Стенькин Алексей (stenkin)
НаписатьО себе
Практика по налоговым преступлениям: только суть Отказ в возбуждении дела и иск
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Нередко при привлечении к субсидиарной ответственности налоговые органы мотивируют свои требования постановлениями об отказе в возбуждении дела или о его прекращении за истечением сроков давности, мол, согласившись с прекращением, обвиняемый признал вину. Верховный Суд указал на неправильность такого подхода. На основании постановления об отказе в возбуждении дела был удовлетворен гражданский иск. Суды, принимая решение об удовлетворении исковых требований, исходили из того, что факт отказа в возбуждении у...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (370). Основания для отмены приговора
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Обвинительный приговор по ст. 199 УК РФ обжалован как прокурором, так и защитой. Обвинитель посчитал сроки давности истекшими, но в основу апелляционного решения положены только доводы адвоката. 1? Не проверен довод обвиняемого о том, что налоговые декларации им не подписывались, а завизированы иным уполномоченным лицом. 2? По экспертизе суд оставил без внимания доводы защиты о том, что она проведена не полно, эксперту не были предоставлены документы о коммерческой деятельности ООО за исследуемый период в ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (369). Редакции статьей НК РФ нужно указывать
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Одним из оснований возвращения уголовного дела прокурору явилось неуказание редакций статей НК РФ. В ответ на возражения обвинения, апелляционный суд заявил, что д испозиция ст.199 УК РФ является бланкетной, то есть формулирует лишь общие сведения о преступлении и предполагает урегулированность налоговых отношений нормами налогового законодательства. То есть, по смыслу закона, состав указанного преступления образует нарушение лицом норм налогового законодательства РФ, изложенных, в том числе, в НК РФ. Согл...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (368).Если дело в суд не направлено вовремя
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
В УПК РФ есть ч. 2.2 ст. 27, которая предписывает прекратить дело за непричастностью, если уголовное дело небольшой тяжести, к каковой относится ч. 1 ст. 199 УК РФ, не направлено в суд в течение 2 месяцев с момента истечения срока давности. Районный суд, получив такое дело, обнаружил эти обстоятельства и возвратил дело прокурору как подлежащее прекращению следователем. Спор возник из-за определения даты начала течения срока давности. По мнению обвинителя, переквалификация действий с ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (367). Эксперт и его статус
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Суд первой инстанции квалифицировал действия двух лиц как организатора и исполнителя по ч. 1 ст. 199 УК РФ и назначил штрафы. Апелляционный суд отменил приговор и вынес новый: один из обвиняемых признан виновным в организации и руководстве в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.33, п."б" ч.2 ст.199 УК РФ , другой - как исполнитель по п."б" ч.2 ст.199 УК РФ . Оба лишены свободы. Кассационный суд, отменяя приговор, установил, что с уд апелляционной инстанции, поручая экспертам...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (366). КДЛ - жалоба на налоговую проверку
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Как можно обжаловать решение налогового органа по результатам налоговой проверки в отношении общества при привлечении бывшего директора к субсидиарной ответственности. 1. Если решение самим обществом-налогоплательщиком не оспаривалось, то возможно последовательное обжалование , начиная с Управления ФНС, чтобы соблюсти досудебный порядок, и затем в суд. 2. Обжалование определения арбитражного суда о включении требования налогового органа в реестр требований кредиторов. 3. Если вопрос о законности решения на...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (365). Если есть противоречия в экспертизах
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
В деле было два экспертных заключения. Одно государственное, с выводами по НДС. Вторую дополнительную экспертизу провела некоммерческая организация по налогу на прибыль. Районный суд вернул дело прокурору, посчитав, что при назначении дополнительной экономической судебной экспертизы не были учтены требования распоряжения Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2021 г. No 3214-р, и проведение указанной экспертизы поручено эксперту негосударственного экспертного учреждения, следовательно, требования ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (364).Смягчающими могут быть любые обстоятельства
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Рассмотрев дело в особом порядке, когда обвиняемый согласился со всеми фактами и квалификаций, суд, по мнению защиты, назначил чрезмерно строгое наказание. Кассационный суд установил, что при допросе в качестве свидетеля осужденным даны показания об обстоятельствах совершения им преступления, а именно о стремлении получить необоснованную налоговую выгоду, о возникновении преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих упла...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (363).Срок давности считается по последней дате неуплаты
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Защита утверждала, что внутри трех лет с момента дат уплаты ряда налогов сроки давности уже истекли, в связи с чем приговор нужно было изменить. Например, налоговым периодом для НДС является квартал. С таким выводом нужно согласиться, однако и значально налоговые составы сконструированы без учета уголовных доктрин, суррогатно. И здесь вряд ли спасают ссылки на бланкетность. Например, вопреки пониманию и направленности умысла для определения размера и сроков была проведена <отсечка> в три года. И неважно , ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (362). Направление средств на зарплату и наличие имущества
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Суд первой инстанции оправдал обвиняемого по ст. 199.2 УК РФ - в сокрытии денежных средств, поскольку денежные средства пошли на зарплату, у общества было достаточное для удовлетворения требований бюджета имущество, дебиторская задолженность имуществом не признается. Апелляционный суд отменил оправдание, заявив: - выводы о том, что все поступившие денежные средства затрачены либо на заработную плату, либо на обеспечение деятельности ООО или уплату комиссий, о направлении более 80% поступивших денежных сред...
