Все выпуски  

Налоговый лоцман: самая интересная информация о налогах Выпуск рассылки от 31 января 2006 года


Информационный Канал Subscribe.Ru

Здравствуйте, уважаемые читатели!



Навигация по налоговым публикациям с 01.12.2005 по 31.12.2005

  • Новости
  • Оптимизация расходов налогоплательщика
  • НДС
  • Налог на прибыль
  • Зарплатные налоги
  • Прочие налоги
  • Специальные налоговые режимы
  • Вопросы бухгалтерии
  • Аналитика
  • Ответственность


    НОВОСТИ


    Название материала
    Аннотация
    Автор, источник
    № 1

    Расходы на участие в тендере можно списать даже в случае проигрыша

    "Клерк.Ру"
    № 2

    Деньги за отпуск всегда без ЕСН

    "Клерк.Ру"
    № 3

    ВАС запретил штрафы за вычет по ЕСН

    журнал "Расчет"
    № 4

    Квартал без вмененки...

    журнал "Расчет"
    № 5

    Налоговики остались без козыря...

    журнал "Расчет"
    № 6

    Минфин приносит печальные известия

    "Банкир.ру"
    № 7

    Определен размер коэффициента-дефлятора для «упрощенки»

    "РНК"
    № 8

    Доплаты по больничному – в расходы

    "РНК"
    № 9

    Депутаты решили ужесточить процедуру регистрации некоммерческих организаций

    "CBSF Corp"
    № 10

    Комитет по налоговой реформе США издал рекомендации

    "CBSF Corp"
    № 11

    Китайские законодатели обсуждают более жесткое налоговое законодательство для состоятельных граждан

    "CBSF Corp"




    ОПТИМИЗАЦИЯ
    РАСХОДОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА




    Название материала
    Аннотация
    Автор, источник
    Что такое международное налоговое планирование. Классификация территорий с льготным налогообложением

    Упрощенная отчетность, льготное налогообложение, частичная или полная анонимность - вот три кита, на которых покоятся оффшорные методы международного налогового планирования. Однако, следует четко различать налоговое планирование и уклонение от налогов. Налоговое планирование - это такая деятельность по минимизации налогов, которая не вступает в противоречие с законом. Уклонение же от налогов - это нарушение закона, в особо серьезных случаях - уголовное преступление. Еще хуже, когда уклонение от налогов сопровождается другими правонарушениями, особенно "отмыванием" (это отдельный состав, отличный от налоговых нарушений). Однако к настоящему налоговому планированию это отношения не имеет.

    Бескаровайный Е. Л., Начальник отдела международного корпоративного и налогового права ООО "НФП-практик", "Клерк.Ру"
    Двойной налог - не на бумаге, а на деле

    Между Правительством Украины и Правительством РФ 8 февраля 1995 г. было подписано Соглашение об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предупреждении уклонений от уплаты налогов (далее - Соглашение). Однако практика его применения на территории Украины показала возможность его двойного толкования.

    Костин И., управляющий партнер ЮК "ПРАВОВОЙ АЛЬЯНС", Российская правовая газета "эж-ЮРИСТ", N 42, 2005
    Инструменты международного налогового планирования

    Естественно, основным элементом для построения корпоративных структур являются компании, зарегистрированные в различных странах. Для целей уменьшения налогов могут использоваться компании, действующие в безналоговом или низконалоговом режиме. Это могут быть как оффшорные компании, так и компании из налоговых "Гаваней".

    Бескаровайный Е. Л., Начальник отдела международного корпоративного и налогового права ООО "НФП-практик"



    НДС



    Название материала
    Аннотация
    Автор, источник
    Пустые графы ГТД не помешают возврату НДС

    Уменьшение ставки НДС, естественно, сказалось на доходах бюджета. «Если нельзя увеличить приток, значит следует сократить расходы» – похоже, именно этому принципу следуют сотрудники налогового ведомства, стараясь по любому поводу отказать в возмещении НДС. Данное обстоятельство заставляет компании добиваться справедливости через суд.

    Горшенина Н.В., эксперт «Федерального агентства финансовой информации», ИА «Федеральное агентство финансовой информации»
    Расчет НДС в 2006 году

    Организация изготавливает продукцию с длительным циклом производства (более шести месяцев). Сможет ли она в 2006 году рассчитывать выручку в целях исчисления НДС «по отгрузке», если частичная оплата за продукцию поступает раньше даты передачи ее покупателю?

    "Учет в производстве" № 4, 2005
    Что нас ждет после 1 января 2006 года

    Мы продолжаем разговор о нововведениях, внесенных в главу 21 “Налог на добавленную стоимость” НК РФ Федеральным законом от 22.07.05 № 119-ФЗ (далее - Закон № 119-ФЗ). Напомним, что в № 19 нашего журнала были рассмотрены поправки, касающиеся момента определения налоговой базы, налогообложения авансовых платежей и строительно-монтажных работ для собственного потребления, а также порядка принятия НДС к вычету и обязанности восстановления сумм налога, предъявленного ранее к вычету. Сегодня речь пойдет о переходных положениях по начислению и принятию к вычету налога, в том числе при выполнении строительно-монтажных работ, о новых объектах налогообложения, об изменениях, которые необходимо учесть экспортерам товаров (работ, услуг) и заказчикам услуг иностранных компаний. Предметом нашего анализа будут также другие дополнения по НДС, которые необходимо учитывать уже в текущем году, несмотря на то, что датой вступления их в силу является 2006 год.

    Васильев Ю.А., Журнал “Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения” № 20, 2005
    Закон об НДС старые проблемы заменил новыми

    Недавно были приняты поправки в законодательство об НДС. Они вступают в силу с 2006 года. О том, что реально изменилось для предпринимателей и каким в идеале должен быть налог, рассказал Александр Паперно, руководитель комитета по налогам, учету и фискальной политике общероссийской общественной организации малого и среднего бизнеса ОПОРА РОССИИ.

    Ростова Н., эксперт, Журнал “Консультант” № 19, 2005
    Особенности составления счетов-фактур

    Налогоплательщики часто сталкиваются с нежеланием налоговых инспекций принимать вычеты по НДС на основании неправильного оформления счетов-фактур. Главный аргумент налоговых органов заключается в следующем. Согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ)налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного подпунктами 5, 6 статьи 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету. Рассмотрим правоприменительную практику по данному вопросу в различных ситуациях.

    Лебедева А.В., советник налоговой службы РФ II ранга, «Арбитражная налоговая практика», № 3, 2004



    НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ



    Название материала
    Аннотация
    Автор, источник
    Аналитические регистры налогового учёта

    Глава 25 НК РФ предусматривает в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль ведение налогового учёта. В статье 313 НК РФ определено, что налоговый учёт . это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

    Волошин Е., "Saldo"
    "Быстрая" амортизация

    В отношении основных средств с 1 января 2006 года можно сразу списать на затраты 10 процентов их первоначальной стоимости. Выгоден ли такой порядок?

    Князева С.В., эксперт “УНП”, газета “Учет, налоги, право” № 39, 2005
    Терминология. Учет расходов на оплату труда

    К расходам на оплату труда статья 255 НК РФ относит любые начисления работникам. Но на самом деле прибыль можно уменьшить далеко не на любую выплату в пользу сотрудника.

    Щербакова М.А., эксперт “УНП”, газета “Учет, налоги, право” № 38, 2005
    Модернизация основных средств: учет и налогообложение

    Публикация подготовлена при участии специалистов Управления налогообложения прибыли (дохода) ФНС России.

    Олифиров В.В., эксперт журнала “Российский налоговый курьер”, журнал “Российский налоговый курьер” № 20, 2005



    ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ



    Название материала
    Аннотация
    Автор, источник
    Этот нестандартный налоговый вычет

    Предоставление сотруднику стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц зачастую связано с множеством нюансов. О том, как избежать ошибок в данном вопросе, мы побеседовали с ведущим экспертом компании «ПРАВОВЕСТ» Дмитрием Евгеньевичем Абориным.

    Горшенина О., журнал «Практическая Бухгалтерия»



    ПРОЧИЕ НАЛОГИ



    Название материала
    Аннотация
    Автор, источник
    Как заполнить новую форму декларации по земельному налогу

    Приказ Министерства финансов РФ от 23.09.2005 № 124н Зарегистрирован Минюстом России 18.10.2005 № 7076 Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и порядка ее заполнения

    Калинченко Е.О., Эксперт "НА", "Нормативные акты для бухгалтера"



    СПЕЦИАЛЬНЫЕ
    НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ




    Название материала
    Аннотация
    Автор, источник
    Новый перечень расходов на "упрощенке"

    Как известно, Федеральным законом от 21.07.2005 № 101-ФЗ внесены изменения в главу 26.2 НК РФ. В частности, с 1 января 2006 года расширяется перечень расходов, учитываемых для целей налогообложения субъектами УСН. Эти изменения заслуживают отдельного рассмотрения. Статья Т.О. Евмененко адресована не только налогоплательщикам, уже применяющим этот налоговый режим, но и тем, кто только собирается на него переходить.

    "БУХ.1С - Интернет-ресурс для бухгалтера"
    Обязателен ли к применению ЕНВД с 1 января 2006 года

    Я с 2002 года зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. До 1 января 2003 года я был переведен на ЕНВД, а с 1 января 2003 года я работаю на упрощенной системе налогообложения, поскольку мой вид деятельности не попал в перечень видов деятельности, облагаемых ЕНВД. Федеральный закон № 102-ФЗ распространил понятие «бытовые услуги» на все виды услуг, оказываемых населению, и мой вид деятельности опять подпадает под ЕНВД. Обязан ли я вернуться к ЕНВД или буду иметь право применять УСН и после 1 января 2006 года?

    Лусников М.А.



    ВОПРОСЫ БУХГАЛТЕРИИ



    Название материала
    Аннотация
    Автор, источник
    Расчет себестоимости по МСФО в "1С:Предприятии 8.0"

    В МСФО нет отдельного стандарта, который был бы посвящен вопросам учета затрат на производство. Косвенном образом об этом идет речь в других стандартах. О том, как рассчитать себестоимость по МСФО, чем этот расчет отличается от отечественного и на что обратить внимание при отражении таких операций в конфигурации "Управление производственным предприятием" (ред. 1.1) для "1С:Предприятия 8.0"** рассказывают методисты фирмы "1С".

    "БУХ.1С - Интернет-ресурс для бухгалтера"
    Свободен ли от налогов беспроцентный займ?

    Получив беспроцентный займ от наших коллег, мы столкнулись с такой проблемой: знакомый налоговый инспектор сказал, что у нас возникнут налоговые обязанности по НДС и налогу на прибыль. Так ли это?

    ЗАО "Консалтинговая группа "Зеркало"
    Инвентаризация товаров

    Инвентаризация товарно-материальных ценностей представляет собой наиболее трудоемкий процесс. Это связано, прежде всего, с большими объемами и разнообразной номенклатурой материальных ценностей, а также недостатками в обеспечении контроля их сохранности.

    Группа консультантов-методологов «BKR-Интерком-Аудит»
    Бухгалтерсий учет и налогообложение у организаций, занимающихся организацией лотерии

    В настоящее время Министерство финансов Российской Федерации не разработаны методические указания о порядке учета операций, связанных с реализацией лотерейных билетов. Поэтому налогоплательщики при постановке бухгалтерского учета вынуждены опираться на разъяснения Минфина по данному вопросу.

    Группа консультантов-методологов «BKR-Интерком-Аудит»
    Человек, помоги фирме материально!

    Фирма собирается взять деньги взаймы у своего сотрудника. На что обратить внимание при заключении договора? Можно ли вернуть деньги досрочно, если у фирмы появится такая возможность? Какие налоговые последствия могут возникнуть и какие бухгалтерские проводки нужно в этом случае сделать?

    ЗАО "Консалтинговая группа "Зеркало"
    Формирование цены услуги

    Согласно пункту 9 Правил оказания услуг цены на медицинские услуги, предоставляемые населению за плату, устанавливаются в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Группа консультантов-методологов «BKR-Интерком-Аудит»
    Неотделимые улучшения арендованного имущества

    Иногда арендатору приходится производить улучшения арендованного имущества. Они могут быть отделимы от объекта без причинения ему вреда, но чаще – неотделимы от него.

    "Учет в производстве" № 4, 2005
    Если цена принятых работ уменьшена

    Бывает, что, приняв работы, выполненные субподрядчиком, генподрядчик затем уменьшает их стоимость, подтвержденную актами по форме № КС-2 и справками по форме № КС-3.

    "Учет в производстве" № 4, 2005
    Персонал требует расходов

    Осень - это время, когда резко возрастает спрос на специалистов на рынке труда. О том, как отразить расходы организации на подбор персонала в налоговом и бухгалтерском учете, и пойдет речь в предлагаемом вам материале.

    Бондарь Е., ведущий эксперт "ЭЖ", Приложение к еженедельнику "Экономика и жизнь" - "Бухгалтерское приложение", N 46, 2005
    Ставка рефинансирования (случаи применения, исчисления)

    В соответствии со статьей 40 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О центральном банке Российской Федерации (Банке России)" под рефинансированием понимается кредитование Банком России кредитных организаций. Таким образом, ставка рефинансирования представляет собой ставку кредита, устанавливаемую Банком России для целей предоставления кредитов другим банкам. Однако ставка рефинансирования применяется не только в банковской сфере. Она служит своего рода базовой величиной, принимаемой за основу при исчислении и корректировке некоторых показателей, характерных для производственной и иной деятельности предприятия. В статье рассмотрены случаи применения ставки рефинансирования.

    Талалаева Ю.Н., журнал "Консультант бухгалтера" № 2, 2005
    Практика МСФО: в ожидании лучшего

    Компаний, которые, не дожидаясь 2010 года, уже сейчас применяют МСФО, пока немного. Но их специалисты уже знают, на что следует обратить внимание тем, у которых работа по составлению “международной” отчетности еще впереди.

    Харитонова О., эксперт, Журнал “Консультант” № 19, 2005
    Предоплата и суммовые разницы по договорам в условных единицах

    В одном из предыдущих номеров журнала мы рассказали о том, как рассчитываются и отражаются в бухгалтерском учете суммовые разницы, возникающие по договорам в условных денежных единицах, если оплата происходит после отгрузки товаров (работ, услуг). Теперь посмотрим, появляются ли суммовые разницы, если покупатель перечисляет поставщику полную или частичную предоплату за товары (работы, услуги).

    Полякова М.С., эксперт журнала «Российский налоговый курьер», журнал "Российский налоговый курьер" № 23, 2005
    Нематериальные активы в системе МСФО

    Как известно, российские стандарты бухгалтерского учета создавались на основании международных аналогов. Насколько соответствуют отечественные ПБУ стандартам МСФО в части признания нематериальных активов организаций?

    Ржаницына В., руководитель отдела инвестиционных проектов группы компаний «Сектор», г. Санкт-Петербург, журнал «Консультант»



    АНАЛИТИКА



    Название материала
    Аннотация
    Автор, источник
    Не сесть на мель

    Прошел год, полный разговоров о реформе налогового администрирования, об усмирении творящих террор налоговых органов, предоставлении гарантий налоговой безопасности бизнесу.

    Пепеляев С.Г., главный редактор, член Президиума Российской ассоциации налогового права, канд. юрид. наук, журнал "Налоговед" № 12, 2005
    О разъяснениях налогового законодательства

    В ответе Минфина России от 06.05.2005 N 03-02-07/1-116 на один из запросов налогоплательщиков рассмотрен весьма важный вопрос: чьи разъяснения освобождают налогоплательщиков от ответственности при возникновении конфликтных ситуаций с налоговыми органами.

    Каждый налогоплательщик должен точно знать, какие налоги и сборы и в каком порядке он должен платить. Если это требование не выполняется, то все неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщика [п. 7 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)].

    Лермонтов Ю.М., советник налоговой службы II ранга, "Налоговый вестник"
    О письменных разъяснениях налоговых органов

    Согласно пункту 2 статьи 109 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) обстоятельством, исключающим привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, является отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.

    Исходя из положений подпункта 3 пункта 1 статьи 111 НК РФ выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных налоговым органом или другим уполномоченным государственным органом или их должностными лицами в пределах их компетенции, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения.

    Садыков P.P., «Арбитражная налоговая практика», № 3, 2004
    Зачет налога может быть и его взысканием

    По результатам выездной налоговой проверки налоговая инспекция приняла решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, которым, в частности, ему был начислен налог на прибыль. Налоговый орган направил организации требование об уплате налогов.

    Шаповалов С., "Налоговая помощь"



    ОТВЕТСТВЕННОСТЬ



    Название материала
    Аннотация
    Автор, источник
    Взыскать без суда и следствия! За налоговые правонарушения организации и предпринимателей будут штрафовать во внесудебном порядке.

    Работники Федеральной налоговой службы и Пенсионного фонда РФ получили ко Дню народного единства подарок от законодателей - подписан Федеральный закон от 04.11.2005 N 137-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов РФ в связи с осуществлением мер по совершенствованию административных процедур урегулирования споров".

    Благодаря этому закону с нового года органы ФНС России смогут без обращения в арбитражный суд взыскивать штрафы с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Правда, речь идет о тех случаях, когда размер причитающейся к уплате суммы не превышает для индивидуальных предпринимателей 5000 рублей, а для организаций 50 000 рублей по каждому неуплаченному налогу за налоговый период.

    Аналогичное право в отношении задолженностей по страховым взносам получили и территориальные органы ПФ РФ.

    Коршунов А., юрист "ЭЖ", Приложение к еженедельнику "Экономика и жизнь" - "Ваш партнер-консультант" N 46, 2005



    Дорогие Читатели и Авторы!
    Приглашаем Вас поделиться своими ссылками на интересные налоговые материалы. Присылайте и мы разместим их в нашей рассылке.

    До встречи на следующей неделе!
    Ведущий рассылки Ян Филин

Subscribe.Ru
Поддержка подписчиков
Другие рассылки этой тематики
Другие рассылки этого автора
Подписан адрес:
Код этой рассылки: tax.taxthebest
Архив рассылки
Отписаться Вебом Почтой
Вспомнить пароль

В избранное