Стенькин Алексей (stenkin)
НаписатьО себе
Практика по налоговым преступлениям: только суть (359). Суд не понял, кто такой бенефициарный владелец
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Из обвинения следовало, что уклонение от уплаты налогов совершено бенефициарными владельцами, то есть фактическими собственниками, прямо владеющими ООО. Однако, суд первой инстанции на основании п. 13 ст. 3 Федерального закона No 115-ФЗ <О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма> пришел к выводу, что бенефициарный владелец - это тот, кто либо является участником компании, либо бенефициар - это тот, кто формально не имеет к компании отношения...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (358). Окончание уклонения - подача декларации или уплата
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Интересный подход. Налоговая декларация подана в одну инспекцию. После этого организация сменила <прописку, но к этому времени срок уплаты налога еще не был окончен, и до даты уплаты налога <новая> инспекция выявила правонарушение. Районный суд направил дело по подсудности, полагая, что преступление окончено по адресу <новой> ИФНС. Защита возражала, но апелляция поддержала суд первой инстанции. Вероятно, если бы второй налоговый орган правонарушение не нашла, дело рассматривалось бы по подсудности относите...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (357). Дело прекращено, а имущество арестовано на 6 м
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Защита обоснованно утверждала, что кроме денег и вещей самой обвиняемой и организации-налогоплательщика арестовано также имущество общества, которое не имело отношение к расследованному делу и не было привлечено в качестве ответчика. Это общество задолго до дела получило по договору от обвиняемой земельный участки. Апелляционный суд эти доводы умолчал, согласился с решением суда первой инстанции, указав, что прокурором подано исковое заявление о возмещении ущерба в районный суд, которое принято районным су...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (356). Сумма сокрытых средств не может быть больше недоимки
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Приговор отменен, но само по себе это обстоятельство апелляционным судом могло быть устранено, но были и другие факты. Общество действовало в составе холдинга. Осужденный утверждал, что он занимался исключительно технологическим и производственным процессом, а финансовые вопросы были у руководител я ПАО. Из 268 распорядительных писем его подпись содержалась лишь в 52 документа х, при этом почерковедческая экспертиза не проводилась. Он такие письма не подписывал и не отправлял, распорядительные письма (заяв...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (355). Сроки давности прошли, а дело в суд не направлено
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Районный суд возвратил дело прокурору, посчитав, что при поступлении его в суд сроки давности по нему уже истекли, а нужные два месяца для направления на судебное рассмотрение истекли, в связи с чем необходимо было констатировать непричастность обвиняемого к преступлению. Апелляция в принципе не возражала, но установила, что вывод об истечении срока давности ошибочен. По ч. 2.2 ст. 27 УПК РФ по истечении двух месяцев расследования с момента истечения сроков давности по обвинению в преступлении небольшой тя...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (354). Действия в разные периоды не образуют группу лиц.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Суд первой инстанции осудил двух руководителей налогоплательщика, управлявших им в разные периоды, по части 2 ст. 199 УК РФ, в том числе, по пункту <а, за уклонение от уплаты налогов по предварительному сговору группой лиц. Апелляционный суд приговор изменил: действия одного из директоров за его период руководства переквалифицировал с п. <а, б> ч. 2 ст. 199 УК РФ на п. <б> ч. 2 ст. 199 УК РФ, другого - с п.п. <а, б> ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч.1 ст.199 УК РФ. Мотивация простая: согласно п. 7 действующего Поста...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (353). Для вывода о крайней необходимости нужна экспертиза
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Суд первой инстанции оправдал обвиняемую по ч. 2 ст. 199 УК РФ, придя к выводу, что у нее отсутствовал умысел, направленный на сокрытие денежных средств, а ее действия были направлены на обеспечение деятельности предприятия, чтобы погасить имеющуюся перед ресурсоснабжающими организациями задолженность и не допустить отключение коммунальных услуг. При этом никакой личной заинтересованности подсудимая не имела, никаких направленных на сокрытие денежных средств действий не совершала, факт оплаты за санаторий ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (352). Неуплаченные налоги как убытки с директора
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Общество-налогоплательщик может взыскать в качестве убытков неуплаченные налоги с директора даже при отказе в его уголовном преследовании по ст. 199 УК РФ. Такой вывод сделал Верховный Суд РФ, который согласился с судами, частично удовлетворивших заявленные требования, придя к выводу о наличии необходимой совокупности условий для привлечения ответчика к гражданско-правовой ответственности в виде взыскания убытков. При этом постановлением следователя было отказано в возбуждении уголовного дела в связи с отс...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (351). НДС, принятый в вычету, соответствовал уплаченному
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Районный суд оправдал обвиняемую по ст. 199 УК РФ. Она декларации не подписывала, доверенности, по которым поданы эти декларации, не оформляла, НДС, принятый в вычету, соответствовал НДС, уплаченному контрагентами, решения арбитража не признаны преюдициальными. Апелляция согласилась. Налоговый орган подал кассационную жалобу, указывая, среди прочего, на отсутствие должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов, чем фактически подтвердил отсутствие нужного прямого умысла. Против этой жалобы...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (350). В каком порядке снимается арест имущества
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Возвращая заявителю его ходатайство о снятии ареста с имущества, судья исходил из того, что споры об освобождении имущества от ареста рассматриваются в соответствии с подведомственностью дел по правилам искового производства независимо от того, наложен арест в порядке обеспечения иска или в порядке обращения взыскания на имущество должника во исполнение исполнительных документов. Апелляционная инстанция такой подход признала неправильным ввиду неверного применения закона. Наложение ареста на имущество и пр...
