Стенькин Алексей (stenkin)

Рассылки

Практика по налоговым преступлениям: только суть (200). Как исчислить срок следствия

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 737
Подписаться

Срок следствия был продлен до 28.07.2021, в этот последний день и было составлено обвинительное заключение. Большинство из нас полагало бы, что следователь прав. Ан нет. Суд при поддержке апелляции посчитал это неверным. В соответствии с ч. 1 ст. 128 УПК РФ при исчислении сроков месяцами не принимаются во внимание тот час и те сутки, которыми начинается течение срока, причем не является исключением из этого правила и исчисление срока предварительного следствия. Вероятно, должна быть дата 27.07.2021 включит...

2022-04-27 08:39:25 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (199). Время окончания уклонения

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 737
Подписаться

В очередной раз суд вернул дело по ст. 199 УК РФ прокурору. В апелляционном представлении он пытался убедить суд, что ст. 199 УК РФ является длящимся преступлением, оканчивающимся предоставлением недостоверных налоговых деклараций в ИФНС . На самом деле этот вопрос давно уже разъяснен. Постановление Пленума ВС РФ No 48 определило, что < и сходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога, сбора, страхо...

2022-04-25 09:12:47 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (198). Оправдание по обвинению в сокрытии

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 737
Подписаться

Редкий случай оправдания по обвинению в сокрытии. Апелляция согласилась с судом первой инстанции: поддерживать бесперебойный производственный цикл для сохранения поголовья скота и осуществление производственной деятельности является не целью, а мотивом совершения действий, составляющих объективную сторону преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ , который по смыслу закона не имеет значения для квалификации действий виновного лица и не может влиять на вывод суда об отсутствии или наличии умысла н...

2022-04-19 20:17:54 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (197). Споры о месте сокрытия не прекращаются

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 737
Подписаться

В представленном судебном акте указаны как минимум пять потенциальных мест совершения сокрытия: 1) фактическое место составления распорядительных писем. Их оформляла бухгалтер; 2) фактическое нахождение организации-налогоплательщика; 3) адрес регистрации организации. Он не совпадал с фактическим местом нахождения; 4) адрес налогового органа, куда предоставлялась налоговая отчетность; 5) фактическое местонахождение руководителя. Он не совпадал с место оформления распорядительных писем. Апелляционное постано...

2022-04-16 10:59:27 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (196). Иск в уголовном налоговом деле - давность

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 737
Подписаться

* Первое, что мы знаем, это предъявитель иска - прокурор и/или налоговый орган. Думается, что конкуренции между ними быть не должно: <кто раньше встал, того и тапки. Кто первый узнал об обстоятельствах, указанных в ст. 200 ГК РФ, тот и получил право на подачу искового заявления. В любом случае для ответчика все равно - и прокурор, и налоговый орган представляют государство. Второе: выяснить момент, когда прокурор и/или налоговый орган узнали о нарушенном праве (имеется неуплата налога в виде причиненного б...

2022-04-14 09:18:05 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (195). Правильно ли налоги взысканы с директора

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 737
Подписаться

Разрешая гражданский иск прокурора в интересах Российской Федерации в лице МИФНС и принимая решение о взыскании с физического лица (генерального директора) материального ущерба, причиненного преступлением, суд установил, что ООО фактически прекратило свою деятельность, а исполнительное производство в отношении данного общества прекращено в связи с отсутствием имущества, за счет которого могло производиться взыскание. Определение Первого кассационного суда от 09.03.2022 No 1335/22 На самом деле. Постановлен...

2022-04-11 07:00:25 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (184). Периоды неуплаты НДС не определены

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 737
Подписаться

Как следует из п. 4 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 26.11.2019 No 48 <О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления> < исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога. могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного . статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, . установленный законодательством о нало...

2022-04-07 20:49:11 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (183). Оценивать эксперта при возврате дела прокурору нельзя

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 737
Подписаться

Суд первой инстанции вернул дело прокурору, т.к. органы следствия при проведении экспертизы использовали не первичные бухгалтерские документы, а книгу покупок. Это решение обжаловали как прокурор, так и защитник. Первый заявил, что в налоговый орган первичные документы не предоставляются, только книга покупок, а второй - оценка доказательств вела к оправдательному приговору, а к не направлению дела прокурору. Апелляционный суд решение суда отменил, поскольку у казанные обстоятельства сами по себе не являют...

2022-04-06 14:06:56 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (182). Имущество общества арестовано незаконно

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 737
Подписаться

Суд первой инстанции по делу по ст. 199 УК РФ наложил арест на имущество общества. Апелляция отменила это решение: - имущество не принадлежит обвиняемому лицу. Для наложения ареста на имущества общества нужно представить доказательства о приобретении его в результате преступных действий; - по закону об ООО общество не отвечает по обязательствам его участника; - общая стоимость арестованного в несколько раз превышает сумму неуплаченных налогов . Апелляционное постановление Московского городского суда от 03....

2022-04-05 10:45:37 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (181). За что можно вернуть дело прокурору

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 737
Подписаться

Апелляция согласилась с судом первой инстанции о направлении дела прокурору, поскольку: - не указано, какие именно доходы были получены в инкриминируемый период, исходя из которых образовалась сумма неуплаченных налогов ; - не указано, каким образом исчислен период определения особо крупного размера неуплаченных налогов ; - непонятно, какая сумма налога подлежала уплате за каждый квартал ; - не конкретизировано, какие заведомо ложные сведения о произведенных расходах были включены в налоговые декларации ; ...

2022-04-04 07:00:28 + Комментировать Автор:

Рассылки