РАССЫЛКА ОБНОВЛЕНИЙ НА WWW.26-2.RU

24 МАРТА 2006

Имеется уведомление о применении УСН? ЕНВД не страшен
ФАС Дальневосточного округа в постановлении от 01.02.2006 № Ф03-А59/05-2/5007 рассмотрел ситуацию, в которой может оказаться любая фирма, перешедшая на «упрощенку». Так, в 2002 году организация подала заявление о переходе на УСН, получила уведомление, и с 01.01.2003 начала ее применять. А 26.12.2002 региональные власти приняли закон о введении ЕНВД для того вида деятельности, который осуществляла фирма. В результате налоговые инспекторы, проведя выездную проверку, доначислили организации ЕНВД за 2003 год, а также начислили пени и штраф. Однако арбитры указали на то, что фирма получила право применять упрощенную систему налогообложения согласно уведомлению налоговой инспекции. А это уведомление расценивается как письменное разъяснение по вопросам применения законодательства о налогах и сборах. Следовательно, вины организации нет.

23 МАРТА 2006

Минфин: последнее определение розничной торговли
Реализацию товаров, которые не могут быть использованы в личных целях, нельзя признать розничной торговлей в целях налогообложения ЕНВД. Даже если такие товары реализуются физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, и за наличный расчет. А все потому, что согласно статьям 492 и 506 ГК РФ основным критерием, позволяющим отличить оптовую торговлю от розничной, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. Об этом Минфин России сообщил в письме от 02.03.2006 № 03-11-04/3/104.

22 МАРТА 2006

Смена объекта налогообложения и учет ОС, сырья, материалов и готовой продукции
Организация, которая с 1 января 2006 года поменяла объект налогообложения доходы на доходы минус расходы, может учесть в целях налогообложения единым налогом остаточную стоимость основных средств, приобретенных до перехода на УСН, по состоянию на дату перехода на упрощенную систему (то есть на 1 января 2003 года). Стоимость же основных средств, приобретенных в период УСН с объектом доходы, к учету не принимается.
Стоимость сырья и материалов, приобретенных и списанных в производство до смены объекта (например, в 2005 году), учесть в расходах нельзя, даже если изготовленная из них продукция реализована после смены объекта (в 2006 году). Если же сырье и материалы были приобретены и оплачены в 2005 году, но использованы в 2006 году, их стоимость в расходы включается.
Расходы на производство продукции, отгруженной покупателям в 2005 году, но оплаченной в 2006 году, при определении налоговой базы не учитываются.
Подробности – в письме Минфина России от 03.03.2006 № 03-11-04/2/54.

Выездная проверка по срокам может быть не ограничена
Налоговый кодекс не содержит запрета на приостановление выездной проверки и не определяет срок, на который она может быть приостановлена, напоминают специалисты Минфина в письме от 20.02.2006 № №03-02-07/1-35. Таким образом, если у налоговых инспекторов в течение выездной проверки возникли вопросы к контрагентам фирмы, они могут провести встречные проверки, приостановив на неопределенное время выездную проверку. Сроком проведения выездной налоговой проверки является сумма периодов, в течение которых проверяющие находятся на территории фирмы, порядок же календарного исчисления сроков, установленный статьей 6.1 НК РФ, в таких случаях не применяется.

С выходного пособия НДФЛ платить не нужно
Выходное пособие, а также средний месячный заработок на период трудоустройства, выплачиваемые работникам в соответствии со статьями 178 и 375 Трудового кодекса и статьей 26 Федерального Закона от 12.01.96 № 10-ФЗ, НДФЛ не облагаются. Так как являются компенсационными выплатами, связанными с увольнением работника. А в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса все компенсационные выплаты, установленные законодательными актами РФ, субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления налогообложению НДФЛ не подлежат. Об этом говорится в письме Минфина России от 17.02.2006 № 03-05-01-03/18.

21 МАРТА 2006

Опоздал с уплатой авансов по транспортному налогу – плати пени!
Если налогоплательщик нарушит сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, он должен уплатить пени за каждый день просрочки. Но это правило действует только с 2006 года. Соответствующие разъяснения Минфина России от 13.02.2006 № 03-06-04-02/02 налоговая служба довела до сведения налогоплательщиков письмом от 07.03.2006 № 21-5-05/31@.
Право взыскивать пени за просрочку уплаты авансовых платежей по транспортному налогу появилось у налоговых органов только после того, как вступили в силу поправки к главе 28 «Транспортный налог» НК РФ.

Как заполнять строку 010 «товарищам»
Минфин России в письме от 25.01.2006 № 03-11-04/2/16 разъяснил, что является доходом участника товарищества, применяющего «упрощенку». По мнению специалистов главного финансового ведомства это часть прибыли простого товарищества, распределенная в его пользу. Согласно п. 9 ст. 250 такой доход является внереализационным и его следует отражать по строке 010 налоговой декларации.

Минфин о путевом листе
Путевой лист, в котором нет информации о месте следования автомобиля, не может служить документом, подтверждающим расходы на приобретение горюче-смазочных материалов. Об этом Минфин России сообщает в письме от 20.02.2006 № 03-03-04/1/129.
В письме также отмечается, что форма № 3 «Путевой лист легкового автомобиля», утвержденная постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78, обязательна только для автотранспортных организаций. Остальные организации могут самостоятельно разработать форму путевого листа либо другого документа, который будет подтверждать расходы на приобретение ГСМ. Однако в этих документах должны быть обязательно отражены следующие реквизиты:
- наименование документа;
- дата составления документа;
- наименование организации, от имени которой составлен документ;
- содержание хозяйственной операции;
- измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражениях;
- наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
- личные подписи указанных лиц.
Составлять путевой лист организация может ежемесячно, если это позволяет организовать учет отработанного времени и расхода ГСМ.

20 МАРТА 2006

Излишне уплаченные взносы не вернуть
Если при перечислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование бухгалтер указал неверный КБК, пиши - пропало. «Зависшую» сумму не вернуть и не зачесть. Всему виной недочеты, допущенные законодателями. Согласно постановлению ВАС РФ от 22.04.2003 № 12355/02 страховые взносы на ОПС не являются составной частью единого социального налога и, соответственно, на них не распространяются положения Налогового кодекса. А Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» № 167-ФЗ не предусмотрен порядок зачета (возврата) страховых взносов, и не определен орган, который был бы уполномочен это делать.
В настоящее время разрабатывается новая редакция Закона № 167-ФЗ, призванная исправить этот недостаток. А пока уточнение налоговых обязательств, указывает Минфин России в письме от 06.03.2006 № 03-11-02/50, не производится.

Новая декларация по пенсионным взносам - в открытом доступе
На сайте размещена декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, утвержденная приказом Минфина России от 27.02.2006 № 30н. Ознакомиться с документом можно в рубрике "Формы отчетности".

Когда жилье сдается в аренду в одном городе, а налог платится в другом
Специалисты главного финансового ведомства страны в письме от 15.02.2006 № 03-11-04/2/39 рассмотрели следующую ситуацию. Московская организация, применяющая «упрощенку», купила жилое помещение в г. Санкт-Петербурге для того, чтобы сдавать его физическим лицам по договору найма. При этом создание рабочих мест там не планируется. Так как нет стационарных рабочих мест – нет и обособленного подразделения. Соответственно уплачивать единый налог и авансовые платежи по единому налогу от предоставления недвижимого имущества по договору найма этой организации нужно по месту ее нахождения, то есть в г. Москве, несмотря на то, что недвижимость находится в г. Санкт-Петербурге.

«Товарищи», «упрощенка» и НДС
Фирма, применяющая упрощенную систему налогообложения и осуществляющая ведение общих дел по договору простого товарищества, признается плательщиком НДС. На это указывает Минфин России в письме от 21.02.2006 № 03-11-04/2/49. В своих объяснениях он придерживается следующей логики. Плательщиками единого налога при применении УСН являются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на «упрощенку» и применяющие ее в установленном порядке. Плательщики единого налога не платят НДС. Однако поскольку предпринимательская деятельность в рамках простого товарищества ведется его участниками без образования юридического лица, то с этой деятельности платить НДС нужно.

НОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ

24 МАРТА 2006

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 01.02.2006 № Ф03-А59/05-2/5007

22 МАРТА 2006

Письмо Минфина России от 03.03.2006 г. № 03-11-04/2/54 "Об учете основных средств, сырья, материалов и готовой продукции при смене объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения"

21 МАРТА 2006

Письмо ФНС России от 07.03.2006 № 21-5-05/31@ "О транспортном налоге"

Письмо Минфина России от 25.01.2006 № 03-11-04/2/16 "О доходах, полученных от участия в договоре простого товарищества"

Письмо Минфина России от 17.02.2006 № 03-05-01-03/18 "О налогообложении налогом на доходы физических лиц выплат, связанных с увольнением работников"

Письмо Минфина России от 20.02.2006 № 03-03-04/1/129 "О разработке собственной формы путевого листа"

20 МАРТА 2006

Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, утвержденная приказом Минфина России от 27.02.2006 № 30н

Приказ Минфина России от 27.02.2006 № 30н "Об утверждении формы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и Порядка ее заполнения"

Письмо Минфина России от 06.03.2006 № 03-11-02/50 "О зачете (возврате) излишне уплаченных сумм страховых взносов"

Письмо Минфина России от 21.02.2006 № 03-11-04/2/49 "Об уплате НДС организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и осуществляющей ведение общих дел по договору простого товарищества"

Письмо Минфина России от 15.02.2006 № 03-11-04/2/39 "Об определении обособленного подразделения"

ОБУЧЕНИЕ

Горячая линия
25 апреля 2006	Нечипорчук Нина Андреевна, Советник налоговой службы РФ II ранга, Управление администрирования косвенных налогов ФНС России : "Налогообложение акцизами подакцизных товаров в 2006 году"
06 апреля 2006	Дмитрий Юрьевич Григоренко,начальник отдела налогообложения коммерческих организаций и налогового учета, советник налоговой службы РФ 3 ранга: "Налог на прибыль организаций"

НОВЫЕ РЕЗЮМЕ

21 марта 2006  Бухгалтер (800$)

ФОРУМ: НОВЫЕ ТЕМЫ

24 марта 2006  Служебный форум : Вопрос: Оплата единого налога
Подскажите пожалуйста, какой ОКАТО указывать ИП при оплате единого налога - районной ИФНС или по месту жительства ИП?

24 марта 2006  Служебный форум : Вопрос: Основные средства
Организация в 10 сентябре 2005 году купила здание за 80 000 руб., оплата произведена была 15 сентября 2005 г. , а свидетельство о гос. регистрации права на недвижимое имущество получено 15 марта 2006 года. Разъясните пожалуйста когда организация должна вводить...

24 марта 2006  Главный форум : Ликвидация - протокол собрания
Пожалуйста, если у кого завалялось - дайте плиз ссылку, как должен выглядеть протокол собрания учистников по решению о ликвидации ООО и назначении ликвидационной окмиссии.

24 марта 2006  Служебный форум : Вопрос: Отчетность при упрощенке
Добрый вечер! Поясните пожалуйста какую отчетность, куда и в какие сроки нужно подать при УСНО? С уважением, Руслан Галеев

24 марта 2006  Служебный форум : Вопрос: затраты
Объект налогообложения:доходы-расходы.Как учесть затраты по дог. с организацией,оказывающей услуги по созданию автоматизированной системы:покупка прогр.прод.(по лицензионным соглашениям на 3 года)+адаптация к нашей деятельности.Предварительный этап включает...

24 марта 2006  Служебный форум : Вопрос: Декларация по УСН минимальный налог
Прошу дать разъяснение по исчислению минимального налога и заполнению налоговой декларации по единому налогу за 2005 г., уплачиваемому в связи с применением УСН.
Сумма доходов за 2005 г. – 4900302 руб.;
сумма расходов за 2005 г. - 4682257 руб.;
сумма...

24 марта 2006  Служебный форум : Вопрос: Платежи за аренду транспортных средств
Фирма находится на УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Единственный учредитель сдает в аренду фирме автотранспортные средства, с получением арендной платы ежеквартально за минусом НДФЛ 13% (фирма исполняет обязанности налогового агента по уплате...

24 марта 2006  Главный форум : Декларация по страх.взносам в ПФР
Кто уже заполнял Декларацию по страховым взносам на обязательное пенс. страх, объясните, зачем кол-во клеток в графе Регистрационный номер ПФР увеличили на 2 шт??? Для того, чтобы ставить прочерки??? (например 222-222-222222???????) :notunderstand:

24 марта 2006  Главный форум : Что сдавать в Пенсионный фонд?
Делаю всё в первый раз, совсем запуталась с документами для Пенсионного фонда. Подготовила Декларацию по взносам в ПФ РФ, и не могу никак разобраться, что еще нужно туда сдавать, и при этом - что нужно сдавать на дискетах, а что - можно "на бумаге"?...

24 марта 2006  Служебный форум : Вопрос: Учет остаточной стоимости основных средств
1.Объект ОС куплен фирмой до перехода на УСН (10 группа свыше 30 лет).
2. Фирма перешла на УСН в 2003 году и производила списание остаточной стоимости этого ОС равными долями исходя из 10 лет применения УСН. (ст. 346.16 п.3)
3. В 2006 году этот объект...

(C) <<УПРОЩЕНКА>>, ВСЕ ОБ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (C) ООО <<СТАТУС-КВО 97>>

По вопросам приобретения авторских прав на материалы сайта обращайтесь к Кузнецову Константину: (095) 783-74-09