
| Скидки для участников конференций и семинаров 2005-2009 г.г.*: | |
| 1 участник семинара с предприятия (скидка 10%) | 17 550 руб. |
| 2 участника семинара с предприятия (скидка 20 %) | 31 200 руб. (по 15 600 руб. на 1 человека) |
| 3 и более участника семинара с предприятия (скидка 30%) | 40 950 руб. (по 13 650 руб. на 1 человека) |
Скидки не суммируются.
Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
 |
полноцветное иллюстрированное издание о налогах«Налоги. Люди. Время… |
Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.
Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.
Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».
Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя
Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.
Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой)
Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки)
Справки:
«Подать, уплачиваемая за роскошь. Человек,
покупая в магазине нужную для него вещь, платит за нее
очень дорого, так как ему вместе с этим приходится
платить
и за предметы, находящиеся в магазине, на
которые редко
находится покупатель, а именно за
различные предметы роскоши.
Таким образом,
роскошь заставляет самого простого человека,
нисколько в ней не нуждающегося, платить в ее пользу
постоянный налог...»
Фридрих Вильгельм Ницше (1844-1900)
—
немецкий философ, представитель иррационализма,
поэт и композитор.
1. Налоговая новость недели
1.1. Прогноз по налоговой нагрузке в 2009-2011 годах
Выступая перед журналистами, заместитель Министра финансов Сергей Шаталов сообщил предварительную оценку изменения налоговой нагрузки на бизнес в 2009 — 2011 годах.
По данным, представленным г-ном Шаталовым, в 2009 году около 700 млрд. рублей останутся в экономике, благодаря «чрезвычайным мерам» по облегчению налоговой нагрузки на бизнес. Эта сумма не включает мер по экспортной пошлине.
На 2010 г планируются меры стоимостью еще в 100 млрд. рублей, касающиеся повышения планки перехода к УСН до 60 млн. рублей.
А вот в 2011 году рост налоговой нагрузки вследствие отмены ЕСН и перехода на уплату взносов, по словам Шаталова, оценивается в сумму порядка 800-850 миллиардов рублей.
Источник: www.klerk.ru
2. Новости налогообложения и экономики
2.1. Результаты социологического опроса: «Жить сложно, но пока ещё можно»
82% россиян выразили свою обеспокоенность поразившим мировую экономику кризисом.
Об этом свидетельствуют данные очередного исследования ВЦИОМ. При этом уровень беспокойства по поводу кризиса снижается. За месяц доля тех, кто сильно обеспокоен ситуацией, уменьшилась с 51% в марте до 43% в апреле, 39% сообщают, что кризис их тревожит, но не сильно. Наконец, каждого десятого эта проблема почти не беспокоит, 3% - абсолютно не беспокоит.
Менее интересной россиянам становится и тема безработицы. За последний месяц доля тех, кто активно обсуждает ситуацию с трудоустройством, сократилась с 66% до 62%, а доля не участвующих в подобных разговорах, напротив, возросла с 19% до 23%.
В целом кризис не оказал большого влияния на то, насколько усердно работают россияне: большинство (63%) работают так же, как и раньше. 17% стали трудиться напряженнее, 12%, напротив, стали работать с меньшим усердием.
Делая прогноз на ближайший год, относительное большинство опрошенных полагает, что их жизнь особенно не изменится (43%). Перемен к лучшему ожидают 27% опрошенных, к худшему - только 20%.
За месяц возросла доля тех, кто не ожидает изменения материального положения своей семьи (с 38% до 48%). Реже россияне стали делать пессимистичные прогнозы (26% против 32%). Улучшения материального положения ожидают только 12%.
Говоря о собственной жизненной ситуации, две трети россиян (66%) сообщают, что жить им трудно, но пока еще можно терпеть. Только 14% «уже не способны переносить свое бедственное положение». Зато для 18% складывается вполне благоприятная ситуация и все трудности им пока удается преодолевать.
Источник: www.akdi.ru
По данным Росстата, за последнюю неделю индекс потребительских цен составил 100,1%, с начала месяца - 100,7%, с начала года - 106,1%. Таким образом, темпы роста инфляции оказались ниже по сравнения с аналогичным периодом прошлого года (с начала месяца - 101,4%, с начала года - 106,3%).
Больше всего выросли цены на чай - 0,9%. Цены на рыбу замороженную, говядину, колбасу вареную, смеси сухие молочные для детского питания поднялись на 0,3-0,6%. Масло подсолнечное за неделю подешевело на 0,6%, сахар-песок, куры, крупа гречневая, пшено, мука, вермишель, сыры, масло сливочное, молоко и отдельные виды молочных продуктов - на 0,1-0,4%.
Стоимость плодоовощной продукции увеличилась на 1,1%. Цены на бензин автомобильный снизились на 0,2%, на дизельное топливо - на 0,6%.
Источник: www.provodka.ru
3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
3.1. Спад экономики превзойдет ожидания
По прогнозам Минэкономразвития, озвученным в марте, падение ВВП в России в 2009 году должно составить 2,2%. Сейчас ведомство пересмотрело прогноз и не исключает падение ВВП в текущем году до 7,4%.
В новом прогнозе Минэкономразвития спад на 6% взят за базовый вариант, в худшем случае показатель составит 7,4%, - пишет газета «Ведомости».
Прогноз и бюджетные проектировки на 2010-2012 гг. комиссия правительства рассмотрит 22 мая.
Министерство ожидает спада инвестиций на 21,1% (ранее — минус 13,8%), промышленности — на 9,1% (-7,4%), розница упадет на 4,9%, вместо прогнозируемого ранее роста на 0,3%. Торговое сальдо увеличится вдвое и составит 53,6 млрд. долларов из-за снижения импорта на 30%, вместо прогнозируемых 20%; экспорт, несмотря на повышение цены нефти с 41 до 45 долларов, почти не изменится. Курс рубля повышен с 35,1 до 34,1 руб. за доллар в среднем за год.
По прогнозам ведомства инфляция снизится с 13% в 2009 г. до 10% в 2010 г., к 2012 г. замедлится до 5-7%. Промышленность будет расти примерно на 3% ежегодно, что в 2-3 раза медленнее, чем до кризиса; потребительский спрос — на 4-5% в год, что в 3-4 раза медленнее, чем до кризиса. Рубль будет слабеть (35,4, 36,5 и 37,3 руб. за доллар в 2010-2012 г.г.), экспорт — расти на 7-15%, импорт — на 9-11%. Прогноз цены нефти на 2010-2012 гг. — 50, 60 и 70 долларов за баррель.
Минфин согласен с такими оценками, за исключением цены на нефть - ведомство прогнозирует, что все три следующих года баррель будет стоить около 50 долларов. В связи с этим прогноз отправлен на доработку.
Источник: www.klerk.ru
3.2. Перечень проверок могут расширить
На рассмотрение в Госдуму внесён законопроект, вносящий поправки в статью 92 НК РФ.
В частности, предложено расширить перечень случаев проведения осмотра документов и предметов вне рамок выездной налоговой проверки.
Эти меры предлагается ввести в случаях, когда проведение осмотра не может быть заранее согласовано с налогоплательщиком. Например, чтобы предотвратить сокрытие незарегистрированных объектов налогообложения. Это может касаться, в первую очередь, организаций игорного бизнеса.
Источник: www.klerk.ru
3.3. Премьер-министр РФ В. Путин считает, что условия для введения налога на недвижимость будут созданы в 2010 году
Премьер-министр РФ В. Путин считает, что условия для введения налога на недвижимость будут созданы в 2010 году. Этот налог заменит земельный налог и налог на имущество. В. Путин особо подчеркнул, что речь идет о перераспределении налоговой нагрузки, а не об ее увеличении. Владельцы огромных квартир и дорогостоящих особняков будут платить более высокий, рыночно обоснованный налог.
Источник: www.taxhelp.ru
Необходимость проведения реформы ЕСН обосновал Председатель правления Пенсионного фонда России Антон Дроздов.
Он пояснил, что на сегодняшний день федеральный бюджет финансирует базовую часть пенсии за счет единого социального налога (ЕСН). А бюджет самого ПФ РФ — дефицитный. Если ничего не менять в этой системе, то к 2020 году уже более 80% бюджета ПФР будет формироваться за счет федерального бюджета.
Поэтому с 2010 года планируется замена ЕСН страховыми взносами. Переход на новую модель создаст условия для того, чтобы снизить объем бюджетных дотаций для Пенсионного фонда.
Источник: www.klerk.ru
4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
4.1. Президент подписал закон, увеличивающий пенсии
Президент РФ Дмитрий Медведев накануне подписал Федеральный закон, предусматривающий повышение размеров базовых частей трудовых пенсий всех видов.
Документом предусматривается увеличение с 1 декабря 2009 года размеров базовых частей трудовых пенсий всех видов — по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца.
Размер базовой части трудовой пенсии по старости устанавливается в сумме 2 562 рубля в месяц.
Лицам, достигшим возраста 80 лет или являющимся инвалидами, имеющими ограничение способности к трудовой деятельности III степени, размер базовой части трудовой пенсии по старости устанавливается в размере 5 124 рубля в месяц.
Размер базовой части трудовой пенсии по инвалидности, в зависимости от степени ограничения способности к трудовой деятельности, будет устанавливаться в следующих суммах:
при III степени — 5 124 рубля в месяц;
при II степени — 2 562 рубля в месяц;
при I степени —1 281 рубль в месяц.
Размер базовой части трудовой пенсии по случаю потери кормильца будет устанавливаться в следующих суммах:
- детям, потерявшим обоих родителей, или детям умершей одинокой матери (круглым сиротам) — 2 562 рубля в месяц (на каждого ребенка);
- другим нетрудоспособным членам семьи умершего кормильца —1 281 рубль в месяц (на каждого члена семьи).
У граждан, имеющих право на получение двух пенсий, соответственно, увеличатся обе выплаты.
Источник: www.provodka.ru
4.2. Утвержден регламент по регистрации ККТ (Приказ Минфина РФ от 10.03.2009 г. № 19н)
Минфин России приказом от 10.03.2009 г. № 19н утвердил административный регламент исполнения ФНС РФ государственной функции по регистрации контрольно-кассовой техники.
В соответствии с утвержденным Регламентом государственную функцию исполняют инспекции ФНС РФ по району, району в городе, городу без районного деления, инспекции ФНС РФ межрайонного уровня. Эта обязанность включает в себя прием документов от пользователя, их рассмотрение, осмотр контрольно-кассовой техники, ее фискализацию и регистрацию.
Источник: www.provodka.ru
4.3. «Вредность» будут индексировать (Приказ Минздравсоцразвития от 16.02.2009 № 45н)
Минюст зарегистрировал нормы и условия бесплатной выдачи молока или других пищевых продуктов работникам, занятым на вредных производствах (Приказ Минздравсоцразвития от 16.02.2009 № 45н).
В частности, установлено, что норма бесплатной выдачи молока составляет 0,5 литра за смену независимо от продолжительности смены. Замена молока равноценными пищевыми продуктами допускается с согласия работников и с учётом мнения первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников. Выдача профилактического питания в счёт прошедших или будущих смен запрещена.
Выдача по установленным нормам молока или других равноценных пищевых продуктов может быть заменена по письменным заявлениям работников компенсационной выплатой в размере, эквивалентном их стоимости. В последнем случае сумма выплаты должна быть эквивалентна стоимости молока жирностью не менее 2,5% или равноценных пищевых продуктов в местных розничных магазинах. Данную компенсацию работодатель обязан регулярно индексировать пропорционально росту цен в регионе.
Как указано в документе, конкретный размер «молочной» выплаты и порядок её индексации устанавливается совместно с профсоюзом, а при его отсутствии закрепляется в коллективном договоре.
Источник: www.akdi.ru
5. Комментарии и разъяснения
5.1. Начисление зарплаты меньше МРОТ не является налоговым правонарушением (Письмо ФНС России от 19.03.2009 № 3-6-04/66)
Начисление зарплаты меньше МРОТ не является налоговым правонарушением. Такой вывод содержится в Письме ФНС России от 19.03.2009 № 3-6-04/66.
Налоговое ведомство разъяснило, что начисление и выплата заработной платы в размере, меньшем, чем законодательно установленный минимальный размер оплаты труда, не является налоговым правонарушением, а значит, привлечь работодателя к ответственности по ст. 122 НК РФ нельзя.
Однако выплата заработной платы в размере, меньшем, чем минимальный размер оплаты труда, является нарушением трудового законодательства. При этом, если подобные факты будут обнаружены налоговыми органами в ходе контрольных мероприятий, они вправе направить информацию в органы Роструда.
Источник: www.akdi.ru
5.2. Акт выездной налоговой проверки составляется всегда, решение по результатам рассмотрения материалов проверки выносится только в случае выявления налогового нарушения (Письмо ФНС России от 16.04.2009 № ШТ-22-2/299@)
Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки предусматривается НК РФ только в случае выявления налогового нарушения. Об этом ФНС России сообщила в письме от 16.04.2009 № ШТ-22-2/299@, ссылаясь на положения ст.101 НК РФ.
Из п.7 ст.101 НК РФ следует, что по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит итоговое решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо (об отказе в привлечении к ответственности). Однако при отсутствии выявленных в ходе выездной налоговой проверки нарушений у налоговых органов отсутствуют основания для вынесения решения, предусмотренного ст.101 НК РФ.
В этом случае в течение 3 дней после составления акта выездной налоговой проверки руководителем проверяющей группы составляется докладная записка на имя руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, которая должна содержать все сведения, фиксируемые в справке о проведенной выездной налоговой проверке (п. 15 ст. 89 НК РФ), а также запись об отсутствии выявленных в ходе проверки документально подтвержденных фактов нарушений законодательства о налогах и сборах.
К докладной записке прикладывается экземпляр акта выездной налоговой проверки и документы, послужившие основанием для включения плательщика в план выездных налоговых проверок. Докладная записка подписывается должностным лицом налогового органа, являющимся руководителем проверяющей группы, и визируется начальником отдела, проводящего проверку. На основании резолюции руководителя (заместителя руководителя) налогового органа на указанной докладной записке вносятся соответствующие сведения в информационные ресурсы налоговых органов.
Акт выездной налоговой проверки должен быть составлен как в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах, так и в случае отсутствия таковых. В акте указываются, в частности, документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, или запись об отсутствии таковых (п. 3 ст. 100 НК РФ).
Источник: www.rnk.ru
5.3. Кто должен удерживать НДФЛ при аренде жилья у гражданина (Письмо Минфина России от 7.04.2009 г. № 03-04-06-01/83)
Письмом Минфина России от 7.04.2009 г. № 03-04-06-01/83 подтверждено, что при аренде жилья у гражданина (не предпринимателя) НДФЛ удержать нужно. Данная обязанность возлагается на компанию-арендатора (п. 1 ст. 226 НК РФ). Поскольку с доходов по договору аренды, заключенному с российской организацией, гражданин самостоятельно налог не рассчитывает и не уплачивает.
Источник: www.gazeta-unp.ru
5.4. Доплата до фактического заработка при временной нетрудоспособности (Письмо Минфина РФ от 16.04.2009 № 03-03-06/1/252)
К расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся, в частности, расходы на доплату до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, установленные законодательством РФ (п. 15 ст. 255 НК РФ).
Но для того, чтобы учесть такие расходы при исчислении прибыли, нужно, чтобы они были предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Об этом Минфин сообщил в Письме от 16.04.2009 № 03-03-06/1/252.
Источник: www.akdi.ru
5.5. О налогообложении денежных средств, полученных при ликвидации организации (Письмо Минфина России от 14.04.2009 № 03-03-06/1/239)
Денежные средства, полученные иностранной организацией - учредителем при ликвидации организации, подлежат обложению налогом на прибыль по ставке 20% у источника выплаты в части, превышающей взнос этого иностранного акционера (участника) в капитал организации.
Если иностранная организация представит подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым РФ имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, налогообложение выплат будет осуществляться в порядке, предусмотренном таким договором.
Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 14.04.2009 № 03-03-06/1/239.
Источник: www.akdi.ru
6. Новости налогового контроля
6.1. Уйти от налогов станет труднее
Минфин заявил о своем намерении не допустить уклонения от уплаты налогов.
«Мы полагаем, в условиях кризиса склонность к тому, чтобы уклоняться от налогообложения, конечно же, будет возрастать», - заявил С.Шаталов на брифинге в Москве. Поэтому он считает необходимым перекрыть механизмы уклонения от уплаты налогов.
В частности, планируется уточнить правила переноса и принятия убытков поглощаемых компаний. По словам г-на Шаталова, существует еще очень большой набор предложений, которые касаются развития финансового рынка. В том числе уход от практики навязывания строительства объектов социальной инфраструктуры. Кроме того, есть предложения по налогу на недвижимость, акцизам и НДС.
Источник: www.klerk.ru
7. Судебное решение недели:
7.1. В пользу налогоплательщика
«Начисление инспекцией пеней на сумму недоимки за период, когда операции по банковским счетам общества были приостановлены, незаконно (п.3 ст. 75 НК РФ)».
В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке или наложен арест на имущество налогоплательщика.
По мнению налогового органа, приостановление операций по счетам в банке не препятствует налогоплательщику исполнять обязанность по уплате налогов, поэтому начисление обществу пеней на недоимку по налогам в данном случае правомерно.
Суд сделал вывод о том, что инспекция незаконно начислила обществу пени на сумму недоимки.
Суд установил, что инспекцией в адрес общества было направлено требование об уплате налогов, которое не было исполнено в связи с тем, что имущество общества было арестовано в рамках исполнительного производства, а операции по расчетному счету приостановлены инспекцией.
Суд указал, что приостановление операций по счетам в банке согласно п.1 ст. 76 НК РФ означает прекращение всех расходных операций по данному счету, за исключением осуществления платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.
Статья 80 Федерального закона "Об исполнительном производстве" от 02.10.2007 N 229-ФЗ в понятие "наложение ареста на имущество" также включает запрет распоряжаться имуществом, ограничение права пользования имуществом или изъятие имущества.
Таким образом, начисление инспекцией спорных сумм пени произведено в нарушение п.3 ст. 75 НК РФ.
Суд поддержал позицию общества, решение суда оставил без изменения, жалобу инспекции - без удовлетворения.
(Постановление ФАС Дальневосточного округа от 26 февраля 2009 г. № Ф03-516/2009).
Источник: www.cnfp.ru
7.2. В пользу налогового органа
«При определении физического показателя «площадь стоянки» должны быть учтены все площади, указанные в правоустанавливающих документах и объективно необходимые для осуществления деятельности по оказанию услуг на платной автостоянке (абз. 40 ст. 346.27 НК РФ)».
Согласно абз. 40 ст. 346.27 НК РФ площадь стоянки — общая площадь земельного участка, на которой размещена платная стоянка, определяемая на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов.
По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно использовал для исчисления ЕНВД при оказании услуг по хранению автотранспортных средств на платной стоянке только площадь земельного участка, непосредственно отведенную под размещение стоянки, исключив из расчета площадь под контрольно-пропускным пунктом и предназначенную под санитарное содержание автостоянки.
По мнению суда, данная позиция налогового органа основана на нормах налогового законодательства.
Суд установил, что налогоплательщиком арендован земельный участок площадью 1317 кв.м для размещения автомобильной стоянки. Договором аренды и актом об отводе границ земельного участка в натуре определена характеристика земельного участка, в соответствии с которой общая площадь земельного участка составляет 1317,0 кв.м, в том числе под объект временного использования - 1134,0 кв.м; 6,0 кв.м - контрольно-пропуской пункт; 177,0 кв.м - под санитарное содержание.
Суд сделал вывод, что налоговым органом при доначислении ЕНВД правомерно применен физический показатель 1317,0 кв.м, поскольку площадь под контрольно-пропускным пунктом и площадь под санитарное содержание автостоянки, которая используется в деятельности по хранению транспортных средств, входит в единый комплекс по ведению данного вида деятельности и объективно необходима для ее осуществления.
На основании изложенного суд кассационной инстанции поддержал позицию налогового органа, постановление апелляционного суда по делу оставил без изменения, в удовлетворении кассационной жалобы налогоплательщика отказал.
(Постановление ФАС Поволжского округа от 11 марта 2009 г. № А55-5479/2008).
Источник: www.cnfp.ru
8. Зарубежные налоговые новости
8.1. Кандидат в президенты Панамы предложил налоговую реформу
Кандидат в президенты Панамы Рикардо Мартинелли предложил ввести плоскую шкалу подоходного и корпоративного налога. По словам главного экономического советника Мартинелли, единая ставка подоходного налога может составить от 12 до 17 процентов, а ставка налога на прибыль корпораций - от 18 до 22 процентов. Окончательное решение на этот счет команда кандидата пока не приняла.
Выборы президента Панамы назначены на 3 мая. Мартинелли, выдвинутый на пост главы государства оппозицией, считается фаворитом избирательной гонки.
Реформы, предусматривающие введение плоской шкалы налогообложения, были с успехом проведены в странах Восточной Европы. Такие реформы, прежде всего, направлены на упрощение налоговой системы и привлечение иностранных инвестиций.
Источник: www.fortnostress.com
8.2. Британская налоговая служба потратит четверть своего бюджета на борьбу с неуплатой налогов
Служба внутренних доходов и таможен Великобритании потратит 1 миллиард фунтов стерлингов - примерно четверть своего бюджета - на борьбу с уклонением от уплаты налогов. Руководство налоговой службы рассчитывает, что меры, направленные против налоговых уклонистов, позволят пополнить бюджет на 2,4 миллиарда фунтов.
В прошлом году Служба внутренних доходов и таможен решила сменить тактику борьбы с уклонением от налогов. Налоговые органы собираются чаще доводить дела до суда и реже прибегать к досудебному урегулированию претензий. Судебные разбирательства потребуют дополнительных расходов.
«В сегодняшних сложных экономических условиях как никогда важно, чтобы Служба внутренних доходов и таможен помогала налогоплательщикам, которые выполняют свои обязательства, и неотступно преследовала тех, кто нарушает установленные правила», - заявил глава британской налоговой службы.
Источник: www.fortnostress.com
9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательные факты о налогах
9.1. Налог класса «люкс» - хорошо забытое старое
На днях спикер Совета федерации Сергей Миронов выступил со свежей антикризисной инициативой — ввести в России налог на роскошь. Что входит в понятие роскоши, спикер уже исчислил: это недвижимость стоимостью более 15 млн рублей, вертолеты, яхты, самолеты, автомобили дороже 2 млн рублей, антиквариат от 300 тыс. рублей.
Налоги на роскошь могут взиматься в самых различных формах. В Древнем Риме, например, существовал военный налог — трибутум — для финансирования военных походов римских легионов. Все граждане Рима один раз в пять лет подавали декларации о принадлежащем им имуществе и должны были заплатить государству одну десятую процента его стоимости — весьма скромная налоговая ставка. Утаивание имущества от властей вело к суровым наказаниям, вплоть до продажи утаившего в рабство, то есть обращения его самого в чье-то движимое имущество. На самом деле это был налог на роскошь: все ювелирные изделия, дорогие женские одежды, богато отделанные транспортные средства (повозки и носилки) в целях налогообложения оценивались в десять раз выше своей реальной стоимости, а к другим видам имущества повышающие коэффициенты не применялись. Таким образом, обладатели предметов роскоши на деле платили по ставкам в десять раз большим, чем обычные римляне. Более того, сверх повышенного налога от роскошествовавших власти требовали еще и значительных принудительных займов на военные цели. Важно, что этот налог на роскошь был постоянным: если ювелирные изделия или носилки по-прежнему находились у своего владельца, он должен был через пять лет снова за них заплатить. К концу II века до н.э. налог на роскошь был отменен: появившиеся римские провинции, обложенные тяжелым подушным налогом, уже могли самостоятельно содержать легионы.
Источник: www.kommersant.ru
10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»
Вышел из печати журнал «Налоги и финансовое право» № 4/2009.
Тема номера: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2008 год
А.В.Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»: «Вот уже седьмой год подряд каждый апрельский номер журнала «Налоги и финансовое право» мы почти целиком посвящаем судебной практике по налоговым спорам, которые были рассмотрены в ушедшем году. В этом номере проанализирована практика работы судов за 2008 год. Интересно отметить, что на протяжении уже более 5 лет наши власти каким-то образом пытаются сократить количество судебных споров по применению налогового законодательства. Однако статистика свидетельствует об обратном. Так, по данным ВАС РФ, в 2008 году наиболее часто истцами и ответчиками по спорам выступали органы Федеральной налоговой службы. В истекшем году с их участием было рассмотрено примерно 135 тысяч дел. Государственные внебюджетные фонды являлись стороной почти по 235 тысячам дел, что составляет 24% от общего числа рассмотренных арбитражными судами дел. Всё это свидетельствует о том, что законодательство о налогах и сборах до сих является самой конфликтной отраслью российского права. Мы очень надеемся, что наши материалы, посвященные судебной практике по налоговым и финансовым спорам 2008 года, будут представлять значительный профессиональный интерес для наших подписчиков и читателей и окажут содействие всем, кто непосредственно работает с такой сложной, динамичной и изначально конфликтной материей, как российские налоги. Также в настоящем номере мы размещаем наши традиционные рубрики, посвященные актуальным вопросам теории и практики налогообложения».
Также в номере представлены наши традиционные рубрики: «Философия налогов», «По материалам семинаров, проведенных Группой компаний «Налоги и финансовое право», «Защита прав налогоплательщика или искусство налогового спора», «Особенности отраслевого налогообложения и учета», новые публикации наших авторов, судебная практика, рецензии на новые книги и другие материалы.
Кроме того, в этом номере мы помещаем новую рубрику - «Люди нашей профессии».
РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2009 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу:
Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»
(в рублях) |
Цена за электронный вариант журнала |
||
№ 6/2008 | Порядок исчисления средней заработной платы. Учет нематериальных активов | 180=00 | 360=00 |
№ 7/2008 |
Первичные учетные документы. Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году (часть 2) | 200=00 | 400=00 |
№ 8/2008 |
Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году (часть 3). Командировочные расходы | 200=00 |
400=00 |
№ 9/2008 |
Налоговая реформа России: от планов к воплощению. Учет торговых операций. | 200=00 |
400=00 |
№ 10/2008 |
Налоговая ответственность: общие положения. Учет торговых операций. | 200=00 |
400=00 |
№ 11/2008 |
Налоговая ответственность: общие положения. | 200=00 |
400=00 |
№ 12/2008 |
Учетная политика предприятий для целей налогообложения на 2009 год | 250=00 |
500=00 |
№ 1/2009 |
Учетная политика предприятий для целей бухгалтерского учета на 2009 год | 250=00 |
500=00 |
№ 2/2009 |
Отражение отдельных хозяйственных операций в бухгалтерском учете | 250=00 |
500=00 |
№ 3/2009 |
Новый порядок учета амортизируемого имущества в 2009 году для целей налогообложения | 250=00 |
500=00 |
№ 4/2009 |
Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2008 год | 250=00 |
500=00 |
Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право» можно по телефону:
Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008 год. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/publish/journal/2008/index.php
11. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.
Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:
Аналитический обзор судебной практики за апрель 2009 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 25 мая 2009 года.
Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru
За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/
12. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ
по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж
-
рабочим местом лектора
-
рабочими местами слушателей
-
кондиционером
-
аудиотехникой
-
микрофоном
-
стойкой для раздаточного материала
Стоимость аренды
Дополнительные услуги, помещения, оборудование:
-
помещение подкофе-брейк
-
видеотехника
-
ксерокс
-
компьютер, принтер
-
выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
-
выделенная линия для выхода в Internet
Оплата по договоренности
По вопросам аренды обращаться:
Тел./факс
Фотографии
| В избранное | ||
