РАССЫЛКА ОБНОВЛЕНИЙ НА WWW.26-2.RU

02 НОЯБРЯ 2006

При делении расходов соблюдайте пропорции!
Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют несколько режимов налогообложения, должны вести раздельный учет доходов и расходов. Если расходы нельзя отнести к конкретному виду деятельности, то эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме. Об этом Минфин России напоминает в письме от 17.10.2006 № 03-11-04/3/457. Та же ситуация и со страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование – расходы, связанные с их уплатой (за исключением страховых взносов в виде фиксированных платежей) нужно распределять пропорционально выручке, полученной от каждого вида деятельности.

Реконструируйте здания большие и маленькие! Минфин дал «добро»
Невероятно, но факт: Минфин разрешил «упрощенцам» списать в расходы затраты на реконструкцию, ремонт, модернизацию, а также монтаж основных средств. И очевидно, что это уже осознанная позиция по этому вопросу. Поскольку в течение двух последних месяцев вышли сразу три письма на данную тему - от 20.10.2006 № 03-11-04/2/215, от 13.10.2006 № 03-11-04/2/210 и от 06.09.2006 № 03-11-04/2/185.
А до того была длинная вереница документов, в которых Минфин придерживался противоположного мнения (от 10.02.2006 № 03-11-04/2/35, от 21.02.2005 № 03-04-11/37, от 16.07.2004 № 03-03-05/1/81, от 09.06.2004 № 03-02-05/2/31, от 06.05.2004 № 04-02-05/1/37 и другие). Причина переворота в сознании Минфина остается неясной. Просто сейчас он ссылается на ПБУ 6/01 и указывает, что расходы на реконструкцию, ремонт, модернизацию и монтаж могут быть отнесены на увеличение первоначальной стоимости ОС и учтены в качестве расходов после введения в эксплуатацию ОС.

Возмещение - в доходы по УСН
Компания продаёт продукцию и отправляет её железнодорожным транспортом. Железнодорожный тариф возмещается покупателем.
Как объясняет Минфин, суммы возмещения затрат по оплате железнодорожного тарифа учитываются организацией в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.(Письмо Минфина РФ от 3 октября 2006 года N 03-11-04/2/195).

01 НОЯБРЯ 2006

С убытками – одна морока…
Организация, которая поработала на «упрощенке» и вернулась на общий режим, вправе учесть убыток, полученный до перехода на УСН. Вот такое неожиданное письмо выпустил Минфин от 05.10.2006 № 03-03-02/234.
Неожиданное, потому что в письме от 06.05.2006 № 03-11-04/2/96 финансовое ведомство страны утверждало прямо противоположное. Однако Минфин прочитал Налоговый кодекс еще раз и теперь нашел, что он не запрещает бывшим «упрощенцам» уменьшать налоговую базу на сумму убытка, полученного до перехода на УСН.

31 ОКТЯБРЯ 2006

Новое в бухучете
Бухгалтерам организаций, которые одновременно применяют «упрощенку» и уплачивают единый налог, будут интересны изменения в ПБУ, внесенные приказом Минфина от 18.09.2006 № 116н. Собственно новшество одно: «операционные», «внереализационные» и «чрезвычайные» доходы везде заменили на «прочие». Изменения вступают в силу, начиная с годовой отчетности за 2006 год.

Уменьшать единый налог на взносы на ОПС нужно поквартально
Может ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму единого налога, уплачиваемого при «упрощенке» на сумму перечисленных страховых взносов, равную годовому размеру фиксированного платежа? В письме от 06.10.2006 № 03-11-05/226 Минфин говорит, что нет. По мнению финансового ведомства, из пункта 3 статьи 346.21 НК РФ следует, что сумму налога нужно уменьшать на сумму фактически уплаченных взносов в размерах, относящихся к соответствующему отчетному периоду. То есть, если предприниматель заплатил в Пенсионный фонд сразу всю сумму фиксированного платежа за год - 1800 рублей (150 рублей умножить на 12 месяцев), то единый налог за квартал он все равно может уменьшить лишь на 450 рублей (150 рублей умножить на 3).

27 ОКТЯБРЯ 2006

УСН: проверьте, является ли ваше обособленное подразделение филиалом
Если организация, применяющая упрощенную систему, создала обособленное подразделение, обладающее стационарным рабочим местом, но при этом данное подразделение не является филиалом или представительством, организация может продолжать применять УСН. Об этом Минфин России сообщил в письме от 03.10.2006 № 03-11-04/2/196.
Напомним, что представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы данного юридического лица и осуществляет их защиту.
Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.

Пенсионные отчисления и зарплата при переходе на общий режим
На какую дату нужно учитывать при переходе с УСН на общий режим суммы зарплаты и взносов на обязательное пенсионное страхование, если они были начислены в период применения УСН, но фактически уплачены в период применения общего режима налогообложения? Ответ на этот вопрос Минфин дает в письме от 06.10.2006 № 03-11-02/711: учитывать нужно на дату перехода на общий режим.

Подать документы на госрегистрацию может любой
Подавать документы на государственную регистрацию организации может любое физическое лицо, даже если у него нет доверенности от заявителя. Об этом говорится в письме ФНС России от 28.08.2006 № 09-1-03/4151@.
Однако расписку в получении документов с указанием перечня и даты их получения налоговый орган может выдать только заявителю, если он сам сдавал документы на регистрацию. Если документы подает доверенное лицо или они направляются по почте, то налоговые органы высылают расписку по почте с уведомлением о вручении. В этом случае расписка направляется заявителю в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов.
Документ о регистрации организации или индивидуального предпринимателя может быть выдан доверенному лицу, действующему на основании доверенности от имени заявителя. Заверять доверенность нотариально не требуется.

25 ОКТЯБРЯ 2006

ЕНВД: как определить площадь торгового зала
Организация, арендует часть торгового зала, расположенного в стационарной торговой сети, для осуществления розничной торговли. Часть арендуемого зала организация использует как подсобное, складское помещение. Какой физический показатель следует использовать организации в целях исчисления ЕНВД? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 12.10.2006 № 03-11-04/3/448.
Согласно главе 26.3 Налогового кодекса для исчисления ЕНВД при осуществлении розничной торговли используется физический показатель «площадь торгового зала (в квадратных метрах)». К площади торгового зала не относится площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей.
Определяется площадь торгового зала на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Если в этих документах вся площадь арендованного зала относится к торговой, то при исчислении ЕНДВ организация должна учитывать площадь всего помещения. Даже если часть помещения используется как подсобное.

Учет ОС в переходный период
В письме от 10.10.2006 № 03-11-02/217 специалисты финансового ведомства разъяснили, как учесть расходы на приобретение основных средств при переходе с УСН с объектом налогообложения «доходы» на общий режим. При возврате на общий режим налогоплательщику необходимо рассчитать остаточную стоимость на дату перехода.
Так вот, по мнению Минфина, по основным средствам, приобретенным до начала применения УСН, берется остаточная стоимость на дату перехода на УСН, так как в расходы при УСН с объектом доходы стоимость этих основных средств не списывалась. А вот по определению остаточной стоимости основных средств, приобретенных при УСН бывшим «упрощенцам» с объектом доходы даны очень интересные рекомендации. Обратите внимание, Минфин советует определять остаточную стоимость таких основных средств по данным бухгалтерского учета. На основании чего? В письме об этом не сказано.
Также даны разъяснения по принятию в расходы стоимости основных средств для «упрощенцев», которые сменили объект налогообложения с доходов на доходы минус расходы. Здесь все так же, как говорилось ранее (см. Письмо Минфина РФ от 03.03.2006 № 03-11-04/2/54). Остаточная стоимость основных средств, приобретенных до применения УСН, определяется на дату перехода на этот режим. Стоимость основных средств, приобретенных при УСН с объектом доходы, в расходах вообще не учитывается.

НОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ

02 НОЯБРЯ 2006

Письмо Минфина России от 10.02.2006 г. № 03-11-04/2/35 "Об учете расходов при применении упрощенной системы налогообложения"

Письмо Минфина от 17.10.2006 г. № 03-11-04/3/457 "О применении упрощенной системы налогообложения"

Письмо Минфина России от 06.09.2006 г. № 03-11-04/2/185 "Об учете расходов на приобретение, реконструкцию и изготовление основных средств при применении упрощенной системы налогообложения"

Письмо Минфина России от 20.10.2006 г. № 03-11-04/2/215 "Об учете затрат на реконструкцию, модернизацию и монтаж при применении упрощенной системы налогообложения"

Письмо Минфина России от 13.10.2006 № 03-11-04/2/210 "О порядке отнесения к расходам расходов на ремонт и реконструкцию основных средств при применении упрощенной системы налогообложения"

Письмо Минфина России от 06.10.2006 г. № 03-11-02/711 "Об учете расходов организации, не связанных с погашением задолженности за товары, при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим"

Письмо Минфина России от 05.10.2006 г. № 03-03-02/234 "Об учете убытков при смене режима налогообложения"

Письмо Минфина России от 06.10.2006 г. № 03-11-05/226 "Об учете страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при применении упрощенной системы налогообложения"

25 ОКТЯБРЯ 2006

Письмо Минфина России от 10.10.2006 № 03-11-02/217 "О порядке учета расходов на приобретение основных средств при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим и при изменении объекта налогообложения"

ФОРУМ: НОВЫЕ ТЕМЫ

02 ноября 2006  Главный форум : 03-11-04/2/181 - летучий голландец
Письмо МинФина 03-11-04/2/181 - летучий голландец. -1- Про это письмо все пишут, но никто его не видел. Покажите это письмо. Ну покажите мне. Ну покажите мне. (Почти как у Елены Воробей) -2- На сколько серьезно можно к нему относиться ? -3- Для молодого...

02 ноября 2006  Служебный форум : Вопрос: арендные платежи
ООО, применяющие УСН (доходы - расходы), арендует квартиру находящуюся в жилом фонде у физического лица (можно оформить на ПБОЮЛ). Можно ли отнести эти арендные платежи к расходам.

02 ноября 2006  Служебный форум : Вопрос: ГСМ
Организация продает а/транспорт, числящейся у нее на балансе, своему сотруднику. Можно ли вместе с а/транспортом продать оставшиеся талоны на ГСМ?

02 ноября 2006  Главный форум : Основные безвозмездно
Нашей организации (УСН доходы-расходы)безвозмездно передан компьютер стоимостью 38 тыс.руб., что отражено в книге учета доходов и расходов в гр.4 и 5. Можно ли учесть эту же сумму в составе расходов при налогообложении?

02 ноября 2006  Главный форум : Нужно ли менять режим?
Скажите пожалуйста: мне как 6-процентному упрощенцу нужно будет менять режим налогообложения если я буду заниматься изготовлением печатей и визиток в арендуемом помещении?

02 ноября 2006  Служебный форум : Вопрос: При УСН пособие по беременности
Применяем УСН.Перечисляем в ФСС взносы на строхование от несчастных случаев на производстве, добровольных взносов в ФСС не платим. За счет каких средств платится пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, единовременные пособия при рождении...

02 ноября 2006  Служебный форум : Вопрос: УСН в некоммерческих организациях
Имеет ли право наша организация - некоммерческое партнерство перейти на УСНО, если доля участников юридических лиц составляет 100% и применять в качестве объекта налогообложения - "доходы "?

02 ноября 2006  Служебный форум : Вопрос: Генеральный директор
Может ли единственный учредитель ООО быть одновременно и Генеральным дирекотром этого общества?

02 ноября 2006  Главный форум : Определиние крупной сделки при упрощенки.
Подскажите плиз, наш клиент примененяет упрощенную систему налогообложения. От него у нас только налоговые декларации. Как определить крупную сделку для данной компании. Ведь мы не знам величину активов. :-( :notunderstand:

02 ноября 2006  Главный форум : Снятие с р/с
Мы начинающая фирма. Появилась возможность купить оборудование по очень выгодной цене, но при условии выплаты определенной суммы менеджеру поставщика. Директор настаивает на сделке. Как мне оформить эту выплату?? Какими документами я могу подтвердить снятие...

КАТАЛОГ ФИРМ

27 октября 2006  Москва : "ККТ сервис"
Торговое оборудование: кассовые аппараты, фискальные регистраторы, POS-терминалы, весы - продажа, техническое обслуживание и ремонт, регистрация в ИФНС

27 октября 2006  Челябинск : Инфоцентр UBA.RU - Налоги, Аудит, Финансы. Подробно и оперативно.
Бухгалтерские, налоговые и юридические консультации. Новости, обзор финансового законодательства. Статьи по бухучёту, аудиту, налогообложению; бланки документов и др. Семинары, тренинги, курсы. Финансовый форум.

(C) <<УПРОЩЕНКА>>, ВСЕ ОБ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (C) ООО <<СТАТУС-КВО 97>>

По вопросам приобретения авторских прав на материалы сайта обращайтесь к Кузнецову Константину: (095) 783-74-09