Стенькин Алексей (stenkin)
О себе
Практика по налоговым преступлениям: только суть *454. ЧТО ЕСТЬ ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Суд первой инстанции дело прекратил и назначил меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. По представлению прокурору областной суд постановление отменил: первая инстанция необоснованно расценила обращение в арбитражном суде взыскания по иску МИ ФНС России на движимое имущество, заложенное по Договору залога движимого имущества, заключенного между МИ ФНС России и ООО, как возмещение подсудимым причиненного ущерба. Данных об исполнении данного решения не представлено. Признание общества несос...
Практика по налоговым преступлениям: только суть *453. КАК ДОЛГО ИМУЩЕСТВО ПОД АРЕСТОМ
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Кассационный суд отменил решение о сохранении ареста на имущество. Эта мера была до исполнения наказания, а от него апелляционный суд осужденного освободил в связи с истечением срока давности. Постановление Третьего кассационного суда от 04.06.2026 77-1044/26 ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть *452. НИКОМУ НЕ ВЕРЬ - ОПАСНОСТЬ ОСОБОГО ПОРЯДКА
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Особенность особого порядка судебного разбирательства в том, что обвиняемый полностью соглашается с обвинением, поэтому последующая жалоба может касаться только процессуальных нарушений. Как нередко бывает, наказание может координироваться - мол, если согласишься на особый порядок, много не получишь. В первой инстанции по двум эпизодам по п. <б> ч. 2 ст. 199 УК РФ подсудимому назначили штрафы в 250 000 и 200 000 рублей. Но апелляционный суд приговор изменил и дал 3 года реального лишения свободы. Кассация ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть *451. АРЕСТ ИМУЩЕСТВА ТРЕТЬЕГО ЛИЦА
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Кассационный суд по требованию ВС РФ приговор в части ареста имущества отменил. Ни по ходатайству прокурора, ни по собственной инициативе судом не рассматривался вопрос об аресте, наложенном на имущество, не исследовались обстоятельства, касающиеся возможности обращения взыскания на ее имущество, а непосредст венно собственник не была привлечена к участию в деле и её позиция по вопросу ареста принадлежащего ей имущества не выяснялась, тем самым была лишена возможности защищать свои права и законные интерес...
Практика по налоговым преступлениям: только суть *450. ПРАВОВЫЕ ПОЗИЦИИ ВЕРХОВНОГО СУДА
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
1. Процессуальные аспекты возбуждения дел и сроки давности Соблюдение сроков: Возбуждение уголовного дела возможно не ранее чем через 75 дней со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности. Изменение тяжести деяния: Изменения в законодательстве, улучшающие положение лица (например, отнесение ст. 199.2 УК РФ к преступлениям небольшой тяжести, имеют обратную силу и влекут прекращение уголовных дел за истечением сроков давности. 2. Доказательства и судебная экспертиза Замен...
Практика по налоговым преступлениям: только суть 8449. ПОЗИЦИИ КАССАЦИОННЫХ СУДОВ
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Группа лиц по предварительному сговору: Для применения п. <а> ч. 2 ст. 199 УК РФ необходимо доказать совместность умысла до начала совершения преступления. Если лицо лишь способствовало совершению преступления советами или предоставлением информации, его действия квалифицируются как пособничество, что исключает признак группы лиц. Организатор и исполнитель: Выводы арбитражных судов о реальности деятельности контрагентов не имеют преюдициального значения для уголовного суда. Кассация подтверждает право суде...
Практика по налоговым преступлениям: только суть 8449. ПОЗИЦИИ КАССАЦИОННЫХ СУДОВ
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Группа лиц по предварительному сговору: Для применения п. <а> ч. 2 ст. 199 УК РФ необходимо доказать совместность умысла до начала совершения преступления. Если лицо лишь способствовало совершению преступления советами или предоставлением информации, его действия квалифицируются как пособничество, что исключает признак группы лиц. Организатор и исполнитель: Выводы арбитражных судов о реальности деятельности контрагентов не имеют преюдициального значения для уголовного суда. Кассация подтверждает право суде...
Практика по налоговым преступлениям: только суть *448. НОМИНАЛ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НЕСЕТ
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Районный суд оправдал обвиняемого, поскольку тот был лишь номинальным директором. Апелляционная инстанция по представлению прокурору оправдательный приговор отменила - фиктивные документы, поданные в налоговый орган, удостоверены электронно-цифровой подписью оправданного. Материалы дела подтверждают факт реализации полномочий генерального директора путем подписания кадровых, хозяйственных документов, оформления доверенностей на право представления интересов третьими лицами, подписания, утверждения финансов...
Практика по налоговым преступлениям: только суть *447. ГРУППА ЛИЦ – ПРАКТИКА СУДОВ
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Пункт <а> части 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов организацией) содержит квалифицирующий признак <группой лиц по предварительному сговору. Как часто он применяется на практике и можно ли одновременно вменить этот признак наряду с соучастием (ст. 33 УК РФ? Этот вопрос довольно важный, поскольку если сумма неуплаченных налогов не дотягивает до 56 250 000 руб, следствие может обосновать часть 2 ст. 199 УК РФ этим признаком <группой лиц. Отсюда сроки давности увеличатся до шести лет, и тогда можно в...
Практика по налоговым преступлениям: только суть *446. СОКРЫТИЕ МОЖЕТ БЫТЬ ТОЛЬКО ПОСЛЕ ПРОВЕРКИ
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Разъяснения Верховного Суда РФ о том, что уголовное дело по ст. 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов возможно только через 75 дней после вступления налогового решения в силу, мы знаем (см. посты ранее. Особенность исследуемого постановления апелляционной инстанции в том, что без решения по результатам налоговой проверки нельзя возбудить дело не только за уклонение, но и за сокрытие (ст. 199.2 УК РФ. Кроме того, суд подтвердил, что налоговый орган материалы следователю должен направлять не по ст. 82 НК ...