Составление Бюджета Движения Денежных Средств

Сокращенно БДДС . Следующий из трех базовых форм планирования и отчетности. При правильном подходе является очень мощным инструментом управления. Наша методика уделяет этому факту ключевое значение. Так как во главу угла мы ставим делегирование и мотивацию, то на первый план выходят реальные денежные показатели, а не экономические и стоимостные. Связано это с тем, что только деньги могут быть совершенно непредвзятым инструментом измерения достижения целей.
Существуют два способа построения: прямой и косвенный.
Прямой – непосредственное измерение денежных потоков, как например поступление выручки на расчетный счет или выплата командировочных из кассы. Такой метод позволяет получить точную картину движения денежных средств, но подразумевает грамотно построенную систему учета. Учет должен быть автоматизирован и подразумевать возможность отражения операций не только на бухгалтерских счетах, но и других аналитических регистрах.
Для общей картины достаточно увидеть сколько денег поступило на расчетный счет. Однако система бюджетного управления строится, как правило, с разбивкой на бюджетные центры, поэтому необходим механизм получения информации с детализацией движения денег.
Таким образом, для получения управленческой отчетности по БДДС в разрезе структурных подразделений, предпочтительно использовать прямой способ.
Косвенный способ применяется только к операционной деятельности и позволяет оценить сгенерированный ею денежный поток. Для этого полученная операционная прибыль корректируется на амортизацию(не денежная статья расходов)и изменение оборотного капитала. Данный способ эффективен в силу того, что позволяет быстро построить бюджет предприятия, подразделения и даже отдельного проекта.
В силу того, что прямой метод при планировании в любом случае будет давать условные цифры, его преимущество, выражающееся в точности данных при планировании не дает эффект. В то же время скорость и наглядность косвенного метода, делает его удобным инструментом при планировании БДДС.
Полный текст на сайте БСС